第二章商業(yè)銀行資本業(yè)務(wù)

第二章商業(yè)銀行資本經(jīng)營(yíng)管理2012-10-13新聞鏈接

銀監(jiān)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)

2012年06月08日銀監(jiān)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)《管理辦法》分10章、180條和17個(gè)附件，分別對(duì)銀行監(jiān)管資本要求、資本充足率計(jì)算、資本定義、信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序、資本充足率監(jiān)督檢查和信息披露等進(jìn)行了規(guī)范。2013年1月1日起開(kāi)始實(shí)施2012-10-13

第一節(jié)商業(yè)銀行資本的作用

第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成

第三節(jié)商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)2012-10-13第一節(jié)商業(yè)銀行資本的作用一、商業(yè)銀行資本的含義1、任何企業(yè)，在申請(qǐng)開(kāi)業(yè)時(shí)，均須注入一定量的資本，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。資本按經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋是能夠帶來(lái)剩余價(jià)值的價(jià)值,那么所有投入企業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)包括企業(yè)自身的積累,都應(yīng)稱為企業(yè)資本。通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)的定義理解，即資本等于資產(chǎn)總值減去負(fù)債總額，這個(gè)凈值被稱為所有者權(quán)益、凈資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)資本、自有資金。2012-10-13第一節(jié)商業(yè)銀行資本的作用

2、商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵不同于一般公司的資本內(nèi)容。商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵較為寬泛，除所有者權(quán)益外，還包括一定比例的債務(wù)。商業(yè)銀行資本是商業(yè)銀行持有或要求持有的用以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)敞口、業(yè)務(wù)損失等風(fēng)險(xiǎn)的資金。2012-10-13第一節(jié)商業(yè)銀行資本的作用二、商業(yè)銀行資本的功能1、資本為銀行注冊(cè)、組織經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金。2、資本可以吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損，保護(hù)銀行的正常經(jīng)營(yíng)，使管理者能有一定的時(shí)間解決存在的問(wèn)題，為銀行避免破產(chǎn)提供了緩沖的余地。營(yíng)業(yè)職能資本金的職能保護(hù)職能管理職能

設(shè)立全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為五千萬(wàn)元人民幣。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。

2012-10-13第一節(jié)商業(yè)銀行資本的作用3、有助于樹(shù)立公眾對(duì)銀行的信心，顯示銀行的實(shí)力。4、為銀行擴(kuò)張，開(kāi)展新業(yè)務(wù)提供資金。5、保證銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。資本監(jiān)管已經(jīng)成為監(jiān)控銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要政策工具。其中關(guān)鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩(wěn)定因素。2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成一、銀行資本金計(jì)量口徑（一)會(huì)計(jì)資本或賬面資本會(huì)計(jì)資本(GAAP)=資產(chǎn)賬面價(jià)值(TA)-負(fù)債賬面價(jià)值(TL)（二）市場(chǎng)價(jià)值資本（MVC）市值資本(MVC)=資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值(MVA)-負(fù)債市場(chǎng)價(jià)值(MVL)（三）管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資本（RAP）

