2023年郵政儲蓄銀行高管人員任職資格考試案例分析

案例分析案例一：某地監(jiān)管局在非現(xiàn)場監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)本地的一家商業(yè)銀行未按照規(guī)定提供不良貸款監(jiān)測報表及報告,監(jiān)管部門組織了對該行信貸業(yè)務的現(xiàn)場檢查，該行在檢查中沒有積極配合,并提供了虛假的報表資料。(1）依據(jù)銀監(jiān)法，對該銀行不按照規(guī)定提供報表、報告的行為應如何解決？(２)對于該銀行不配合現(xiàn)場檢查,提供虛假報表資料的行為應如何解決?答案要點:（1）銀監(jiān)法規(guī)定：銀行業(yè)金融機構不按照規(guī)定提供報表、報告等文獻、資料的,由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構責令改正，逾期不改正的,處十萬元以上三十萬元以下罰款；（2）由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款;情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構成犯罪的,依法追究刑事責任。案例二:某單位在甲銀行開立基本賬戶，其預留印鑒為該單位的財務主管李某。2０23年12月7日，該單位為規(guī)避法院強制扣劃存款賬戶資金,將該單位的存款以轉帳支票方式轉到李某個人儲蓄存款賬戶。請問甲銀行辦理此業(yè)務是否違法？違反何規(guī)定?依照法律如何進行處罰？答案要點：(1)違法。(2)違反《商業(yè)銀行法》：任何單位和個人不得將單位資金以個人名義開立賬戶存儲。（3)按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定進行處罰。即由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構責令改正,沒有違法所得,處5萬元以上50萬元以下罰款。案例三:據(jù)查,A儲匯分局轄屬的B郵政儲蓄所鈔票日記賬顯示，20２３年４月5日上繳鈔票３2萬元,4月6日協(xié)款３2萬元,庫存鈔票余額１1．26萬元，剛好控制在12萬元的核定限額內。而A儲匯分局鈔票日記賬顯示，收到B郵政儲蓄所上繳款在４月6日，繳款與協(xié)款在同一天。請據(jù)此剖析，B郵政儲蓄所存在哪些問題，作為高管人員應如何處置上述問題。答案要點：（一）存在的重要問題：1、合規(guī)意識淡薄，對違規(guī)操作危害性結識不到位。2、空繳空協(xié)，逃避內部鈔票限額管理。3、賬實不符，易導致風險隱患,給鈔票被臨時挪用、不法占用提供機會,也易產(chǎn)生職責不清。４、鈔票超庫存，影響公司經(jīng)營效益。(二)應采用的處置措施。1.解決措施:針對B郵政儲蓄所存在空繳空協(xié)的問題,要追究直接負責人和相關領導人的責任。并在轄內通報,引起重視，杜絕此類問題再次發(fā)生。2.整改措施：一是健全內控管理機制。制訂違規(guī)處罰具體措施,增長違規(guī)操作成本。二是加大稽查力度,提高稽查有效性。三是加強對從業(yè)人員的業(yè)務知識、金融法規(guī)和內控知識培訓,增強合規(guī)操作、防范風險意識，提高從業(yè)人員綜合素質。案例四:2023年3月１３日，A市B區(qū)郵政局B區(qū)地方稅務局、社會保險局三方簽訂《委托代收個人參保人員基本養(yǎng)老保險費協(xié)議》。協(xié)議中未明確代收費劃款時間,B區(qū)郵政局按委托單位的電話告知規(guī)定的時間和金額劃款。從２０23年1月至12月，B區(qū)郵政局累計代收個人參保人員基本養(yǎng)老保險費２７７0１3筆,金額５１06.4萬元，在“市(縣)內儲蓄往來——本地繳撥款”科目反映。該局全年分三次向社保局劃款共計196７.８萬元。結余部分仍在以上科目反映。１0月份業(yè)務操作系統(tǒng)統(tǒng)版后,結余部分轉入儲蓄“應付款”科目反映，始終未劃入中問業(yè)務賬戶。結余部分中的2504萬元被該局下屬的四個郵儲網(wǎng)點以虛增儲蓄存款上劃區(qū)局的形式,轉為個人定期儲蓄存款。這些存款由營業(yè)人員編造虛假儲戶姓名開立立定期存單存儲,期限為半年或一年。該局于2023年12月30日取出600萬元劃社保局,２023年8月3０日取出剩余１9０４萬元歸還至儲蓄“應付款”賬戶。(1)Ｂ區(qū)郵政局存在哪些違規(guī)行為，按規(guī)定應受到什么處罰？(2）試分析該案例發(fā)生因素。分析要點:(1)違規(guī)行為及其應受到的處罰。B區(qū)郵政局明知代收個人養(yǎng)老保險費是屬于B區(qū)社會保險局的資金，不僅不及時從儲蓄賬戶上劃至中間業(yè)務賬戶,還自行挪用，并將中一部分轉為個人儲蓄存款，違反了《中華人民共和國儲蓄管理條例》第三條的規(guī)定：“……任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款”。B區(qū)郵政局編造虛假儲戶姓名開立定期存單,違反了《個人存款賬戶實名制規(guī)定》第七條的規(guī)定:“……不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構不得為其開立個人存款賬戶。”根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》第十五條的規(guī)定:“金融機構辦理存款業(yè)務，不得有下列行為……明知或者應知是單位資金,而允許以個人名義開立賬戶存儲……的,給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款?！备鶕?jù)《個人存款賬戶實名制規(guī)定》第九條的規(guī)定：“金融機構違反本規(guī)定第七條規(guī)定的，……給予警告,可以處一千元以上五千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以并處責令停業(yè)整頓,對直接負責的主管人員和其他直接負責人員依法給予紀律處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任?！?2)因素分析：依法經(jīng)營意識淡薄,內部考核機制驅使，內控制度薄弱，缺少完善的內部稽查制度。案例五:某省某市郵政儲匯局稽查室在運用電子稽查系統(tǒng)進行非現(xiàn)場核查分析本月開戶信息中發(fā)現(xiàn),某市某專柜郵政儲蓄所在3月6日發(fā)生４筆姓名為“張某”，金額為10０元,存期為半年的號碼連續(xù)定期存款。懷疑這4筆存款有問題,并立即由郵政局稽查室主任同稽查員到現(xiàn)場進行檢查。