第一章會計電算化概述

初級會計電算化一、考情分析（一）考試時間考試時間為1個小時（二）題型題量分析1、單項選擇題：1’×40＝40分2、多項選擇題：2’×10＝20分3、判斷題：2’×10＝20分4、實務(wù)操作題：10’×2＝20分（三）時間及得分安排題型題量花費(fèi)時間（分鐘）分值應(yīng)得分單項選擇題40204032多項選擇題10102012判斷題1052014實務(wù)題2252014合計626010072（四）考試大綱尚未正式公布！第一部分會計電算化概述知識點：會計電算化的概念、發(fā)展歷程；會計核算軟件的概念、分類、功能模塊、與手工核算的區(qū)別第二部分會計電算化的工作環(huán)境知識點：計算機(jī)系統(tǒng)的硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計算機(jī)安全第三部分會計電算化基本要求知識點：會計電算化法規(guī)基本制度、會計核算軟件的要求第四部分會計核算軟件的操作要求（暢捷通T3）知識點：電算化會計核算基本流程、系統(tǒng)管理、賬務(wù)處理模塊、報表處理模塊、固定資產(chǎn)模塊、工資模塊的基本操作、其他功能模塊操作（往來管理、現(xiàn)金銀行等）第一章會計電算化概述本章概述第一章分值在10－15分左右。考試題型：單選題、多選題、判斷題。以單選題為主。第一節(jié)會計電算化簡介本節(jié)要點會計電算化的概念；會計電算化的發(fā)展階段主要內(nèi)容一、會計電算化的含義會計信息系統(tǒng)變?yōu)橐粋€人機(jī)系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)提高了會計處理的及時性、精確性、正確性?？梢匀孑o助會計分析、控制、預(yù)測和決策。與ERP集成可以提升管理水平?；灸繕?biāo)與職能不變，會計實施方法改變。電算化是信息化的初級階段，也是基礎(chǔ)。概念的首次提出

1981年，財政部和中國會計學(xué)會在長春市召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會”上正式提出來的。在當(dāng)時是電子計算機(jī)信息技術(shù)在會計工作中應(yīng)用的簡稱。[例1－1·單選題]“會計電算化”一詞始于（）A.1981年B.1974年C.1989年D.1993年[正確答案]A1.狹義的會計電算化：是指以電子計算機(jī)為主體的當(dāng)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。具體來說，就是利用計算機(jī)完成記賬、算賬、報賬，以及對會計信息的分析、預(yù)測和決策。2.廣義的會計電算化：是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)應(yīng)用及軟件市場的培育，會計電算化人才的培養(yǎng)，會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理，會計電算化的制度建設(shè)等。3.會計電算化與電算化會計相同點：兩者都包含了會計工作和計算機(jī)應(yīng)用。不同點：“電算化會計”強(qiáng)調(diào)的是會計工作中應(yīng)用計算機(jī)的過程。“會計電算化”強(qiáng)調(diào)電算化前提下的會計數(shù)據(jù)處理。當(dāng)前工作其實主要是電算化會計，但習(xí)慣稱“會計電算化”。不強(qiáng)行區(qū)分這兩個概念。[例1－2·判斷]廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計電算化有關(guān)的所有工作。（）[正確答案]√二、會計電算化的發(fā)展階段我國會計信息化工作經(jīng)歷了模擬手工記賬的探索起步、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展、引入會計專業(yè)判斷的滲透融合、與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理等階段。（一）模擬手工記賬的探索起步1946年，第一臺計算機(jī)問世（世界上）；1954年，計算機(jī)在會計中的應(yīng)用，美國通用電氣公司，運(yùn)行了工資計算程序；1958年，我國第一臺計算機(jī)誕生；1979年，財政部在長春一汽首次進(jìn)行試點。特點：1.會計軟件內(nèi)容是用計算機(jī)模擬手工記賬，利用計算機(jī)完成單項會計核算任務(wù)。2.會計軟件開發(fā)目標(biāo)是實現(xiàn)會計核算電算化，將會計人員從繁雜、龐大的數(shù)據(jù)加工中解脫出來，提高精準(zhǔn)度。3.會計軟件的特點是程序簡單，程序和數(shù)據(jù)是相互聯(lián)系的，沒有數(shù)據(jù)管理，數(shù)據(jù)是信息“孤島”。（二）與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，會計電算化進(jìn)入了全面發(fā)展階段。

