第9章計(jì)劃工作的工具和技術(shù)

計(jì)劃工作的工具和技術(shù)第9章9–2學(xué)習(xí)綱要

請(qǐng)遵循該學(xué)習(xí)綱要閱讀、學(xué)習(xí)本章節(jié)評(píng)估環(huán)境的技術(shù)列出評(píng)估環(huán)境的不同技術(shù)解釋什么是競(jìng)爭對(duì)手情報(bào)及管理者收集情報(bào)時(shí)可以使用合法、道德的手段描述管理者如何改進(jìn)預(yù)測(cè)的有效性列出標(biāo)桿比較過程的步驟分配資源的技術(shù)列出分配資源的四種技術(shù)描述預(yù)算的不同類型解釋甘特圖和負(fù)荷圖的使用9–3學(xué)習(xí)綱要(續(xù))

請(qǐng)遵循該學(xué)習(xí)綱要閱讀、學(xué)習(xí)本章節(jié)分配資源的技術(shù)(續(xù))描述如何進(jìn)行PERT網(wǎng)絡(luò)分析理解如何計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)描述管理者如何運(yùn)用線性規(guī)劃當(dāng)前的計(jì)劃技術(shù)

解釋為什么柔性對(duì)今天的計(jì)劃技術(shù)如此重要描述項(xiàng)目管理列出項(xiàng)目計(jì)劃過程的步驟詳述為什么腳本計(jì)劃是一種重要的計(jì)劃工具環(huán)境掃描預(yù)測(cè)標(biāo)桿比較評(píng)估環(huán)境技術(shù)9–5評(píng)估環(huán)境技術(shù)環(huán)境掃描搜集大量的環(huán)境信息，以便預(yù)測(cè)和解釋環(huán)境中正在發(fā)生的變化競(jìng)爭對(duì)手情報(bào)收集關(guān)于競(jìng)爭對(duì)手信息的過程—他們是誰；在做什么？競(jìng)爭對(duì)手情報(bào)并非是一種組織的間諜活動(dòng)，廣告、促銷材料、新聞發(fā)布會(huì)、政府機(jī)關(guān)報(bào)告、年度報(bào)告、報(bào)紙以及產(chǎn)業(yè)研究報(bào)告等許多企業(yè)甚至定期地購買競(jìng)爭對(duì)手的產(chǎn)品，并對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的研究（該過程稱為逆向工程），以便了解競(jìng)爭對(duì)手的新技術(shù)創(chuàng)新9–6評(píng)估環(huán)境技術(shù)(續(xù))環(huán)境掃描(續(xù))全球掃描擴(kuò)展掃描范圍，全球范圍內(nèi)搜索，以便獲得可能影響組織的重要信息對(duì)公司取得重大全球利益有很大的價(jià)值從關(guān)于世界各地的問題和機(jī)遇能夠提供全球視角的資源當(dāng)中，提取有用的信息9–7評(píng)估環(huán)境技術(shù)(續(xù))預(yù)測(cè)組織計(jì)劃的一部分，基于環(huán)境掃描得到的信息，預(yù)測(cè)可能的結(jié)果有助于管理決策穩(wěn)定環(huán)境中是最準(zhǔn)確的9–8評(píng)估環(huán)境技術(shù)(續(xù))預(yù)測(cè)技術(shù)定量預(yù)測(cè)運(yùn)用一組數(shù)學(xué)規(guī)則，根據(jù)過去的一系列數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)未來(例：生產(chǎn)量)定性預(yù)測(cè)基于專家評(píng)價(jià)和觀點(diǎn)，對(duì)結(jié)果做出不精確預(yù)測(cè)(例：經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向)合作計(jì)劃，預(yù)測(cè)和補(bǔ)貨的(CPAR)軟件組織間通過互聯(lián)網(wǎng)交換數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)方式9–9圖表9–1預(yù)測(cè)技術(shù)定量預(yù)測(cè)技術(shù)時(shí)間序列分析回歸模型經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型經(jīng)濟(jì)指標(biāo)替代效應(yīng) 定性預(yù)測(cè)技術(shù)評(píng)審小組意見銷售人員意見顧客評(píng)價(jià)9–10使預(yù)測(cè)更有效使用簡單的預(yù)測(cè)方法將預(yù)測(cè)結(jié)果與不變趨勢(shì)相比較不依賴于單一的預(yù)測(cè)方法不要假定能準(zhǔn)確地識(shí)別趨勢(shì)的轉(zhuǎn)折點(diǎn)運(yùn)用動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)方法預(yù)測(cè)是種管理技能，可以通過實(shí)踐不斷改進(jìn)9–11杠桿比較尋求具有杰出績效的競(jìng)爭對(duì)手和非競(jìng)爭對(duì)手的最佳實(shí)踐的方法通過分析比較這些實(shí)踐，進(jìn)而提高公司的績效9–12圖表9–2杠桿比較的步驟資料來源:BasedonY.K.Shetty,“AimingHigh:CompetitiveBenchmarkingforSuperiorPerformance,”LongRangePlanning.February1993,p.42.?2007PrenticeHall,Inc.Allrightsreserved.9–13資源分配技術(shù)資源類型組織資源財(cái)務(wù)資源：債券，股票，及保留盈利物質(zhì)資源：建筑，設(shè)備和原材料人力資源：經(jīng)驗(yàn)，技能，知識(shí)和能力無形資產(chǎn)：品牌，專利，聲譽(yù)，商標(biāo)，版權(quán)和數(shù)據(jù)庫9–14資源分配：預(yù)算預(yù)算分配資源的數(shù)字性計(jì)劃(例：收入、花費(fèi)和大規(guī)模的資本支出)被用來改進(jìn)時(shí)間、空間和材料的利用率是組織最常用和應(yīng)用最廣泛的規(guī)劃技術(shù)9–15圖表9–3預(yù)算類型資料來源:BasedonR.S.RussellandB.W.TaylorIII.ProductionandOperationsManagement(UpperSaddleRiver,NJ:PrenticeHall,1995),p.287.預(yù)算的種類

