企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度1.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí),兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。2.現(xiàn)金開支審批制現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面:(1)現(xiàn)金開支范圍各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如,職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,各種勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi),收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。(2)制定各種報(bào)銷憑證,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章,交會(huì)計(jì)人員登錄作會(huì)計(jì)分錄,最后交由出納人員付款。(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。3.日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。它包括以下幾點(diǎn):(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款,指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款,是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償。(4)按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過庫(kù)存現(xiàn)金限額如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過庫(kù)存限額,則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。4.現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫(kù)、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。一般來說,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法,不預(yù)先通知出納員,以防預(yù)先做手腳,盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng),并給予積極的配合。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。5.現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容:(1)超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。(2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。(3)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。(4)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)單位處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。(5)庫(kù)存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額,以每一百?gòu)垶橐话?每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù)),均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù)),也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針別好,放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi),一定要存放整齊,秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十枚為一捆,同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨??；不成卷的鑄幣,應(yīng)按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度1.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí),兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。2.現(xiàn)金開支審批制現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面:(1)現(xiàn)金開支范圍各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如,職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,各種勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi),收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。(2)制定各種報(bào)銷憑證,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章,交會(huì)計(jì)人員登錄作會(huì)計(jì)分錄,最后交由出納人員付款。(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。3.日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。它包括以下幾點(diǎn):(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款,指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款,是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償。(4)按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過庫(kù)存現(xiàn)金限額如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過庫(kù)存限額,則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。4.現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫(kù)、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。一般來說,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法,不預(yù)先通知出納員,以防預(yù)先做手腳,盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng),并給予積極的配合。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。5.現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容:(1)超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。(2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。(3)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。(4)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)單位處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。(5)庫(kù)存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額,以每一百?gòu)垶橐话?每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù)),均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨??；凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù)),也要按照票面金額,每十張為一扎,分別用曲別針別好,放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi),一定要存放整齊,秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十枚為一捆,同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管,隨用隨??；不成卷的鑄幣,應(yīng)按照不同幣面金額,分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔市場(chǎng)營(yíng)銷管理制度第一條：在市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)中，應(yīng)牢固樹立“以用戶為中心、以技術(shù)為先導(dǎo)、重視公司信譽(yù)”的觀念，維護(hù)公司形象，向用戶提供高新技術(shù)及產(chǎn)品，在維護(hù)公司利益的前提下最大限度地滿足用戶要求。第二條：公司的市場(chǎng)營(yíng)銷體系公司的市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)在公司主管經(jīng)營(yíng)工作的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。公司的市場(chǎng)營(yíng)銷體系由公司市場(chǎng)營(yíng)銷部、各事業(yè)部的市場(chǎng)部及公司駐外辦事處（分公司）構(gòu)成。市場(chǎng)營(yíng)銷部、各事業(yè)部的市場(chǎng)部及公司駐外辦事處（分公司）應(yīng)各司其職，分別負(fù)責(zé)公司和各單位市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的組織、管理及具體實(shí)施。第三條：市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的指導(dǎo)思想公司的市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)應(yīng)立足于冶金行業(yè)并加大拓展冶金行業(yè)外新領(lǐng)域的力度，不斷擴(kuò)大公司的營(yíng)銷范圍，增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。規(guī)模較大的項(xiàng)目以及對(duì)公司的發(fā)展產(chǎn)生重大影響的項(xiàng)目，在公司主管經(jīng)營(yíng)工作副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)召集有關(guān)事業(yè)部的人員進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤、洽談及合同的簽定。其余項(xiàng)目各事業(yè)部及公司駐外辦事處可自行組織營(yíng)銷活動(dòng)。應(yīng)避免同一項(xiàng)目多頭經(jīng)營(yíng)，如發(fā)生沖突，要按照從公司整體利益考慮的原則由市場(chǎng)營(yíng)銷部進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)。在市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)中，各級(jí)營(yíng)銷部門及營(yíng)銷人員應(yīng)高度重視市場(chǎng)調(diào)研工作，為公司新產(chǎn)品的研發(fā)提供依據(jù)。第四條：公司市場(chǎng)營(yíng)銷部的職責(zé)負(fù)責(zé)規(guī)模較大、跨事業(yè)部項(xiàng)目及對(duì)公司發(fā)展產(chǎn)生重大影響項(xiàng)目的跟蹤、洽談及合同的簽訂并負(fù)責(zé)這類項(xiàng)目的組織實(shí)施、內(nèi)外協(xié)調(diào)及催款工作。制定公司的營(yíng)銷計(jì)劃，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)。制定公司經(jīng)營(yíng)管理制度，負(fù)責(zé)日常營(yíng)銷活動(dòng)的管理，包括信息管理、合同管理、客戶管理、對(duì)營(yíng)銷人員的管理、發(fā)貨管理、催款管理及技術(shù)市場(chǎng)登記工作等。負(fù)責(zé)組織并提供如下服務(wù)：廣告服務(wù)：包括協(xié)調(diào)廣告媒體的使用時(shí)間和品種，制定廣告計(jì)劃，對(duì)廣告經(jīng)費(fèi)進(jìn)行測(cè)算等。宣傳服務(wù)：宣傳公司形象，有針對(duì)性地參加各類展覽會(huì)，制定公司產(chǎn)品樣本，宣傳材料，禮品等。制定公司標(biāo)識(shí)使用規(guī)范。市場(chǎng)研究服務(wù)：對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研。發(fā)貨服務(wù)：備貨、發(fā)貨及監(jiān)督?？蛻艚哟?wù)：客戶接待事務(wù)。第五條：事業(yè)部市場(chǎng)部職責(zé)參與市場(chǎng)調(diào)研和市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)工作，搜集市場(chǎng)信息。負(fù)責(zé)合同的報(bào)價(jià)，商務(wù)談判，合同文本起草及合同簽訂工作。負(fù)責(zé)組織工程項(xiàng)目的技術(shù)方案制定，技術(shù)文件編寫，技術(shù)談判工作。負(fù)責(zé)對(duì)所簽合同的進(jìn)度、質(zhì)量、成本進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的收回。服從公司的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)調(diào)度。負(fù)責(zé)事業(yè)部的合同管理。負(fù)責(zé)提出所簽合同的合同預(yù)算單。參與公司組織的對(duì)外宣傳工作以及公司產(chǎn)品樣本和宣傳資料的制作。第六條：駐外辦事處（分公司）職責(zé)負(fù)責(zé)所在地區(qū)市場(chǎng)信息的收集、客戶的聯(lián)絡(luò)、項(xiàng)目的跟蹤直至項(xiàng)目的簽約。負(fù)責(zé)所在地區(qū)技術(shù)支持、技術(shù)服務(wù)、備品備件合同的直接簽訂。負(fù)責(zé)所在地區(qū)正在執(zhí)行項(xiàng)目（工程、技術(shù)服務(wù)等）的現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)及用戶信息反饋。安排公司有關(guān)人員對(duì)辦事處所在地用戶的訪問。協(xié)助公司主管部門在辦事處所在地區(qū)安排并舉辦展覽會(huì)、新產(chǎn)品/新技術(shù)發(fā)布會(huì)、技術(shù)研討會(huì)等。第七條：市場(chǎng)營(yíng)銷人