《電力企業(yè)稅務(wù)籌劃問題研究8900字（論文）》

電力企業(yè)的稅務(wù)籌劃研究案例報告目錄TOC\o"1-3"\h\u49891.緒論 .緒論1.1研究背景和意義1.1.1研究背景現(xiàn)階段，國內(nèi)經(jīng)濟呈現(xiàn)出了蓬勃向上的發(fā)展態(tài)勢，對于電力體制的改革也在穩(wěn)步推進之中。行業(yè)體制環(huán)境的變化打破了原先壟斷式的電力生產(chǎn)經(jīng)營模式，順應(yīng)時代發(fā)展的潮流，引入競爭機制，在給企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益的同時，更為其帶來了新的發(fā)展機遇?！岸悇?wù)籌劃”概念的誕生與應(yīng)用標(biāo)志著企業(yè)內(nèi)部管理已經(jīng)進入了全新的發(fā)展階段。作為資金密集型企業(yè)的電力企業(yè)，通過稅務(wù)籌劃的方式科學(xué)的規(guī)劃企業(yè)的稅務(wù)項目，有利于合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營項目，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，減少成本。但結(jié)合電力企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀分析，當(dāng)前電力企業(yè)的稅務(wù)籌劃并沒有得到應(yīng)有的重視，因?qū)I(yè)水平所限，電力企業(yè)的稅務(wù)人員也無法靈活、自如的運營稅收政策。電力企業(yè)進行改革的首要目的就是打破當(dāng)前市場壟斷的情況，電力資源是必不可少的資源，在日常生活中隨處可見，電力企業(yè)的競爭力在不斷加劇，企業(yè)只有進行轉(zhuǎn)型才能有發(fā)展的優(yōu)勢，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。企業(yè)首先要做的就是從加強企業(yè)稅收信息化建設(shè)、加大稅收管理力度入手，這樣可以幫助自身有效規(guī)避稅收風(fēng)險，提高整體效益。對于那些增值稅稅額較大的電力企業(yè)來說，可以適當(dāng)放寬電價的定價權(quán)限，允許其在小范圍內(nèi)上調(diào)電價，這便可以解決其增值稅稅額較大的問題。這是因為即便是下調(diào)電價，電力企業(yè)的增值稅稅負(fù)可以在短期內(nèi)消失，也不會帶來實質(zhì)性的利好。這一局面主要是電價與稅收成本的聯(lián)動問題造成的。稅務(wù)規(guī)劃有一定的預(yù)見性和科學(xué)性，可以通過稅務(wù)規(guī)劃來進行降低稅收成本，從而獲得利益，進而使企業(yè)的整體效益實現(xiàn)最大化是企業(yè)追求的終極目標(biāo)，因此需要把握好稅收成本對生產(chǎn)經(jīng)營以及決策的影響。1.1.2研究意義近年來，政府出臺了稅收政策，“營改增”是一項重要的措施，企業(yè)應(yīng)該對于此項措施進行全面了解，關(guān)乎到企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌問題。絕大多數(shù)企業(yè)在稅務(wù)籌劃中只注重稅收優(yōu)惠，而忽視日常經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃，國網(wǎng)寧東供電公司在經(jīng)營管理中也存在此類問題。本文通過對寧東供電公司的稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀、存在的問題以及優(yōu)化方案進行分析研究，制定科學(xué)，靠譜，全面的稅務(wù)籌劃方案，對供電企業(yè)發(fā)展具有積極意義，具體表現(xiàn)為：一是有利于供電企業(yè)降低稅負(fù)的壓力。開展和利用稅務(wù)籌劃工作來減輕企業(yè)的稅負(fù)，減輕稅收壓力，在保證企業(yè)的正常運營下能夠增加一定的經(jīng)濟效益。二是有利于促使供電企業(yè)合理安排支出，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化、企業(yè)價值的最大化，保障資金的支出，充分利用資金，調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。讓企業(yè)在有效范圍創(chuàng)造最大收益。