經(jīng)反復檢查審問，該營業(yè)員夏某(女，25歲,勞務工)以各種理由應對，通過錄像發(fā)現(xiàn)該4筆存款業(yè)務在辦理過程中營業(yè)窗口外無儲蓄用戶,存單打印后未發(fā)現(xiàn)有付給儲戶的過程。經(jīng)市郵政局領導班子研究決定向公安機關報案。經(jīng)報公安機關審問，該營業(yè)員于3月30日交待：此４筆存款為虛假存款，目的是套取定期存單,動用其親屬存款。經(jīng)初步核算：該營業(yè)員以“小額開戶,套取空白存單;虛填金額，攬收親屬存款不入帳”,即運用工作之變,以小額開戶不真打碼的辦法，先套取空白儲蓄定期存單;然后再以攬收存款的名義,親自到親屬家中收取所存鈔票，回到自己家中再用自己預設好的微機格式軟件,在事先套出的空白存單上打上金額等要素，然后運用午休時其他營業(yè)員章戳保管不嚴的機會,把章戳加蓋到假制的存單上?！毕哪秤迷摲椒▌佑闷溆H屬存款合計６1萬元。你認為該案件的發(fā)生的因素是什么?如何進行防范?分析要點：(1）因素:印章保管不嚴,該營業(yè)員在午休時盜取其他營業(yè)員章戳作案；未在網(wǎng)點辦理業(yè)務,其親屬存取款都直接找營業(yè)員在家辦理交接,具有相稱的隱蔽性。防范措施:1.充足運用計算機技術手段,采用網(wǎng)點突擊檢查、用戶走訪、歷史錄像資料調閱等多種形式，進行交易真實性分析核算。2.進行定期輪崗。3.規(guī)定嚴格執(zhí)行印章保管制度。案例六:2023年８月29日,寧夏青銅峽市郵政局某郵政儲蓄所發(fā)生的金庫鈔票被盜55.87萬元。這反映出部分地區(qū)郵政儲蓄鈔票管理和金庫安全管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。請結合上述案件情況,分析論述如何有效開展鈔票管理、金庫安全管理工作和案件專項治理工作。案例七：２０2３年初，某某縣郵政局對其所屬支局儲蓄網(wǎng)點進行了突擊接管式崗位輪換。輪換發(fā)現(xiàn),該支局一郵政儲蓄所所長王某某,在其擔任所長期間和調離該網(wǎng)點后，運用攬儲時掌握的儲戶賬戶信息及職務之便,指使營業(yè)員以代大客戶取款為名，對活期無密戶進行無折取款,于2０２3年9月２日和202３年5月2９日兩次盜取1１筆儲戶存款共計９1萬元。而該所長王某某行為背后的指使者卻為該縣郵政局局長。案發(fā)后，該縣郵政局將此案移交檢察機關，儲蓄所所長王某某和郵政局局長當即被檢察機關收審。請從內部管理與控制方面分析該郵政儲蓄機構發(fā)案的重要因素。我們從中可以得到哪些啟示與建議。分析要點:(1)因素：一是缺少有效制約機制，導致支局長和所長權利過大。目前在郵政儲匯基層網(wǎng)點，特別是農村偏遠地區(qū)網(wǎng)點營業(yè)人員的調動、考核均由支局長一人負責,導致營業(yè)員在工作中對于所長和支局長的安排一味聽從,即使發(fā)生支局長指使所長、所長指使營業(yè)員違規(guī)操作行為，營業(yè)員也不敢上報,未形成對支局長的有效制約機制；二是對制度執(zhí)行力弱化,流于形式。通過數(shù)年的努力,郵政儲蓄機構雖然制訂了一系列的規(guī)章制度,基本滿足了業(yè)務的正常動運作的需要,但是的執(zhí)行過程中，往往是被弱化了,制度僅僅是寫在紙上,匯編成冊或帖在墻上，不去實行、執(zhí)行，違規(guī)操作習認為常。從此案件看，目前基層員工制度意識、責任意識、風險意識的缺少。一線從業(yè)人員就由于個別領導的意志,而視制度不顧，運用工作之便盜取儲戶資金，且發(fā)現(xiàn)問題后也不上報。(2）啟示與建議:一是完善內控制度是防范風險的基本前提。不斷完善現(xiàn)有的各項制度,使各項制度全面制約決策程序、各項業(yè)務過程、各級管理人員和每個員工。同時,加強對管理者的約束和監(jiān)督，并結合案件專項治理工作,進行嚴格的追究問責。二是切實加強郵儲隊伍建設，提高制度的執(zhí)行力是防止違規(guī)案件發(fā)生的基礎和保障。從業(yè)人員的業(yè)務素質和道德素質是防范操作風險的基本保證也是防止違規(guī)案件發(fā)生的基礎。為此,郵儲銀行應當切實加強對涉及高管到一線員工金融法規(guī)、業(yè)務制度、業(yè)務技能學習和職業(yè)道德教育，培養(yǎng)從業(yè)人員遵紀守法、合規(guī)經(jīng)營意識、風險防范意識,拼棄“領導大于制度”的錯誤觀念,真正樹立“只認制度不認人”的工作理念。三是突擊接管”是郵儲銀行一種行之有效的自身監(jiān)督方法。采用由縣市局集中組織人員對儲蓄網(wǎng)點實行突擊接管的管理方式,是對崗位輪換方法的一種補充,對防止支局長權力作案起到了較好的威懾作用，在此后的管理中可以加以借鑒。案例八:某年某月,我省某銀監(jiān)分局為貫徹貫徹全省銀行業(yè)案件專項治理電話會議精神,規(guī)定所屬郵政局對轄內所有郵政儲蓄網(wǎng)點內控制度執(zhí)行情況進行專項檢查。檢查組在對某郵政儲蓄所進行突擊檢查時,發(fā)現(xiàn)該所某臨時聘請人員運用其所掌握的儲戶賬號、身份證、密碼等存款信息，采用提前支取手段盜取儲戶定期儲蓄存款68．5萬元情況。通過對作案手段、環(huán)節(jié)等情況分析表白,作案人重要運用了以下管理漏洞:一是該所是實行柜員制的網(wǎng)點，作案人作為儲蓄員,既當會計又當出納，業(yè)務實行“一手清”;二是作案人知道本所負責人的提前支取授權密碼；三是作案幾次均未被發(fā)現(xiàn)。請結合上述案例,談談有效防范儲蓄業(yè)務操作風險的有效措施。答案要點:(1）加強對臨柜人員監(jiān)控。對臨柜人員辦理業(yè)務存在的異常情況要及時引起警惕。如將密碼健盤拿入柜臺內，營業(yè)期間經(jīng)常離開營業(yè)場合等,這些異常舉動均應引起負責人警惕。（２)認真貫徹各項制度,完善操作流程。涉及：雙人臨；會計與出納分開；天天營業(yè)終了，按規(guī)定對庫存鈔票進行盤點核對等。(3）嚴格授權密碼管理。按規(guī)定,儲戶10萬元以上存款提前支取，必須經(jīng)儲蓄所負責人授權。儲蓄所負責人在工作中一定要保密授權密碼,切豈疏忽。(4）事后監(jiān)督不能流于形式。案例九:2０23年10月，某郵政局發(fā)生一起內部員工非法登陸中間業(yè)務系統(tǒng)挪用資金攜款潛逃案,案情如下:作案人黃某,曾任A郵政所主任,2023年３月22日調至B郵政支局。黃某平時有借款賭球的不良嗜好,由于遭到逼債，最終選擇鋌而走險。2023年10月2日，黃某通過電話預約取款1０0萬元。10月３日上午營業(yè)前，黃某運用過去掌握的A郵政所中間業(yè)務系統(tǒng)密碼,在B郵政支局遠程登錄A郵政所郵政儲蓄中間業(yè)務平臺，虛構代發(fā)工資業(yè)務3筆共110萬元轉入自己的存款賬戶，當天在B郵政支局取款１1０萬元后攜款潛逃。案件于１0月8日被發(fā)現(xiàn)。10月1３日上午,作案人在云南昆明投案自首。試分析上述案件反映出的管理漏洞以及案件的教訓。