第三講 政府轉(zhuǎn)移性支出

第三講政府轉(zhuǎn)移性支出

工商管理教研部主講：劉金玲一、社會保障支出

（一）社會保障的含義和特征

社會保障，也稱政府保障，國家通過立法，采取強制手段對國民收入進行再分配，形成社會保障基金，并向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會或因其他人身風(fēng)險事件在經(jīng)濟上面臨生存困難的公民（或勞動者）給予物質(zhì)幫助，以保障其基本生活權(quán)利的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱.社會保障具有以下特征：1.主體是政府2.保障對象的可選擇性3.保證的強制性。社會保障通過法律手段強制實施、規(guī)范執(zhí)行。4.保障的可靠性。社會保障主要靠稅收手段籌集保障資金。5.保障的公平性。社會保障具有鮮明的收入再分配性質(zhì)，貫徹公平分配目標。（二）政府對社會保障市場干預(yù)的原因

1.私人保險面臨“逆向選擇“問題2.私人保險公司降低社會風(fēng)險的能力較弱3.政府介入社會保障可以降低決策成本4.家長主義5.處于收入再分配的考慮（三）

我國的社會保障體系

各國的社會保障制度，主要有社會保險、社會救濟和社會福利三部分構(gòu)成，我國的社會保障體系也主要有這三部分構(gòu)成。1、社會保險

社會保險是社會保障體系中最重要的一環(huán)。是跟據(jù)立法，由勞動者、勞動者所在單位或社區(qū)以及政府多方籌資，幫助勞動者及其親屬或遺屬，在遭遇工傷、死亡、疾病、年老、失業(yè)、生育等風(fēng)險時，給予一定的物質(zhì)幫助，以保障其基本生活需要的制度。目前包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育和工傷五個項目。（1）基本養(yǎng)老保險（2）失業(yè)保險。我國的失業(yè)保險起步于1986年，1999年國務(wù)院頒布實施了《失業(yè)保險條例》，建立起比較規(guī)范完善的失業(yè)保險制度。（3）基本醫(yī)療保險。1998年國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》(4)工傷保險(5)生育保險2．社會救助

（1）社會救濟。這是政府向缺乏充足經(jīng)濟來源，生活面臨困難的居民家庭提供的資助。一是城鄉(xiāng)困難戶救濟。二是農(nóng)村“五保戶”救濟。三是災(zāi)害救濟。（2）城市最低生活保障制度。這一制度最初于1993年在上海市率先實行。1997年9月，國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于在全國建立城市居民最低生活保障制度的通知》3．社會福利社會福利是指國家或社會在法律和政策范圍內(nèi)，在居民住宅、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護、基礎(chǔ)教育等領(lǐng)域，向全體公民普遍提供資金幫助和優(yōu)價服務(wù)的社會型制度。表現(xiàn)為國家或社會團體舉辦的各種公共福利設(shè)施，提供的社會公共服務(wù)以及舉辦的公共社會福利事業(yè)。在我國，狹義的社會福利是指民政福利，民政福利的支出包含在國家預(yù)算科目中，實行集中撥付，統(tǒng)一使用。受傳統(tǒng)體制的影響，我國各企業(yè)單位還按國家統(tǒng)一規(guī)定，向職工提供各種福利待遇，

4.優(yōu)撫安置優(yōu)撫安置是一種帶有褒揚和優(yōu)待撫恤性質(zhì)的特殊社會保障制度。包括：撫恤、社會優(yōu)待、退役軍人就業(yè)和退休軍人的安置等。（四）我國社會保障的規(guī)模及保障體系存在的問題

社會保障制度的發(fā)達程度是同經(jīng)濟和收入水平相聯(lián)系的；我國目前社會保障的規(guī)模和水平同發(fā)達國家比還存在較大距離；2003年，全國財政用于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金補助、下崗職工基本生活保障和城市居民最低生活保障方面的支出比1998年增長6倍，其中中央財政支出達700億元。社會保障支出占財政支出的比重基本保持在10％－11％之間，力爭提高到15％—20％。我國現(xiàn)行社會保障體系仍然存在下列問題，需要完善第一，管理體制分散；第二，宏觀管理和微觀管理混在一起；第三，保障能力不足，覆蓋面窄；第四，中央和地方政府對社會保障支出的分擔(dān)不合理；第五，管理社會化程度有限，基金管理不善。二、財政補貼（一）財政補貼的含義