1、按預(yù)算管理的力度劃分

（1）剛性預(yù)算（2）彈性預(yù)算

2、按預(yù)算的內(nèi)容劃分

（1）支出預(yù)算（2）收入預(yù)算

3、按預(yù)算的范圍劃分

（1）總預(yù)算（2）部門預(yù)算

4、按照預(yù)算的主體性質(zhì)劃分

（1）政府預(yù)算，又稱國家預(yù)算、財(cái)政預(yù)算（2）企業(yè)預(yù)算

資源分配：預(yù)算預(yù)算管理過程

1、預(yù)算編制

（1）預(yù)算編制的基本原則

①目標(biāo)明確原則

②全面準(zhǔn)確原則

③保證平衡、突出重點(diǎn)原則

④

人人參與原則

（2）預(yù)算編制的程序

有自下而上的編制與自上而下的編制兩種程序

資源分配：預(yù)算（3）預(yù)算編制的方法

①固定預(yù)算法

指的是以基期某一個(gè)時(shí)點(diǎn)或者是某一個(gè)時(shí)間段的預(yù)算執(zhí)行的情況作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)劃期的預(yù)算編制。

②比例增長法

將組織選定的預(yù)算執(zhí)行情況，在確定一個(gè)比例之后，按照增長的比例確定計(jì)劃期的預(yù)算。

資源分配：預(yù)算③零基預(yù)算法是指對(duì)基期的預(yù)算以及執(zhí)行的情況進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)計(jì)劃期的活動(dòng)進(jìn)行全面的評(píng)估與預(yù)測(cè)，重新確定預(yù)算的方法。

資源分配：預(yù)算（4）編制科學(xué)預(yù)算的其他條件

①最高層管理部門的支持

②各個(gè)部門、各個(gè)層次的積極參與

③合適的標(biāo)準(zhǔn)