分析要點：管理漏洞:(一）相關內控制度未能得到嚴格執(zhí)行。1、網(wǎng)點操作密碼未按規(guī)定更改,為黃某運用過去掌握的密碼進行遠程登錄打開了方便之門。2、相關人員未嚴格執(zhí)行大額取款預約、核算與審批授權制度。3、A郵政所有關人員未按規(guī)定進行每日正常軋賬和打印中間業(yè)務報表，致使該筆違規(guī)代發(fā)業(yè)務不能及時被發(fā)現(xiàn),延誤了發(fā)現(xiàn)案情的時機。４、節(jié)假日缺少對中間業(yè)務資金清算和前臺業(yè)務的后臺監(jiān)控。郵政儲匯分局儲蓄會計1０月1日至７日休息，中間業(yè)務會計、儲蓄會計、儲蓄出納三方不能及時對中間業(yè)務進行賬戶核對和資金清算,無法及時發(fā)現(xiàn)中間業(yè)務資金異常情況，形成對前臺業(yè)務監(jiān)控的失效。5、稽查人員未及時核算預警信息。錯過了及時發(fā)現(xiàn)案情的最佳時機。(二)郵政儲蓄中間業(yè)務解決系統(tǒng)存在安全漏洞。1、柜員號和密碼防線薄弱。在操作人員共用密碼并且人員交接不更換密碼的條件下，密碼防線形同虛設。2、中間業(yè)務系統(tǒng)對“代發(fā)工資”的業(yè)務解決缺少復核功能。3、系統(tǒng)存在遠程登錄的操作隱患。網(wǎng)點分派的IP地址沒有鎖定,為作案人員通過網(wǎng)點登錄密碼進行遠程登錄發(fā)明了條件。（三）對員工的教育管理失察。管理層對作案人平時有借款賭球的不良嗜好缺少觀測和了解，在案件專項治理工作中也未采用有效措施進行排查，仍然將作案人安排在郵政儲蓄的重要崗位，為其作案發(fā)明了條件。案件教訓與啟示:一是要切實轉變經(jīng)營指導思想,盡快改變經(jīng)營管理中重任務考核輕思想教育、重業(yè)務發(fā)展輕內控管理和重制度形式輕貫徹執(zhí)行的現(xiàn)象。二是要提高制度執(zhí)行力。嚴格按照《商業(yè)銀行內部控制指引》規(guī)定,貫徹各項核對和監(jiān)控制度，對各種證、賬、表要定期核對,對鈔票、空白憑證要及時盤點,對柜臺辦理的各項業(yè)務要及時復核和事后監(jiān)督,對重要業(yè)務堅持雙簽制度,對授權執(zhí)行情況加強監(jiān)督管理。要避免以“信任”代替管理和以“習慣”代替制度,充足發(fā)揮崗位間的互相制約和制衡作用。三是要加強和改善對信息系統(tǒng)的管理。隨著郵政金融業(yè)務解決對信息系統(tǒng)依賴性的不斷增長,對其安全防范應當引起方方面面的高度重視。當前在重視發(fā)揮計算機系統(tǒng)對各項業(yè)務控制作用的同時要及時更新系統(tǒng)安全設立,通過認證、加密、內容過濾、入侵監(jiān)測等技術手段，不斷完善安全控制措施,保證計算機信息系統(tǒng)的操作安全,防范信息系統(tǒng)風險。四是繼續(xù)貫徹案件專項治理的各項規(guī)定。繼續(xù)貫徹貫徹銀監(jiān)會《關于加大防范操作風險工作力度的告知》中的1３項規(guī)定,真查真改，不留死角。要鼓勵自查自糾、自首和舉報行為，積極支持和鼓勵職工舉報案件和提供操作風險信息,查實后要及時獎勵和表彰。五是要加強對員工的教育管理。嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時以外的行為，定期約請重點人員談話。建立定期排查制度,按季對重點崗位、重點人員進行排查，對也許存在“黃、賭、毒”行為和不良嗜好的員工要重點排查。案例十:李某某是A縣郵政局局長親屬，2023年至２023年年末任A縣郵政儲匯局儲蓄出納員。其身份為該局臨時工，月收入400元，平時生活花銷較大。2023末，該縣郵政儲匯局對出納及網(wǎng)點人員進行了輪崗，發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務有異常情況。對此，該縣儲匯局組織了突擊檢查,發(fā)現(xiàn)區(qū)局金庫儲蓄鈔票短款３5萬元。經(jīng)查，李某某在任儲蓄出納期間,經(jīng)常一人掌管兩把金庫鑰匙(管庫員私自交接導致),多次從出納庫中取現(xiàn)用于個人消費。憑借與局長的親屬關系,李某某在B和C支局的工作人員中取得信任,開立了張某某、趙某某兩個虛假戶名，通過空撥、空繳、空存、空取等形式虛增虛減庫存，頻繁進行資金劃撥，其在B和C支局辦理空賬業(yè)務可以做到有求必應。李某某還采用延壓支局上繳款憑證(事實上鈔票已入庫)的手段，運用時間差轉移虧庫，逃避檢查,從而使其長期作案得逞。請對以上案例進行分析，指出A縣郵政儲匯局管理上存在的問題。分析要點:(１)該縣未嚴格執(zhí)行四項制度中的近親屬回避制度和崗位輪換制度。儲蓄出納這樣的重要崗位應當是正式工擔任,不能為臨時工。(２)Ａ縣儲匯局平時對從業(yè)人員的法紀、法制和職業(yè)道德教育不夠，對關鍵崗位相關人員平時工作生活情況疏于了解掌握。Ｂ和C郵政儲匯支局從業(yè)人員法律意識淡薄,知情不舉。（３)內控執(zhí)行不嚴,內部管理薄弱,雙人管庫制度執(zhí)行不力。（４)個人存款帳戶實名制度執(zhí)行不嚴,違規(guī)經(jīng)營。(5)郵政儲匯局內部稽核工作不到位、未能及時發(fā)現(xiàn)案件線索。（6）管理體制存在缺陷，重要崗位工作量與工資收入不成比例。案例十一:經(jīng)濟案件發(fā)生在20２3年5月17日,托克遜縣依拉湖郵政支局營業(yè)員古麗比熱,運用工作之便挪用儲戶存款69０0元,挪用四天。托克遜縣郵政局支局長在5月１７日,盤庫時發(fā)現(xiàn)鈔票短款6９０0元的事實。案件發(fā)生后托克遜縣支局沒有進行備案解決,電話向吐魯番地區(qū)郵政局進行了報告，5月18日，吐魯番地區(qū)郵政局派人進行了調查貫徹。古麗比熱認可挪用公款4天,托克遜縣郵政局研究決定此款由營業(yè)員古麗比熱全額賠付,并辭退。款項已于2023年5月1８日全額賠付。請對上述案件的違規(guī)事實進行分析?分析要點：未嚴格貫徹鈔票管理有關規(guī)章制度，涉案單位沒有堅持雙人復核、雙人管庫、日清月結、當班主任沒有按日查庫，并且存在不按出納長短款規(guī)定掛賬解決。2、吐魯番郵政儲匯局沒有按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關于建備案件信息記錄制度的告知》第一款和第四款規(guī)定，按季及時報告吐魯番銀監(jiān)分局,存在瞞案不報的事實。案例十二:２02３年5月23日,檢查組在對沙灣縣郵政局烏蘭烏蘇郵政儲蓄所檢查時發(fā)現(xiàn),該所已自行對2023年會計檔案進行了銷毀,銷毀的會計檔案有2023年儲蓄鈔票庫存登記薄、代理類業(yè)務登記薄、儲蓄交接班登記薄。請對上述案件的違規(guī)事實進行分析？分析要點:違規(guī)行為是銷毀了未到保管期限的檔案、未經(jīng)批準擅自銷毀和銷毀檔案未按規(guī)定造冊。