《企業(yè)貨幣資金管理問題研究9400字（論文）》

企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金的管理TOC\o"1-1"\h\u前言 31.企業(yè)貨幣資金及貨幣資金管理概述 32．貨幣資金管理中的現(xiàn)狀和存在的問題 42.1貨幣資金的管理中的現(xiàn)狀和存在的主要問題 42.2、貨幣資金管理中常見的錯弊行為 53．加強(qiáng)貨幣資金管理的主要策略 73.1、強(qiáng)化貨幣資金的日常管理 73.2加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制 83.3實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度 93.4強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制 101貨幣資金完整性控制 103.5實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險 113.6提高貨幣資金的使用效率 113.7提出強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制管理的對策 121.貨幣資金的職務(wù)分離制度 122提出針對私設(shè)“小金庫”方面的改善 124.總結(jié) 13致謝 13參考文獻(xiàn) 14

前言貨幣資金是企業(yè)重要的流通手段，在貨幣資金流通的過程中可能會形成使用不當(dāng)甚至是犯罪的行為，例如非法挪用貨幣的行為。如果不對貨幣資金加以管理，在企業(yè)的資金流通方面可能會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，貨幣資金管理是企業(yè)的重要管理環(huán)節(jié)。資金是整個企業(yè)的運(yùn)營的保障，對于企業(yè)的經(jīng)營活動和生存發(fā)展起到了重要的作用，企業(yè)其他方面的運(yùn)行都是在貨幣資金的基礎(chǔ)上完成，貨幣資金有保障才能讓企業(yè)能夠不斷的拓展和壯大。一旦貨幣資金管理上存在問題?？赡軐τ谄髽I(yè)的整個經(jīng)濟(jì)都存在影響，只有保障貨幣資金的安全性，企業(yè)的工作效率才會有所提升。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中，資本始終是一種高價值、高流動性的資產(chǎn)，因此貨幣資金的管理是企業(yè)面臨的一個重要問題。為了保障企業(yè)的正常運(yùn)營以及不斷發(fā)展，企業(yè)需要對于在貨幣資金流通可能會出現(xiàn)的問題加以分析和探討。對于問題做出預(yù)防的措施，對于產(chǎn)生的問題在第一時間進(jìn)行預(yù)防和處理，對于貨幣資金建立責(zé)任制度，由專業(yè)的人員加以監(jiān)管和辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。只有加強(qiáng)貨幣資金的管理，資金才能夠在最大限度上發(fā)揮其作用，應(yīng)對貨幣資金出現(xiàn)的緊急情況。1.企業(yè)貨幣資金及貨幣資金管理概述貨幣資金是企業(yè)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)流動性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營都是在貨幣資金的基礎(chǔ)上完成的，大部分的生產(chǎn)活動都需要貨幣資金，例如產(chǎn)品的購買，工資的發(fā)放，支出的結(jié)算等活動都需要貨幣資金的使用。在企業(yè)進(jìn)行管理時為了適應(yīng)企業(yè)的形式需要，一般設(shè)置貨幣資金的科目為“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”這三大類?！薄艾F(xiàn)金”的科目主要是在企業(yè)的庫存現(xiàn)金上使用，而備用金不在現(xiàn)金的科目之類，“銀行存款”主要是企業(yè)存入各金融機(jī)構(gòu)的存款?！捌渌泿刨Y金”包括銀行匯票存款、銀行本票存款等方面。貨幣基金管理是通過價值形式全面管理企業(yè)資本運(yùn)動,滲透和整個企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動,經(jīng)濟(jì)活動所能顯示資本流動,在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中,資金始終是一個值得重視和高流動性的資產(chǎn),貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理是每個企業(yè)都應(yīng)該注意的問題，實(shí)行有效的貨幣資金管理制度對于企業(yè)是必不可少的措施，為了在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，現(xiàn)代企業(yè)只有以貨幣資金管理為中心，深入研究財(cái)富的積累、生成和使用方式，采取有效的管理和控制措施，才能提高經(jīng)濟(jì)效益。貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分。具體而言，“管”即貨幣資金的管理制度，對于貨幣資金的合法使用情況要進(jìn)行管理，不違背法律。對于貨幣資金的辦理人員同時要進(jìn)行管理，不同的工作人員負(fù)責(zé)不同業(yè)務(wù)的辦理，實(shí)行個人負(fù)責(zé)制，對于有問題的貨幣資金辦理業(yè)務(wù)要追查到個人，追究其責(zé)任。嚴(yán)格按照規(guī)定的制度和原則進(jìn)行資金的運(yùn)營，最基本的就是要保證資金的合法性。而“理”，即貨幣資金的財(cái)務(wù)管理，從財(cái)務(wù)管理的角度來看，貨幣資金屬于流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是盈利能力最低的資產(chǎn)。企業(yè)在可能會出現(xiàn)貨幣資金不足的問題上應(yīng)該加以注意，對于貨幣資金合理利用，既不影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，同時也能在企業(yè)發(fā)展上加以投資，遵守貨幣資金的管理規(guī)定。2．貨幣資金管理中的現(xiàn)狀和存在的問題企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中離不開貨幣的使用，貨幣資金是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)。只有貨幣資金能夠有效的利用，企業(yè)才能夠進(jìn)行各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)的辦理。對于企業(yè)來說貨幣資金是使其流通的血液，企業(yè)貨幣資金的有效管理是企業(yè)發(fā)展的保障。只有資金的安全管理，企業(yè)的管理制度的效果才能夠有所提升，對于企業(yè)的發(fā)展才會促進(jìn)。貨幣資金管理是重中之重，與企業(yè)其他工作密不可分。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，如何進(jìn)行貨幣資金管理要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制定相關(guān)的規(guī)定，在貨幣資金出現(xiàn)短缺時，有利于使貨幣資金進(jìn)行調(diào)節(jié)，讓貨幣資金有效的流通，不影響企業(yè)其他的環(huán)節(jié)的運(yùn)行。2.1貨幣資金的管理中的現(xiàn)狀和存在的主要問題缺乏相關(guān)的管理知識和意識。管理者在管理企業(yè)時，對于資金的管理細(xì)節(jié)不夠熟悉。貨幣資金管理制度在細(xì)節(jié)問題上缺乏一定可行性，管理制度的內(nèi)容不明確并且沒有針對性。筆者認(rèn)為，資本控制就是對現(xiàn)有制度的總結(jié)和運(yùn)用。認(rèn)為資金控制需要交由給專業(yè)的人員來操作，這樣能提高效率;相信只要是特別注意管理和報告收入和利潤,不管資本控制,管理者缺乏資金的時間價值和現(xiàn)金流,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法,用來籌集資金和缺乏科學(xué)分配,這有時會導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈的斷裂和破產(chǎn)的可能性;或者由于過度融資而導(dǎo)致債務(wù)管理的惡性循環(huán)。缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和控制的事情提前企業(yè)資本的流動和事后控制脫節(jié),體外循環(huán),事先控制,使監(jiān)督向后,然后控制審計(jì)走過場,缺乏評價方法可行的管理失控,企業(yè)成員不亂借款規(guī)定的制度保證和不加選擇的投資支出,造成了水土流失,甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)混亂的錢最終因?yàn)槿狈π畔⒎答佅到y(tǒng),企業(yè)內(nèi)部措施來解決缺乏及時的沉淀資金,面對多變的市場,缺乏應(yīng)變能力,從而使企業(yè)資本運(yùn)作越來越緊張,影響到企業(yè)的操作。資金分配不夠科學(xué)與明確，當(dāng)企業(yè)賬戶的資金充足時沒有進(jìn)行相應(yīng)的投資與拓展，是資金沒有得到充分的利用；對于有一些企業(yè)來說資金使用過于頻繁，沒有考慮到日常企業(yè)經(jīng)營活動的資金周轉(zhuǎn)需要，企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，增加了企業(yè)出現(xiàn)負(fù)債的風(fēng)險;另一方面，為了籌集急需的小額資金而困難重重，調(diào)節(jié)資金盈余的能力較差，銀行貸款余額較高，財(cái)務(wù)成本沒有降低。