ERP沙盤模擬對抗實(shí)訓(xùn)教程

沙盤模擬對抗實(shí)訓(xùn)教程ERP沙盤起源ERP沙盤內(nèi)容ERP沙盤大賽2023/2/42023/2/43ERP沙盤起源沙盤的起源：

沙盤，是根據(jù)地形圖或?qū)嵉氐匦危匆欢ǖ谋壤哂媚嗌?、兵棋等各種材料堆制而成的模型。在軍事上，常供研究地形、敵情、作戰(zhàn)方案、組織協(xié)調(diào)動作和實(shí)施訓(xùn)練時使用。

沙盤在我國已有悠久的歷史。據(jù)《后漢書·馬援列傳》記載，公元32年，漢光武帝征討隴西的隗囂，召名將馬援商討進(jìn)軍戰(zhàn)略。馬援對隴西一帶的地理情況很熟悉，就用米堆成一個與實(shí)地地形相似的模型，從戰(zhàn)術(shù)上做了詳盡的分析。光武帝劉秀看后，高興地說：“敵人盡在我的眼中了！”這就是最早的沙盤作業(yè)。2023/2/44沙盤的起源

1811年，普魯士國王菲特烈·威廉三世的文職軍事顧問馮·萊斯維茨，用膠泥制作了一個精巧的戰(zhàn)場模型，用顏色把道路、河流、村莊和樹林表示出來，用小瓷塊代表軍隊和武器，陳列在波茨坦皇宮里，用來進(jìn)行軍事游戲。后來，萊斯維茨的兒子利用沙盤、地圖表示地形地貌，用各種標(biāo)志表示軍隊和武器的配置情況，按照實(shí)戰(zhàn)方式進(jìn)行策略謀劃。這種“戰(zhàn)爭博弈”就是現(xiàn)代沙盤作業(yè)的雛形。19世紀(jì)末和20年代初，沙盤主要用于軍事訓(xùn)練。2023/2/45

20世紀(jì)中葉，美國哈佛大學(xué)經(jīng)過長期研究表明：財商提高的最有效方法是實(shí)踐。但人們一般很少有機(jī)會去實(shí)踐，因?yàn)閷?shí)踐需要金錢的投入。于是哈佛大學(xué)創(chuàng)建了模擬沙盤，希望學(xué)生在模擬的財經(jīng)實(shí)踐活動中，逐步完成財商的提高。