以增強企業(yè)競爭力；三是有利于供電企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)在展開稅務(wù)籌劃工作時，必須是經(jīng)過國家允許的，符合國家相關(guān)規(guī)定的，這樣能有效地規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險，從而達到稅收零風(fēng)險的目標(biāo)。1.2研究現(xiàn)狀西方發(fā)達國家對稅務(wù)籌劃的研究起步較早，歷史悠久，且具有專業(yè)的團隊和人才，早就已經(jīng)發(fā)展成熟。關(guān)于稅務(wù)籌劃主要從以下幾個方面進行研究：一是對于稅務(wù)籌劃概念的研究。一直以來，學(xué)者們對于稅務(wù)籌劃的概念眾說紛紜，國際上對于其界定也是充滿爭議，就連對于名稱的提法也是多種多樣，目前理論界的主要名稱有：稅務(wù)籌劃、稅收籌劃、納稅籌劃等，至今單就其稱謂都沒有達成共識。早在1930年，LordTomlin就針對納稅籌劃進行了說明：“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅。只要法律許可，不能強迫他多繳稅?！痹凇秶H稅收詞匯》中是這樣描述的：“納稅籌劃是指通過納稅人經(jīng)營活動或個人事務(wù)活動的安排，達到繳納最低稅額的目的?！泵绹霞又軼.B.梅格斯博士在與RF.梅格斯合著的《會計學(xué)》中說道：“在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)營或投資行為做出事先安排，以達到盡可能少繳所得稅，這個過程就是稅務(wù)籌劃?！?.3研究方法（1）文獻研究法查閱與本課題相關(guān)文獻，了解與稅務(wù)籌劃相關(guān)的理論知識，分析稅務(wù)籌劃所遇到的問題，研究相關(guān)的案例。將稅務(wù)籌劃理論運用于CZL電力公司稅務(wù)籌劃的實踐和運作中。（2）案例分析法本文分析了CZL電力公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅務(wù)籌劃工作的現(xiàn)狀。同時結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢和醫(yī)藥行業(yè)的特點，研究CZL電力公司的稅務(wù)籌劃計劃，制定運營規(guī)劃方法。2.稅務(wù)籌劃的基本概念及理論基礎(chǔ)2.1基本概念2.1.1稅務(wù)籌劃的概念稅收籌劃是納稅人根據(jù)企業(yè)實際情況制定的一個總稱，目的是為了減少企業(yè)的長期稅負(fù)，以相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)則，選擇適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方法，通過精心安排，減輕稅負(fù)。根據(jù)定義，我們可以通過合理的稅收籌劃方法的選擇和應(yīng)用，減少納稅人的稅負(fù)，從而增加利潤。稅收籌劃與避稅是兩個不同的概念，它們的差異主要體現(xiàn)在兩個方面：一是概念的界定。避稅更多地集中在少繳稅或不納稅的目的上。它只顯示了措施和形式的合法性，但實質(zhì)是不合法的。稅收籌劃以法律規(guī)定為基礎(chǔ)，以稅收優(yōu)惠政策為重點，符合立法目的。稅收籌劃的要求不能違背立法精神，不允許稅法被曲解，二是后續(xù)效果。避稅是利用稅法漏洞，灰色區(qū)域要實現(xiàn)的目標(biāo)，但隨著稅收制度、改進漏洞，灰色區(qū)域不存在在這個時候，投資者常常陷入困境，甚至面臨被處罰的風(fēng)險，而稅收籌劃，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，規(guī)劃措施注重整體決策和長遠(yuǎn)利益的企業(yè)，即使在規(guī)章制度被廢除，也不會帶來額外的懲罰企業(yè)的負(fù)擔(dān)。2.1.2稅務(wù)籌劃的特點合法性。一切在稅務(wù)籌劃活動都要在符合法律的程序上進行，以法律規(guī)定為依據(jù)進行相關(guān)的活動。納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，有不同的選擇時，納稅人在其權(quán)限范圍內(nèi)，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，按照《行為守則》的有關(guān)規(guī)定自律。在經(jīng)濟活動中，合法性是衡量納稅人是否從事經(jīng)濟行為的標(biāo)準(zhǔn)，這是稅收籌劃與偷稅漏稅、稅收欺詐、稅收與世界的區(qū)別。