新的資金管理制度沒有及時確定，管理方法沒有明確規(guī)定，使得關(guān)聯(lián)企業(yè)自行其是，個別單位的會計(jì)人員片面服從自己的領(lǐng)導(dǎo)。一些企業(yè)甚至在擴(kuò)張后隱瞞自己的行為，損害了公司的整體利益。這些都反映了企業(yè)成立后在機(jī)制和管理上的滯后，不能適應(yīng)改革和市場化進(jìn)程的要求。2.2、貨幣資金管理中常見的錯弊行為2.2.1、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)存在的問題(1)改變憑證的金額。出納人員在辦理業(yè)務(wù)時沒有嚴(yán)格按照會計(jì)的規(guī)定，對于票據(jù)上的金額隨意改變，出現(xiàn)發(fā)票上的金額與實(shí)際金額不符的情況。在會計(jì)人員進(jìn)行核對賬目時，因票據(jù)的現(xiàn)金收入存在比實(shí)際收入多或者少的情況，會計(jì)人員為強(qiáng)行平賬，在票據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的增加或者減少。會計(jì)出納人員缺少專業(yè)的素養(yǎng)。(2)票據(jù)“頭尾”不用。出納人員沒有按照實(shí)際情況進(jìn)行填制收據(jù)，是票據(jù)憑證上的金額和存根聯(lián)的金額存在出入，造成上報金額的不實(shí)。一些會計(jì)人員利用不實(shí)數(shù)據(jù)，進(jìn)行對自己有利的行為，貪污金額，讓企業(yè)的賬目存在問題，造成制度的混亂。(3)撕掉一張賬單或偷一張憑證。會計(jì)在辦理實(shí)際業(yè)務(wù)時有時會存在現(xiàn)金交易，會計(jì)人員利用現(xiàn)金的流通性，隱藏其收據(jù)，貪污現(xiàn)金。將辦理業(yè)務(wù)時不存在的或者時廢棄的票據(jù)交由觀眾，收取資金，進(jìn)行受賄。主要原因是單位賬單的支付存在漏洞，無法有效控制賬單的數(shù)量和金額，收入支付監(jiān)管不力。(4)假發(fā)票,虛構(gòu)的。會計(jì)或相關(guān)人員與外部人員勾結(jié)，在購物時補(bǔ)發(fā)發(fā)票，或在做賬時補(bǔ)發(fā)工資、獎金等，將多花的現(xiàn)金留作己用。最主要的原因是他們沒有堅(jiān)持沒有人應(yīng)該對處理業(yè)務(wù)的整個過程負(fù)責(zé)的原則。本單位勞動部門未編制、審核工資表的;審計(jì)員們沒能真正有所作為。(5)會計(jì)人員沒有遵循相關(guān)規(guī)定。對于在原始憑證上的數(shù)據(jù)，不管其真實(shí)性，為形成對自己有利的一面，增加業(yè)務(wù)科目?；蛘呤窃谠瓉淼幕A(chǔ)上，增加金額，貪污所增加金額的部分。會計(jì)人員缺少對于所負(fù)責(zé)工作的責(zé)任感，不履行其意義，發(fā)揮其積極意義，認(rèn)真落實(shí)工作。沒有認(rèn)識到工作的重要性。(6)出納在登記現(xiàn)金日記賬時，故意虛報金額或?qū)⒔痤~加計(jì)錯誤，表現(xiàn)為少計(jì)收入，多計(jì)支出，以便將多余的現(xiàn)金保留在自己的手中。對于登記現(xiàn)金的工作缺乏專業(yè)的分工搭配，工作效率較低，核算容易出現(xiàn)問題。（7)將公款用于個人用途。出納人員或其他人員使用的是偽造或篡改現(xiàn)金支取單日期的做法，不應(yīng)在當(dāng)天將貨物及時送往銀行，如銷售不及時、挪用后心肺分流等。主要原因是缺少一定責(zé)任負(fù)責(zé)制度，相關(guān)人員在出現(xiàn)問題是沒有履行職責(zé)。2.2.2、銀行存款收支業(yè)務(wù)中存在的問題(1)制造余額漏洞會計(jì)人員在工作使利用其便利性的特點(diǎn)，對于一些賬戶中出現(xiàn)的問題，沒有進(jìn)行及時的上報，而是根據(jù)這些問題在銀行存款賬戶上增加其余額，提出相關(guān)的金額，將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，或者是利用其余額為自己所用，購買商品。（2）私自提現(xiàn)會計(jì)人員或出納人員利用工作上的便利條件，私自簽發(fā)現(xiàn)金支票后，提取現(xiàn)金不留存根，不記賬。（3)移花接木將銀行辦理的不同業(yè)務(wù)的現(xiàn)金混合起來，使銀行存款的收支代替現(xiàn)金，通過套取現(xiàn)金達(dá)到貪污的目的，讓銀行賬戶的業(yè)務(wù)混淆視聽。(4)公款私存利用經(jīng)管現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)及銀行存款業(yè)務(wù)的便利條件，將公款轉(zhuǎn)入自己的銀行戶頭，從而達(dá)到侵吞利息或長期占用單位資金的目的。