④充分準(zhǔn)確的信息

2、預(yù)算審批

（1）合法性（2）全面性

3、預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整資源分配：預(yù)算

（四）

零基預(yù)算法

1、傳統(tǒng)預(yù)算方法的缺陷與零基預(yù)算的提出

傳統(tǒng)預(yù)算的一個(gè)典型特征就是當(dāng)期的預(yù)算以前一期的預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，考慮當(dāng)期的情況加以修訂之后完成的。

(1)傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的缺陷

①各部門收入支出水平固定化

②預(yù)算壓縮困難

③助長預(yù)算編制人員不負(fù)責(zé)任

資源分配：預(yù)算（2）零基預(yù)算的基本思想

在每個(gè)預(yù)算年度開始時(shí)，把所有還在繼續(xù)開展的活動(dòng)都看作是從零開始的，預(yù)算也就以零為基礎(chǔ)，由預(yù)算人員在從頭開始的思想指導(dǎo)下，重新安排各項(xiàng)活動(dòng)及各個(gè)部門的資源分配和收支。零基預(yù)算的高層含義是：建立在對(duì)預(yù)算年度中意欲實(shí)施的所有事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核、評(píng)估的基礎(chǔ)上編制預(yù)算的方法。資源分配：預(yù)算實(shí)行零基預(yù)算，需要重新考慮的問題

1．組織的目標(biāo)是什么，預(yù)算要達(dá)到的目標(biāo)又是什么？

2．這項(xiàng)活動(dòng)有沒有必要，不開展行不行，開展這項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)取得什么樣的結(jié)果？

資源分配：預(yù)算

3．開展這項(xiàng)活動(dòng)的可選方案有哪些，目前執(zhí)行的方案是不是最好的？

4．這項(xiàng)活動(dòng)需要多少資金，資金從什么地方獲取，按目前的方案使用是否合理？

資源分配：預(yù)算

2、零基預(yù)算法的程序

（1）建立預(yù)算目標(biāo)體系

（2）逐項(xiàng)審查預(yù)算

（3）排定各項(xiàng)目和各部門的優(yōu)先順序

（4）編制預(yù)算

資源分配：預(yù)算3、采用零基預(yù)算法應(yīng)注意的問題（1）零基預(yù)算法的思想應(yīng)貫徹到每一個(gè)預(yù)算編制工作人員和部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的意識(shí)中。

（2）零基預(yù)算的主持者必須對(duì)組織目標(biāo)有足夠的了解。

（3）發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新精神。

資源分配：預(yù)算

（五）現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理

1、現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算體系

2、現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算體系的構(gòu)成

（1）銷售預(yù)算

（2）生產(chǎn)預(yù)算

（3）銷售與管理費(fèi)用預(yù)算

（4）投資預(yù)算

（5）管理費(fèi)用預(yù)算

（6）成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算

資源分配：預(yù)算圖

日本松下公司預(yù)算體系

圖現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算體系

3、企業(yè)預(yù)算體系發(fā)揮作用要注意的問題

（1）做好預(yù)算的編制工作第一，領(lǐng)導(dǎo)支持

第二，建立科學(xué)的預(yù)算編制程序；使用科學(xué)的預(yù)算編制方法和工具。

（2）做好預(yù)算的貫徹執(zhí)行工作第一，領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭維持預(yù)算的權(quán)威性。第二，加強(qiáng)預(yù)算的宣傳工作

