第4章 工程經(jīng)濟(jì)分析基本經(jīng)濟(jì)要素

鐘卉土木工程學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)ENGINEERINGECONOMICS第四章工程經(jīng)濟(jì)分析基本經(jīng)濟(jì)要素第四章任務(wù)(TASKS)課堂討論大量練習(xí)；一次小測(cè)驗(yàn)（QUIZ,Wk6,5%）投資、成本、收入、稅費(fèi)、利潤(rùn)間相互關(guān)系總投資資產(chǎn)收入營(yíng)業(yè)稅金總成本利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)貼收入固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅或增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加消費(fèi)稅經(jīng)營(yíng)成本折舊、攤銷利息支出盈余公積金可供分配利潤(rùn)形成產(chǎn)生繳納扣除得到繳納取得提取獲得收回逐步回收第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算一、工程項(xiàng)目投資構(gòu)成工程項(xiàng)目投資，一般是指某項(xiàng)工程從籌建開(kāi)始到全部竣工投產(chǎn)為止所發(fā)生的全部資金投入。第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金鋪底流動(dòng)資金其他來(lái)源計(jì)算資本金的總投資一、工程項(xiàng)目投資構(gòu)成P131.建設(shè)投資的構(gòu)成P14建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用固定資產(chǎn)建設(shè)期利息第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算2.建設(shè)投資的估算-在投資決策的前期階段，如投資機(jī)會(huì)研究，項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究階段，只能對(duì)投資費(fèi)用進(jìn)行估算。-不同的研究階段所具備的條件和掌握的資料不同，估算的方法和準(zhǔn)確程度也不相同。第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備費(fèi)用推算法（分項(xiàng)比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類估算法建設(shè)期利息估算流動(dòng)資金估算建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法常用于推算擬建工廠和設(shè)備的投資。這種方法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的工程或裝置的實(shí)際投資額和生產(chǎn)能力，按擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力，推算出擬建項(xiàng)目的投資。一般來(lái)說(shuō)，成本會(huì)隨生產(chǎn)能力或規(guī)模的變化呈指數(shù)變化。通常，生產(chǎn)能力增加一倍，投資不會(huì)也增加一倍，往往是小于1的倍數(shù)。根據(jù)行業(yè)的不同，可以找到這種指數(shù)關(guān)系。第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算

n的取值若擬建項(xiàng)目與已建項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值≤50：以提高設(shè)備的效率、功率來(lái)擴(kuò)大工程規(guī)模時(shí)，取值0.6-0.7；以增加設(shè)備的數(shù)量來(lái)擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，取值0.8-0.9；若擬建項(xiàng)目與已建項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值在0.5~2間，可取為1.C2—擬建項(xiàng)目投資額；C1—已建項(xiàng)目投資額；x2—擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模；x1—已建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模；Cf—綜合調(diào)整系數(shù)；n—生產(chǎn)能力指數(shù)。

(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】已知生產(chǎn)流程相似的年生產(chǎn)能力為10萬(wàn)t的化工裝置，兩年前建成的固定資產(chǎn)投資為2500萬(wàn)。擬建裝置年生產(chǎn)能力設(shè)計(jì)為15萬(wàn)t，一年后建成。根據(jù)過(guò)去大量這種裝置的數(shù)據(jù)得出投資生產(chǎn)能力指數(shù)n0=0.72，這幾年設(shè)備與物資的價(jià)格上漲率平均為7%左右，試估算擬建裝置的投資費(fèi)用。解由于兩個(gè)裝置建成時(shí)間相隔3年，物價(jià)上漲的調(diào)整系數(shù)Cf可按（1+0.07）3估計(jì)，有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式

得：C2=2500*（15/10）0.72*（1+0.07）3=4100萬(wàn)元(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算這種方法是以擬建項(xiàng)目或裝置的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目或裝置的建筑工程、安裝工程及其他費(fèi)用占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比，推算出整個(gè)工程的投資費(fèi)用。

(2)設(shè)備費(fèi)用推算法第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用固定資產(chǎn)建設(shè)期利息第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算C—擬建項(xiàng)目的投資額；E—擬建項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；P1、P2、P3—已建項(xiàng)目中建筑安裝及其他工程費(fèi)用等占設(shè)備費(fèi)百分比；f1、f2、f3—由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合調(diào)整系數(shù)；I

—擬建項(xiàng)目其他費(fèi)用。

(2)設(shè)備費(fèi)用推算法第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某新建項(xiàng)目設(shè)備投資為1000萬(wàn)元，根據(jù)已建同類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)情況，一般建筑工程占設(shè)備投資的28.5%，安裝工程占設(shè)備投資的9.5%，其他工程費(fèi)用占設(shè)備投資的7.8%。該項(xiàng)目其他費(fèi)用估計(jì)為800萬(wàn)元，試估算該項(xiàng)目的投資額（調(diào)整系數(shù)f=1）。解由題可知，E=1000萬(wàn)元，P1=28.5%,P2=9.5%,P3=7.8%I=800萬(wàn)元f=1因此C=1000(1+28.5%+9.5%+7.8%）+800=2258萬(wàn)元

(2)設(shè)備費(fèi)用推算法第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算對(duì)于建筑工程，可以按每平米的建筑面積的造價(jià)指標(biāo)來(lái)估算投資。也可以在細(xì)分為每平方米的土建工程、水電工程、暖氣通風(fēng)和室內(nèi)裝飾工程的造價(jià)，并匯總出建筑工程的造價(jià)。另外，再估算其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)，即可估算出項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的投資數(shù)。

(3)單元指標(biāo)估算法第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算民用建筑項(xiàng)目建設(shè)投資額＝建筑功能×單元指標(biāo)×物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)投資額＝生產(chǎn)能力×單元指標(biāo)×物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)

(3)單元指標(biāo)估算法第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算分類估算法是按照綜合估算框架，根據(jù)建設(shè)投資的一般工作分解結(jié)構(gòu)，自上而下分類分層分別估算。-設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)-建筑安裝工程費(fèi)-工程建設(shè)其他費(fèi)-預(yù)備費(fèi)

(4)分類估算法第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算①設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)*定額費(fèi)率

設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算①設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)*定額費(fèi)率

設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算①設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)*定額費(fèi)率