移花接木和公款私存的控制：出納員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬；會計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)對應(yīng)賬戶明細(xì)賬；總賬會計(jì)登記銀行存款總賬；各記賬人員在記賬憑證上簽章，分工登記賬簿，可保證銀行存款收支業(yè)務(wù)有據(jù)可查,并保證各賬之間相互制約，防止舞弊。出借轉(zhuǎn)賬支票非法將轉(zhuǎn)賬支票借給他人用于私人營利性業(yè)務(wù)結(jié)算，或?qū)⒖瞻邹D(zhuǎn)賬支票為他人做買賣充當(dāng)?shù)盅骸?6)轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)會計(jì)人員通過其他單位存在的銀行賬戶，改變借貸記錄，使外單位的現(xiàn)金存入到銀行賬戶中，分別對于借貸平衡的記錄進(jìn)行改動。(7)涂改銀行對賬單對于銀行賬單上已經(jīng)確認(rèn)的金額進(jìn)行修改，利用其情況，從銀行賬戶中套取現(xiàn)金，掩蓋事實(shí)。(8)支票套物擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票套購商品或物資，不留存根，不記賬，將所購商品或物資據(jù)已有。(9)入銀隱現(xiàn)以支票提現(xiàn)時，只登記銀行存款日記賬，不登記現(xiàn)金日記賬，從而將提出的現(xiàn)金據(jù)為己有。(10)套取利息會計(jì)人員在記錄相關(guān)金額使，故意忽略存款利息的部分，單位貸款的利息應(yīng)該講住處利息的部分列入財(cái)務(wù)費(fèi)用中。但是，如果記錄的存款利息與貸款利息漏掉其中一項(xiàng)的話，會使銀行賬戶的余額小于實(shí)際金額，支出利息存在漏洞，將支出利息都分款項(xiàng)不入日記賬，余額就自動平衡，該項(xiàng)利息也就被貪污了。3．加強(qiáng)貨幣資金管理的主要策略3.1、強(qiáng)化貨幣資金的日常管理企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中，貨幣資金與企業(yè)的不同商業(yè)周期有著廣泛而密切的聯(lián)系。從企業(yè)資本運(yùn)作過程分析，貨幣資金與其他經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系主要有四個方面:融資周期和投資周期。采購和付款周期。生產(chǎn)周期和銷售、收款周期。(1)遵守國家的財(cái)經(jīng)制度,保證貨幣資金的合法使用貨幣資金的運(yùn)營必須遵守一定的法律規(guī)定，對于國務(wù)院所頒布的法律都應(yīng)該嚴(yán)格遵守，國務(wù)院頒布的有“金管理暫行條例”.“銀行帳戶管理辦法”“以及支付結(jié)算辦法”.“票據(jù)法”等財(cái)經(jīng)法律制度,分別對企業(yè)現(xiàn)金的開支范圍.\o"shebei-kucun,設(shè)備,庫存管理"庫存現(xiàn)金的限額?銀行賬戶的開立.銀行票據(jù)的使用等作出了規(guī)范和要求,中小企業(yè)應(yīng)\o"zuzhi-mubiao,組織,目標(biāo)管理"組織\o"qiyeguanli,企業(yè)管理管理"企業(yè)管理人員和會計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí),嚴(yán)格遵守,降低資金使用的隨意性.財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動樹立遵紀(jì)守法的觀念,保證合法使用貨幣資金:如遵守現(xiàn)金的開支范圍.堅(jiān)持現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”;嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不簽發(fā)無資金的擔(dān)保票據(jù)，不出租銀行存款賬戶，不外借等。（2）加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算的編制和執(zhí)行準(zhǔn)備和執(zhí)行預(yù)算的一個重要方法,加強(qiáng)貨幣基金的日常管理,中小企業(yè)可以在全面調(diào)查和分析,影響因素的基礎(chǔ)上,企業(yè)貨幣資金收入和支出,結(jié)合業(yè)務(wù)操作的合理資金余額預(yù)測未來一段時間,定時對于預(yù)算進(jìn)行編制，各部門進(jìn)行不同分工進(jìn)行相應(yīng)的工作。對于業(yè)務(wù)的處理按照嚴(yán)格的流程和規(guī)定進(jìn)行，定時進(jìn)行預(yù)算，控制預(yù)算支出,確保企業(yè)資金短缺,無論是在使用過程中,能夠使用合理,編制預(yù)算的過程中,應(yīng)該關(guān)注貨幣基金的使用性能,即更多的資本投資和融資的使用效果,通過資本支出績效目標(biāo)，對于預(yù)算建立一定的評價標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變資金的管理層次，由表及里，由投入到效果的提升。