第三，要做好各個(gè)部門在預(yù)算執(zhí)行中的協(xié)調(diào)工作

資源分配：預(yù)算9–31圖表9–4改進(jìn)預(yù)算的建議合作與交流保持靈活性是目標(biāo)驅(qū)動(dòng)的預(yù)算，而不是預(yù)算驅(qū)動(dòng)的目標(biāo)在整個(gè)組織范圍內(nèi)協(xié)調(diào)預(yù)算在適當(dāng)?shù)臈l件下應(yīng)用預(yù)算/軟件計(jì)劃預(yù)算只是種工具利潤來自機(jī)智的管理，而不是因?yàn)轭A(yù)算框住利潤滾動(dòng)計(jì)劃法定期修訂未來計(jì)劃的方法。這種方法根據(jù)計(jì)劃的執(zhí)行情況和環(huán)境變化情況定期修訂未來的計(jì)劃。具體做法是，在計(jì)劃制訂時(shí)，近期計(jì)劃盡可能地詳盡，遠(yuǎn)期計(jì)劃的內(nèi)容則較粗；在計(jì)劃期的第一階段結(jié)束時(shí)，根據(jù)該階段計(jì)劃執(zhí)行情況和內(nèi)外部環(huán)境變化情況，對(duì)原計(jì)劃進(jìn)行修訂，并將整個(gè)計(jì)劃向前滾動(dòng)一個(gè)階段，以后根據(jù)同樣的原則逐期滾動(dòng)。本期五年計(jì)劃（2004－2008）很細(xì)較細(xì)一般較粗很粗200420052006200820072004年實(shí)際完成情況本期五年計(jì)劃（2005－2009）很細(xì)較細(xì)一般較粗很粗20052006200720092008計(jì)劃與實(shí)際之間的差異計(jì)劃修正因素差異分析環(huán)境變化組織方針變化修訂計(jì)劃

滾動(dòng)計(jì)劃法示意圖滾動(dòng)計(jì)劃法優(yōu)點(diǎn)：使計(jì)劃更加切合實(shí)際，由于滾動(dòng)計(jì)劃相對(duì)縮短了計(jì)劃時(shí)期，加大了對(duì)未來估計(jì)的準(zhǔn)確性。使長期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃相互銜接，短期計(jì)劃內(nèi)部各階段相互銜接。大大增強(qiáng)了計(jì)劃的彈性，從而提高了組織的應(yīng)變能力。缺點(diǎn)：計(jì)劃編制的工作量較大滾動(dòng)計(jì)劃法的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)9–35資源分配：排程Schedules制定詳細(xì)的資源分配計(jì)劃，比如從事什么活動(dòng)；那些訂單需要完成；誰來完成；什么時(shí)間完成等協(xié)調(diào)各項(xiàng)活動(dòng)9–36資源管理：圖表甘特圖帶有橫向的時(shí)間坐標(biāo)和縱向的活動(dòng)坐標(biāo)的條形圖展示各種任務(wù)期望和實(shí)際進(jìn)程負(fù)荷圖改進(jìn)的甘特圖，在縱軸上列出全部部門或特定的資源使管理者便于計(jì)劃和控制資源使用9–37圖表9–5甘特圖9–38圖表9–6負(fù)荷圖9–39資源管理：分析計(jì)劃評(píng)審技術(shù)(PERT)是種流程型的圖形，描述項(xiàng)目活動(dòng)的順序和時(shí)間，有時(shí)還加入相應(yīng)的成本數(shù)據(jù)事件：代表活動(dòng)完成的節(jié)點(diǎn)，代表了主要活動(dòng)的完成?；顒?dòng)：代表了從一個(gè)事件到另一個(gè)事件的進(jìn)展，它需要花費(fèi)時(shí)間和耗費(fèi)資源

松弛時(shí)間：單個(gè)活動(dòng)在不影響整個(gè)項(xiàng)目完成工期前提下可能被推遲完成的最大時(shí)間關(guān)鍵路徑：

PERT網(wǎng)絡(luò)圖中一系列相互銜接的事件，事件活動(dòng)的松弛時(shí)間最小。是PERT網(wǎng)絡(luò)圖中占用時(shí)間最長的一系列相互銜接的事件，處于關(guān)鍵路線上的事件，其完成時(shí)間的任何延遲都將推遲整個(gè)項(xiàng)目的完成，換言之，關(guān)鍵路線上活動(dòng)的松弛時(shí)間為零。