管理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資本（RAP）=持股人股權(quán)（普通股保留盈余及股本準(zhǔn)備金）+優(yōu)先股+損失準(zhǔn)備金+次級(jí)債券+其他附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)權(quán)益及凈值）（四）監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本由銀行管理層內(nèi)部根據(jù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、用來(lái)減緩風(fēng)險(xiǎn)沖擊的資本。由監(jiān)管當(dāng)局定義的銀行資本，如《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定一級(jí)資本和二級(jí)資本。2012-10-13巴塞爾委員會(huì)制定的一系列重要的銀行監(jiān)管規(guī)定。巴塞爾委員會(huì)是1974年由十國(guó)集團(tuán)中央銀行行長(zhǎng)倡議建立的，其成員包括十國(guó)集團(tuán)中央銀行和銀行監(jiān)管部門的代表。附：巴塞爾協(xié)議2012-10-13巴塞爾協(xié)議“十國(guó)集團(tuán)”(Group-10)也稱巴黎俱樂(lè)部(ParisClub)，成立于１９６１年１１月，是一個(gè)非正式的官方機(jī)構(gòu)，由于其經(jīng)常在巴黎克萊貝爾大街的馬熱斯蒂克旅館聚會(huì)，故稱巴黎俱樂(lè)部。巴黎俱樂(lè)部擁有包括１９個(gè)成員，由法國(guó)委派一位部長(zhǎng)或高級(jí)官員任該俱樂(lè)部主席，俱樂(lè)部始終是一個(gè)沒(méi)有固定成員和組織章程的特殊集團(tuán)，其核心成員是經(jīng)合組織中的工業(yè)化國(guó)家，即美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時(shí)、瑞典、瑞士等，即“１０國(guó)集團(tuán)”，（１９８４年瑞士加入該集團(tuán)，但該組織名稱不變）。2012-10-13自成立以來(lái)，巴塞爾委員會(huì)制定了一系列重要的銀行監(jiān)管規(guī)定。1983年銀行國(guó)外機(jī)構(gòu)的監(jiān)管原則（又稱巴塞爾協(xié)定，BaselConcordat）1986年，美國(guó)金融當(dāng)局首先提出銀行資本應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度；1988年，國(guó)際清算銀行通過(guò)《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，即《巴塞爾協(xié)議》，規(guī)定參加國(guó)應(yīng)以國(guó)際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制定各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。2004年6月26日，巴塞爾銀行管理委員會(huì)發(fā)布《新巴塞爾資本協(xié)議》，于2006年底在十國(guó)集團(tuán)開(kāi)始實(shí)施。2010年09月，《巴塞爾協(xié)議III》達(dá)成一致。要求各成員國(guó)從2013年1月1日起將協(xié)議列入法律當(dāng)中

巴塞爾協(xié)議2012-10-13《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定銀行資本核心資本附屬資本

股本公開(kāi)儲(chǔ)備未公開(kāi)儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備普通準(zhǔn)備金混合資本工具長(zhǎng)期附屬債務(wù)2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成二、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（一）核心資本Corecapital

（一級(jí)資本）

1、股本（equitycapital）

（1）普通股（commonstock）

廣泛吸收社會(huì)資本，使銀行資本足夠雄厚護(hù)存款人和其他債權(quán)人不受損失；激勵(lì)公眾信心。普通股要對(duì)股東支付一種可變的收益，支付的多少和是否支付取決于銀行決策層的投票結(jié)果2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（2）永久非累積優(yōu)先股（preferredstock）它具有債券和普通股的雙重特點(diǎn)：一方面，像債券一樣，通常只支付優(yōu)先股固定股息；另一方面，像普通股一樣，沒(méi)有定期支付股息和到期償還本金的義務(wù)。

2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成2、公開(kāi)儲(chǔ)備。公開(kāi)儲(chǔ)備是指通過(guò)保留盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲(chǔ)備，如未分配利潤(rùn)和公積金等。未分配利潤(rùn)：稅后凈利潤(rùn)減去普通股股息和紅利后的余額（以前年度實(shí)現(xiàn)的，留待以后年度進(jìn)行分配

）。該方式增加資本的優(yōu)點(diǎn)：節(jié)省股票發(fā)行費(fèi)用；股東不必再交納個(gè)人所得稅；不減弱或改變?cè)泄蓶|對(duì)銀行的控制權(quán)。

2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成資本公積：指由投資者或其他人投入，所有權(quán)歸屬投資者，但不構(gòu)成銀行實(shí)收資本的那部分資本或出資。包括：資本溢價(jià)，如發(fā)行溢價(jià)；非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)；現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)；外幣資本折算（匯率不同）；2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成

盈余公積：銀行按規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的各種積累基金。包括：法定盈余公積；任意盈余公積；法定公益金。2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（二）附屬資本Supplementary