新特征：1.從軟件的內(nèi)容看：將單項會計核算業(yè)務(wù)電算化整合，擴(kuò)展為完整的會計核算信息系統(tǒng)。企業(yè)積極進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組，以會計核算系統(tǒng)為核心，將上階段的信息“孤島”與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，實現(xiàn)財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息一體化。2.從軟件開發(fā)特點看：從單純的數(shù)據(jù)處理向管理系統(tǒng)發(fā)展，不局限于單項會計核算，針對整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行開發(fā)。數(shù)據(jù)管理上以文件方式進(jìn)行，數(shù)據(jù)和程序相互獨立；硬件上從單機(jī)系統(tǒng)開始向局域網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)展。3.從管理規(guī)范看：軟件大量面市，商品化會計信息市場形成，會計軟件行業(yè)管理規(guī)范。軟件市場供需兩旺。財政部：《關(guān)于發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》《會計電算化管理辦法》《會計電算化工作規(guī)范》（注意多選）（三）引入會計專業(yè)判斷的滲透融合

進(jìn)入20世紀(jì)90年代中期，企業(yè)管理主要任務(wù)轉(zhuǎn)向資源管理，會計工作主要任務(wù)是為資源管理提供分析與決策信息，會計軟件從“核算型”向“管理決策型”發(fā)展。會計信息系統(tǒng)以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計工作規(guī)范》為依據(jù)，各種會計要求融入電算化的會計信息系統(tǒng)。特征：1.從軟件內(nèi)容看：會計軟件在會計核算電算化提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他來源的數(shù)據(jù)和信息，借助決策系統(tǒng)提供科學(xué)備選決策方案。系統(tǒng)自動將運(yùn)算結(jié)果與系統(tǒng)內(nèi)部的計劃、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)相對比，如有偏離，提供預(yù)警。2.從軟件開發(fā)特點看：實現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫管理，引入了決策支持系統(tǒng)。從數(shù)據(jù)管理看，數(shù)據(jù)冗余降到最低，數(shù)據(jù)應(yīng)用無限擴(kuò)張。從硬件看，逐步實現(xiàn)了由單機(jī)應(yīng)用向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的轉(zhuǎn)變。會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)的有機(jī)組成部分。（四）與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理ERP（EnterpriseResourcePlanning)，全稱是企業(yè)資源計劃。從管理思想、管理系統(tǒng)、軟件產(chǎn)品三個層次定義：1.實質(zhì)是在MRP（物料需求計劃）和MRPII（制造資源計劃）基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的，面向供應(yīng)鏈的管理思想，ERP軟件是會計軟件發(fā)展的高級階段。2.管理系統(tǒng)：整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。人、財、物等資源集中管理，用于最佳時間和地點，最大程度增值。（多選）3.軟件產(chǎn)品：基本功能包括生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)管理、生產(chǎn)計劃管理、庫存管理等等。ERP會計軟件的發(fā)展為內(nèi)部控制實施應(yīng)用提供了平臺，內(nèi)部控制規(guī)范也對會計軟件開發(fā)提出更高要求。內(nèi)部控制2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》內(nèi)部控制的內(nèi)涵包括八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。（多選）ERP系統(tǒng)應(yīng)用對內(nèi)部控制的影響：1.控制重點轉(zhuǎn)移：由會計人員和會計業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)移到計算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門。2.控制范圍擴(kuò)大：在傳統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制制度上有取有舍，并增加了許多新的內(nèi)容。如對系統(tǒng)開發(fā)過程的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制、調(diào)用和修改程序的控制、系統(tǒng)維護(hù)的控制（多選）3.控制方法與手段的變化：轉(zhuǎn)為人工控制和程序化控制相結(jié)合?？刂频闹悄芑潭忍岣吆芏?。特點：1.從軟件內(nèi)容看，ERP軟件涵蓋了所有會計核算軟件的全部功能。與辦公自動化系統(tǒng)、電子商務(wù)、企業(yè)分銷管理等對接。體現(xiàn)準(zhǔn)時生產(chǎn)制、約束理論、精益生產(chǎn)、敏捷制造等管理理念。（多選）2.從ERP軟件的應(yīng)用環(huán)境看，法律法規(guī)建設(shè)在不斷加強(qiáng)。1999年，會計法；2001年，一系列的內(nèi)控規(guī)范；2008年，五部委推出的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。五部委：財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會。電算化向會計電算化和內(nèi)控結(jié)合發(fā)展，向建立ERP系統(tǒng)的集成管理方向演進(jìn)。第二節(jié)會計核算軟件一、會計核算軟件的概念和演進(jìn)（一）概念計算機(jī)系統(tǒng)組成：軟件、硬件、人員、系統(tǒng)管理規(guī)范。會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機(jī)語言編制的用于會計核算工作的計算機(jī)程序。會計核算軟件：（特點）以會計理論和方法為核心，以會計法規(guī)和制度為依據(jù)，以計算機(jī)技術(shù)和通訊技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會計核算、財務(wù)管理、為經(jīng)營提供財務(wù)信息為目標(biāo)。（注意選擇題）凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能模塊的軟件均可視為會計核算軟件。如：賬務(wù)處理軟件、固定資產(chǎn)核算軟件、工資核算軟件等。（注意選擇題）（二）演進(jìn)從數(shù)據(jù)管理的方式來看，會計核算軟件經(jīng)歷了以下3個階段：