一是違反了《中國郵政儲蓄會計制度》第二百五十五條“檔案保管期限分為:25年、2０２3、5年、3年。保管5年的檔案:各類登記薄、應收、應付利息計算表……”；二是違反了《中國郵政儲蓄會計制度》第二百六十條“會計檔案保管期滿,需要銷毀時,應由檔案部門提出銷毀意見，會同會計主管部門共同簽定,單位負責人會計主管人員嚴格審查后提出報告，經(jīng)上級主管部門批準后方可銷毀;三是違反了《中國郵政儲蓄會計制度》第二百六十一條“銷毀的會計檔案，必須造具清冊一式二份，一份自留,一份報主管部門備案。由本機構負責銷毀。銷毀會計檔案時，由本局負責人或指定專人(會計、稽查、保衛(wèi)部門）共同負責監(jiān)銷。要認真清點核對，注意安全，嚴防散失。銷毀后由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊上署名蓋章，連同銷毀報告分別報上級部門備案。）案例十三：在對郵政儲蓄機構操作風險檢查中發(fā)現(xiàn),喀什地區(qū)郵政儲蓄機構存在空存空取現(xiàn)象，即為儲戶辦理續(xù)存時必須先將款項支取后再辦理續(xù)存，在尾箱鈔票局限性以支取款項的情況下就發(fā)生空存空取現(xiàn)象，情節(jié)較為嚴重,存在較大的操作風險隱患。類似問題在郵政儲蓄機構從２023年10月“統(tǒng)一版本”操作系統(tǒng)使用開始出現(xiàn),并且全國郵政儲蓄基層網(wǎng)點普遍存在,目前郵政儲蓄操作系統(tǒng)沒有辦法解決,應當引起高度重視。

1、請分析風險點；2、請分析本案風險風險的成因;3、如何糾正因操作系統(tǒng)導致的操作風險。分析要點:（1)重要的風險點:一是儲蓄機構網(wǎng)點柜員可以在沒有鈔票存入的情況下,給自己辦理實際存款業(yè)務，留下操作風險隱患;二是柜員可以化整為零繞過綜合柜員、支局長授權(柜員大額存取款需要綜合柜員、支局長授權)，為自己辦理沒有實際存款的存款業(yè)務,留下嚴重操作風險。這樣柜員辦理存款業(yè)務就嚴重失控,假如某柜員當天不支取空存的存款,次日就可以在異地支取,假如某柜員空存多筆資金,異地支取，就形成經(jīng)濟案件。（2)因素分析。一是操作系統(tǒng)存在缺陷。郵政儲蓄機構“統(tǒng)一版本”操作系統(tǒng)設計規(guī)定：儲戶在辦理支取存款時，柜員尾箱局限性，操作系統(tǒng)就不能辦理業(yè)務。這樣網(wǎng)點只能按規(guī)定必須提款,假如儲戶要續(xù)存，郵政儲蓄機構就不樂意先提款、后交款。儲戶需等待時間長,對此儲戶的意見也較大。同時，網(wǎng)點柜員認為用空存空取的辦法和提款的辦法似乎結果同樣；二是庫存鈔票少。我區(qū)郵政儲蓄機構網(wǎng)點存款少，網(wǎng)均存款3000萬元。因庫存鈔票限額受存款比例限制，存款少的網(wǎng)點庫存鈔票就少。目前，喀什地區(qū)郵政儲蓄各網(wǎng)點每個柜員庫存鈔票限額為５萬元,一般網(wǎng)點庫存鈔票限額為１0萬元。部分網(wǎng)點無法正常辦理取款業(yè)務;三是郵政儲蓄機構在商業(yè)銀行開戶，交、取款不方便。雖然自己有金庫，但不直接對人民銀行，郵政儲蓄機構一般在工商銀行開戶，交款或提款天天一次，同時工商銀行不僅要收費并且也有庫存鈔票限額，這樣郵政儲蓄機構同一天不能多次提款或交款。儲戶大額鈔票支取的不擬定性,和到工商銀行提款必須擬定額度和頻率的矛盾非常突出,導致庫存鈔票不能滿足大額儲戶存取款的需要。四是郵政儲蓄機構費用緊張。郵政儲蓄機構普遍費用緊張，人員局限性,機構向網(wǎng)點送款考慮成本,所以他們解決上述問題的辦法不是送款，而是通過空存空取、空繳存款、一網(wǎng)點空存他網(wǎng)點實取。(３）糾正由操作系統(tǒng)導致的操作風險的措施：一是上級郵政儲蓄機構要修改完善操作系統(tǒng),滿足各種存取款業(yè)務的合理、合法需求，避免因操作系統(tǒng)存在缺陷而出現(xiàn)操作風險;二是在保證安全的情況下,郵政儲蓄機構應適當增長網(wǎng)點庫存鈔票，滿足客戶的金融服務需求;三是郵政儲蓄機構加大資源投入，樹立以客戶為中心的思想，保證客戶到網(wǎng)點能隨時辦理存、取款業(yè)務。案例十四:某郵政儲蓄網(wǎng)點柜面業(yè)務經(jīng)辦人員對某儲戶辦理一年期定期存款時,此外按照比例支付了萬分之五的“貼水”，你認為他這種行為是個人行為嗎?違反了哪些金融法律、法規(guī)?應當受到如何的處罰?答案要點:(1)不是個人行為；(2）違反了《金融違法行為處罰辦法》第十五條。應當給予警告，處5萬元以上30萬元以下的罰款；(３)對該金融機構直接負責的高級管理人員給予撤職直至開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和間接負責人員給予降級直至開除的紀律處分;情節(jié)嚴重的，責令該金融機構停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證。案例十五：2０23年4月24日，xx銀監(jiān)分局接到市郵政局報告,xx縣郵政局xx郵電支局發(fā)生一起侵占儲蓄資金案件,作案嫌疑人渠黎明去向不明。經(jīng)查實，ｘx縣xx郵電支局前任支局長楊本軍、現(xiàn)任支局長渠黎明兩人指使支局營業(yè)員王素英運用工作之便侵占儲蓄資金１4０.８萬元。具體情況為:202３年3月2１日，ｘx縣郵政局出納李玉貴接到xx支局長渠黎明電話,稱有5０萬元鈔票支票正在農行辦理,規(guī)定先簽繳款單,后補辦繳款手續(xù)；李玉貴辦理后，多次向渠黎明催辦未果。4月１9日,李玉貴向縣郵政局局長報告短款情況，但渠黎明稱支局與供電站賬務不清，21日款項即可到位。2023年4月12日,渠黎明安排支局營業(yè)員以鈔票到賬戶的轉賬方式,分別向兩個活期賬戶存款4６萬元、25.64萬元,合計71．６４萬元。至案發(fā)期間,渠黎明以零幣較多、支票在途等理由掩蓋短款的事實。4月21日下午，xx支局營業(yè)員向嘉祥縣局反映儲蓄短款情況,支局長渠黎明不知去向。在查賬過程中,發(fā)現(xiàn)紙ｘx郵電支局前任支局長楊本軍也有作案嫌疑,因此檢查工作追溯到202３年，擬定涉案金額為１40.8萬元。前任支局長楊本軍指使支局營業(yè)員王素英運用小額開戶方式套取空白存單,形成郵儲業(yè)務資金體外循環(huán);渠黎明接任支局長后，采用同樣手段指使營業(yè)員王素英套取空白存單進行資金體外循環(huán)。目前，除直接涉案的楊本軍、渠黎明、王素英待結案后一并解決外,其他相關人員責任已認定并已解決。(二)作案手法ｘｘ郵電支局前任支局長楊本軍、現(xiàn)任支局長渠黎明指使支局營業(yè)員王素英運用工作之便,采用空繳款、空轉賬、套取空白存單,收儲不入賬等手段侵占儲蓄資金。一是空繳款。渠黎明規(guī)定縣局出納在未見到鈔票支票情況下“先簽繳款單,隨后再繳款”的做法，導致縣市局出納出現(xiàn)短款。二是空轉賬。