財政補貼支出是指政府為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標，按有關(guān)法律規(guī)定的標準，將一部分公共資金無償?shù)膿芨督o企業(yè)或個人的一種政府再分配行為。財政補貼構(gòu)成稅收的逆向運動，西方學(xué)者也稱為負稅收。財政補貼屬于轉(zhuǎn)移性支出，具有引導(dǎo)資源配置和公平分配的雙重職能。1.財政補貼支出是政府的一種無償性給付；2.財政補貼的對象是特定的企業(yè)或個人；3.財政補貼改變的是要素的相對價格，具有收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。4.公共財政補貼是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一個重要手段。

（二）財政補貼的分類

1.按照接受補貼的主體分類，可分為企業(yè)補貼和居民補貼；企業(yè)補貼主要形式有價格補貼、企業(yè)虧損補貼、財政貼息、進出口補貼等；居民補貼的主要形式有：農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、居民生活日用品補貼、交通補貼。2．按補貼的形式可分為“明補”與“暗補”所謂“明補”也稱顯性補貼，是指政府的全部補貼納入預(yù)算支出，并將補貼直接支付給受補貼者的一種方式。它的特點在于直接增加消費者的貨幣收人。其優(yōu)點在于：其一，補貼的政策意圖和歸宿明確、直接；其二，補貼的受益量確定，受益人自身無法增加或減少補貼數(shù)量，從而是一種有限度的補貼；其三，補貼過程不以改變市場相對價格為代價。所謂“暗補”也稱隱性補貼，是指政府給生產(chǎn)廠商以一定的補貼，同時強制其以較低的價格銷售商品，從而使得消費者獲得補貼利益。在“暗補”方式下，政府的預(yù)算收支都沒有得到全面的反映，受補貼者也沒有從政府的預(yù)算支出中得到好處。其結(jié)果是：其一，補貼的歸宿被隱蔽，不容易察覺。其二，補貼的方向數(shù)量不確定，取決于消費者購買補貼商品的數(shù)量。其三，需要政府管制補貼商品的價格和廠商經(jīng)營行為，會扭曲市場價格，干擾市場機制的功能3.按照補貼的環(huán)節(jié)，可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼生產(chǎn)、流通與消費各環(huán)節(jié)的補貼。4.按補貼的方式可分為實物補貼和現(xiàn)金補貼。貨幣補貼是指以貨幣形式支付和受領(lǐng)的補貼。5.按照財政補貼的支付主體分類，可分為中央財政補貼和地方財政補貼。（三）財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)分析

1.對相對價格和資源配置的影響，政府補貼進入市場后，必然會引起原有的相對價格體系的變化，進而對資源配置產(chǎn)生一定的調(diào)節(jié)作用。2.直接影響社會需求總量與結(jié)構(gòu)。3.財政補貼間接影響社會供給總量與結(jié)構(gòu)三、稅式支出

（一）稅式支出的概念和界定

稅式支出是國家為實現(xiàn)特定的政策目標，通過制定和執(zhí)行特殊稅收政策和法規(guī)，給予特定納稅人的各種稅收優(yōu)惠待遇，使納稅人較少稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展的一種特殊轉(zhuǎn)移性支出。稅式支出是建立在對規(guī)范性稅制結(jié)構(gòu)的背離基礎(chǔ)上的，在稅法中對構(gòu)成稅制的各類基本要素有了明確規(guī)定之后，一旦存在對這些基礎(chǔ)要素的背離規(guī)定，這樣的條款就是稅式支出。

(二)稅式支出的分類1.照顧性稅式支出，主要是政府針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。.2.刺激性稅式支出，主要是為改善資源配置和提高經(jīng)濟效率而對特定納稅人和特定納稅對象采取的稅收優(yōu)惠措施，其目的在于