計(jì)劃評(píng)審技術(shù)(PERT)關(guān)鍵路線和計(jì)劃周期的確定時(shí)間長度最長的活動(dòng)路線，為關(guān)鍵路線。計(jì)劃周期是把關(guān)鍵路線上各項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間加起來。以總時(shí)差為零的活動(dòng)為關(guān)鍵活動(dòng)，由關(guān)鍵活動(dòng)連接起來的路線即為關(guān)鍵路線。關(guān)鍵路線的周期就是網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的周期。資源管理：分析9–41圖表9–7開發(fā)PERT網(wǎng)絡(luò)的步驟確定完成項(xiàng)目的每一項(xiàng)必須從事的活動(dòng)決定事件完成的順序描繪活動(dòng)從開始到結(jié)束的流程圖，確定每項(xiàng)活動(dòng)及與其它活動(dòng)的關(guān)系估計(jì)每項(xiàng)活動(dòng)完成的時(shí)間利用包含每項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間估計(jì)網(wǎng)絡(luò)圖，決定每項(xiàng)活動(dòng)及整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)和結(jié)束的進(jìn)度計(jì)劃9–42圖表9–8建造辦公樓的PERT網(wǎng)絡(luò)9–43圖表9–9建造辦公樓的PERT網(wǎng)絡(luò)

例如E的最早開工時(shí)間為30（=10+6+14），E的最早完工時(shí)間為33（=30+3），E的工作的最遲開始時(shí)間為33,E的工作的最遲完成時(shí)間為36，總時(shí)差為3。9–44圖表9–9建造辦公樓的PERT網(wǎng)絡(luò)關(guān)鍵路徑：A-B-C-D-G-H-J-K9–45資源管理：分析(序)盈虧平衡分析全部收入正好彌補(bǔ)全部成本開始盈利的轉(zhuǎn)折點(diǎn)固定成本(FC)單位可變成本(VC)全部固定成本(TFC)價(jià)格(P)盈虧平衡公式：9–46圖表9–10盈虧平衡分析9–47資源管理：分析(續(xù))線性規(guī)劃使用兩個(gè)變量之間的比例關(guān)系，尋找解決資源分配問題的技術(shù)

1、線性規(guī)劃的概念線性規(guī)劃的基本思想：是在滿足一定的限制條件下，使預(yù)定的目標(biāo)達(dá)到最優(yōu)。它研究的問題主要有兩類：一類是在一定的數(shù)量的人力、物力、財(cái)力及其他生產(chǎn)條件下如何應(yīng)用這些資源，以期取得最大經(jīng)濟(jì)效果。另一類是任務(wù)一定，如何統(tǒng)籌安排，以最少的消耗去完成這項(xiàng)任務(wù)。資源管理：分析(續(xù))前一類是求極大值的問題，后一類是極小值的問題，總之，線性規(guī)劃是一定限制條件下求目標(biāo)函數(shù)極值的問題。線性規(guī)劃是受線性不等式條件約束并假設(shè)為非負(fù)值的變量的線性函數(shù)求極大值（或極小值）。資源管理：分析(續(xù))2、線性規(guī)劃的三要素

目標(biāo)函數(shù)最優(yōu)條件約束多方案選優(yōu)

3、線性規(guī)劃模型的基本結(jié)構(gòu)

（1）變量俗稱未知數(shù)。這些變量是要通過模型的計(jì)算來確定的決策因素，所以又叫決策變量。線性規(guī)劃求解的變量又叫做作業(yè)或稱活動(dòng)。它表示生產(chǎn)或經(jīng)營某種產(chǎn)品的某一定方式。資源管理：分析(續(xù))實(shí)際作業(yè)