規(guī)劃是一種有目的、有規(guī)律的預(yù)先設(shè)計和安排，是稅收籌劃的基本特征之一。納稅義務(wù)與納稅權(quán)利相輔相成，進行相應(yīng)的納稅行為，就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅的義務(wù)。在進行經(jīng)濟活動時，納稅人分配利潤時通常要繳納所得稅。規(guī)劃是指企業(yè)根據(jù)具體情況在做準(zhǔn)備，在企業(yè)的納稅義務(wù)，通過合理的安排，根據(jù)相關(guān)稅法、會計和財務(wù)知識，對于企業(yè)應(yīng)納稅的項目進行合理的規(guī)劃和調(diào)整，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。專業(yè)性。意味著稅收籌劃要求人們不僅要具備財會專業(yè)知識，而且要善于規(guī)劃實踐和經(jīng)驗，把握好規(guī)劃實踐，才能做好。各有關(guān)部門和企業(yè)傾向于熟悉的部門，而稅收籌劃是一項綜合性高，它不僅要求規(guī)劃人類的知識積累是優(yōu)秀的，但也有很強的作戰(zhàn)能力和豐富的經(jīng)驗，整個專業(yè)相對大多數(shù)企業(yè)相對薄弱，因此，相關(guān)的規(guī)劃活動是不夠的。多維性。稅收在企業(yè)中有不同的作用和方面。不同稅種的納稅方式和稅期都有不同的特點，在國際上來看，各國在稅法、會計、財務(wù)等方面的規(guī)定也有所不同，這些就為稅收籌劃提供了空間。稅收籌劃的多樣性主要可以分成三個方面：第一個方面是，銷售方式的不同，納稅的時間有所不同。第二是通過企業(yè)合作的方式，加強與稅務(wù)機關(guān)的合作。第三在籌劃方式上來說，稅收籌劃既包括對稅種的籌劃，也包括對整個經(jīng)營活動的籌劃。2.2理論基礎(chǔ)2.2.1稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟環(huán)境理論交納稅額對于國家來說有著重要的意義，是每個公民和企業(yè)都應(yīng)該履行的義務(wù)，在納稅的同時，企業(yè)的實際利潤會降低，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)要考慮生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟性，充分經(jīng)濟環(huán)境理論，盡量減少或者延遲納稅。稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟環(huán)境理論主要包括以下兩點：契約理論契約理論的特點在于指定符合強企業(yè)實際情況的書屋籌劃方案，使企業(yè)在納稅后的收益能在最大限度內(nèi)增加。企業(yè)在業(yè)務(wù)活動中可能會簽署各種契約，契約的簽署必然出現(xiàn)矛盾的雙方的爭議。稅收契約即企業(yè)在進行稅收活動時訂立的契約。稅收契約區(qū)別于其他契約，具有強制性，政府是稅收法律法規(guī)的代表者，勢必要制定約束企業(yè)稅收權(quán)利義務(wù)和約束自身的法定程序，契約的變更會出現(xiàn)滯后；為了保證公共市場的有序運行，政府在制定契約時不得不考慮社會公平，通過稅收減免、出口退稅、加計扣除等政策調(diào)整各行各業(yè)各地的稅負(fù)差距，為不同企業(yè)制定適用的稅率和稅收政策。企業(yè)可以通過對稅收契約的了解和應(yīng)用，合理安排納稅申報活動，減輕自己的納稅負(fù)擔(dān)。博弈理論納什均衡是由著名經(jīng)濟學(xué)家納什提出的，求出了非合作博弈的均衡解，明確了博弈均衡與經(jīng)濟均衡的內(nèi)在聯(lián)系，也明確了市場與競爭的關(guān)系。納什均衡的策略組合代表了所有參與人的最佳策略組合，此時大家參與人不會輕易改變自己的策略，所以面臨個人與集體的利益沖突時，大家都只會維護自身利益最大化，從而導(dǎo)致利益的“均衡”。同理企業(yè)在納稅籌劃時也會形成納什均衡，與稅務(wù)機關(guān)、其他企業(yè)存在博弈關(guān)系。稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵守稅收政策規(guī)定和相應(yīng)會計處理方法的基礎(chǔ)上進行分析，合理規(guī)劃企業(yè)的納稅方案，達到少繳稅或者延遲繳稅的目的、為企業(yè)獲取更多的資金時間價值。企業(yè)是博弈的主體，通過合理的稅務(wù)籌劃方案，不僅可以滿足企業(yè)自身少繳稅或者延遲繳稅的需求又能滿足國家的稅收收入要求，達到了雙方的“納什均衡”。