惠州會(huì)計(jì)培訓(xùn)【金帳本】惠州會(huì)計(jì)培訓(xùn)電算化第三章

初級(jí)會(huì)計(jì)電算化——第三章會(huì)計(jì)電算化基本要求第三章會(huì)計(jì)電算化基本要求3.1會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度3.1.1會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度1.中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法1999年10月31日，《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，“使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。”2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范1996年6月17日，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，有多個(gè)條文對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作做了具體規(guī)范。（具體P40~41）3.會(huì)計(jì)檔案管理辦法1998年8月21日，《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定：采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。3.1.2有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的專門法規(guī)會(huì)計(jì)電算化相關(guān)法規(guī)制度有《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》

3.2會(huì)計(jì)核算軟件的要求3.2.1對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的原則要求1、會(huì)計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)應(yīng)符合法律規(guī)定。2、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間、結(jié)賬和編制報(bào)表的功能。3、軟件的文字要使用中文，使用中文的同時(shí)可使用外文。4、會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（也就是要有崗位分工的功能）5、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581-《信息技術(shù)-會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)要求。6、會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。7、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失，可利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近的狀態(tài)功能。8、修改、升級(jí)正在使用的軟件，改變軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)建立審批手續(xù)。9、軟件開(kāi)發(fā)銷售單位要為使用單位提供培訓(xùn)、維護(hù)等服務(wù)。3.2.2會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（P42~43，略）3.2.3會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求（P44，略）3.2.4會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（P44~P45，略）3.3會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求3.3.1電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，按照“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”的原則。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。

基本會(huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。

電算化會(huì)計(jì)崗位一般有以下崗位：（一）電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，即電算化系統(tǒng)的日常管理工作。（會(huì)計(jì)主管兼任，權(quán)力最大）（二）軟件操作，負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。負(fù)責(zé)所分管理數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出等工作。（埋頭做事）（三）審核記賬，負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)操作員輸入的憑證進(jìn)行審、記賬。（會(huì)計(jì)主管兼任，檢查數(shù)據(jù)的正確性）（四）電算維護(hù)，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況，及時(shí)對(duì)軟件、硬件的故障進(jìn)行排除。（網(wǎng)管）（五）電算審查，負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)和軟件，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。（稽核人員兼任，檢查計(jì)算機(jī)程序的正確性）（六）數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗位可由主管會(huì)計(jì)兼任。（七）會(huì)計(jì)檔案保管，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，可以根據(jù)實(shí)際情況，可以一人兼任多崗，不過(guò)注意不相容職務(wù)：1)

軟件操作員與審核記賬、電算審查、電算維護(hù)崗位不相容2)

出納和審核記賬不相容。3)

軟件開(kāi)發(fā)人員不能操作軟件。3.3.2會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)制度的基本內(nèi)容（P46，略）3.3.3中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位設(shè)置實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必需崗位，一人可以兼任多個(gè)工作崗位。如電算主管可以兼任審核記賬崗位，會(huì)計(jì)人員可以任操作員和電算維護(hù)工作。但是即使中小企業(yè)，電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置也應(yīng)該主要滿足內(nèi)部牽制制度的要求，出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開(kāi)發(fā)人員不能操作軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。3.4計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的階段性目標(biāo)。計(jì)算機(jī)替代手工記賬俗稱甩賬。（一）替代手工記賬的基本條件：（1）配有適用的會(huì)計(jì)軟件（雙軌運(yùn)行3個(gè)月以上，數(shù)據(jù)一致，軟件運(yùn)行安全可靠）。（2）配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端。（3）配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員（電算化證書）。（4）建立健全內(nèi)部管理制度。(電算化崗位管理制度、操作管理制度和硬件軟件維護(hù)制度、電算化檔案管理制度）3.5會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求1.采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。

2.會(huì)計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)。

3.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。

4.會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負(fù)責(zé)。

5.對(duì)會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。6.對(duì)采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。對(duì)會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。hz.j