設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)起止地點(diǎn)：國(guó)產(chǎn)設(shè)備：交貨地點(diǎn)-工地倉(cāng)庫(kù)進(jìn)口設(shè)備：我國(guó)到岸港口、邊境車站-工地倉(cāng)庫(kù)內(nèi)容：包裝和包裝材料費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，采購(gòu)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)，供銷部門(mén)手續(xù)費(fèi)，成套公司的服務(wù)費(fèi)計(jì)算：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)*設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)*定額費(fèi)率設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)國(guó)產(chǎn)設(shè)備：設(shè)備原價(jià)進(jìn)口設(shè)備：離岸價(jià)；到岸價(jià)；抵岸價(jià)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)設(shè)備制造廠的交貨價(jià)或訂貨合同價(jià)。一般根據(jù)生產(chǎn)廠或供應(yīng)商的詢價(jià)、報(bào)價(jià)、合同價(jià)確定，或采用一定的方法計(jì)算確定。國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)分為國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)和國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是指按照主管部門(mén)頒布的標(biāo)準(zhǔn)圖紙和技術(shù)要求，由我國(guó)設(shè)備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)的，負(fù)荷國(guó)家質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備。國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備是指國(guó)家尚無(wú)定型標(biāo)準(zhǔn)，各設(shè)備生產(chǎn)廠不可能在工藝過(guò)程中采用批量生產(chǎn)，只能按訂貨要求并根據(jù)具體的設(shè)計(jì)圖紙制造的設(shè)備。第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)——成本計(jì)算估價(jià)法序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算方法（1）材料費(fèi)材料凈重×（1+加工損耗系數(shù)）×每噸材料綜合價(jià)（2）加工費(fèi)設(shè)備總重量（噸）×設(shè)備每噸加工費(fèi)（3）輔助材料費(fèi)設(shè)備總重量×輔助材料費(fèi)指標(biāo)（4）專用工具費(fèi)[（1）+（2）+（3）]×費(fèi)率（5）廢品損失費(fèi)[（1）+（2）+（3）+（4）]×費(fèi)率（6）外購(gòu)配套件費(fèi)按設(shè)備設(shè)計(jì)圖紙所列的外購(gòu)配套件的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、重量，根據(jù)相應(yīng)的價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算。（7）包裝費(fèi)[（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）]×費(fèi)率（8）利潤(rùn)[（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（7）]×利潤(rùn)率（9）稅金（主要指增值稅）增值稅＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝銷售額×適用增值稅率（%）銷售額＝（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）+（8）（10）非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)按國(guó)家規(guī)定的設(shè)計(jì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)汁算（11）原價(jià)Σ[（1）~（10）]，或{[（材料費(fèi)+加工費(fèi)+輔助材料費(fèi)）×（1+專用工具費(fèi)率）×（1+廢品損失費(fèi)率）+外購(gòu)配套件費(fèi)]×（1+包裝費(fèi)率）-外購(gòu)配套件費(fèi)}×（1+利潤(rùn)率）+銷項(xiàng)稅額+非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)+外購(gòu)配套件費(fèi)裝運(yùn)港交貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB);離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)=運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)（CFR);離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)=到岸價(jià)（CIF)到岸價(jià)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅=抵岸價(jià)國(guó)外港口國(guó)內(nèi)港口海關(guān)抵岸價(jià)倉(cāng)庫(kù)離岸價(jià)到岸價(jià)大海第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算方法備注（1）貨價(jià)(FOB)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)按有關(guān)生產(chǎn)廠商詢價(jià)、報(bào)價(jià)、訂貨合同價(jià)計(jì)算。一般指裝運(yùn)港船上交貨價(jià)（FOB）。設(shè)備貨價(jià)分為原幣貨價(jià)和人民幣貨價(jià)，原幣貨價(jià)一律折算為美元表示，人民幣貨價(jià)按原幣貨價(jià)乘以外匯市場(chǎng)美元兌換人民幣中間價(jià)確定。（2）國(guó)際運(yùn)費(fèi)原幣貨價(jià)（FOB）×運(yùn)費(fèi)率，或運(yùn)量×單位運(yùn)價(jià)從裝運(yùn)港（站）到達(dá)我國(guó)抵達(dá)港（站）的運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)率或單位運(yùn)價(jià)參照有關(guān)部門(mén)或進(jìn)出口公司的規(guī)定執(zhí)行。（3）運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)率按保險(xiǎn)公司規(guī)定的進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算（4）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)人民幣貨價(jià)（FOB）×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率一般指中國(guó)銀行手續(xù)費(fèi)，一般為0.4%～0.5%（5）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)[（1）+（2）+（3）]×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率一般取1.5%（6）關(guān)稅到岸價(jià)（CIF）×進(jìn)口關(guān)稅稅率到岸價(jià)（CIF）=（1）+（2）+（3）到岸價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅稅率按我國(guó)海關(guān)總署發(fā)布的進(jìn)口關(guān)稅稅率計(jì)算（7）增值稅組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率組成計(jì)稅價(jià)格＝CIF＋（6）＋（8）增值稅稅率根據(jù)規(guī)定的稅率計(jì)算，目前進(jìn)口設(shè)備適用稅率為17%。（8）消費(fèi)稅對(duì)部分進(jìn)口設(shè)備(如轎車、摩托車等)征收（9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)CIF×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率海關(guān)對(duì)進(jìn)口減稅、免稅、保稅貨物實(shí)施監(jiān)督、管理、提供服務(wù)的手續(xù)費(fèi)。對(duì)于全額征收進(jìn)口關(guān)稅的貨物不計(jì)本項(xiàng)費(fèi)用。海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率一般為0.3%。（10）車輛購(gòu)置附加費(fèi)[CIF＋（6）＋（7）＋（8）]×進(jìn)口車輛購(gòu)置附加費(fèi)率進(jìn)口車輛需繳進(jìn)口車輛購(gòu)置附加費(fèi)（11）原價(jià)Σ[（1）~（10）]第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】一臺(tái)設(shè)備裝運(yùn)港船上交貨價(jià)50萬(wàn)美金，匯率為6.2。

離岸價(jià)=50*6.2=310萬(wàn)（人民幣）國(guó)外運(yùn)費(fèi)費(fèi)率為2%，國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率為3%國(guó)外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)*運(yùn)費(fèi)率=310*2%=6.2萬(wàn)

=運(yùn)量*單位運(yùn)價(jià)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)）*國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=9.8萬(wàn)到岸價(jià)=離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