2l世紀(jì)初,用友軟件公司率先將沙盤實(shí)驗(yàn)引入中國高校ERP教學(xué)實(shí)驗(yàn)中，將其命名為用友ERP沙盤企業(yè)經(jīng)營模擬仿真對抗實(shí)驗(yàn)，而后國內(nèi)一些知名軟件廠商也開始積極探索沙盤模擬,并在推出相應(yīng)的“ERP沙盤模擬”工具。2023/2/46沙盤的內(nèi)容手工沙盤：手工沙盤教具主要包括：6張沙盤盤面，代表六個相互競爭的模擬企業(yè)。模擬沙盤按照制造企業(yè)的職能部門劃分了職能中心，包括營銷與規(guī)劃中心，生產(chǎn)中心、物流中心和財務(wù)中心。學(xué)生需要手工操作日常的生產(chǎn)經(jīng)營，每經(jīng)營年末提交財務(wù)報表。電子沙盤：電子沙盤教具：聯(lián)網(wǎng)電腦、沙盤盤面。2023/2/47學(xué)生在模擬企業(yè)經(jīng)營6年中每年需要：根據(jù)市場需求預(yù)測競爭對手的動向,決定本企業(yè)的產(chǎn)品、市場、銷售、融資、生產(chǎn)等方面的長、中、短期策略。模擬企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營,參與市場競爭，爭取客戶訂單,設(shè)計研發(fā)產(chǎn)品,組織生產(chǎn),編制周期財務(wù)報表等。結(jié)算經(jīng)營成果,編制財務(wù)報表,進(jìn)行財務(wù)分析,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。教師分析點(diǎn)評,解讀財務(wù)要點(diǎn)。各公司調(diào)整經(jīng)營方針,轉(zhuǎn)入下期經(jīng)營,進(jìn)入新一輪競爭。2023/2/48ERP教學(xué)特點(diǎn)：一哲人說過:“閱讀的信息,只能記得10%;聽到的信息,只能記得20%,但所經(jīng)歷的事情,卻能記得80%”。ERP最大特點(diǎn)是體驗(yàn)式教學(xué)，在ERP課堂上教師不再是主角，真正的主角是學(xué)生。ERP對抗的特點(diǎn)符合現(xiàn)代學(xué)生的特點(diǎn)。2023/2/49ERP沙盤大賽用友商道挑戰(zhàn)杯企模2023/2/410用友杯ERP沙盤模擬對抗賽每年舉行一次，首先在各省選拔，山東省賽第一名有資格參加國賽。我們學(xué)校2012、2013兩年參加比賽，每年成績斐然。11課程內(nèi)容安排二、市場運(yùn)營規(guī)則介紹一、分組、組建管理團(tuán)隊三、企業(yè)初始狀態(tài)及經(jīng)營環(huán)境介紹四、教學(xué)第一年指導(dǎo)五、組織企業(yè)經(jīng)營決策模擬活動（1-6年）六、企業(yè)經(jīng)營決策模擬總結(jié)與點(diǎn)評（1-6年）七、各模擬企業(yè)交流成敗經(jīng)驗(yàn)及體會供應(yīng)商一、組織準(zhǔn)備工作—沙盤結(jié)構(gòu)介紹生產(chǎn)中心物流中心營銷中心財務(wù)中心信息中心，顯示ERP沙盤的整個運(yùn)作流程13生產(chǎn)中心營銷與規(guī)劃中心物流中心財務(wù)中心制造業(yè)運(yùn)營流程一、組織準(zhǔn)備工作——職能定位2、職能定位營銷總監(jiān)總裁CEO運(yùn)營總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)助理采購總監(jiān)14制定發(fā)展戰(zhàn)略競爭格局分析經(jīng)營指標(biāo)確定業(yè)務(wù)策略制定全面預(yù)算管理管理團(tuán)隊協(xié)同企業(yè)績效分析業(yè)績考評管理管理授權(quán)與總結(jié)人員定位—總經(jīng)理一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊協(xié)作換位思考總經(jīng)理（CEO）15日常財務(wù)記賬和登賬向稅務(wù)部門報稅提供財務(wù)報表日?，F(xiàn)金管理企業(yè)融資策略制定成本費(fèi)用控制資金調(diào)度與風(fēng)險管理財務(wù)制度與風(fēng)險管理財務(wù)分析與協(xié)助決策人員定位—財務(wù)主管一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊協(xié)作換位思考財務(wù)主管16市場調(diào)查分析市場進(jìn)入策略品種發(fā)展策略廣告宣傳策略制定銷售計劃爭取訂單與談判簽訂合同與過程控制按時發(fā)貨應(yīng)收款管理銷售績效分析人員定位—營銷主管一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊協(xié)作換位思考營銷主管17產(chǎn)品研發(fā)管理管理體系認(rèn)證固定資產(chǎn)投資編制生產(chǎn)計劃平衡生產(chǎn)能力

生產(chǎn)車間管理產(chǎn)品質(zhì)量保證成品庫存管理產(chǎn)品外協(xié)管理人員定位—生產(chǎn)主管一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊協(xié)作換位思考生產(chǎn)主管18編制采購計劃供應(yīng)商談判簽訂采購合同監(jiān)控采購過程