1、未公開(kāi)儲(chǔ)備：又稱隱蔽準(zhǔn)備，巴塞爾委員會(huì)提出的標(biāo)準(zhǔn)：在該項(xiàng)目中，只包括雖未公開(kāi)，但已經(jīng)反映在損益帳上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備。2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成2、重估儲(chǔ)備：對(duì)某些資產(chǎn)進(jìn)行重估，以便反映它們的市值或相對(duì)歷史成本更接近其市值。如：銀行房產(chǎn)。3、普通準(zhǔn)備金：為防備未來(lái)可能出現(xiàn)的一切虧損而設(shè)立的。不包括為已經(jīng)確認(rèn)的損失或某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值明顯下降而設(shè)立的準(zhǔn)備金。2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成4、混合資本工具：帶有一定股本性質(zhì)，又有一定債務(wù)性質(zhì)的一些資本工具。如英國(guó)的永久性債務(wù)工具（指有利息收入但不規(guī)定最終到期日的債券

）；美國(guó)的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具（債券持有人有權(quán)選擇將債券按照規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換成為公司的普通股

）。

2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成我國(guó)的情況：2005年12月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了混合資本債可以作為附屬資本的規(guī)定；它仍是一種債券，具有固定收益證券必備的所有特征：有約定期限、約定利率及定期給付的條款安排等；混合資本債券在期限、利息遞延、吸收損失等方面具有許多特征，如債券期限要求在15年以上，且10年內(nèi)不得贖回，10年后銀行有一次贖回權(quán)，但需得到監(jiān)管部門的批準(zhǔn)。2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成

5、長(zhǎng)期附屬債務(wù)：資本債券與信用債券的合稱。又稱次級(jí)債務(wù)、后期償付債務(wù)。例如：資本票據(jù)：一種以固定利率計(jì)息的小面額后期償付證券，期限為7---15年，可以在金融市場(chǎng)上出售或向銀行客戶推銷。債券----浮動(dòng)利率后期償付債券、選擇利率后期償付債券。2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成可以部分替代資本的職能；可以為固定資產(chǎn)籌集資金；只有在存款人對(duì)盈利與資產(chǎn)的要求權(quán)得到充分滿足后，債權(quán)人才能取得利息和本金；銀行一旦破產(chǎn)，損失先由附屬債務(wù)沖銷，再由保險(xiǎn)公司或存款人承擔(dān)。長(zhǎng)期債務(wù)成本低，它的債務(wù)利息支付作為費(fèi)用從稅前利潤(rùn)中沖減；長(zhǎng)期債務(wù)資本的弱點(diǎn)：在沒(méi)有宣布破產(chǎn)之前，銀行不能用債務(wù)沖銷營(yíng)業(yè)損失；一般5年以上的可以包括在附屬資本中，并且比例最多只能相當(dāng)于核心資本的50%。2012-10-13第二節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成

扣除：商譽(yù)：無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)從事金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資2012-10-13第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定一、商業(yè)銀行資本充足性一般性要求資本充足是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言。能夠保持銀行的清償能力，經(jīng)受住壞賬損失；保持較高的盈利水平，促進(jìn)銀行自身發(fā)展。監(jiān)督檢查最低資本要求市場(chǎng)紀(jì)律銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的三大支柱2012-10-13商業(yè)銀行資本充足性指標(biāo)1、資本存款比（資本/存款）資本與存款的多少保持一定的比例，并隨存款的增減作相應(yīng)的調(diào)整；存款在用于貸款和投資之前是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的，所以不能體現(xiàn)銀行資本彌補(bǔ)意外損失的能力大小。第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-132、資本總資產(chǎn)比（資本/資產(chǎn)）體現(xiàn)資本抵御資產(chǎn)損失的特征；沒(méi)有反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不同。第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-133、資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比（資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）對(duì)銀行的資產(chǎn)加以分類，根據(jù)不同類別資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)確定不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，以這種風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為權(quán)重求得的資產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額=銀行資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-13二、《巴塞爾協(xié)議》對(duì)國(guó)際銀行業(yè)資本充足性的測(cè)定1、核心資本（一級(jí)資本）與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4%核心資本比率=核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

×100%≥4%第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-132、總資本（一級(jí)資本與二級(jí)資本之和）與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8%；二級(jí)資本最高不得超過(guò)一級(jí)資本100%；其中，作為二級(jí)資本的次級(jí)債務(wù)的總額最高不得超過(guò)一級(jí)資本的50%；貸款和租賃損失準(zhǔn)備可以作為補(bǔ)充資本，但是貸款準(zhǔn)備不能超過(guò)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-133、對(duì)衍生金融工具的資本要求