2.2.2稅務(wù)籌劃的避稅理論避稅是由法律允許后，通過一定的正當(dāng)措施，即通過對日常經(jīng)營活動和財會業(yè)務(wù)的設(shè)計安排，以滿足稅法中規(guī)定的條件，降低納稅人的納稅金額，從而減輕企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)。企業(yè)若是想合理避稅就應(yīng)該要求財務(wù)人員了解學(xué)習(xí)如何進行稅務(wù)籌劃的方法，避免在實際操作中出現(xiàn)偷稅或漏稅的情況。根據(jù)新出臺的稅制與行規(guī)，對涉稅業(yè)務(wù)進行規(guī)劃和調(diào)整，制定出一套完整的納稅方案，結(jié)合CZL電力公司自身的企業(yè)類型、納稅條件，列示出各種合理的避稅方法，從而達到節(jié)稅的效果。CZL電力公司應(yīng)該加大對政策研究的投入，通過熟知各項優(yōu)惠政策對各個經(jīng)營項目進行調(diào)整，使得公司能夠達到稅收優(yōu)惠的條件，進行最大限度地避稅，降低企業(yè)稅負(fù)。3.CZL電力公司案例分析3.1CZL電力公司簡介CZL電力公司是一個中型供電企業(yè)，擔(dān)負(fù)著YG市省電網(wǎng)的運行維護、各縣鎮(zhèn)的供電和220千伏及以下輸變電工程項目的建設(shè)任務(wù)。公司下設(shè)11個職能部門、７個業(yè)務(wù)實施機構(gòu)、10個縣（區(qū)）公司。公司用工總量4267人。近年來，通過近幾年實施大規(guī)模的電網(wǎng)建設(shè)與改造，該市電網(wǎng)在網(wǎng)架結(jié)構(gòu)和技術(shù)裝備水平上都有了質(zhì)的提高，形成以500千伏為龍頭、220千伏為骨干的的新型電網(wǎng)，轄區(qū)擁有35千伏及以上變電站142，變壓器213臺，35千伏及以上輸電線路295條，長度4284.57千米。公司固定資產(chǎn)原值79.53億元，電網(wǎng)規(guī)模位列全省第五；供電面積列全省第二。2018年公司完成售電量６3．52億千瓦時，實現(xiàn)歷史突破。公司增值稅、所得稅由省公司統(tǒng)了核算，并按照分配比例分?jǐn)傊料聦俑鱾€公司，其他稅種由下屬公司自行核算，且所有稅費由各個公司在當(dāng)?shù)乩U納稅金。公司狀況良好。下表顯示，2018年度營業(yè)收入增長9%，經(jīng)營規(guī)模進一步擴大。企業(yè)毛利潤同比下降11.5%，毛利率為10.1%，比上年同期低2.3個百分點。檢查報告顯示，毛利潤下降的主要原因，“營業(yè)稅改征增值稅”公司住房建設(shè)后，通過稅收改變基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)會計口徑的收入，并在“營業(yè)稅改征增值稅實施初期（扣除增值稅），增值稅的費用可以用于相對較低。表3-12017和2018年部分財務(wù)報表數(shù)據(jù)表(單位：萬元，%)項目20172018增幅營業(yè)收入95,976,54988,057,7139.0營業(yè)成本86,278,83377,103,87711.9毛利9,697,71610,953,836-11.5稅金及附加1,829,7183,196,164-42.8應(yīng)收賬款13,864,93111,555,69020.0固定資產(chǎn)3,002,6032,444,34122.82018年的凈利潤率為3.1%，資產(chǎn)負(fù)債率為79.1%。CZL電力公司是一個利潤小、資產(chǎn)負(fù)債率高的企業(yè)，受“營改增”的影響較大，會計口徑變動成本增加，同時缺乏抵銷。在施工企業(yè)提供服務(wù)的過程中，有相當(dāng)一部分支出無法獲得增值稅專用發(fā)票，如砂石材料，增加了企業(yè)的壓力。稅收政策的轉(zhuǎn)變和稅負(fù)的變化將對企業(yè)績效產(chǎn)生較大的影響。因此，在這樣的背景下，企業(yè)需要制定合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，穩(wěn)定績效。3.2CZL電力公司稅務(wù)籌劃分析3.2.1所得稅稅務(wù)籌劃CZL電力公司企業(yè)所得稅作為其主要稅種，每年繳納的占比較大，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，收入CZL電力公司減去成本費用，最終得出凈利潤。由于我國稅法和會計準(zhǔn)則在稅前扣除項目上存有差異，CZL電力公司因此應(yīng)納稅所得額等于會計利潤總額加上或減去納稅調(diào)整項目金額，實際繳納所得稅費CZL電力公司用即為應(yīng)納稅所得額乘以相應(yīng)的企業(yè)所得稅率。