到貨驗(yàn)收倉儲管理采購支付決擇與財務(wù)部協(xié)調(diào)與生產(chǎn)部協(xié)同

人員定位——供應(yīng)主管一、組織準(zhǔn)備工作心態(tài)開放親歷親為團(tuán)隊協(xié)作換位思考供應(yīng)主管19國際本地區(qū)域亞洲國內(nèi)二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則——市場開拓1、市場劃分與市場準(zhǔn)入不同市場投入的費(fèi)用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單。企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場(市場開發(fā)只能在每年年末投入)市場開拓費(fèi)用持續(xù)時間區(qū)域1M1年國內(nèi)2M2年亞洲3M3年國際4M4年市場開發(fā)：市場開發(fā)投資按年度支付，允許同時開發(fā)多個市場，但每個市場每年最多投資為1M，不允許加速投資，但允許中斷。市場開發(fā)完成后持開發(fā)費(fèi)用到指導(dǎo)教師處領(lǐng)取市場準(zhǔn)入證，之后才允許進(jìn)入該市場競單。市場區(qū)域國內(nèi)亞洲國際完成時間1年2年3年4年所需投資1M2M3M4M本地市場準(zhǔn)入?yún)^(qū)域市場準(zhǔn)入國內(nèi)市場準(zhǔn)入亞洲市場準(zhǔn)入國際市場準(zhǔn)入二、市場運(yùn)營規(guī)則—市場開拓二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則—廠房購買、租賃與出售2、廠房購買、租賃與出售廠房買價租金售價容量大廠房40M5M/年40M（4Q）6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M（4Q）4條生產(chǎn)線年底決定廠房是購買還是租賃，出售廠房計入4Q應(yīng)收款，購買后將購買價放在廠房價值處，廠房不提折舊3、生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)、出售生產(chǎn)線購買價格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M

所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，所需支付的加工費(fèi)相同，1M/產(chǎn)品。

購買：投資新生產(chǎn)線時按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個季度領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識，開始生產(chǎn)；二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則——生產(chǎn)線購買柔性線1Q全自動1Q半自動1Q2Q手工線1Q2Q3Q3、生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)、出售生產(chǎn)線購買價格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，最后一筆支付到期一個季度后方可更換產(chǎn)品標(biāo)識二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則——生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、維護(hù)柔性線1Q全自動1Q半自動1Q2Q手工線1Q2Q3Q維護(hù)：當(dāng)年在建的生產(chǎn)線和當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不用交維護(hù)費(fèi)；4、產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購采購：根據(jù)上季度所下采購訂單接受相應(yīng)原料入庫，并按規(guī)定付款或計入應(yīng)付款用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的訂單上，

R1、R2訂購必須提前一個季度；R3、R4訂購必須提前兩個季度

二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則—產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購5、產(chǎn)品研發(fā)

新產(chǎn)品研發(fā)投資可以同時進(jìn)行，按季度平均支或延期，資金短缺時可以中斷；但必須完成投資后方可接單生產(chǎn)。

研發(fā)投資計入綜合費(fèi)用，研發(fā)投資完成后持全部投資換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。產(chǎn)品P2P3P4研發(fā)時間4Q6Q6Q研發(fā)投資4M12M12M二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則——產(chǎn)品研發(fā)P2研發(fā)P3研發(fā)P4研發(fā)P1產(chǎn)品＝1個R1原材料＋加工費(fèi)P2產(chǎn)品＝1個R1原材料＋1個R2原材料＋加工費(fèi)P3產(chǎn)品＝2個R2原材料＋1個R3原材料＋加工費(fèi)P4產(chǎn)品＝1個R2原材料＋1個R3原材料＋2個R4原材料＋加工費(fèi)不同產(chǎn)品在不同的生產(chǎn)線上加工費(fèi)相同。BOMR2R1P2R32╳R2P3R32╳R4P4R2R1P1采購訂單采購訂單采購訂單采購訂單R1R2R3R4BOMBOMBOM二、市場運(yùn)營規(guī)則5、產(chǎn)品構(gòu)成和生產(chǎn)上線生產(chǎn)操作示例（以P2為例）R1原料庫R2原料庫現(xiàn)金柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上線生產(chǎn)必須有原料，否則必須“停工待料”

空生產(chǎn)線才能上線生產(chǎn)，一條生產(chǎn)線只能生產(chǎn)一個產(chǎn)品，不能同時生產(chǎn)兩個產(chǎn)品二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則—生產(chǎn)線上產(chǎn)品操作ISO認(rèn)證：兩項(xiàng)認(rèn)證投資可同時進(jìn)行或延期，相應(yīng)投資完成后領(lǐng)取ISO資格證。研發(fā)投資與認(rèn)證投資計入當(dāng)年綜合費(fèi)用。3M3年ISO140002M2年ISO9000所需投資完成時間管理體系ISO9000資格ISO14000資格6、ISO認(rèn)證二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則—ISO認(rèn)證7、融資貸款與資金貼現(xiàn)

長期貸款最長期限為5年，短期貸款及高利貸期限為1年，不足1年的按1年計息

長期貸款每年需還利息，短期貸款到期時還本付息貸款只能是20的倍數(shù)