(3)正確進(jìn)行貨幣資金的核算在進(jìn)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，對于需要使用的會計(jì)科目應(yīng)予以開設(shè)，要求各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理附有相關(guān)的票據(jù)等憑證，使得在進(jìn)行核算使對于有疑問的科目有依據(jù)進(jìn)行核對。對于每一項(xiàng)的數(shù)據(jù)要進(jìn)行記錄以及核對。每日的賬戶每日結(jié)束時應(yīng)該進(jìn)行核對，應(yīng)該做到日日清，賬賬清。確保企業(yè)的賬戶的貨幣基金是一致的,并為企業(yè)提供準(zhǔn)確和及時的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。3.2加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制除加強(qiáng)貨幣資金的日常管理以外,中小企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度,這是保證企業(yè)貨幣資金收支的合法性,核算的正確性以及提高貨幣資金使用效率的有效途徑.對中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制方法,筆者認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)化不相容職務(wù)相分離,\o"shouquan,授權(quán)管理"授權(quán)批準(zhǔn)。資金預(yù)算和財(cái)產(chǎn)保全四種方法,在加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)控制度過程中,可以重點(diǎn)關(guān)注以下方面:(1)建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度企業(yè)的貨幣資金制度根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而有所改變，內(nèi)容的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的需要進(jìn)行制定，但是對于大部分的貨幣資金制度的內(nèi)容來說應(yīng)該包括：在第一貨幣資金收支業(yè)務(wù)的過程中進(jìn)行具體的分工，各司其職，進(jìn)行輪替制度。在第二貨幣資金業(yè)務(wù)處理時，要按照程序來進(jìn)行操作，有利于提高工作的效率。在第三貨幣資金收支業(yè)務(wù)上分工合作，會計(jì)記賬由其他會計(jì)人員進(jìn)行；在第四貨幣資金的收入要與支出分開處理；第五內(nèi)部稽核人員對貨幣資金實(shí)施制度化的檢查中小企業(yè)可以結(jié)合自身的經(jīng)營需要和貨幣資金的周轉(zhuǎn)特點(diǎn),建立適合本企業(yè)的內(nèi)控制度,并通過不斷的改進(jìn)使其更加合理。(2)規(guī)范貨幣資金的收支流程通過規(guī)范收支流程，有利于提高工作的效率，是會計(jì)人員更加專業(yè)的處理相關(guān)的業(yè)務(wù)，是資金預(yù)算在企業(yè)中能夠有效的運(yùn)用。對中小企業(yè)而言,貨幣資金收支流程的控制內(nèi)容主要應(yīng)包括:一是不相容崗位的相互分離,如收款人和開票人,收款人和記賬人,收款人和保管人的職責(zé)分開等;二是將企業(yè)貨幣資金的收支流程進(jìn)行規(guī)范,在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中加以運(yùn)用和強(qiáng)化。(3)加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)控制度的監(jiān)督企業(yè)監(jiān)督是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)監(jiān)督有利于資金在規(guī)范的制度下進(jìn)行有效的運(yùn)行，使資金得到充分的利用。對于中小企業(yè)來說，必須建立嚴(yán)格的監(jiān)督制度，建立相關(guān)的監(jiān)督程序，分配監(jiān)督人員，為確保沒有弄虛作假的現(xiàn)象的發(fā)生，對于監(jiān)督人員應(yīng)實(shí)行定期輪換制度，加強(qiáng)對于貨幣資金的各項(xiàng)目的審計(jì)，是企業(yè)貨幣資金在法律的保障下運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)從實(shí)際情況入手,通過具體分析發(fā)現(xiàn)自身在貨幣資金管理中的薄弱環(huán)節(jié),逐步從\o"Financial,財(cái)務(wù)管理管理"財(cái)務(wù)管理的角度建立企業(yè)的會計(jì)信息系統(tǒng),采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件或計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段,將過去繁瑣的會計(jì)數(shù)據(jù)加工。