這些工具是：期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合同、利率和貨幣互換、利率上下限以及防范利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)的其他工具。期貨和期權(quán)是在交易所里進(jìn)行交易，可以保證合同的履行，因此不必保留資本準(zhǔn)備；對(duì)于利率和貨幣合同則要求將其轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的信用對(duì)等額，再乘以規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-134、參照《巴塞爾協(xié)議》中國(guó)人民銀行制定了我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分為5個(gè)檔次：0%，10%，20%，50%，100%。資產(chǎn)分為六類：現(xiàn)金；對(duì)中央政府與中央銀行的授信；對(duì)公共企業(yè)的債權(quán)（郵電、水、煤氣）；對(duì)一般企業(yè)和個(gè)人的貸款；同業(yè)拆放；居住樓抵押。第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-13項(xiàng)

目權(quán)重1998年風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)2000年風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)總額

148.882.08170.563.94現(xiàn)金00.700.60存放中央銀行010.8019.50存放同業(yè)0.17.90.799.60.96拆放同業(yè)0.12.50.253.10.31購(gòu)買國(guó)債026.4048.80中央銀行債券06012.90固定資產(chǎn)1444.54.5

例1某商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表2012-10-13貸款

90.574.7971.555.42其中:國(guó)家項(xiàng)目貸款0.13.90.394.90.49

企業(yè)貸款

77.669.959.351.28

一般擔(dān)保貸款165.865.847.147.1

貼現(xiàn)0.14.50.454.80.48

抵押貸款0.57.33.657.43.7個(gè)人住宅按揭貸款0.594.57.33.65表外業(yè)務(wù)

52.2562.75其中:開(kāi)出銀行承兌122×0.533×0.5

開(kāi)出跟單信用證0.510.5×0.510.5×0.5

一年以上授信額度0.521212012-10-13總資本

6.211.95

其中:實(shí)收資本

3.5

10.25

盈余公積

1.1

1.5

未分配利潤(rùn)

1.3

貸款呆帳準(zhǔn)備

0.3

0.2

資本充足率=6.2/82.08=7.5%(98年)資本充足率=11.95/63.94=18.7%(00年)

98年00年2012-10-13三、新《巴塞爾協(xié)議》資本充足性要求2004年6月26日發(fā)布的《新巴塞爾資本協(xié)議》1、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)范圍的規(guī)定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)包括：

——信用風(fēng)險(xiǎn)

——市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

——操作風(fēng)險(xiǎn)2、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量（分母）總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

=信用加權(quán)資產(chǎn)+市場(chǎng)加權(quán)資產(chǎn)+操作加權(quán)資產(chǎn)

=信用加權(quán)資產(chǎn)+12.5×（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn)）第三節(jié)

商業(yè)銀行資本充足性要求與測(cè)定2012-10-13（1）核心資本充足率＝核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100％＝核心資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100％≥4%（2)資本充足率＝總資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100％＝核心資本＋附屬資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100％≥8%3、對(duì)資本充足的要求2012-10-13信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

+表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

=∑（表內(nèi)資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）

表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

=∑（表外項(xiàng)目資產(chǎn)×信用換算系數(shù)×表內(nèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）PS:

表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，分別設(shè)置0%、10%、20%、50%、100%五個(gè)權(quán)數(shù)?？刹楸?-6P42

表外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)：將其本金數(shù)×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，轉(zhuǎn)換為表內(nèi)業(yè)務(wù)量根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行加權(quán)轉(zhuǎn)換系數(shù)共設(shè)置0%、20%、50%、100%四種。4、信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算（標(biāo)準(zhǔn)法）轉(zhuǎn)化成表內(nèi)業(yè)務(wù)2012-10-13資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)價(jià)值（萬(wàn)元）準(zhǔn)備金050000中央政府債券0500000地方政府普通合約債券20％100000住宅抵押貸款50％300000商業(yè)貸款100％400000例：假如一家銀行的表內(nèi)資產(chǎn)如下：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額：

（50000+500000）×0%+100000×20%+300000×50%+400000×100%=570000（萬(wàn)元）2012-10-13表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)金額（萬(wàn)元）跟單信用證100％20％389履約擔(dān)保書(shū)50％50％850債券回購(gòu)100％100％2500表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝3890100%20%+850050%50%+55000100%100%=69400萬(wàn)元2012-10-132市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)5、操作風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算