資金貼現(xiàn)在有應(yīng)收款時隨時可以進(jìn)行，金額是7的倍數(shù),不論應(yīng)收款期限長短，拿出7M交1M的貼現(xiàn)費(fèi)貸款類型貸款時間貸款額度年息還款方式長期貸款每年年末權(quán)益的2倍10%年底付息，到期還本短期貸款每季度初權(quán)益的2倍5%到期一次還本、付息高利貸任何時間20%到期一次還本、付息資金貼現(xiàn)任何時間視應(yīng)收款額1:6變現(xiàn)時貼息二、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則—融資貸款與資金貼現(xiàn)8、產(chǎn)品市場的需求預(yù)測P1產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降P2產(chǎn)品是P1的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會下降。P3、P4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。二、市場運(yùn)營規(guī)則—市場分析2023/2/49、綜合費(fèi)用與折舊、稅金綜合費(fèi)：行政管理費(fèi)、市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)、ISO認(rèn)證、廣告費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維修、廠房租金等計入綜合費(fèi)用。折舊：設(shè)備折舊按余額遞減法計算，每年按生產(chǎn)線凈值的1/3取整計算折舊。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值小于3M時，每年提1M折舊。

稅金：每年所得稅計入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。二、市場運(yùn)營規(guī)則—市場分析維修費(fèi)管理費(fèi)轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)租金廣告費(fèi)其他折舊稅金市場開拓產(chǎn)品研發(fā)ISO認(rèn)證＋＋三、初始狀態(tài)設(shè)定——產(chǎn)品構(gòu)成P1M1個資金產(chǎn)品/在制品P2R1R2R3R4原料(供應(yīng)商)P3P4原料訂單33

三、初始狀態(tài)設(shè)定一財務(wù)中心20M20M長期貸款40M現(xiàn)金20M應(yīng)收賬款15M34三、初始狀態(tài)設(shè)定一生產(chǎn)中心廠房40M設(shè)備價值13MP1在制品8M(4個)P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品3M3M3M4M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q35三、初始狀態(tài)設(shè)定一物流中心P1成品6M(3個)R1原料3M(3個)R1訂單2M(2個)36

三、初始狀態(tài)設(shè)定一營銷與規(guī)劃中心已取得P1生產(chǎn)資格已擁有本地市場37會計科目金額銷售收入+35直接成本-12毛利=23綜合費(fèi)用-11折舊前利潤=12折舊-4支付利息前利潤=8財務(wù)收入/支出+/-4額外收入/支出+/-稅前利潤=4所得稅-1凈利潤=3利潤表單位：百萬三、模擬企業(yè)概況企業(yè)目前的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果資產(chǎn)金額負(fù)債+權(quán)益金額現(xiàn)金+20長期負(fù)債+40應(yīng)收款+15短期負(fù)債+0在制品+8應(yīng)付款+0成品+6應(yīng)交稅+1原料+3一年到期的長貸+0流動資產(chǎn)合計=52負(fù)債合計=41固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+40股東資本+50機(jī)器和設(shè)備+13利潤留存+11在建工程+0年度凈利+3固定資產(chǎn)合計=53所有者權(quán)益合計=64總資產(chǎn)=105負(fù)債+權(quán)益=105資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬三、模擬企業(yè)概況企業(yè)目前的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果做好準(zhǔn)備，開始體驗(yàn)四、教學(xué)第一年指導(dǎo)4P3

8M/個

=32M帳期：2Q

ISO9000本地市場2P3

8.5M/個

=17M帳期：4Q

本地市場3P3

7.6M/個

=23M帳期：4Q

本地市場2P3

9M/個

=18M帳期：1Q

ISO14000本地市場注意：各個市場的產(chǎn)品數(shù)量是有限的，并非打廣告一定得到定單。能分析清楚“市場預(yù)測”、并且“商業(yè)間諜”得力的專家，一定占據(jù)優(yōu)勢。產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P32P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P35P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P31P41第四年--C組（本地）1第四年--A組（本地）1第四年--B組（本地）3、市場竟單實(shí)際操作（以P3為例）32+17231834+22四、教學(xué)第一年指導(dǎo)——市場竟單實(shí)際操作教學(xué)年——扶一把！教學(xué)年客戶訂單6P1本地市場第0年LP1-1/6