其自發(fā)電之日起至2018年底，實際繳納所得稅稅款接近600萬元。3.2.2增值稅稅務(wù)籌劃（1）農(nóng)村電網(wǎng)維護費增值稅政策主要內(nèi)容：一是農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅；二是農(nóng)村電網(wǎng)維護費收入不分?jǐn)傎徣腚娏M的進項稅；三是電價中包含的農(nóng)村電網(wǎng)維護費不得向用戶開具專用發(fā)票。（2）增值稅轉(zhuǎn)型改革和“營改增”政策主要內(nèi)容：一是固定資產(chǎn)進項稅抵扣政策。2009年１月１日起（中部地區(qū)電力行業(yè)從2007年下半年起），増值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資或自制）固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以抵扣。二是“營改增”政策。增值稅一般納稅人接受“營改増”試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得増值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。三是車輛進項稅抵扣。一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。4.電力企業(yè)稅務(wù)籌的問題4.1稅務(wù)籌劃方法過于單一目前，CZL電力公司的稅務(wù)籌劃大多是用在技術(shù)研發(fā)的費用扣除上，選用比較之前更加優(yōu)惠的稅收政策進行簡單的稅務(wù)籌劃，但是這種做法不免有些單一，沒有結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營活動的環(huán)節(jié)、也沒有結(jié)合財務(wù)與稅法方面的專業(yè)知識去全面綜合地籌劃。在CZL電力公司進行增值稅及所得稅的籌劃工作時，沒有按照縮小稅基、降低稅率、費用抵扣的思路或者方式，只是簡單地依照稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定，沒有考慮到企業(yè)的經(jīng)營及經(jīng)濟活動，而且就算考慮到了，效果也會縮減，沒有發(fā)揮出稅務(wù)籌劃的作用。4.2稅務(wù)籌劃專業(yè)化不高CZL電力公司在進行稅務(wù)籌劃時，沒有找專業(yè)承接業(yè)務(wù)的第三方稅務(wù)事務(wù)所，也沒有聘請稅務(wù)專業(yè)畢業(yè)的專門人才負(fù)責(zé)這部分工作，更是沒有從財務(wù)部門分離出來，只是由主管會計兼任稅務(wù)籌劃的職責(zé)。但是YG供電公司的財務(wù)部門有一段時間沒有注入新鮮血液了，會計人員學(xué)習(xí)接受能力較差、專業(yè)知識有待加強、精力體力也趕不上年輕人、籌劃的經(jīng)驗還不夠，只是自己按部就班，對于稅務(wù)工作不落錯處就好，導(dǎo)致YG供電公司的稅務(wù)籌劃工作沒有全面深入，稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)化程度不高，工作的專業(yè)化也不會高，企業(yè)因籌劃所享受的利益也就僅僅是片面性的。從當(dāng)前CZL電力公司整體運行狀況來看，從當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)籌劃來看，缺少這方面的專業(yè)的專家，這個崗位基本上都是由財務(wù)人員來兼任。而在電力行業(yè)中，人員流動性是非常大的，財務(wù)人員的素質(zhì)不盡相同，在稅務(wù)籌劃的過程中一些工作人員可能因為缺乏和專業(yè)知識的支撐，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃出現(xiàn)不科學(xué)的內(nèi)容，稅務(wù)籌劃不能發(fā)揮真正的作用，對于國家的稅收政策沒有一定的了解，無法運用稅收政策的內(nèi)容為企業(yè)進行規(guī)劃。4.3稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范意識較差從CZL電力公司的生產(chǎn)與運營中來看，不少企業(yè)缺少稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范意識，沒有真正認(rèn)識到稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范的重要性。