渠黎明讓支局營業(yè)員在未見到鈔票情況下，以鈔票到賬戶轉賬方式分別向個人賬戶存款,導致網(wǎng)點資金短款。三是套取存單。指使營業(yè)員通過小額開戶的方式套取空白儲蓄存單,采用收儲不入賬方式導致儲蓄資金體外循環(huán)。（三）案件形成的因素一是規(guī)章制度執(zhí)行不嚴。營業(yè)人員在未收到鈔票情況下違規(guī)辦理轉賬業(yè)務，違反先收款后入賬的制度規(guī)定;對網(wǎng)點繳撥款規(guī)定出納員當天必須核點相符、收妥入賬,但本案中出納對網(wǎng)點上繳款并未嚴格執(zhí)行開袋檢查制度,致使支局短款情況未能及時發(fā)現(xiàn)。二是內控管理和資金風險防范意識薄弱。對資金風險情況反映機制不靈敏,對支局空繳款情況沒有引起足夠重視，沒有及時采用查賬、控制嫌疑人等有力措施；支局營業(yè)員內控意識差,發(fā)現(xiàn)問題未能及時向上級部門報告。三是管控崗位履職不到位,對資金風險檢查不深不細，甚至出現(xiàn)以人情代替規(guī)章制度,給作案嫌疑人可乘之機，致使沒能及時發(fā)現(xiàn)并控制案情。（四)應吸取的教訓和采用的措施一是要繼續(xù)堅持案件治理不動搖,由治亂、治標為主向標本兼治過渡，建立健全綜合治理長效機制,切實防范和減少違規(guī)及操作風險案件的發(fā)生。二是按照《商業(yè)銀行內部控制指引》規(guī)定，指導、督促郵儲機構建立并完善與其業(yè)務性質、規(guī)模及負債限度相適應的、覆蓋所有部門和崗位的內部控制體系,強化內部審計責任制,逐步推行審計質量的再監(jiān)督制度，不斷提高制度執(zhí)行力。三是指導督促郵儲機構按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險指引》等規(guī)定，建立健全合規(guī)風險管理體系,實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效辨認和管理,塑造合規(guī)經(jīng)營文化，保證依法合規(guī)經(jīng)營。四是要進一步加強對業(yè)務規(guī)章制度培訓和安全警示教育,增強郵儲一線操作人員安全防范意識,特別是增強對基層網(wǎng)點負責人的監(jiān)督和約束,堅決杜絕有章不循、遵章不嚴及監(jiān)督約束不到位等現(xiàn)象的發(fā)生。五是嚴格貫徹貫徹郵儲從業(yè)人員崗位輪換、強制休假等制度規(guī)定,加強對離職人員、接任人員的相關審查,特別對支局長及各重點監(jiān)控崗位人員進行重點監(jiān)控檢查。案例十六：某郵政儲蓄所由于裝修營業(yè)廳，將《金融許可證》收藏，后發(fā)現(xiàn)遺失《金融許可證》,及時向其上級郵政局口頭上報。管轄該儲蓄所的區(qū)(縣)郵政局一個月后，將該情況口頭上報了市儲匯局，市儲匯局過一個月后,書面向發(fā)證的銀監(jiān)局報告。請您分析此案例的具體情況；違反的法律、法規(guī)情況；應給予的處罰情況。答題要點:此案例反映:某郵政儲蓄所發(fā)現(xiàn)《金融許可證》遺失,未及時書面上報上級局,上級局未及時向發(fā)證的銀監(jiān)局；違反《金融許可證管理辦法》第十六條;給予警告處罰。案例十七:儲戶羅某在某儲蓄所開立活期儲蓄賬戶。某日，羅某在此賬戶取款55萬元后,將5５萬元轉入別人賬戶。交易類型為“鈔票到賬戶的轉賬”和“活期取款”。電腦顯示,上述兩筆交易的時間分別為轉賬交易14:58，取款交易1５:０0。請您根據(jù)案例的基本情況，分析違反操作規(guī)程情況及因素等情況。答題要點:該兩筆交易明顯違反出納先收款，后記賬，先記賬,后付款的操作原則和銀行不墊款的結算原則。同時這兩筆業(yè)務屬大額交易支局長未按規(guī)定進行審核和糾正,事后監(jiān)督員也未對此事項提出異議。案例十八:2023年１0月5日中午１3時10分,Ａ縣郵政儲蓄所的工作人員忽然驚異地發(fā)現(xiàn)：儲蓄所微機顯示屏上的數(shù)據(jù)上移，屏幕下方出現(xiàn)亂碼,緊接著，主機黑屏、中斷。然而時間不長，微機又恢復到了原屏幕,奇怪的是仍無法辦理業(yè)務，并提醒“嚴禁交易”。就這樣連續(xù)到17時20分左右才重新營業(yè),但計算機的打印功能失靈。最后經(jīng)技術人員修復，計算機于1０月１6日恢復正常，工作人員打印、核對前幾天的報表后驚愕不已，賬實嚴重不符。10月１７日他們向上級主管部門報告了這一重大情況。上級主管部門先后接到報告后，組織精干的業(yè)務人員對有關賬務進行具體核查。發(fā)現(xiàn)該儲蓄所1０月５日異地虛存資金１1筆共計８3.5萬元，并有３7.８1萬元的存款已被領取。10月27日,在內部查證無法破解這筆存款究竟是如何存入繼而又被提走的情況下,上級主管部門決定向本地公安局報案。后查明犯罪嫌疑人為Ｂ縣郵政局職工，從事網(wǎng)絡維護與監(jiān)理工作。犯罪嫌疑人將Ｂ縣郵政局總務供應室的匯兌中心專線私自違規(guī)復接在自己辦公室的計算機上,通過這條專線，非法訪問外地郵政儲蓄網(wǎng)點的計算機，進入交易系統(tǒng)。１0月5日犯罪嫌疑人運用儲蓄所交易系統(tǒng)原始操作密碼，遠程登陸A縣交易系統(tǒng),向８個賬戶虛存資金83．５萬元,并破壞了該系統(tǒng)的電腦打印程序,使其不能正常工作。１0月6日、１1日分別在蘭州、西安的９個儲蓄所以假身份取現(xiàn)7.3１萬元，轉存30.5萬元。經(jīng)查Ｂ縣郵政局從未建立對電腦維護人員的稽查制度。1.請從內部控制的角度分析此案發(fā)生的因素？2．請談談這個案例對你的啟示。答題要點：(一)因素分析：一是內控制約機制不健全，作案人單位對計算機維護人員缺少有效的監(jiān)督檢查。匯兌中心專線與辦公室微機長時間違規(guī)復接,卻未能及時發(fā)現(xiàn)。二是內部思想建設相對薄弱,防犯案件意識淡薄。修改初始密碼本為防止犯罪,保護自己的行為,職工對此卻毫無意識。三是稽查人員對網(wǎng)點的檢查流于形式,沒有真正起到檢查監(jiān)督作用，導致初始密碼長期未更改這樣明顯的問題得不到糾正。四是計算機系統(tǒng)自身的安全技術薄弱,在計算機解決和傳輸信息的環(huán)節(jié)中,存在著篡改、刪除、竊取數(shù)據(jù)和破壞計算機存儲記錄的機會和也許。五是郵政部門的資金風險案件防范能力不強，從案發(fā)到報案長達23天的時間，風險處置的反映能力遲鈍。(二）啟示。一是對的解決好發(fā)展與管理的關系。堅持把風險防范、案件防范工作放在重要位置,與業(yè)務同布置、同檢查，加大執(zhí)行規(guī)章制度的監(jiān)督檢查力度,使稽核、事后監(jiān)督和監(jiān)察的確發(fā)揮作用。二是嚴格執(zhí)行各項管理規(guī)章。要把崗位輪換、定期交流、強制休假等內部控制措施真正落到實處，對重要崗位人員要進行定期考核、調查,及時發(fā)現(xiàn)和捕獲他們的思想和行為苗頭，有問題的應及時調整或撤換。