1、單項處理階段優(yōu)點：批處理海量數(shù)據(jù)，效率高、結(jié)果精確。缺點：數(shù)據(jù)共享程度差數(shù)據(jù)與程序一一對應(yīng)，見圖1－1.應(yīng)用程序1數(shù)據(jù)組1應(yīng)用程序2數(shù)據(jù)組2應(yīng)用程序n數(shù)據(jù)組n…………2、文件管理系統(tǒng)階段

特點：程序和數(shù)據(jù)分離，相對獨立的數(shù)據(jù)文件；但整體無結(jié)構(gòu)；數(shù)據(jù)共享程度依然較差；數(shù)據(jù)面向應(yīng)用。不同的應(yīng)用程序應(yīng)用具有部分相同的數(shù)據(jù)時，也必須建立各自的文件，易出現(xiàn)數(shù)據(jù)冗余和不一致，擴(kuò)充性差。見圖1－2應(yīng)用程序1應(yīng)用程序2應(yīng)用程序n文件1文件2文件n文件管理系統(tǒng)…………3、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段

解決多用戶、多應(yīng)用的共享數(shù)據(jù)需求。數(shù)據(jù)面向更多應(yīng)用，見圖1－3工資系統(tǒng)銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫固定資產(chǎn)系統(tǒng)與文件管理的區(qū)別：數(shù)據(jù)面向整個組織，具有整體結(jié)構(gòu)化。數(shù)據(jù)的最小存儲單位是記錄。特點：共享度極大提高，冗余降低，存儲空間減少，可避免數(shù)據(jù)間的不相容性和不一致性。系統(tǒng)易擴(kuò)充，適應(yīng)多用戶需求。用友、金蝶、SAP等都運(yùn)行在SQLSever數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)上。二、會計核算軟件的分類（一）通用、專用會計軟件（按適用范圍分）類別開發(fā)單位使用對象特點通用商品化會計軟件專業(yè)軟件公司不同行業(yè)、不同企業(yè)（基本需要）使用成本低、應(yīng)用廣泛；1.通用性強(qiáng)，需初始化；2.安全可靠性高；3.支持各種軟硬件平臺；4.保密性強(qiáng)；5.維護(hù)和升級由廠家負(fù)責(zé)。專用會計軟件自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)本單位開發(fā)成本高、專用性強(qiáng)、無需初始化（二）單用戶和多用戶會計軟件（按硬件結(jié)構(gòu)分）1.單用戶：獨自運(yùn)行，數(shù)據(jù)不能直接交換和共享，適用于核算規(guī)模較小的中小企業(yè)；維護(hù)工作量小，難度低，保密性好，購置成本低。2.多用戶（網(wǎng)絡(luò)）：可同時運(yùn)行，數(shù)據(jù)共享。適用核算規(guī)模大的企業(yè)，與單用戶相反。會計軟件應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)化是發(fā)展方向。三、會計核算軟件的功能模塊會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出功能的各個組成部分。（一）會計核算軟件的構(gòu)成：主要功能模塊1.賬務(wù)處理模塊（核心）：輸入、處理憑證、查詢、輸出各種賬簿；2.報表管理模塊：先定義各種報表格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機(jī)從相應(yīng)模塊數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)，自動編制報表；3.固定資產(chǎn)核算：管理固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，自動完成折舊計提和折舊費(fèi)用分配；4.工資核算模塊：計算職工工資，自動進(jìn)行工資分配及生成分配轉(zhuǎn)賬憑證；5.應(yīng)收、應(yīng)付賬款核算模塊：核算往來業(yè)務(wù)和款項，進(jìn)行賬齡分析，生成相關(guān)賬表；6.其他核算模塊：包括存貨核算、成本核算、銷售核算、財務(wù)分析等。賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口，與其他功能模塊連接在一起，構(gòu)成完整的會計核算系統(tǒng)。（二）賬務(wù)處理模塊與主要模塊間的聯(lián)系1.賬務(wù)處理模塊提供數(shù)據(jù)給財務(wù)分析、報表管理模塊；2.其他模塊提供數(shù)據(jù)給賬務(wù)處理模塊；通過憑證傳遞到總賬；3.財務(wù)一體化解決方案中小企業(yè)方案＝總賬+工資+固定資產(chǎn)+應(yīng)收+應(yīng)付+UFO報表