CZL電力公司的稅務(wù)工作全部交予財務(wù)部門管理，所涉及的風(fēng)險點也只是由財務(wù)科長進行分辨，但是會計及財務(wù)管理方面的工作本就繁重，對于稅務(wù)的風(fēng)險監(jiān)測顧及的就會越來越少，沒有單獨地進行風(fēng)險的分辨、風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險防控等措施，有沒有構(gòu)建起納稅籌劃的評價體系及風(fēng)險預(yù)警機制。4.4未建立科學(xué)的納稅籌劃評價機制科學(xué)合理的納稅籌劃評價體系不僅是會計人員工作間的監(jiān)督評價，而是用于各部門之間相互了解、相互溝通的一個平臺，企業(yè)進行納稅籌劃要全面立體地結(jié)合企電力企業(yè)稅務(wù)籌劃對策業(yè)各個部門管理的事項、負(fù)責(zé)的流程環(huán)節(jié)，才能設(shè)計出對企業(yè)來說繁而不重、精而不簡的優(yōu)化方案。目前，CZL電力公司在構(gòu)建科學(xué)合理的納稅評價機制上還存在不足之處，只是將結(jié)果及資料展示在平臺上而已，其他部門也不關(guān)心其評價內(nèi)容，沒有真正建立全面綜合的、科學(xué)合理的納稅籌劃評價機制。4.5稅務(wù)籌劃相關(guān)工作缺乏合理、有效的溝通稅務(wù)籌劃工作的進行不是說在公司內(nèi)部自行解決就可以的，這個過程還涉及到稅務(wù)部門，在稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，就需要企業(yè)進行資料補充及數(shù)據(jù)支持，CZL電力公司財務(wù)部門與其他部門之間缺乏溝通、與外部的稅務(wù)機關(guān)也缺乏有效的溝通，在具體的溝通工作中，也沒有采取多樣化的溝通方式，沒有考慮到由于涉及的部門不同，可能會對裁定結(jié)果產(chǎn)生差異。稅務(wù)籌劃工作缺乏合理有效的溝通也不利于及時了解稅務(wù)征收管理辦法的調(diào)整，不利于CZL電力公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。5.企業(yè)強化稅務(wù)籌劃的有效策略5.1強化對工作人員的培訓(xùn)與教育稅務(wù)籌劃人員作為實施稅務(wù)籌劃工作的主體，電力企業(yè)首先應(yīng)該強化對稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)，保證稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)技能與財稅知識滿足相關(guān)要求，并且對相關(guān)人員開展定期財稅知識培訓(xùn)，推進相關(guān)人員自主學(xué)習(xí)能力，提升稅務(wù)籌劃的技能。另外，電力企業(yè)還應(yīng)當(dāng)聘請專業(yè)財稅顧問，如會計師、稅務(wù)師、律師等專業(yè)人員進行指導(dǎo)，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的成功實施。確保稅務(wù)籌劃工作的綜合性。稅務(wù)籌劃工作作為財務(wù)管理的核心內(nèi)容，電力企業(yè)應(yīng)該確保在財務(wù)管理中融入稅務(wù)籌劃工作。此外稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該與銷售部、工程部、預(yù)結(jié)算部、采購部等多部門深度合作，以實際的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進行稅務(wù)籌劃工作，確保稅務(wù)籌劃工作的合法性、完整性和綜合性。5.2加強財稅隊伍建設(shè)稅務(wù)籌劃工作具有一定的主觀性，而籌劃人員的素質(zhì)決定了稅務(wù)籌劃的質(zhì)量。優(yōu)秀的籌劃團隊能結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況制定出合理的籌劃方案，降低成本、提高收益。稅務(wù)籌劃人員必須有豐富的法律知識，足夠了解相關(guān)法律法規(guī)的要求，熟練掌握稅收政策與財務(wù)知識的運用，熟知稅收優(yōu)惠事項的申請、審批程序，并且具備財會方面專業(yè)知識，熟悉公司管理架構(gòu)以及財務(wù)處理的實際情況；善于發(fā)現(xiàn)可以進行稅務(wù)籌劃的事項。CZL電力公司應(yīng)注重提高籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)、培養(yǎng)優(yōu)秀的籌劃隊伍、保證籌劃隊伍工作的獨立性，避免籌劃風(fēng)險。