三是嚴格操作權限管理，強化制度約束機制。１.實行崗位分離控制制度,嚴把分工界線。要切實做到專機專用，專人專管,各負其責,嚴禁身兼數(shù)職。系統(tǒng)管理員、維護人員和操作人員崗位必須分離,并應明確各自職責,不允許替代串崗。嚴格設立權限，嚴禁越權操作,系統(tǒng)管理員只負責對整套電腦系統(tǒng)的管理和維護;維護人員只能在操作人員的規(guī)定和監(jiān)督下，對其所使用的電腦故障進行排除和維修。上述兩類電腦技術人員均不得涉及各種數(shù)據(jù)。一切業(yè)務數(shù)據(jù)的解決,必須由操作人員完畢。操作人員應不具有對任何數(shù)據(jù)進行修改的權限。2.加強密碼管理，建立制約規(guī)程。根據(jù)不同的權限，各自設立相應的密碼，并應定期或不定期更換。各級業(yè)務部門負責人不得知曉別人的密碼，但有責任提醒、督促有關人員及時更改、變換密碼。主機數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等關鍵部位的密碼應由兩人共同設立，各掌握一半。如要對數(shù)據(jù)進行必要的修改,必須向主管領導提出書面申請,并應當注明修改的因素、內容，經(jīng)批準后，須由兩人共同完畢,并填寫修改日記與系統(tǒng)產(chǎn)生的電子文檔日記一同存檔備查。３.完善監(jiān)督機制，加強稽核工作。應實行經(jīng)常的和動態(tài)的稽查核算監(jiān)督制度。計算機業(yè)務解決部門必須堅持雙線核對制度，嚴禁輸入無憑證的數(shù)據(jù),更不能輕率地補制憑證。稽核部門要運用計算機稽核程序加強對信息系統(tǒng)的建立、維護和運營情況進行檢查，充足發(fā)揮稽核部門的預先監(jiān)督和事后再監(jiān)督的作用。案例十九：2023年7月4日,廣西河池市某郵政局對本局儲匯資金舊幣進行檢查時，發(fā)現(xiàn)原儲匯出納羅某短款33萬元。經(jīng)查，羅某在20２3年12月２日—20２3年６月8日期間運用知悉單位定期查庫,庫內舊幣長期無人復核清點的管理漏洞,分三次以清點舊幣為名從庫房拿出鈔票交朋友經(jīng)商。此案發(fā)生前，案發(fā)機構的上級機構曾在檢查中指出其鈔票管理中存在未嚴格執(zhí)行雙人復點、登記、會同出入庫制度和對出納員未進行輪崗等有章不循問題并規(guī)定整改，但整改沒有貫徹。請根據(jù)以下案例情況分析案件特點,指出郵政儲蓄機構管理中存在哪些問題并提出防范措施和建議。答:(一)案件特點：一是內部人員作案，二是作案手法簡樸、低劣,三是盜取的資金用于經(jīng)商。(二）存在的重要問題。1．整改不力,屢查屢犯。案發(fā)前上級對該機構進行了檢查并下達了整改告知書,規(guī)定對庫存鈔票要堅持雙人復點、登記、會同出入庫制度,對出納員要進行輪崗。應當說,檢查已發(fā)現(xiàn)了問題，暴露了風險，但在被查機構回復稱已整改后,上級機構沒有認真督促其貫徹整改。2.有章不循，違規(guī)操作。一是長期未對網(wǎng)點和金庫進行過檢查,也未對人員履職情況進行過督查。二是沒有制定完善的制度，如對出納員在營業(yè)廳清點舊幣未制定監(jiān)督制度。三是弄虛作假，對上級機構的整改意見不是積極去貫徹。謊稱已進行整改,沒有嚴格執(zhí)行對出納員輪崗的規(guī)定。四是儲匯會計長期不對賬,不盤點鈔票。五是存在單人出入庫、不履行繳協(xié)款規(guī)定、不復核、沒有進行崗位輪換等問題。３.稽查不力,監(jiān)督失效。一是規(guī)律性查庫，不利于發(fā)現(xiàn)問題。二是稽查人員警惕性不強。對出納員探聽查庫時間的異常行為不警惕，并告知查庫時間。三是稽查工作不全面。如平時只核對鈔票和出納員手工鈔票日記賬,不勾對系統(tǒng)上的鈔票賬。（三)防范措施和建議。１．提高結識,加強領導,努力遏制盜竊庫款案件高發(fā)勢頭。領導負責,層層貫徹，舉一反三，全面整改。2.切實加強操作風險管理，提高管理效果。要加大對重要環(huán)節(jié)、重點領域、重要崗位人員的管理,加強員工平常管理、教育和異常行為排查,防微杜漸。3.加強制度建設,構建長效機制。通過建立健全并嚴格實行金庫管理、檢查及責任追究等制度，堅決糾正有章不循、違規(guī)操作行為，不斷提高操作風險管控能力、提高合規(guī)風險管理水平,有效防控案件。案例二十:20２3年,××市××區(qū)郵政局××支局局長劉×帶客戶張×(犯罪嫌疑人）、孟×辦理郵政儲蓄業(yè)務,客戶孟×本人填寫了18６65０4．40元存款憑條，在劉×代儲戶只交存鈔票6504．４0元后,劉×規(guī)定當班營業(yè)員為客戶孟×辦理1866504．４0元存款手續(xù)，劉×謊稱尚缺款項１86萬元隨后同儲戶一起去中行提款,并直接繳款到分局,當班營業(yè)員在沒有收到足額鈔票的情況下,違規(guī)辦理了１８6６504．4０元存款手續(xù)，將存折交給孟×,并為劉×開出了186萬元的系統(tǒng)內繳款憑證。試分析此案件中的違規(guī)之處，并提出防控建議。答案要點：(一）違規(guī)之處:1、虛開存折。２、將支局存款直接由個人上繳分局。3、在沒有任何繳款的前提下，違規(guī)開具系統(tǒng)內繳款憑證。（二）防控建議：1、從制度完善上防控。2、從加強對人員教育上防控。3、從計算機技術完善上防控。案例二十一:2０2３年某銀監(jiān)局對某市郵政儲匯局進行了檢查時,發(fā)現(xiàn)普通柜員王x、張x向該所綜合柜員借用電話費備用金各１000元，以白條抵庫,借條上無借用時間,經(jīng)詢問該兩名普通柜員柜員和該所綜合柜員，了解到借款時間已較長,因未見其它交接登記及審批手續(xù)無法確認具體的借款日期。在對市區(qū)另一家郵政儲蓄所進行現(xiàn)場檢查時，盤點綜合柜員陸某鈔票時，發(fā)現(xiàn)白條抵用鈔票情況。202３年10月普通柜員陳x出具“話費欠儲蓄30０0元，用于換零”紙條,向綜合柜員借用電話費備用金,未見有其它登記或審批手續(xù)。問:1、本案重要存在哪些方面的問題?2、對該方面的問題可采用什么檢查方法？3、請?zhí)岢龇乐勾祟惏讣l(fā)生的措施。答案要點：(一）重要存在問題：(１）白條抵庫。（2）借用電話費備用金未經(jīng)審批（3）對借用電話費備用金未進行登記備案。(4)對借用電話費備用金未進行階段性清理，導致違規(guī)行為連續(xù)時間較長。（二）檢查方法：(1)在不事先告知的情況下，采用突擊抽查手段。(２）進入檢查現(xiàn)場后，在第一時間內規(guī)定各柜員打印臨時軋帳單,按臨時軋帳單上的鈔票金額進行鈔票盤點。(3）盤點鈔票時規(guī)定各柜員打開其工作臺所有的抽屜和保險箱、零頭箱,進行全面盤點。（三)防止措施。(１)建章立制，從主線上規(guī)范借用備用金行為。