=310+6.2+9.8=326萬(wàn)(1-國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率8%。銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)*銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率=310*0.5%=1.55萬(wàn)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)*外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率=326*1.5%=4.89萬(wàn)關(guān)稅=到岸價(jià)*進(jìn)口關(guān)稅率=326*22%=71.72萬(wàn)消費(fèi)稅=（到岸價(jià)+關(guān)稅）*消費(fèi)稅率=34.6萬(wàn)增值稅=（到岸價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅）*增值稅率=73.5萬(wàn)抵岸價(jià)=到岸價(jià)+兩費(fèi)三稅=512.26萬(wàn)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率是2.5%，求設(shè)備購(gòu)置費(fèi)？設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=離岸價(jià)*國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率=310*2.5%=7.75萬(wàn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=512.26+7.75=520.01萬(wàn)(1-消費(fèi)稅率）第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)*定額費(fèi)率

設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)1.未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；2.工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)*定額費(fèi)率

設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)

新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購(gòu)置的沒(méi)有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購(gòu)置費(fèi)用。建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用②建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建筑工程費(fèi)用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費(fèi)用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費(fèi)用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)等工程費(fèi)用，以及農(nóng)田水利、場(chǎng)地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費(fèi)用。安裝工程費(fèi)用一般包括各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費(fèi)用。

建筑安裝工程費(fèi)②建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建筑工程費(fèi)用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費(fèi)用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費(fèi)用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)等工程費(fèi)用，以及農(nóng)田水利、場(chǎng)地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費(fèi)用。安裝工程費(fèi)用一般包括各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費(fèi)用。

建筑安裝工程費(fèi)單位建筑工程投資估算法建筑工程費(fèi)＝單位建筑工程量所用投資×建筑工程總量單位實(shí)物工程量投資估算法

建筑工程費(fèi)＝單位實(shí)物工程量所用投資×實(shí)物工程總量概算指標(biāo)投資估算法

建筑工程費(fèi)＝單位工程概算指標(biāo)×單位工程量×修正系數(shù)②建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建筑工程費(fèi)用通常指建筑物和構(gòu)筑物的土建工程費(fèi)用，包括房屋、橋梁、道路、堤壩、隧道工程的建造費(fèi)用，建筑物內(nèi)的給排水、電器照明、采暖通風(fēng)等工程費(fèi)用，以及農(nóng)田水利、場(chǎng)地平整、廠區(qū)整理和綠化等工程費(fèi)用。安裝工程費(fèi)用一般包括各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備和電器設(shè)備等工程的安裝費(fèi)用。

建筑安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)用＝設(shè)備購(gòu)置費(fèi)×安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)用＝設(shè)備噸位×每噸設(shè)備安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)用＝安裝實(shí)物工程量×安裝費(fèi)用指標(biāo)②建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用③工程建設(shè)其他費(fèi)用第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算工程建設(shè)其他費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)用地費(fèi)可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)引進(jìn)技術(shù)、設(shè)備其他費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)市政公用設(shè)施費(fèi)專利及專有技術(shù)使用費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備及開(kāi)辦費(fèi)土地使用權(quán)：在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，作為無(wú)形資產(chǎn)核算，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)商品房時(shí)，將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本；企業(yè)建造自用項(xiàng)目時(shí)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程成本。第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算按國(guó)家有關(guān)部門(mén)、地方的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行序號(hào)費(fèi)用名稱計(jì)算依據(jù)1建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)單位管理費(fèi)《關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>的通知（財(cái)建[2002]394號(hào)）工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)已取消工程監(jiān)理費(fèi)《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》發(fā)改價(jià)格[2007]670號(hào)2可行性研究費(fèi)關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定的通知》（計(jì)價(jià)格[1999]1283號(hào))

3研究試驗(yàn)費(fèi)《關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定》（計(jì)標(biāo)[85]352號(hào))4勘察設(shè)計(jì)費(fèi)工程勘察費(fèi)《關(guān)于發(fā)布<工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定>的通知》（計(jì)價(jià)格[2002]10號(hào)工程設(shè)計(jì)費(fèi)5環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)《關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》計(jì)價(jià)格[2002]125號(hào)6勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)審費(fèi)《建設(shè)項(xiàng)目（工程）勞動(dòng)安全衛(wèi)生監(jiān)察規(guī)定》（中華人民共和國(guó)勞動(dòng)部令1992第3號(hào)）《建設(shè)項(xiàng)目（工程）勞動(dòng)安全衛(wèi)生預(yù)評(píng)管理辦法》（發(fā)改投[2003]1346號(hào)7場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)《關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定》（計(jì)標(biāo)[85]352號(hào)）8工程保險(xiǎn)費(fèi)建筑工程一切險(xiǎn)安裝工程一切險(xiǎn)第三者責(zé)任險(xiǎn)9聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)《關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)概預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定》（計(jì)標(biāo)（85）352號(hào)）10施工圖設(shè)計(jì)審查費(fèi)11招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)國(guó)家計(jì)委關(guān)于印發(fā)《招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》的通知（計(jì)價(jià)格[2002]1980號(hào)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算ThankYou:)鐘卉土木工程學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)ENGINEERINGECONOMICS建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用④預(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算預(yù)備費(fèi)用(contingencycost)是指在初步設(shè)計(jì)和設(shè)計(jì)概算中難以預(yù)料的工程費(fèi)用。④預(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用。項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價(jià)格可能發(fā)生變化引起工程造價(jià)變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。④預(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用。項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價(jià)格可能發(fā)生變化引起工程造價(jià)變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。④預(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用。項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價(jià)格可能發(fā)生變化引起工程造價(jià)變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。④預(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】年某建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施到第2年時(shí)，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項(xiàng)工程工程量增加，因此增加的費(fèi)用應(yīng)從建設(shè)投資中的（）支出?；绢A(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)④預(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】年某建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施到第2年時(shí)，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項(xiàng)工程工程量增加，因此增加的費(fèi)用應(yīng)從建設(shè)投資中的（）支出?；绢A(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)④預(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】年某建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施到第2年時(shí)，由于規(guī)范變化導(dǎo)致某分項(xiàng)工程工程量增加，因此增加的費(fèi)用應(yīng)從建設(shè)投資中的（A）支出?；绢A(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)④預(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算-在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所增加的工程費(fèi)用；設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用-一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用。實(shí)行工程保險(xiǎn)的工程項(xiàng)目，該費(fèi)用應(yīng)適當(dāng)降低。-竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用?；绢A(yù)備費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算基本預(yù)備費(fèi)=（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用）×基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用）×基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率的取值應(yīng)執(zhí)行國(guó)家及部門(mén)的有關(guān)規(guī)定。建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算