操作風(fēng)險(xiǎn)由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)?！褡⒁獍盐諑讉€(gè)要素：

a.產(chǎn)品線；b.各產(chǎn)品線當(dāng)年的總收入；

c.各產(chǎn)品線總收入與資本要求之間的聯(lián)系（β系數(shù)）d.總資本要求是各產(chǎn)品線監(jiān)管資本按年簡(jiǎn)單加總后取三年的平均值2012-10-13操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算產(chǎn)品線收入（萬(wàn)元）β系數(shù)平均資本要求123公司金融β110001200140018％216交易與銷售β211001110112018％199.8零售銀行業(yè)務(wù)β342004500480012％540商業(yè)銀行業(yè)務(wù)β450050050015％75支付與清算β510010016018％21.6代理服務(wù)β614015016015％22.5資產(chǎn)管理β700012％0零售經(jīng)紀(jì)β810012014012％14.4合計(jì)1089.38大產(chǎn)品線最近三年收入各產(chǎn)品線收入與資本要求的關(guān)系2012-10-136、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)范圍

——利率風(fēng)險(xiǎn)

——匯率風(fēng)險(xiǎn)

——股權(quán)頭寸風(fēng)險(xiǎn)

——商品風(fēng)險(xiǎn)2012-10-13

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算－－匯率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)凈多頭（萬(wàn)元）凈空頭（萬(wàn)元）歐元325凈多頭總額325日元40英鎊35

凈空頭總額75（1）外匯綜合頭寸＝凈多頭總額＋凈空頭總額＝325＋75＝400萬(wàn)元（2）外匯凈綜合頭寸＝凈多頭總額－凈空頭總額＝325－75＝250萬(wàn)元（3）加權(quán)綜合頭寸＝（外匯綜合頭寸＋外匯凈綜合頭寸）×0.5

=(400＋250)×0.5＝325萬(wàn)元2012-10-13凈多頭（萬(wàn)元）凈空頭（萬(wàn)元）股票C300凈多頭總額300股票A50股票B50凈空頭總額100市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算－－股權(quán)頭寸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（1）股權(quán)綜合頭寸＝凈多頭總額＋凈空頭總額＝300＋100＝400萬(wàn)元（2）股權(quán)凈綜合頭寸＝凈多頭總額－凈空頭總額＝300－100＝200萬(wàn)元（3）加權(quán)綜合頭寸＝（股權(quán)綜合頭寸＋股權(quán)凈綜合頭寸）×0.5

=(400＋200)×0.5＝300

萬(wàn)元2012-10-13銀行的資本充足率總風(fēng)險(xiǎn)資本比率＝總資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100％＝119500萬(wàn)/（639400萬(wàn)＋12.5×1089.3萬(wàn)＋12.5×625萬(wàn)）＝119500萬(wàn)/660828.75萬(wàn)＝18.1％按原《巴塞爾協(xié)議》：資本充足率＝總資本/信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)2000年資本充足率=11.95億/63.94億=18.7%《新巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)資本充足率的要求更為嚴(yán)格2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

一、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素商業(yè)銀行資本需要量：首先與銀行的總體目標(biāo)有關(guān)，如利潤(rùn)目標(biāo)，其次與法律規(guī)定、宏觀形勢(shì)、銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行的信譽(yù)有關(guān)。2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

1、法律規(guī)定：各國(guó)的金融監(jiān)管部門為了加強(qiáng)控制與管理，一般都已法律的形式對(duì)銀行資本作出了具體規(guī)定。如新設(shè)銀行的最低資本額等。2、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有直接影響。繁榮期可以少于其他時(shí)期。2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

3、銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)：從負(fù)債看，不同的負(fù)債流動(dòng)性，需要的資本儲(chǔ)備也不同。從資產(chǎn)看，受資產(chǎn)質(zhì)量的制約。4、銀行信譽(yù)：資本多少?zèng)Q定銀行的信譽(yù)，同時(shí)信譽(yù)的高低也影響銀行應(yīng)該持有的資本量。信譽(yù)高的銀行可以吸收更多地存款。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生動(dòng)蕩時(shí)，存款人大量提取現(xiàn)金的可能性小。信譽(yù)高的銀行可以適當(dāng)減少資本數(shù)量。2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)管理