通過運(yùn)用的監(jiān)督軟件提高監(jiān)督的效率，擴(kuò)大監(jiān)督的范圍以及嚴(yán)格監(jiān)督的流程，對于會計(jì)人員可以實(shí)行互相監(jiān)督的模式，對于有問題的環(huán)節(jié)及時提出并做出相應(yīng)的對策。加大對于工作的透明力度，是工作流程看得見，工作內(nèi)容看得見，貨幣資金看的見。提高信息技術(shù)使用力度，減少工作的問題，提高效率。提供高效及時的貨幣資金信息。3.3實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度建立分工明確的工作制度，專門的工作由不同的人員進(jìn)行處理，實(shí)行專門的制度。實(shí)行責(zé)任負(fù)責(zé)制度，對于出現(xiàn)的問題追究到個人，提高工作人員的責(zé)任意識。建立責(zé)任制度，對于貨幣資金管理人員要實(shí)行不相容的崗位分工制度，減少分歧，合理分工職位，相互監(jiān)督，減少問題的發(fā)生。對于貨幣資金的整個流程應(yīng)該實(shí)行多人處理的方式，以免出現(xiàn)失職的問題。第一，是會計(jì)人員負(fù)責(zé)總賬登記，審核原始收支憑證，編制收支會計(jì)憑證;第二，出納負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金和保管，保管原始憑證，發(fā)放銀行本票和日記賬登記;三是由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)收付憑證和定期審計(jì)科目、現(xiàn)金盤存和定期對賬的銀行科目;第四，會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)對收支項(xiàng)目、保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章進(jìn)行審計(jì);第五，由本單位對于各現(xiàn)金項(xiàng)目進(jìn)行決算和審核。3.4強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制1貨幣資金完整性控制貨幣資金控制范圍具有多樣性，貨幣資金的完整性控制在企業(yè)的收支業(yè)務(wù)上有一定的提現(xiàn)，主要是看收支業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定進(jìn)行入賬?？刂品椒ù笾氯缦?

(1)發(fā)票和收據(jù)的控制。發(fā)票、收款控制是利用發(fā)票連續(xù)性，收據(jù)編號所受貨幣資金與發(fā)票，收款的一致性，以保證所收貨幣資金全部匯入賬戶的一種完整控制手段。發(fā)票包括增值稅發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票等，為杜絕企業(yè)違規(guī)開具“大頭小尾”、“小頭大尾”發(fā)票、多給或不開發(fā)票、所開收據(jù)不連號或無號等現(xiàn)象，必須加強(qiáng)相關(guān)票據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理，在建賬核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查存根的形式指定人員和會計(jì)帳溥的一致性，并對存根數(shù)是否更新，即使發(fā)現(xiàn)故障。

(2)銀行對賬單控制銀行賬單的控制主要在于對于銀行存款和賬單的核對，檢查存款和賬單的一致性。通過銀行存款的實(shí)際情況，找出存在遺漏的地方，分析遺漏的特點(diǎn)，對于沒有完成的項(xiàng)目進(jìn)行再加工。(3)物料平衡控制物料平衡主要存在的地方是在生產(chǎn)中和銷售中，通過核對原材料的數(shù)量以及實(shí)際利用的數(shù)量和庫存的數(shù)量，使生產(chǎn)的環(huán)節(jié)具有一致性。這種加工方法在生產(chǎn)加工行業(yè)經(jīng)?？梢?。(4)業(yè)務(wù)量控制業(yè)務(wù)控制量的重要的地方在于根據(jù)業(yè)務(wù)量大小來確定貨幣資金是否有問題，根據(jù)具體使用情況來確定總數(shù)的一致性。(5)往來賬核對控制經(jīng)常賬戶檢查控制控制方法來檢查的經(jīng)常賬戶平衡與另一方定期和及時發(fā)現(xiàn)違法行為,如濫用和挪用貨幣資金的企業(yè),以評估優(yōu)秀的貨幣資金是否及時進(jìn)入帳戶還是貨幣基金仍欠。對于應(yīng)收賬款要特別注意，確定未入賬的存在性。2貨幣資金安全性控制貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及變現(xiàn)能力較強(qiáng)的票據(jù)。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：