產(chǎn)品數(shù)量：

產(chǎn)品單價：5.3M/個

總金額：32M

應(yīng)收賬期：

2Q一、召開銷售會議，取得銷售訂單訂單號XXX市場本地產(chǎn)品P1數(shù)量6賬期2Q銷售額32成本12毛利20二、銷售會議完成后，請將市場訂單登記在本表中交貨時填寫起始年運(yùn)營說明1、不進(jìn)行任何貸款

2、不投資新的生產(chǎn)線

3、不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)

4、不購買新廠房

5、不開拓新市場

6、不進(jìn)行ISO認(rèn)證

7、每季度下1個R1原料的采購訂單

8、生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品★

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按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認(rèn)證投資信息化建設(shè)投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬★

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三、企業(yè)運(yùn)營流程╳

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教學(xué)年年末廠房區(qū)：大廠房價值40M生產(chǎn)線：4條價值7M成品庫：3P1價值6M生產(chǎn)線：4P1價值8M原料庫：2R1價值2M現(xiàn)金區(qū)：價值42M應(yīng)收款：長債：4Q20M5Q20M22020半自動P1手工線手工線手工線P1P1P1222220202221120202223

四、填寫費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目金額備注管理費(fèi)

4廣告費(fèi)1維修費(fèi)4租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場準(zhǔn)入□區(qū)域□國內(nèi)□亞洲□國際ISO資格認(rèn)證□ISO9000□1SO14000

產(chǎn)品研發(fā)P2（）P3（）P4（）

其他合計9上年本年銷售收入+3532直接成本-1212毛利=2320綜合費(fèi)用-119折舊前利潤=1211折舊-44支付利息前利潤=87財務(wù)收入/支出+/-44額外收入/支出+/-稅前利潤=43所得稅-11凈利潤=32資產(chǎn)年初本年負(fù)債+權(quán)益年初本年現(xiàn)金+2042長期負(fù)債+4040應(yīng)收款+150短期負(fù)債+00在制品+88應(yīng)付款+00成品+66應(yīng)交稅+11原料+32流動資產(chǎn)合計=5258負(fù)債合計=4141固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+4040股東資本+5050機(jī)器設(shè)備+139利潤留存+1114在建工程+年度凈利+32固定資產(chǎn)合計=5349所有者權(quán)益=6466總資產(chǎn)=105107負(fù)債+權(quán)益=105107利潤表資產(chǎn)負(fù)債表單位：百萬單位：百萬五、編制簡易資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表2023/2/4編制財務(wù)報表說明資產(chǎn)負(fù)債表的編制（以起始年為例）單位：百萬元

資產(chǎn)年初本年（數(shù)據(jù)來源）負(fù)債+所有者權(quán)益年初本年（數(shù)據(jù)來源）流動資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金+2042（盤點(diǎn)現(xiàn)金庫中現(xiàn)金）長期負(fù)債+4040（除一年到期長貸）應(yīng)收款+150（盤點(diǎn)應(yīng)收賬款）短期負(fù)債+00（盤點(diǎn)短期借款）在制品+88（盤點(diǎn)線上在制品）應(yīng)付款+00（盤點(diǎn)應(yīng)付賬款）成品+66（盤點(diǎn)庫中成品）應(yīng)交稅+11（根據(jù)本年度利潤表中的所得稅填列）原料+32（盤點(diǎn)原料庫中原料）1年到期的長貸+

（盤點(diǎn)一年到期長貸）流動資產(chǎn)合計=5258（以上五項(xiàng)之和）負(fù)債合計=4141（以上五項(xiàng)之和）固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑+4040（廠房價值之和）股東資本+5050（股東不增資的情況下為50）機(jī)器設(shè)備+139（設(shè)備凈值之和）利潤留存+1114（上一年利潤留成+上一年年度凈利）在建工程+