基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率：市政公用工程項(xiàng)目8%～10%建標(biāo)〔2007〕164號(hào)石油建設(shè)項(xiàng)目8%～10%計(jì)劃〔2010〕543號(hào)林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目小于5%林計(jì)發(fā)〔2006〕156號(hào)土地整理項(xiàng)目暫規(guī)定為2%國(guó)土整理函〔2006〕26號(hào)公路工程項(xiàng)目9%交公路發(fā)〔1996〕611號(hào)鐵路工程項(xiàng)目10%鐵建設(shè)〔2008〕11號(hào)民航工程項(xiàng)目概算階段為3%～6%AP-129-CA-2008-01港口工程項(xiàng)目7%交基發(fā)〔1995〕1230號(hào)電力工程項(xiàng)目10%國(guó)經(jīng)貿(mào)電力〔2001〕867號(hào)風(fēng)電建設(shè)項(xiàng)目1%～3%FD001-2007水利工程項(xiàng)目10%～12%水總〔2002〕116號(hào)水土保持項(xiàng)目3%水總〔2003〕67號(hào)安全防范工程4%～6%GA/T70-94化工建設(shè)項(xiàng)目10%～12%（90）化規(guī)字第493號(hào)機(jī)械工程項(xiàng)目10～15%，初步設(shè)計(jì)階段為7～10%1995年農(nóng)業(yè)項(xiàng)目概算為3～5%NY/T1716-2009第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)為2500萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi)為2000萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)為1500萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率10%，則該項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)為多少萬(wàn)元？

600萬(wàn)元第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算基數(shù)：建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi)n——建設(shè)期年數(shù)It——第t年計(jì)算基數(shù)f——建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)建設(shè)投資設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)初期的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)為45000萬(wàn)元。按進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期為3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。求漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

解第一年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)45000*25%*[(1+5%)-1]=562.5

第二年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)45000*55%*[(1+5%)2-1]=2536.88

第三年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)45000*20%*[(1+5%)3-1]=1418.63該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)562.5+2536.88+1418.63=4518.01萬(wàn)第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算It

——第t

年工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)，即項(xiàng)目的靜態(tài)投資；m

——建設(shè)前期年限（從編制估算到開(kāi)工建設(shè)，單位：年）。第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算習(xí)題某建設(shè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)5000萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)3000萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用2000萬(wàn)元，已知基本預(yù)備費(fèi)率5%，項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為3年，各年投資計(jì)劃額如下，第一年完成投資20%，第二年60%，第三年20%，年均投資價(jià)格上漲率為6％，求建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。2.某建設(shè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)1500萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)400萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用300萬(wàn)元。已知基本預(yù)備費(fèi)率5%，項(xiàng)目建設(shè)前期年限是0.5年。建設(shè)期為2年，每年完成投資的50%，年均投資價(jià)格上漲率為7%，則該項(xiàng)目的預(yù)備費(fèi)為多少？建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備費(fèi)用推算法（分項(xiàng)比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類估算法建設(shè)期利息估算流動(dòng)資金估算建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)期利息估算建設(shè)投資估算生產(chǎn)能力指數(shù)法設(shè)備費(fèi)用推算法（分項(xiàng)比例估算法）單元指標(biāo)估算法分類估算法建設(shè)期利息估算流動(dòng)資金估算建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金3.建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息是指項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)因使用債務(wù)資金而支付的利息。

在償還債務(wù)資金時(shí)，這部分利息一般也作為本金，計(jì)算項(xiàng)目投入使用后各期的利息。第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)期利息計(jì)算方法在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析中，無(wú)論各種債務(wù)資金是按年計(jì)息，還是按季、月計(jì)息，均可簡(jiǎn)化為按年計(jì)息。即將名義利率折算為實(shí)際利率。在項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析中，假定各種債務(wù)資金均在年中支用。即當(dāng)年借款按半年計(jì)息，上年借款按全年計(jì)息。累積利息：按年計(jì)息，最后累加。3.建設(shè)期利息估算第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算建設(shè)期利息計(jì)算公式當(dāng)建設(shè)期用自有資金按期支付利息，采用名義利率按單利計(jì)算各年利息。當(dāng)建設(shè)期不支付利息，采用實(shí)際利率采用復(fù)利方式計(jì)算各年利息。3.建設(shè)期利息估算第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，在建設(shè)期第一年借款300萬(wàn)元，第二年400萬(wàn)元，第三年300萬(wàn)元，每年借款平均支用，年實(shí)際利率為5.6%，建設(shè)期內(nèi)利息只計(jì)息不支付，計(jì)算建設(shè)期利息。解

建設(shè)期各年利息計(jì)算如下：P0=0，A1=300萬(wàn)元，I1=0.5*300*5.6%=8.4萬(wàn)元P1=300+8.4=308.4萬(wàn)元，A2=400萬(wàn)元I2=（308.4+0.5*400）*5.6%=28.47萬(wàn)元P2=300+8.4+400+28.47=736.87萬(wàn)元，A3=300萬(wàn)元I3=（736.87+0.5*300）*5.6%=49.66萬(wàn)元到建設(shè)期末累計(jì)借款本利為A1+I1+A2+I2+A3+I3=1086.53萬(wàn)元，其中建設(shè)期利息為I1+I2+I3=86.53萬(wàn)元第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，共向銀行貸款1300萬(wàn)元，貸款時(shí)間為：第一年300萬(wàn)，第二年600萬(wàn)，第三年400萬(wàn)，建設(shè)期內(nèi)利息只計(jì)息不支付，年利率為6%，計(jì)算建設(shè)期利息。

解第1年利息：300*0.5*6%=9萬(wàn)元第2年利息：（300+9+600*0.5）*6%=36.54萬(wàn)元第3年利息：（300+9+600+36.54+400*0.5）*6%=68.73萬(wàn)元

建設(shè)期利息：9+36.54+68.73=114.27萬(wàn)元第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算【例】某項(xiàng)目建設(shè)期，建設(shè)期內(nèi)第一年貸款700萬(wàn)元，第二年貸款600萬(wàn)元，年內(nèi)均衡發(fā)放，且只計(jì)息不還款，年利率為8%，則編制該項(xiàng)目的投資估算時(shí)，建設(shè)期利息總和為多少？