二、商業(yè)銀行資本計(jì)劃商業(yè)銀行資產(chǎn)擴(kuò)張是其發(fā)展的必然選擇，而資產(chǎn)擴(kuò)張必然導(dǎo)致面臨較大的增加資本的壓力。銀行的資本計(jì)劃分為四個(gè)階段：2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

1、制定銀行的總體財(cái)務(wù)目標(biāo)，包括：規(guī)模、服務(wù)范圍、利潤(rùn)目標(biāo)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行敏感性分析（利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債.），提出資本需要的基準(zhǔn)線，以及未來(lái)各種可能的情況的準(zhǔn)備。

2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

2、確定銀行業(yè)務(wù)目標(biāo)和計(jì)劃，即確定資本需要量和資本結(jié)構(gòu)。要考慮監(jiān)管當(dāng)局的要求和銀行的盈利能力。3、確定多少資本可以從內(nèi)部籌集。決定現(xiàn)期收益多少用于紅利分配，預(yù)測(cè)未來(lái)收益。4、選擇籌資手段，如：發(fā)行股票或債券。2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

三、商業(yè)銀行資本籌集1、資本的內(nèi)部籌集（1）限制條件未分配利潤(rùn)是銀行資本內(nèi)部融資的重要來(lái)源。可以避免發(fā)行成本，不會(huì)使股東控制權(quán)削弱。2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)限制因素：凈利潤(rùn)規(guī)模；多少可用于分配----股利分配政策。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)注重保持穩(wěn)定的股利分配方案，使投資者放心。2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

（2）資產(chǎn)增長(zhǎng)模型---美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家戴維.貝勒于1978年提出

SG：銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率⊿E：股本增加額

ROA：資產(chǎn)收益率

DR

：紅利分配比率

TA：銀行總資產(chǎn)

EC：銀行資本EC1/TA1：資本比率2012-10-13

式中：SG——銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率

TA——銀行總資產(chǎn)

△TA——銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)額SG1=TA1-TA0△TA

TA0TA0=銀行內(nèi)源資本支持資產(chǎn)增長(zhǎng)模型2012-10-13SG1=（EC1-EC0）EC0=〔EC0+ROA?TA1?（1-DR）〕-EC0EC0ROA（1-DR）TA1EC0=又SG1=△TA/TA0=△EC/EC0式中，△EC為銀行股本增加額。資產(chǎn)收益率報(bào)告期總資產(chǎn)分紅比例內(nèi)源股本增加額SG1=（EC1-EC0）EC0EC0分紅比例內(nèi)源股本增加額〔EC0+ROA

?TA1?（1-DR）〕-EC0ROA（1-DR）TA1EC0又SG1=△TA/TA0=△EC/EC0式中，△EC為銀行股本增加額。資產(chǎn)收益率報(bào)告期總資產(chǎn)SG1=（EC1-EC0）EC0EC0分紅比例內(nèi)源股本增加額2012-10-13式中：ROA——銀行資產(chǎn)收益率

DR——銀行紅利分配比例

EC1/TA1——資本比例ROA（1-DR）（EC1/TA1）-ROA（1-DR）=SG1=ROA（1-DR）〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA12012-10-13ROA（1-DR）+△EK/TA1（EC1/TA1）-ROA（1-DR）

SG1=如果將外源資本考慮在內(nèi)：式中：△EK——外源資本增加額2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

例題：某銀行資產(chǎn)總額100億元，原有資本金4億元，紅利分配為40%，未分配利潤(rùn)4億元，資本比例8%。當(dāng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為8%時(shí)，其他條件不變，需要多高的資產(chǎn)收益率？

ROA=（EC1/TA1）SG1

（1+SG1）（1-DR）

=8%×8%=0.99%（1+8%）×（1-40%）2012-10-13第四節(jié)商業(yè)銀行的資本經(jīng)營(yíng)

2、資本的外部籌集（1）出售資產(chǎn)與租賃