借用備用金應有審批制度，應進行登記并定期進行清理，貫徹保管責任和違規(guī)處罰措施。（2）加強對員工的教育，樹立員工遵章守制的意識,提高員工的風險意識,杜絕違章操作現(xiàn)象。（3）明確貫徹營業(yè)網(wǎng)點各工作人員的職責。加大事后監(jiān)督力度,提高郵政儲匯后臺管理機構對操作風險的辨認和控制能力。案例二十二：甲在外資公司工作，甲的父親為了了解兒子的收入狀況，拿著甲的存折到某郵政儲蓄網(wǎng)點規(guī)定查詢甲的賬戶，由于不知存折的查詢密碼,甲的父親向儲蓄人員出示了自己的身份證、街道辦事處和派出所出具的查詢介紹信。請問儲蓄人員是否應幫助甲的父親查詢?為什么?答案要點：不應幫助。根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行辦理個人儲蓄存款業(yè)務，應當為存款人保密。對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權拒絕任何單位或者個人查詢，但法律另有規(guī)定的除外。案例二十三:案情基本情況：作案嫌疑人王某，男,現(xiàn)年28歲，漢族，中專文化，1995年參與工作,案發(fā)前任某郵政支局支局長（兼郵政儲蓄綜合柜員），該所實行柜員制。王某自參與工作以來一直在該所工作，并且從未休假，與儲戶許某是好朋友,運用工作之便很容易掌握了許某的存折賬號、身份證號、加上儲戶許某本人存取款不填憑條，形成泄漏密碼給王某的事實。由于該所人員緊張,王某經(jīng)常頂替儲蓄柜員辦理業(yè)務，支取儲戶的存款采用代填憑條和不打印存折的辦法,輕而易舉的隨意支取許某儲戶存款,自２0２３年7月2日至2023年１２月29日期間,王某運用工作之便,采用轉存的方式將儲戶許某的兩筆共計２30萬元存款(第一筆為１８0萬元,第二筆為５0萬元），先后轉入五個賬戶中，進行頻繁存取，據(jù)記錄取款筆數(shù)達44筆。期間郵政儲蓄管理部門多次進行稽核檢查。根據(jù)此案例分析發(fā)案因素，談談如何防范此類案件的發(fā)生。分析要點：(一)分析發(fā)案的重要因素。該分局在員工管理和業(yè)務管理中存在很多漏洞和問題。重要有以下幾點：1、未嚴格執(zhí)行《郵政儲蓄柜員制管理辦法》,支局長王某兼綜合柜員,沒有按照三級權限管理職責的規(guī)定,失去了崗位間互相監(jiān)督、互相制約的作用。２、未嚴格執(zhí)行重要崗位、員工崗位輪換和強行休假制度。3、在鈔票管理方面對大額轉存審批、備案制度執(zhí)行不嚴格。４、內部稽查制度執(zhí)行不嚴格?；楸O(jiān)督及事后監(jiān)督的作用未能真正發(fā)揮。監(jiān)督檢查缺少深度，走馬觀花,流于形式。5、儲戶沒有防范意識，將密碼泄露給王某。（二)談談如何防范此類案件的發(fā)生。1、加強對員工職業(yè)道德教育，提高風險防范意識。2、加強執(zhí)行力建設,嚴格執(zhí)行《郵政儲蓄柜員制管理辦法》、《儲匯從業(yè)人員行為考核辦法》、《大額鈔票支付管理辦法》和《儲匯從業(yè)人員崗位輪換暫行規(guī)定實行細則》,對要害崗位人員要嚴格執(zhí)行崗位輪換。3、認真總結和查擺工作中的疏漏和存在問題，堵塞漏洞，完善規(guī)章,從源頭杜絕各類案件的發(fā)生。特別是基層領導重視對風險防范工作，對已暴露的風險和違規(guī)操作行為，從制度建設和內控管理等方面控制和防止操作風險,使同質同類的違規(guī)操作風險問題不再發(fā)生。4、嚴格查處違法違規(guī)行為。５、加強稽核檢查，完善稽核檢查制度。案例二十四：2023年,你儲匯分局發(fā)生儲蓄營業(yè)員套取儲蓄存單竊取儲戶存款的案件，你認為在防止上述案件再次發(fā)生的過程中，你儲匯分局應強化哪幾個方面的管理工作。分析要點:（1）強化儲蓄特殊業(yè)務的管理。各儲蓄網(wǎng)點應建立專門的登記簿,對經(jīng)辦的所有特殊交易,涉及掛失、加辦儲戶密碼、更改儲戶密碼、撤消儲戶密碼、取消、沖正、支付、賬戶信息修改、急付款等業(yè)務進行登記,儲蓄網(wǎng)點負責人必須對所有特殊交易進行現(xiàn)場監(jiān)督或事后通過查看錄像方式進行監(jiān)督確認后,在專門登記簿上簽字。(2）按照風險控制流程管理掛失交易。一是辦理掛失業(yè)務時，營業(yè)員應認真審核有效身份證件，正是掛失時必須提供有效身份證件及復印件,若委托別人代辦掛失手續(xù)，除了提供存款人有效身份證件及復印件外,還應提供代理人有效身份證件及復印件；二是用戶開戶適應規(guī)定用戶盡量預留聯(lián)系方式并從系統(tǒng)中錄入客戶資料信息；三是事后監(jiān)督人員對各儲蓄網(wǎng)點經(jīng)辦的所有特殊業(yè)務要逐筆進行認真細致的監(jiān)督檢查，對于所有可疑交易和所有掛失業(yè)務必須建立登記簿,逐筆打電話貫徹用戶，進行確認，并將貫徹情況逐筆具體登記；四是秘密掛失、掛失補發(fā)存折(單)、掛失清戶、解掛失必須由存款人本人辦理,不可代辦;五是加辦、更改、撤消密碼必須由存款人本人辦理;六是儲蓄網(wǎng)點應設立掛失登記簿，逐筆登記掛失交易具體內容，并規(guī)定用戶在掛失登記簿上簽字確認,掛失登記簿永久保存，妥善保管。（３）加強取消、沖正、調整交易的管理。一是營業(yè)員辦理業(yè)務時，因打印機故障導致憑單、憑證、收據(jù)、申請書等出現(xiàn)打印錯誤，可以重新打印最近一筆交易的單據(jù)。重新打印時，在單據(jù)上打印重打標志;二是存單、存折打印不清的，存折、存單不可重打,須由營業(yè)員人工補寫清楚,加蓋名章。存單打印后不能使用的，應取消開戶,在原存單、存折上加蓋“注銷”戳記,并寫明存單(折）打印不清情況，重新辦理同一筆開戶手續(xù)；三是儲蓄網(wǎng)點發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)賬務性差錯,應立即對該賬戶進行止付或全額止付,并書面向業(yè)務主管部門報告,在接到主管部門書面批準后,才可辦理取消、沖正、調整交易；四是取消交易必須是出現(xiàn)賬務性業(yè)務差錯或存單(折）打印不清時，儲戶尚未離開儲蓄所,且必須為儲戶本人賬戶時才干辦理;五是沖正交易必須在用戶余額足夠的情況下，由有關人員授權后辦理。(4)嚴禁營業(yè)員為自己辦理業(yè)務，嚴禁營業(yè)員以儲戶身份存取款或代別人辦理業(yè)務,嚴禁代儲戶填寫憑條，嚴禁單人臨柜,嚴禁攜帶私人鈔票、手袋等個人物品臨柜營業(yè)。（5）避免使用微機的網(wǎng)點手工涂改、簽發(fā)存單（折）。(6)貫徹復核制網(wǎng)點復核員專人保管業(yè)務日戳。郵政儲蓄日戳在每日營業(yè)開始前換妥字釘并在日戳打印簿上蓋以清洗戳樣，由換戳人加蓋名章。郵政儲蓄日戳交接必須當面交接,單獨交接登記，妥善保管。(7）電子監(jiān)控設備的使用、管理要責任到人。應于儲蓄網(wǎng)點當天營業(yè)前開監(jiān)控，營業(yè)結束后關閉監(jiān)控。