憑證查詢

憑證憑證憑證

查詢賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊之間的聯(lián)系應(yīng)收應(yīng)付工資核算總賬系統(tǒng)固定資產(chǎn)現(xiàn)金管理供應(yīng)鏈管理報表財務(wù)分析四、會計核算軟件與手工會計核算的異同（一）兩者的相同點：1.目標(biāo)一致：為管理服務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；2.遵守共同的財經(jīng)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、會計制度；3.遵守共同的基本會計理論、會計方法；4.會計數(shù)據(jù)處理流程基本一致，報表要求一致；5.都必須妥善保管會計檔案。（二）兩者的區(qū)別：區(qū)別點手工核算電算化核算1.會計核算工具算盤、計算器計算機(jī)2.會計信息載體紙張磁性介質(zhì)或光盤，具有體積小、易保管、占空間少、可利用網(wǎng)絡(luò)傳輸區(qū)別點手工核算電算化核算3.記賬原理（1）賬簿存在方式訂本式、活頁式折疊賬頁（打?。?）賬簿修改方式劃線更正法、隔頁需劃線注銷，會發(fā)生記錯賬戶、金額低級錯誤邏輯性校驗，不會出現(xiàn)低級錯誤，一旦出錯，只能采用紅字沖銷法和補(bǔ)充登記法更正。（3）記賬原理平行登記總賬、明細(xì)賬，重復(fù)抄寫登賬電腦自動完成（4）結(jié)賬不同結(jié)出余額，劃紅線封賬，點擊鼠標(biāo)自動完成區(qū)別點手工核算電算化核算4.會計工作組織劃分若干會計崗位，如工資、材料等，專人業(yè)務(wù)核算，工作人員都是會計人崗位劃分發(fā)生變化，增加數(shù)據(jù)錄入、審核等，人員組成含會計人員、計算機(jī)人、系統(tǒng)維護(hù)人，崗位設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)控，不相容職責(zé)分離5.內(nèi)部控制方式人工控制，如：對賬人工控制和自動控制結(jié)合，嚴(yán)密的輸入控制，增設(shè)了權(quán)限控制、時序控制一、單項選擇題1、下列各項中，不屬于通用會計核算軟件特點的是（）。A、只適用于個別單位B、一次開發(fā)C、多次使用D、研制效益比較高2、會計核算軟件是一種（）。A、計算機(jī)應(yīng)用軟件B、記賬規(guī)則C、計算機(jī)語言D、計算機(jī)系統(tǒng)軟件3、會計軟件的售后服務(wù)內(nèi)容包括（）。A、余額準(zhǔn)備、日常維護(hù)、用戶培訓(xùn)、版本更新B、日常維護(hù)、用戶培訓(xùn)、產(chǎn)品保修、版本更新C、科目設(shè)置、日常維護(hù)、用戶培訓(xùn)、版本更新D、日常維護(hù)、用戶培訓(xùn)、數(shù)據(jù)備份4、多用戶會計核算軟件又稱（）。A、專用會計核算軟件B、通用會計核算軟件C、網(wǎng)絡(luò)會計核算軟件D、單用戶會計核算軟件5、通用會計軟件的最大缺陷是（）。A、軟件開發(fā)水平較高B、通用性強(qiáng)C、成本相對較低D、專業(yè)性差6、財政部頒布的《會計核算軟件管理的幾項規(guī)