解第一年利息700*0.5*0.08=28萬(wàn)元第二年利息（700+28+600*0.5)*0.08=82.24萬(wàn)元建設(shè)期利息總和28+82.24=110.24萬(wàn)元第一節(jié)工程項(xiàng)目投資構(gòu)成及估算流動(dòng)資金估算擴(kuò)大指標(biāo)估算法在項(xiàng)目決策研究的早期，流動(dòng)資金可以根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和以往已建成運(yùn)行的同類項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，按營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本或固定資產(chǎn)投資的比例來(lái)估算。年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率營(yíng)業(yè)收入經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用建設(shè)投資等e.g.百貨零售商店，流動(dòng)資金可按年?duì)I業(yè)收入的10%-15%估算；機(jī)械制造項(xiàng)目可按年經(jīng)營(yíng)成本的15%-20%考慮；鋼鐵聯(lián)合企業(yè)可按固定資產(chǎn)投資的8%-10%估算等。流動(dòng)資金估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法為什么需要分項(xiàng)詳細(xì)估算？

擴(kuò)大指標(biāo)估算法誤差較大，這是因?yàn)轫?xiàng)目的加工深度、原材料供應(yīng)和銷售渠道各不相同。隨著項(xiàng)目投資決策研究的深入，有必要進(jìn)行分項(xiàng)的詳細(xì)估算。流動(dòng)資金估算分項(xiàng)估算的思路先按照項(xiàng)目各年生產(chǎn)運(yùn)行的強(qiáng)度，估算出各大類的流動(dòng)資產(chǎn)的最低需要量，加總以后減去該年估算出的正常情況下的流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付款項(xiàng)），這就是該年需要的流動(dòng)資金，再減去上年已注入的流動(dòng)資金，就得到該年流動(dòng)資金的增加額。流動(dòng)資金估算

對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以及應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等幾項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算：流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)＝現(xiàn)金＋應(yīng)收及預(yù)付款＋存貨流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款在各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)估算時(shí)，要先確定這項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的成本和費(fèi)用，再確定這種流動(dòng)資產(chǎn)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。每年的周轉(zhuǎn)次數(shù)為：周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)這類流動(dòng)資產(chǎn)的最低需要量為：

流動(dòng)資產(chǎn)＝對(duì)應(yīng)的年成本費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù)

流動(dòng)資金估算現(xiàn)金的估算現(xiàn)金＝(年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費(fèi)＝制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用－以上四項(xiàng)費(fèi)用中所包含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算【例】某擬建項(xiàng)目第四年開(kāi)始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費(fèi)用的估算如下表所示：年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期4567…1外購(gòu)原材料20553475412541252進(jìn)口零部件108712087257253外購(gòu)燃料132527274外購(gòu)動(dòng)力294858585工資及福利費(fèi)2132282282286修理費(fèi)151569697折舊費(fèi)2242242242248攤銷費(fèi)707070709利息支出23419615113010

其他費(fèi)用32444150750711總成本費(fèi)用426459306184616312經(jīng)營(yíng)成本（11-7-8-9）3736544057395739流動(dòng)資金估算各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付賬款）的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)如下表：流動(dòng)資金和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)1應(yīng)收賬款402存貨-2.1原材料502.2進(jìn)口零部件902.3燃料602.4在產(chǎn)品202.5產(chǎn)成品103現(xiàn)金154應(yīng)付賬款40流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期4567…（一）流動(dòng)資產(chǎn)--1應(yīng)收賬款4094156046386382存貨--2.1原材料507.22854835735732.2進(jìn)口零部件9042723021811812.3燃料60624552.4在產(chǎn)品20181902782902902.5產(chǎn)成品10361041511591593現(xiàn)金152422283131

小計(jì)--1290185018771877(二）流動(dòng)負(fù)債--4應(yīng)付賬款409354528548548（三）流動(dòng)資金936132213291329（四）流動(dòng)資金本年增加額93638670應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng)的估算

應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營(yíng)成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

年經(jīng)營(yíng)成本＝外購(gòu)原材料＋外購(gòu)燃料動(dòng)力＋工資福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋其他費(fèi)＋匯兌損失流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算【例】某擬建項(xiàng)目第四年開(kāi)始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費(fèi)用的估算如下表所示：年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期4567…1外購(gòu)原材料20553475412541252進(jìn)口零部件108712087257253外購(gòu)燃料132527274外購(gòu)動(dòng)力294858585工資及福利費(fèi)2132282282286修理費(fèi)151569697折舊費(fèi)2242242242248攤銷費(fèi)707070709利息支出23419615113010

其他費(fèi)用32444150750711總成本費(fèi)用426459306184616312經(jīng)營(yíng)成本（11-7-8-9）3736544057395739流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期4567…（一）流動(dòng)資產(chǎn)--1應(yīng)收賬款4094156046386382存貨--2.1原材料507.22854835735732.2進(jìn)口零部件9042723021811812.3燃料60624552.4在產(chǎn)品20181902782902902.5產(chǎn)成品10361041511591593現(xiàn)金152422283131

小計(jì)--1290185018771877(二）流動(dòng)負(fù)債--4應(yīng)付賬款409354528548548（三）流動(dòng)資金936132213291329（四）流動(dòng)資金本年增加額93638670存貨的估算存貨＝外購(gòu)原材料、燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品外購(gòu)原材料、燃料＝年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品＝(年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)＋年工資及福利費(fèi)＋年修理費(fèi)＋年其他制造費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)營(yíng)成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算【例】某擬建項(xiàng)目第四年開(kāi)始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費(fèi)用的估算如下表所示：年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期4567…1外購(gòu)原材料20553475412541252進(jìn)口零部件108712087257253外購(gòu)燃料132527274外購(gòu)動(dòng)力294858585工資及福利費(fèi)2132282282286修理費(fèi)151569697折舊費(fèi)2242242242248攤銷費(fèi)707070709利息支出23419615113010

其他費(fèi)用32444150750711總成本費(fèi)用426459306184616312經(jīng)營(yíng)成本（11-7-8-9）3736544057395739流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期4567…（一）流動(dòng)資產(chǎn)--1應(yīng)收賬款4094156046386382存貨--2.1原材料507.22854835735732.2進(jìn)口零部件9042723021811812.3燃料60624552.4在產(chǎn)品20181902782902902.5產(chǎn)成品10361041511591593現(xiàn)金152422283131