監(jiān)控錄像保存期限不得少于３0天。（8）復核制網(wǎng)點要嚴格執(zhí)行雙人復核制度,柜員制網(wǎng)點要嚴格執(zhí)行柜員制相關規(guī)定。相關部門和單位要加大各崗位制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度和頻次，保證各項制度貫徹到位。案例二十五：20２3年2月1６日上午9時,ＸX市郵政局儲蓄出納王某和經(jīng)警侯某從本局金庫提取庫包到相鄰的出納室，出納員王某、郭某接包時發(fā)現(xiàn)，庫包扎口繩已脫落,上層填充物異常，庫包有被打開的痕跡。仔細檢查后發(fā)現(xiàn),庫包上層異常填充物為兩卷硬紙片(蘆柑包裝紙箱）。經(jīng)核算帳務，清點庫存，該庫包內僅存176.2萬元，袋內１15萬元鈔票初步擬定被盜。經(jīng)核查，該庫包于2023年2月8日(農歷臘月三十）入庫,系出納員王某、郭某二人會同封口扎袋,共放鈔票291．2萬元。該案件已于當天向公安機關報案,截至檢查日,案件仍在偵破中。二、因素分析。該案件目前雖然尚未告破,但通過本次現(xiàn)場檢查,我們發(fā)現(xiàn)，內控制度建設不嚴、執(zhí)行不力是引發(fā)該案件的導火索。1、內控制度不健全,為案件的萌生提供了土壤。XX市郵政局郵政儲蓄的內控機構由儲匯局、稽查室、督察保衛(wèi)部和經(jīng)警隊四個部門組成，縣局由儲匯經(jīng)營部和代理業(yè)務部兩個部門組成。機構組成看似齊全,但檢查發(fā)現(xiàn),各個部門在內控制度制定、監(jiān)督和評價方面的職責模糊不清,沒有以文獻的形式對各部門的職責予以明確。在鈔票業(yè)務管理有關制度上，只執(zhí)行上級局制定的《郵政儲蓄業(yè)務制度》、《郵政儲蓄會計制度》等,沒有根據(jù)自身情況制定有關實行細則、具體的業(yè)務操作流程及風險防范措施,對金庫管理這一高風險崗位，也未制定有關細則及風險管控方案。此外,內控制度中未涉及工作人員風險排查制度。檢查發(fā)現(xiàn)，XＸ市郵政局儲匯中心2０23年沒有對重要崗位人員進行過排查，2023年1月6日對各營業(yè)人員進行了排查,但排查記錄不夠具體,沒有單位公章，無排查實行人員姓名、簽字等，排查工作執(zhí)行明顯不到位。2、庫存鈔票超限嚴重,為案件發(fā)生提供了條件。經(jīng)查，20２３年２月8日,庫存鈔票１５84.1萬元,超過核定庫存（150萬元）1４34．1萬元。又查,XX市儲匯中心鈔票業(yè)務庫2０2３年5月11日庫存鈔票１5５9.1萬元，超過核定庫存14０９.1萬元。３、管庫制度貫徹不到位,案件防范屏障缺失。檢查發(fā)現(xiàn),XX市郵政局至今尚未建立《查庫記錄登記簿》及《管庫人員進出登記簿》，查庫制度流于形式。經(jīng)查,2023年２月8日到2023年２月16日８天時間無任何查庫記錄；儲匯中心“協(xié)款員、網(wǎng)點款項交接登記簿”、“管庫員鑰匙交接登記簿”未統(tǒng)一印制,分別以筆記本和一張白紙代替；金庫鑰匙存在管理不嚴的現(xiàn)象。4、金庫不符合安全規(guī)定，是案件發(fā)生及無法及時破案的外部條件。檢查發(fā)現(xiàn),XX市郵政局金庫系由辦公室改造而成的活動金庫，庫房內無衛(wèi)生間，未安裝監(jiān)控設施，雖然有報警設備，但沒有與公安局1１0聯(lián)網(wǎng)。三、監(jiān)管意見1、加強內部控制環(huán)境建設,科學制定有關內部控制的制度和辦法，增強內部控制觀念。通過不斷強化內控意識，使郵政儲蓄全體員工特別是各級管理人員充足結識到，加強內部控制是防范風險、改善經(jīng)營狀況、實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎和保障。2、進一步進行風險排查，找出內部控制的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。進一步加強對要害崗位、要害人員的監(jiān)督管理。3、嚴格執(zhí)行鈔票業(yè)務庫庫存限額管理有關規(guī)定，減少風險隱患。4、加強網(wǎng)點基礎設施建設，對不符合規(guī)定的金庫在設施上予以改善。切實加強對營業(yè)網(wǎng)點、金庫、運鈔車等要害部位、重點場合和重點目的的安全保衛(wèi)措施，逐步提高網(wǎng)點安全保衛(wèi)的“硬件”水平，防止類似案件發(fā)生。案例二十六:作案人王延斌，男,33歲，大專文化，政治面貌為群眾,案發(fā)時任耿鎮(zhèn)郵政所營業(yè)員，１992年參與工作，直接從事郵政儲匯工作。發(fā)案前未發(fā)生過挪用儲匯資金的違紀違規(guī)事件，未發(fā)現(xiàn)有黃賭毒等不良行為。經(jīng)高陵縣法院審理,認定王延斌案件涉案金額176.７1萬元(其中挪用公款17２.51萬元、貪污4.2萬元），在判決階段王延斌退賠44.2萬元。2023年１２月份,為了進一步加強業(yè)務管理,規(guī)范業(yè)務解決流程,按照市局安排，高陵縣局儲匯部對該局部分網(wǎng)點儲蓄原始憑證進行了抽查。抽查時發(fā)現(xiàn),耿鎮(zhèn)所有幾筆大額提前支取背書筆跡可疑,背書筆跡與營業(yè)員王延斌筆跡相似。市局非常重視這一情況，規(guī)定迅速查明因素。當時,考慮到事情沒有查實也無證據(jù)，所以沒有驚動當事人。就在進一步查證的過程中，儲戶陳文華持１0萬元存單(兩張5萬元存單)來高陵局耿鎮(zhèn)所支取存款，營業(yè)員在系統(tǒng)內未調出該儲戶存款信息,后經(jīng)該局儲匯部調閱原始檔案核查后發(fā)現(xiàn)該筆存款已提前支取，存單印刷號與開戶信息不符，且提前支取存單背書筆跡可疑。經(jīng)分析，懷疑營業(yè)員王延斌有套打存單的也許。鑒于以上事實,該局決定讓王延斌立即停職,并于當天進行了移交手續(xù)，并且對其認可和交代的事實做了進一步的查證和核算。同時，高陵縣局對耿鎮(zhèn)所19９9年至20２3年儲蓄原始檔案逐筆進行了核查,重點對該網(wǎng)點定期提前支取及掛失業(yè)務進行了認真地排查,并做了相關記錄。此外，還通過儲蓄業(yè)務管理系統(tǒng)對該網(wǎng)點小額定期開戶進行了重點核查。通過檢查，該局發(fā)現(xiàn)部分提前支取存款手續(xù)可疑,營業(yè)員王延斌經(jīng)辦的同一戶名小額定期開戶筆數(shù)較多。遂于20２3年1月１５日上午我局將王延斌套打的10萬元存單以詐騙行為向高陵縣公安局經(jīng)偵大隊報案,公安機關正式備案。根據(jù)調查,王延斌從1９９9年１1月至2023年１2月22日(即案發(fā)日)，重要采用私開假存單及部分套打存單的方式,上門攬收儲蓄存款；以小額定期開戶的方式套取存單，給用戶開具假存單,使收取的款項多在帳外循環(huán),隱蔽性