（在建設(shè)備價值之和）年度凈利+32（利潤表中凈利潤）固定資產(chǎn)合計=5349(以上三項(xiàng)之和)所有者權(quán)益=6466(以上三項(xiàng)之和)總資產(chǎn)=105107（流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)）負(fù)債+權(quán)益=105107掌握市場運(yùn)營規(guī)則召開第一年年度規(guī)劃會議，撰寫“第一年年度規(guī)劃報告”制定小組及個人學(xué)習(xí)計劃熟悉本門課程考核辦法以下是你需要做的……請做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第一年經(jīng)營1、年度經(jīng)營規(guī)劃及營銷方案—30分鐘2、各組按競單規(guī)則選擇訂單---30分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營及財務(wù)關(guān)賬---120分鐘時間要求請各企業(yè)市場研發(fā)主管向股東匯報經(jīng)營成果1、今年都虧損在哪些地方？2、預(yù)計能在第幾年實(shí)現(xiàn)盈利？第一年流動

固定權(quán)益

借貸資本構(gòu)成資產(chǎn)構(gòu)成資產(chǎn)流轉(zhuǎn)如何影響損益？

固定點(diǎn)評——企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)投資固定資產(chǎn)會不會影響損益？是造成虧損的直接原因嗎？點(diǎn)評——企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)1、開源—努力擴(kuò)大銷售開拓市場

擴(kuò)大市場范圍進(jìn)行品牌認(rèn)證合理廣告投入

研制新的產(chǎn)品研究競爭對手盈虧平衡分析增加品種

改進(jìn)生產(chǎn)裝置增加新生產(chǎn)線研究生產(chǎn)組織擴(kuò)大產(chǎn)能凈利潤稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售凈利潤稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售542、節(jié)流—盡力降低成本

廣告開拓費(fèi)用租金維護(hù)費(fèi)用行政管理費(fèi)用分?jǐn)偫①N現(xiàn)可變成本

收益大的市場贏利大的產(chǎn)品競爭對手分析增加毛利折舊費(fèi)用直接成本凈利潤稅金利息銷售凈利潤稅金利息折舊費(fèi)用直接成本銷售

原材料費(fèi)用加工費(fèi)用生產(chǎn)組織直接成本點(diǎn)評——企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)55請做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第二年1、年度經(jīng)營規(guī)劃及營銷方案—30分鐘2、各組按競單規(guī)則選擇訂單---30分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營及財務(wù)關(guān)賬---120分鐘時間要求請各企業(yè)供應(yīng)主管向股東匯報經(jīng)營成果1、今年都虧損在哪些地方？2、預(yù)計能在第幾年實(shí)現(xiàn)盈利？第二年如何獲得新貸？（長貸？短貸？貸款時機(jī)？）銀行的特點(diǎn)---嫌貧愛富（連年的虧損，使你所有者權(quán)益越來越低，你今后可能會失去貸款或續(xù)貸資格。如何利用貸款？融資股東增資貸款長期短期固定資產(chǎn)？流動資產(chǎn)？點(diǎn)評——貸款用途例：半自動生產(chǎn)線貸款投資回報表貸款購買一條“半自動生產(chǎn)線”價值8M第一年

第二年第三年

購買

支出

8M投產(chǎn)后維護(hù)費(fèi)

支出1M維護(hù)費(fèi)

1M維護(hù)費(fèi)

1M收入

0M收入

6M（一個產(chǎn)品賣6M）收入

12M（2個6M）合計：利潤

—8M合計：利潤

5M合計：利潤11M未收回貸款

未收回貸款

可以收回貸款

點(diǎn)評——如何制定產(chǎn)品戰(zhàn)略？生產(chǎn)P1產(chǎn)品賺錢嗎？P1產(chǎn)品平均單價5MP1全成本（直接成本+分?jǐn)偩C合管理費(fèi)+分?jǐn)傉叟f+分?jǐn)偫ⅲ?（直接成本2+行政管理1+維護(hù)0.7+廣告1+折舊0.5+利息0.5）下一年生產(chǎn)哪種產(chǎn)品賺錢？未來生產(chǎn)哪種產(chǎn)品賺錢？產(chǎn)品市場的需求預(yù)測P1產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降P2產(chǎn)品是P1的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會下降。P3、P4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽蟆1產(chǎn)品P2產(chǎn)品銷售額時間P4產(chǎn)品P3產(chǎn)品第二年請做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第三年1、年度經(jīng)營規(guī)劃及營銷方案—30分鐘2、各組按競單規(guī)則選擇訂單---30分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營及財務(wù)關(guān)賬---120分鐘時間要求請各企業(yè)銷售主管向股東匯報經(jīng)營成果1、今年有哪些重大決策？2、這些決策對企業(yè)帶來什么后果？第三年點(diǎn)評——市場分析與定位市場細(xì)分—目標(biāo)市場的選擇細(xì)分市場目標(biāo)市場選擇M1M2M3P1P2P3選擇性專業(yè)化M1M2M3P1P2P3市場專業(yè)化M1M2M3P1P2P3產(chǎn)品專業(yè)化M1M2M3P1P2P3全面進(jìn)入M1M2M3P1P2P3單一產(chǎn)品集中化