小計(jì)--1290185018771877(二）流動(dòng)負(fù)債--4應(yīng)付賬款409354528548548（三）流動(dòng)資金936132213291329（四）流動(dòng)資金本年增加額93638670在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，流動(dòng)負(fù)債的估算可以只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項(xiàng)。

流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款應(yīng)付賬款＝外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款＝預(yù)收的年?duì)I業(yè)收入/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算【例】某擬建項(xiàng)目第四年開(kāi)始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和費(fèi)用的估算如下表所示：年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期4567…1外購(gòu)原材料20553475412541252進(jìn)口零部件108712087257253外購(gòu)燃料132527274外購(gòu)動(dòng)力294858585工資及福利費(fèi)2132282282286修理費(fèi)151569697折舊費(fèi)2242242242248攤銷費(fèi)707070709利息支出23419615113010

其他費(fèi)用32444150750711總成本費(fèi)用426459306184616312經(jīng)營(yíng)成本（11-7-8-9）3736544057395739流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算期4567…（一）流動(dòng)資產(chǎn)--1應(yīng)收賬款4094156046386382存貨--2.1原材料507.22854835735732.2進(jìn)口零部件9042723021811812.3燃料60624552.4在產(chǎn)品20181902782902902.5產(chǎn)成品10361041511591593現(xiàn)金152422283131

小計(jì)--1290185018771877(二）流動(dòng)負(fù)債--4應(yīng)付賬款409354528548548（三）流動(dòng)資金936132213291329（四）流動(dòng)資金本年增加額93638670練習(xí)1.已知生產(chǎn)流程相似，年生產(chǎn)能力為15萬(wàn)t的化工裝置，3年前建成的固定資產(chǎn)投資為3750萬(wàn)元。擬建裝置年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為20萬(wàn)t，2年建成。投資生產(chǎn)能力指數(shù)為0.72，近幾年設(shè)備與物資的價(jià)格上漲率平均為9%左右。試用生產(chǎn)能力指數(shù)法估算擬建年生產(chǎn)能力20萬(wàn)t裝置的投資費(fèi)用。2.某工程在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為45000萬(wàn)元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，投資在每年平均支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。建設(shè)期利息為1395萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為3860萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。練習(xí)3.某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，分年均衡進(jìn)行貸款，第一年貸款300萬(wàn)元，第二年600萬(wàn)元，第三年400萬(wàn)元，年利率為12％，建設(shè)期內(nèi)利息只計(jì)息不支付，計(jì)算建設(shè)期貸款利息。4.設(shè)想你做汽車銷售生意，平均每天賣(mài)出10輛，買(mǎi)主收貨后2天才付款，而你買(mǎi)進(jìn)一套整車要先付款10萬(wàn)元，2天后才能到貨，到貨后每輛車要裝配調(diào)試，2天后才能發(fā)貨，每輛車裝配調(diào)試費(fèi)（主要是人工工資等支出）1000元。你要為此雇一些職員，每月要付工資等開(kāi)支30萬(wàn)元，平均要保有這些開(kāi)支需半個(gè)月的現(xiàn)金備用。其他費(fèi)用、稅收和利潤(rùn)等都暫不考慮，你做這筆買(mǎi)賣(mài)至少要投入多少流動(dòng)資金才能保持周轉(zhuǎn)？ThankYou:)鐘卉土木工程學(xué)院工程經(jīng)濟(jì)學(xué)ENGINEERINGECONOMICS第二節(jié)工程項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期成本費(fèi)用原材料倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)工廠購(gòu)買(mǎi)原材料已購(gòu)原材料原材料消耗直接人工制造費(fèi)用生產(chǎn)成本產(chǎn)品生產(chǎn)成本產(chǎn)成品產(chǎn)品銷售成本已售產(chǎn)品消費(fèi)者原材料存貨在產(chǎn)品存貨產(chǎn)成品存貨總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本期間費(fèi)用直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用生產(chǎn)成本（productcosts）包括產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)和生產(chǎn)引起的各類支出。期間費(fèi)用(periodcosts)是某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系和關(guān)系不密切的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。3.2.1成本費(fèi)用的構(gòu)成【例】下表列出了冰淇淋蛋筒的單價(jià)和產(chǎn)品生產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用：?jiǎn)挝怀杀究颇糠诸悊挝唬涸蛱?hào)科目總成本單位價(jià)格占總成本的百分比（%）1冰淇淋1202500.65262蛋筒92500.0523租金1128500.61244工資462500.25105工資稅92500.0526銷售稅425500.2397營(yíng)業(yè)稅148000.0838債務(wù)利息425500.2399物料166500.09410

公共事業(yè)費(fèi)用148000.08311其他費(fèi)用（保險(xiǎn)、廣告費(fèi)、照明和暖氣）92500.05212利潤(rùn)240500.13513總計(jì)4625002.501003.2.1成本費(fèi)用的構(gòu)成【例】下表列出了冰淇淋蛋筒的單價(jià)和產(chǎn)品生產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用：?jiǎn)挝怀杀究颇糠诸悊挝唬涸蛱?hào)科目總成本單位價(jià)格占總成本的百分比（%）1冰淇淋1202500.65262蛋筒92500.0523租金1128500.61244工資462500.25105工資稅92500.0526銷售稅425500.2397營(yíng)業(yè)稅148000.0838債務(wù)利息425500.2399物料166500.09410