5.3提高稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險意識伴隨國內(nèi)經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，市場環(huán)境變幻莫測，增加了電力企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的風(fēng)險。為了確保稅務(wù)籌劃工作的成功實施，電力企業(yè)應(yīng)該強化風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險意識。電力企業(yè)財稅人員應(yīng)該加強學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃方法，進一步分析稅務(wù)籌劃風(fēng)險對相關(guān)稅務(wù)籌劃節(jié)稅方案比較。同時，電力企業(yè)應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建風(fēng)險監(jiān)督制度，保證企業(yè)可以實時針對風(fēng)險采用合理的措施開展規(guī)避，防止對企業(yè)造成損失。5.4科學(xué)設(shè)計工作體系明確分配財稅人員的職責(zé)，設(shè)計科學(xué)、合理的稅務(wù)籌劃指標(biāo)體系，建立嚴(yán)密、有效的稅務(wù)信息系統(tǒng)和稅務(wù)籌劃控制系統(tǒng)，為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作提供基礎(chǔ)。一是明確稅務(wù)籌劃機構(gòu)的設(shè)置和稅務(wù)籌劃人員的職責(zé)。稅務(wù)籌劃工作要求對企業(yè)經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。為保證財稅人員能夠獨立地進行稅務(wù)籌劃工作，應(yīng)保證財稅人員或機構(gòu)的獨立性，合理確定機構(gòu)的設(shè)置及人員的分工。二是設(shè)計科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃指標(biāo)體系。稅務(wù)籌劃指標(biāo)是稅務(wù)籌劃方案設(shè)計的“牛鼻子”，是確定稅務(wù)籌劃的種類和項目，設(shè)置稅務(wù)籌劃科目、設(shè)置賬戶，進行稅務(wù)籌劃分析的依據(jù)。指標(biāo)包括以下三點：一是服務(wù)于國家宏觀調(diào)控的綜合性指標(biāo)，方便匯集國家經(jīng)濟的綜合信息，從而制定相應(yīng)的宏觀經(jīng)濟政策。二是服務(wù)企業(yè)所有者，供應(yīng)商和職工等指標(biāo)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供有關(guān)投資前景，及時更新企業(yè)產(chǎn)權(quán)及其變動信息。三是服務(wù)于企業(yè)管理當(dāng)局的指標(biāo)，可以加強公司管理，提高內(nèi)部運行的效率。5.5營造稅務(wù)籌劃環(huán)境稅務(wù)機關(guān)掌握關(guān)于稅務(wù)的管理權(quán)等權(quán)利，所有的稅務(wù)行為都要通過稅務(wù)機關(guān)的決策和監(jiān)督下進行，稅務(wù)籌劃方案是否合法的最終認(rèn)定權(quán)掌握在主管稅務(wù)機關(guān)手中。因此，CZL電力公司要加強同稅務(wù)機關(guān)及工作人員的溝通，主動咨詢相關(guān)的稅收法規(guī)，積極與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，對于有疑問的地方及時進行探討，積極遵守納稅等規(guī)定。與稅務(wù)機關(guān)有所聯(lián)系，積極關(guān)注稅務(wù)政策的變化?；庀嗷ブg的分歧，以防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險。企業(yè)還應(yīng)堅持依法經(jīng)營，展現(xiàn)良好的依法納稅誠信風(fēng)貌，建立完整的稅收風(fēng)險防范體系，并與稅務(wù)部門展開的交流工作，明確相關(guān)稅收政策的細(xì)則和具體規(guī)定，幫助企業(yè)做出正確決策，并給予指導(dǎo)意見，促進稅企友好、