機(jī)會與實(shí)力的匹配進(jìn)入與退出的依據(jù)市場優(yōu)先級的選擇描述競爭對手條件企業(yè)規(guī)劃目的工具

確定4P策略的依據(jù)指引銷售隊伍的方向分配資源的參考標(biāo)準(zhǔn)把握市場趨勢的關(guān)鍵市場營銷地理時間產(chǎn)品64市場定位—機(jī)會與實(shí)力的平衡瘦狗-4金牛-2問題-3明星-1市場增長率相對市場占有率機(jī)會實(shí)力產(chǎn)品本地區(qū)域國內(nèi)亞洲國際P144443P233332P332211P421112

企業(yè)通過市場調(diào)查與分析可能發(fā)現(xiàn)許多機(jī)會，但還需要分析自己有沒有實(shí)力。機(jī)會大而實(shí)力不夠會出現(xiàn)什么情況呢？你吃不下；如果發(fā)現(xiàn)機(jī)會很小而企業(yè)實(shí)力很大，你吃不飽，可能會餓死。

為什么世界上大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)各有各的活法，就是它要把握這個機(jī)會和實(shí)力的平衡。各有各的戰(zhàn)場各有各的地盤，大企業(yè)不能做小市場，小企業(yè)也不能做大市場。4、如何準(zhǔn)確地預(yù)測市場65點(diǎn)評——生產(chǎn)與運(yùn)營管理產(chǎn)銷排程—銷售驅(qū)動生產(chǎn)與采購計劃

體現(xiàn)銷售計劃的指導(dǎo)確定物料需求時間/數(shù)量/品種生產(chǎn)計劃/引導(dǎo)采購的制定

控制采購/生產(chǎn)訂單的下達(dá)控制供應(yīng)商的按時到貨控制庫存物料的入庫和出庫控制制造業(yè)的通用公式ERP解決方案產(chǎn)能計算A、生產(chǎn)什么？B、用到什么？C、已有什么？D、還缺什么？訂單、預(yù)測主生產(chǎn)計劃MPS采購計劃生產(chǎn)計劃物料需求計劃MRP產(chǎn)品信息BOM庫存信息（可用量）1、手工線2、半自動線3、全自動線4、柔性線市場要什么？賣什么？買什么？做什么？66如何計算生產(chǎn)能力？手工生產(chǎn)線生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計劃高靈活性效率高低全自動生產(chǎn)線半自動生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線1個2個1個1個半自動生產(chǎn)線生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計劃高靈活性效率高低全自動生產(chǎn)線半自動生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線1個2個2個如何計算生產(chǎn)能力？全自動/柔性生產(chǎn)線生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計劃高靈活性效率高低全自動生產(chǎn)線半自動生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線3個4個如何計算生產(chǎn)能力？2、產(chǎn)能計算及采購計劃的制定總結(jié)：手工線一年產(chǎn)1個產(chǎn)品，若年初第三個位置有產(chǎn)品則能產(chǎn)2個。半自動線每年產(chǎn)2個產(chǎn)品（年初線上有產(chǎn)品）全自動/柔性線每年產(chǎn)4個產(chǎn)品(年初線上有產(chǎn)品)注意：一定要根據(jù)產(chǎn)能接訂單：最大接單量=總產(chǎn)能+總庫存+可能的外協(xié)加工數(shù)量702、產(chǎn)能計算及采購計劃的制定P1P1R1R1P1R1P1P1P1P1P1P1P2P1P1P1P1P2P2P3P3R1R1R1R1R1R1R1R2R1R2R1R2R1R2R1R2R1R22R2R32R21P12R12P11R11P12R12P11P12R12P12R12R2R31P12P1P2P3R1R1R3R32R2R171請做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第四年1、年度經(jīng)營規(guī)劃及營銷方案—10分鐘2、各組按競單規(guī)則選擇訂單---20分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營及財務(wù)關(guān)賬---50分鐘時間要求請各企業(yè)生產(chǎn)主管向股東匯報經(jīng)營成果1、今年企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)如何？2、經(jīng)過四年的摸索，有何心得？第四年投資決策—設(shè)備投資回收期用短期貸款購置固定資產(chǎn)的危險性?。。4產(chǎn)品何時開始研發(fā)合理？用全自動線生產(chǎn)P4能收回全部投資嗎？P4產(chǎn)品第4年開始有需求，第2.5年開始研發(fā)即可---設(shè)備投資回收需要2年---研發(fā)投資18M，回收時間=18/（18-1-0.8)=1.1年收回全部投資需要3.1年（未考慮市場開拓、廣告）