公共事業(yè)費(fèi)用148000.08311其他費(fèi)用（保險(xiǎn)、廣告費(fèi)、照明和暖氣）92500.05212利潤(rùn)240500.13513總計(jì)4625002.501003.2.1成本費(fèi)用的構(gòu)成原材料冰淇淋120250蛋筒9250人工工資46250制造費(fèi)用物料16650公共事業(yè)14800生產(chǎn)成本合計(jì)207200生產(chǎn)成本期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅工資稅9250銷售稅42550營(yíng)業(yè)稅14800經(jīng)營(yíng)費(fèi)用租金112850債務(wù)利息42550其他費(fèi)用9250期間費(fèi)用合計(jì)2312503.2.1成本費(fèi)用的構(gòu)成總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本期間費(fèi)用直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用生產(chǎn)成本（productcosts）與產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)，先被認(rèn)定為資產(chǎn)，直到與之關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品被賣(mài)掉，這些成本才從存貨轉(zhuǎn)化成費(fèi)用（通常稱為銷售成本），與銷售收入相配比。配比原則（matchingprinciple):產(chǎn)生一定收入所導(dǎo)致的費(fèi)用必須在收入確認(rèn)的統(tǒng)一會(huì)計(jì)期間也確認(rèn)為費(fèi)用。期間費(fèi)用(periodcosts)是某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用。它的潛在假設(shè)是某會(huì)計(jì)期間收益必須與該期間的耗費(fèi)相匹配。3.2.1成本費(fèi)用的構(gòu)成利潤(rùn)表收入銷售成本毛利費(fèi)用凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)：存貨期間費(fèi)用生產(chǎn)成本發(fā)生時(shí)發(fā)生時(shí)產(chǎn)品售出時(shí)3.2.1成本費(fèi)用的構(gòu)成總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本期間費(fèi)用直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資福利和其他管理費(fèi)修理費(fèi)攤銷費(fèi)折舊費(fèi)利息凈支出其他財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售人員工資福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)其他銷售費(fèi)用3.2.1成本費(fèi)用的構(gòu)成3.2.2成本費(fèi)用的計(jì)算年成本費(fèi)用外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料動(dòng)力工資及福利費(fèi)修理費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)攤銷費(fèi)其他費(fèi)用折舊費(fèi)利息支出經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本是工程經(jīng)濟(jì)分析中特有的術(shù)語(yǔ)。它是工程項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期的經(jīng)常性實(shí)際支出。年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期4567…1外購(gòu)原材料20553475412541252進(jìn)口零部件108712087257253外購(gòu)燃料132527274外購(gòu)動(dòng)力294858585工資及福利費(fèi)2132282282286修理費(fèi)151569697折舊費(fèi)2242242242248攤銷費(fèi)707070709利息支出23419615113010

其他費(fèi)用32444150750711總成本費(fèi)用426459306184616312經(jīng)營(yíng)成本（11-7-8-9）37365440573957393.2.2成本費(fèi)用的計(jì)算折舊總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本期間費(fèi)用直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資福利和其他管理費(fèi)修理費(fèi)攤銷費(fèi)折舊費(fèi)利息凈支出其他財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售人員工資福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)其他銷售費(fèi)用折舊與其他開(kāi)支相同，在公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中需要將固定資產(chǎn)支出記錄為費(fèi)用。然而，與維護(hù)成本、材料成本、人工成本等不同，固定資產(chǎn)支出不能簡(jiǎn)單地確定為購(gòu)置當(dāng)年的費(fèi)用，而是需分期從總收入中扣除。系統(tǒng)地將資產(chǎn)初始投資費(fèi)用分?jǐn)偟劫Y產(chǎn)折舊壽命期間，就是所謂的會(huì)計(jì)折舊（accountingdepreciation)，或資產(chǎn)折舊(assetdepreciation)。折舊費(fèi)包括在制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中。為便于計(jì)算和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，可將以上各項(xiàng)成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)單獨(dú)計(jì)算。折舊折舊費(fèi)本身不是實(shí)際的支出，而只是一種會(huì)計(jì)手段，把以前（如建設(shè)期）發(fā)生的一次性支出在運(yùn)營(yíng)期各年度中進(jìn)行分?jǐn)?，以核算?dāng)年應(yīng)繳付的所得稅和可以分配的利潤(rùn)。P17影響固定資產(chǎn)折舊的因素固定資產(chǎn)原值：固定資產(chǎn)的原始價(jià)值或重置價(jià)值。固定資產(chǎn)凈殘值＝(估計(jì)殘值－估計(jì)清理費(fèi)用)固定資產(chǎn)估計(jì)使用年限：固定資產(chǎn)的預(yù)期使用年限。正確的使用年限：應(yīng)綜合反映有形和無(wú)形損耗使用年限估計(jì)過(guò)長(zhǎng)：固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命已滿，但價(jià)值還未全部轉(zhuǎn)移，這等于把老本當(dāng)收入，人為擴(kuò)大利潤(rùn)，使固定資產(chǎn)得不到更新，企業(yè)無(wú)后勁。使用年限估計(jì)過(guò)短：使補(bǔ)償有余，導(dǎo)致人為增大成本，利潤(rùn)減少，少納所得稅，并可能提前報(bào)廢，造成浪費(fèi)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)房屋和建筑物在用的機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具季節(jié)性停用的和大修理停用的設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃租出和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定不應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)房屋建筑物以外的未使用的固定資產(chǎn)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)在建工程交付使用前的固定資產(chǎn)停產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)過(guò)去已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的固定資產(chǎn)已提足折舊繼續(xù)使用和未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)以月初應(yīng)提折舊固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)。折舊方式一經(jīng)確定不得任意變動(dòng)。平均年限法加速折舊法直線折舊法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法工作量法折舊計(jì)算方法折舊的計(jì)算方法含義：折舊費(fèi)平均分?jǐn)傆谑褂脡勖母鱾€(gè)期間。計(jì)算方法：設(shè)：P—固定資產(chǎn)原值，L—估計(jì)凈殘值，

N—估計(jì)使用限,d—年折舊率，r—凈殘值率,D—年折舊額則：折舊額的計(jì)取基數(shù)為(P－L)＝P(1－r)年折舊率為：年折舊額為：平均年限法【例】某汽車的有關(guān)數(shù)據(jù)如下：資產(chǎn)原值I=10000美元，使用期限N=5年，殘值S=2000美元，使用平均年限法計(jì)算年折舊額及賬面價(jià)值。解已知：I=10000美元，S=2000美元，N=5年

求得D=(10000-2000)/5=1600美元資產(chǎn)使用期限中的賬面價(jià)值如下：平均年限法nBn-1DnBn110000160084002840016006800368001600520045200160036005360016002000工作量法設(shè)：M－總工作量，m－單位工作量折舊額，