(1)賬實(shí)盤點(diǎn)控制盤存控制是通過定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤存，如編制現(xiàn)金盤存表，來保證企業(yè)資產(chǎn)安全的一種常用的控制方法。相對而言，不定期盤點(diǎn)的控制效果通常比定期盤點(diǎn)的控制效果要好，會產(chǎn)生一種無形的、時時刻刻的、對貨幣資本相關(guān)頭寸的壓力。

(2)庫存限額控制庫存限額控制是通過核定企業(yè)每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金及時送存銀行，從而降低貨幣資金安全性控制風(fēng)險的一種方法。(3)實(shí)物隔離控制物理隔離控制是指采取適當(dāng)措施，保證物理倉庫以外的人員不得進(jìn)入物理倉庫的控制方法。例如現(xiàn)金只能由收銀員保管，銀行承兌匯票只能由一個人處理，否則會導(dǎo)致責(zé)任不明，甚至可能導(dǎo)致魚水不犯河水，貨幣資金。同時還應(yīng)采取選擇合格的保險箱、選擇安全地點(diǎn)等安全措施，以保證貨幣資金實(shí)物安全。(4)崗位分離控制崗位分離控制是指不同的人對不相容的崗位負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)相互牽制、相互監(jiān)督的一種控制方法。例如，出納不得同時負(fù)責(zé)收支帳的登記、空白支票和印章的保管分離、銀行對賬單的調(diào)取、對賬單的編制和審核等工作。在具體應(yīng)用中，應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際情況，按照成本效益原則設(shè)計(jì)各個控制崗位。

3貨幣資金合法性控制貨幣資金的合法性控制是以貨幣資金的收支為目的的。合法性控制一般采取加大監(jiān)督檢查的方法，如加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督或公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾獲取非法收款、支付線索等。此外，貨幣資金的支付可以實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，重要貨幣資金的支付實(shí)行集體決策和審批。4貨幣資金效益性控制貨幣資本效率控制是以企業(yè)財(cái)富最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過各種融資和投資手段，合理、有效地持有和使用貨幣資本的一種控制方法。企業(yè),一段時間可以在一個合理的預(yù)測股票貨幣資金的前提下,通過實(shí)現(xiàn)延期付款的貨幣基金組織采購政策和加快流入銷售政策,你可以收回投資的方法,解決貨幣支出的差距,同樣地,可以通過某些信貸政策(可以提高價格或擴(kuò)大銷售),或參與各種投資,為了減少貨幣資本儲備,同時,當(dāng)然，應(yīng)權(quán)衡以上措施所采取的是機(jī)會成本的付出，以上各項(xiàng)措施應(yīng)權(quán)衡收益并做出未來、長期貨幣資金狀況的決策，選擇最優(yōu)解決方案，使經(jīng)濟(jì)效益最大化.3.5實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險對于企業(yè)的金融單位應(yīng)該實(shí)行單一化，貨幣資金的項(xiàng)目也應(yīng)該進(jìn)行統(tǒng)一的管理，收入和支出應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)的記錄，進(jìn)入總賬科目。本單位開立銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序辦理，嚴(yán)禁表外賬戶和“小金庫”現(xiàn)象。對于貨幣資金要有一定預(yù)防的措施，對于出現(xiàn)的問題要及時應(yīng)對，加大對貨幣資金的管理力度，減少出現(xiàn)危機(jī)的可能性。3.6提高貨幣資金的使用效率作為最強(qiáng)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力,貨幣基金是滿足企業(yè)正常的業(yè)務(wù)支出,償還債務(wù)本金和利息,重要保證履行納稅義務(wù),貨幣基金組織的同時,根據(jù)資產(chǎn)的賬面價值,等待著額頭上分析,從財(cái)務(wù)管理的角度控股太低會影響企業(yè)業(yè)務(wù)流程或資產(chǎn)盈利能力。企業(yè)在日常經(jīng)營活動的基礎(chǔ)上，貨幣資金也要有一定的投資，貨幣資金的使用率高有利于拓展企業(yè)的活動范圍，提升企業(yè)的知名度，拓展業(yè)務(wù)范圍。既要保證日常貨幣資金的需要，同時又要利用充足