第6年后才能賺錢！3、衡量企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣——財務(wù)分析74投入產(chǎn)出分析？經(jīng)營決策—產(chǎn)品贏利性分析固定成本折、維、市、廣、利

變動成本直接成本銷售收入用手工線生產(chǎn)P4

產(chǎn)品合理嗎？用柔性線生產(chǎn)P1

產(chǎn)品合理嗎？變動：原材料4+加工費(fèi)4=8單價：9.5固定：折舊1+維護(hù)1+市場0.25+廣告0.25+利息0.25=2.75盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=2.75/(9.5-8)=1.83=2產(chǎn)能：1變動：原材料1+加工費(fèi)1=2單價：4固定：折舊5+維護(hù)1+市場0.25+廣告0.25+利息1.2=7.75盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=7.75/(4-2)=3.88=4產(chǎn)能：4虧損！平衡！Q*Q*=固定成本單價-單位變動

效益直接成本

效益市場開拓

效益研發(fā)投入

效益廣告投入

效益全成本3、衡量企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣——財務(wù)分析75請做好準(zhǔn)備現(xiàn)在開始第五年1、年度經(jīng)營規(guī)劃及營銷方案—20分鐘2、各組按競單規(guī)則選擇訂單---10分鐘3、組織企業(yè)運(yùn)營及財務(wù)關(guān)賬---50分鐘時間要求請各企業(yè)財務(wù)主管向股東匯報經(jīng)營成果1、目前企業(yè)優(yōu)勢在哪里？劣勢呢？2、對經(jīng)營成果有何感想，是預(yù)期的嗎？第五年5、戰(zhàn)略的重要性10334XX戰(zhàn)略就是配稱，把十拆分成三個整數(shù)，讓這三個整數(shù)的乘積最大有限資源市場開拓產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)能提升XX最大利潤最大78項(xiàng)目ABC財務(wù)杠桿123123123自有資金600400200A=1長期借款200400B=1.5長期資金總額600600600C=3息稅前利潤607242607242607242減：利息費(fèi)用202020404040稅前利潤60724240522220322自有資金利潤10%12%7%10%13%5.5%10%16%1%假設(shè)其他條件不變，息稅前利潤在現(xiàn)有基礎(chǔ)上增加20%，情況如何？假設(shè)其他條件不變，息稅前利潤在現(xiàn)有基礎(chǔ)上減少30%，情況又如何？負(fù)債經(jīng)營用他人的錢去賺錢79成本太高？銷售不足？利潤不足！

市場細(xì)分？

競爭能力？

行業(yè)空間？

內(nèi)部改進(jìn)？

對外合作？加大市場投入快速改進(jìn)確定合作伙伴重新定位行業(yè)調(diào)整收入增加成本降低控制成本

生產(chǎn)效率最優(yōu)嗎？資金成本合理嗎？市場投入合理嗎？不充分不夠大不夠強(qiáng)沒可能沒可能有可能

成功不成功有可能成功不成功充分夠大夠強(qiáng)是是否系統(tǒng)思考—經(jīng)營規(guī)劃的調(diào)整5、戰(zhàn)略的重要性80平衡記分卡管理財務(wù)績效ROAROE銷售指標(biāo)利潤增長率學(xué)習(xí)和成長團(tuán)隊合作能力提升現(xiàn)金流控制能力提升財務(wù)預(yù)算與實(shí)際差異改進(jìn)崗位成本績效能力提升內(nèi)部流程管理各市場開拓采購定貨及時率融資及時率研發(fā)及時率生