作業(yè)可分為實(shí)際作業(yè)（真正作業(yè)）和計(jì)算所需要的作業(yè)兩大類。實(shí)際作業(yè)是求解的變量。

計(jì)算作業(yè)又分閑置作業(yè)（松弛變量）和人工變量兩類。

閑置作業(yè)是為把上限約束條件不等式變成等式而引進(jìn)的變量。

人工作業(yè)是在有下限不等式約束的情況下為滿足單純法要求而設(shè)置的變量。資源管理：分析(續(xù))（2）目標(biāo)函數(shù)

實(shí)際問題中計(jì)劃決策目標(biāo)的數(shù)學(xué)表達(dá)式，就叫做目標(biāo)函數(shù)。線性規(guī)劃的目標(biāo)函數(shù)是求變量的線性函數(shù)的極大值或極小值的問題。

（3）約束條件這是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的制約因素。約束條件的數(shù)學(xué)表達(dá)式根據(jù)實(shí)際問題的要求不同有三種形式：大于或等于（≥）；等于（=）；小于或等于（≤）。

（4）其他線性規(guī)劃的變量要求是正值,不能為負(fù)值。資源管理：分析(續(xù))

4、線性規(guī)劃的數(shù)學(xué)模型

資源管理：分析(續(xù))

5、線性規(guī)劃的應(yīng)用步驟

第一步：建立線性規(guī)劃模型。即根據(jù)所提出的問題和希望達(dá)到的目的，建立目標(biāo)函數(shù)；根據(jù)所給出的限制條件，建立約束條件方程組。第二步：求解。即找出在同時(shí)滿足約束條件下使目標(biāo)函數(shù)（利潤）最大的計(jì)劃方案。此處可用圖解法求解。資源管理：分析(續(xù))首先，根據(jù)約束條件方程在平面直角坐標(biāo)系中作出圖形（見圖9—12），找出可行解區(qū)域。其次，從可行解區(qū)域中找出最優(yōu)解。辦法可采用枚舉法，將凸集各頂點(diǎn)的坐標(biāo)值分別代入目標(biāo)函數(shù)求值，進(jìn)行比較，取最大值。目標(biāo)函數(shù)最大值所對(duì)應(yīng)的變量值即為所求。資源管理：分析(續(xù))9–56圖表9–11芳香產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)據(jù)解：設(shè)P是香味木片的盒數(shù)，S是芳香蠟燭的數(shù)量。目標(biāo)函數(shù)：利潤=10P＋18S最大化約束方程：

2P＋4S≤1200（制造部門產(chǎn)能約束）

2P＋2S≤900（裝配部門產(chǎn)能約束）

P≥0，S≥0；引入閑置作業(yè)（X1=0，

X2=0，）

2P＋4S＋X1=1200（圖中BE線）

2P＋2S＋X2=900（圖中DF線）9–58圖表9–12線性規(guī)劃問題的圖解法最大.裝配最大.制造最大.制造最大.裝配最大.利潤

各頂點(diǎn)的坐標(biāo)值

B點(diǎn)：P=0時(shí)，S=300；

E點(diǎn)：S=0,P=600；

F點(diǎn)：P=0時(shí)，S=450；

D點(diǎn)：S=0,P=450；

C點(diǎn)：P=300；S=150；各頂點(diǎn)目標(biāo)利潤：

A點(diǎn)利潤=0B點(diǎn)利潤=300個(gè)芳香蠟燭×每個(gè)

18美元的利潤＋

0盒盒裝香片的利潤=

5400美元

D點(diǎn)利潤=450盒盒裝香片×每盒10美元的利潤＋0個(gè)芳香蠟燭的利潤=4500美元

C點(diǎn)利潤=150個(gè)芳香蠟燭×每個(gè)18美元的利潤＋300盒盒裝香片×每盒10美元的利潤

=5700美元

C點(diǎn)的目標(biāo)函數(shù)值最大，即當(dāng)P＝300，S＝150時(shí)，利潤最大。所以這家工廠應(yīng)生產(chǎn)300盒盒裝香片，150個(gè)芳香蠟燭。9–61當(dāng)代規(guī)劃技