K－某時(shí)期實(shí)際完成工作量，其他符號(hào)同前將每期固定資產(chǎn)的期初帳面余額乘以一個(gè)固定的百分率計(jì)算折舊的方法，固定折舊率為直線折舊率的2倍，即d=2／N。隨著N增加，折舊率不斷減小，從而使折舊在第一年最高，之后隨著折舊期限逐漸減小。雙倍余額遞減法注意：如果在某一折舊年度，按雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額小于按平均年限法計(jì)算的折舊額，剩余年份內(nèi)改為平均年限法計(jì)提折舊。一般采用下列公式進(jìn)行判斷：P19按雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額＜(賬面價(jià)值－預(yù)計(jì)凈殘值)剩余折舊年限雙倍余額遞減法【例】某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值10000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，估計(jì)殘值1500元清理費(fèi)用500元。按雙倍余額遞減法折舊。試計(jì)算5年中每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。解：雙倍余額遞減法按雙倍余額遞減法計(jì)算折舊年限期折舊額(元)累計(jì)折舊額(元)賬面價(jià)值(元)010000400040006000240064003600144078402160864870412965 29690001000年數(shù)總和法是以固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額作為基數(shù)，按照逐年遞減的折舊率計(jì)提折舊的一種方法。其特點(diǎn)是折舊基數(shù)不變，而年折舊率遞減。年數(shù)總和法年數(shù)總和是指在折舊期N年內(nèi)，各年年份數(shù)的累積之和。年數(shù)總和法年折舊率為：年折舊額為：相應(yīng)年份的賬面價(jià)值為：【例】某項(xiàng)設(shè)備原值10500元，折舊期為6年，6年末凈殘值500元。按年數(shù)總和法折舊。試計(jì)算6年中每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。年度折舊率折舊費(fèi)用賬面價(jià)值01050016/212857765325/212381526234/211905335743/211428192952/2195297761/21477500年數(shù)總和法折舊費(fèi)用=(10500-500)×折舊率解折舊率攤銷總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本期間費(fèi)用直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資福利和其他管理費(fèi)修理費(fèi)攤銷費(fèi)折舊費(fèi)利息凈支出其他財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售人員工資福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)其他銷售費(fèi)用攤銷攤銷的含義無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的原始價(jià)值要在規(guī)定的年限內(nèi)，按年度或產(chǎn)量轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本之中，這一部分被轉(zhuǎn)移的無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的原始價(jià)值，稱為攤銷。攤銷費(fèi)＝

無(wú)形資產(chǎn)原值無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限

其他資產(chǎn)原值其他資產(chǎn)攤銷年限＋攤銷攤銷費(fèi)的計(jì)算計(jì)算攤銷費(fèi)采用直線法，并且不留殘值。即：運(yùn)營(yíng)期借款利息總成本費(fèi)用生產(chǎn)成本期間費(fèi)用直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資福利和其他管理費(fèi)修理費(fèi)攤銷費(fèi)折舊費(fèi)利息凈支出其他財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售人員工資福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)其他銷售費(fèi)用運(yùn)營(yíng)期借款利息建設(shè)投資借款利息流動(dòng)資金借款利息運(yùn)營(yíng)期借款利息1.等額利息法：每期等額付息，期中不還本金，期末歸還本金。運(yùn)營(yíng)期建設(shè)投資借款利息It——第t期付息額；CPt——第t期還本額；n——貸款期限；i ——貸款利率；La——貸款總額2.等額本金法：每期償還相等的本金和相應(yīng)的利息。運(yùn)營(yíng)期建設(shè)投資借款利息3.等額攤還法：每期償還本利相等。運(yùn)營(yíng)期建設(shè)投資借款利息4.一次性償付法：期末一次償還本利。5.量入償付法(“氣球法”)：任意償還本利，到期末全部還清。運(yùn)營(yíng)期建設(shè)投資借款利息在以上建設(shè)投資借款的還本付息方式中，最常用的是量入償付法。其建設(shè)投資借款在生產(chǎn)期發(fā)生的利息計(jì)算公式為：為簡(jiǎn)化計(jì)算，還款當(dāng)年按年末償還，全年計(jì)息。每年支付利息=年初本金累計(jì)額×年利率運(yùn)營(yíng)期建設(shè)投資借款利息【例】某項(xiàng)目建設(shè)期30個(gè)月，總投資10000萬(wàn)元，其中到建設(shè)期結(jié)束時(shí)欠銀行貸款總額8000萬(wàn)元，5年內(nèi)還清，若年利率為8%，試計(jì)算采用不同的還款方式各期還款的本金和利息及貸款償還比。年末方式一方式二方式三方式四還本付息總額還本付息總額還本付息總額還本付息總額10000640640136464020041600640224020000640640147353120041600512211230000640640159141320041600384198440000640640171828620041600256185658000375511755800064086401855148200416001281728合800037551175580003200112008000201810018800019209920運(yùn)營(yíng)期建設(shè)投資借款利息年末方式一方式二方式三方式四還本付息總額還本付息總額還本付息總額還本付息總額10000640640136464020041600640224020000640640147353120041600512211230000640640159141320041600384198440000640640171828620041600256185658000375511755800064086401855148200416001281728合800037551175580003200112008000201810018800019209920償還比1.471.401.251.24方式一：債務(wù)逐期遞增，還款速度最慢，本金在借款人手中滯留時(shí)間和強(qiáng)度最大；償還比最大。方式二：還款速度較慢，本金在借款人手中滯留時(shí)間和強(qiáng)度較大；償還比較大。方式三：債務(wù)勻速遞減，還款速度較快；償還比較低。方式四：借款人手中的欠款數(shù)迅速減少，還款速度較快；償還比最小。練習(xí)某企業(yè)向銀行貸款1000萬(wàn)元用于工程項(xiàng)目建設(shè)，償還期為5年，按年利率15％計(jì)算復(fù)利。現(xiàn)有三種還款方式可供選擇：

(1)每年年末只償還所欠利息，第5年年末一次還清本金；(2)在5年中每年年末等額償還；

(3)在第5年末一次還清本息。試計(jì)算各種還款方式所付出的總金額。

解：(1)按第一種還款方式各年償還利息總和為：I=1000×15％×5=750(萬(wàn)元)

總償還金額為：S1=750+1000=1750(萬(wàn)元)(2)按第二種還款方式每年年末等額償還金額為：

A=P(A/P，15％，5)=1000×0.2983=298.3(萬(wàn)元)

總償還金額為：S2=298.3×5=1491.5(萬(wàn)元)

(3)按第三種還款方式

S3=F4=P(F/P，15％，5)=1000×2.0114=2011.4(萬(wàn)元)還款時(shí)間越往后推，需付出的總金額數(shù)就越大。固定成本、變動(dòng)成本和混合成本固定成本：一定產(chǎn)量范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量變化而變化的成本。如直線法計(jì)提的折舊、計(jì)時(shí)工資及修理費(fèi)、行政管理人員的工資。變動(dòng)成本：隨產(chǎn)量變化而變化的成本。如：