公司費(fèi)用審核辦法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔費(fèi)用審核辦法總則制定目的為了合理支付各項(xiàng)費(fèi)用，特制定此辦法。適用范圍本公司各部門(mén)費(fèi)用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。費(fèi)用審核外來(lái)憑證營(yíng)利事業(yè)發(fā)票，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。營(yíng)利事業(yè)資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費(fèi)票據(jù)、事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，統(tǒng)一收款收據(jù)等。審核原則真實(shí)性。合法性。完整性。原始憑證審核辦法審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。審核“日期”是否為收料日或費(fèi)用發(fā)生日期。審核“摘要”欄所列品名與請(qǐng)購(gòu)單所列品名是否相同，若為一般費(fèi)用，內(nèi)容與費(fèi)用性質(zhì)是否相同。審核數(shù)量*單價(jià)是否等于總價(jià)，并需與中文大寫(xiě)金額相符，若不相符，退回發(fā)票要求重新開(kāi)具。付款憑證應(yīng)具備要點(diǎn)發(fā)票：1、本公司名稱、稅號(hào)、地址、開(kāi)戶行、賬號(hào)、電話等。2、開(kāi)具年、月、日。3、貨品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價(jià)及總額。營(yíng)利事業(yè)資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)：1、本公司名稱。2、開(kāi)具年、月、日。3、收款項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、總額。公司內(nèi)部憑證（自制憑證）請(qǐng)購(gòu)單。訂購(gòu)單。驗(yàn)收單。費(fèi)用合同或協(xié)議單。借款單。領(lǐng)料單。成本計(jì)算單。工資單。雜項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提單。分項(xiàng)費(fèi)用租金支出憑證名稱收據(jù)審核辦法審核租金支付期間是否重復(fù)或遺漏。審核租金支付方式與合同書(shū)約定的是否相符。審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應(yīng)即時(shí)收回押金。審核逾期繳納違約金與合同規(guī)定是否相符。審核支付倉(cāng)租是否根據(jù)租憑合同書(shū)。審核寄存租金，即單價(jià)*寄存數(shù)量是否正確。稅金憑證名稱稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅、關(guān)稅等），分為國(guó)稅、地稅、海關(guān)。審核辦法審核稅率、課稅對(duì)象、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、起征點(diǎn)、免征額、減免稅、稅種是否正確。審核增值稅的繳交金額是否正確。審核繳納期有否重復(fù)，稅率適用及稅額計(jì)算是否相同。審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。交際費(fèi)憑證名稱發(fā)票。交際費(fèi)申請(qǐng)單。審核辦法審核在外宴客及招待費(fèi)用，應(yīng)以發(fā)票為憑據(jù)。審核是否于當(dāng)天之場(chǎng)所宴客。審核應(yīng)酬是否與業(yè)務(wù)有關(guān)。審核是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。郵資憑證名稱郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。郵票購(gòu)買(mǎi)證明。審核辦法審核郵費(fèi)報(bào)銷(xiāo)與“郵寄信件登記簿”所載時(shí)間、地點(diǎn)、重量、件數(shù)是否相符。審核有無(wú)私人郵件或非本公司郵寄這其他收據(jù)報(bào)銷(xiāo)。電話費(fèi)憑證名稱電信局電話費(fèi)收據(jù)通知聯(lián)。審核辦法審核請(qǐng)款明細(xì)與長(zhǎng)途電話登記簿所載時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。審核叫號(hào)或呼人每次單價(jià)是否與標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)一致。審核單價(jià)*通話時(shí)間是否與總額相符。審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。市內(nèi)交通費(fèi)憑證名稱市內(nèi)出差車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單為車(chē)票（含公交車(chē)、出租車(chē)、地鐵等）。審核辦法審核是否經(jīng)公司車(chē)輛調(diào)度員證實(shí)公司無(wú)車(chē)可派用。審核是否經(jīng)主管（經(jīng)理級(jí)以上）核決。外勤工作者，每月三日前附“外勤活動(dòng)記錄表”及“旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單”，每月一次請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)。公務(wù)車(chē)相關(guān)費(fèi)用憑證名稱購(gòu)油票券（含汽油、柴油等）。修理費(fèi)、年檢費(fèi)等發(fā)票。過(guò)橋費(fèi)或停車(chē)費(fèi)收據(jù)。審核辦法油料耗用費(fèi)用：1、審核購(gòu)油票券是否經(jīng)車(chē)輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)。2、審核金額合計(jì)是否正確。過(guò)橋（路）費(fèi)、停車(chē)費(fèi)：1、審核過(guò)橋（路）費(fèi)收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。2、審核日期、橋別、地點(diǎn)與派車(chē)單內(nèi)容是否一致。3、審核收據(jù)是否經(jīng)車(chē)輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)。書(shū)報(bào)雜志憑證名稱訂閱單。營(yíng)利事業(yè)收據(jù)。書(shū)報(bào)費(fèi)收據(jù)。審核辦法審核連續(xù)性刊物的申請(qǐng)，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，并核對(duì)訂閱起訖期間。審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。審核書(shū)籍的購(gòu)買(mǎi)，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應(yīng)經(jīng)專登記、編號(hào)，并列入管理。人員離職時(shí)，列入部門(mén)財(cái)產(chǎn)辦理移交。文具印刷（復(fù)印、文具用品）憑證名稱發(fā)票。簽收單。審核辦法審核簽收單所記費(fèi)用明細(xì)，是否依價(jià)目表之價(jià)格計(jì)算。審核復(fù)印表單是否必需，數(shù)量是否正確。審核復(fù)印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過(guò)大。審核文具用品購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)有的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過(guò)大。審核各單位文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表的計(jì)算是否正確。事務(wù)用具憑證名稱發(fā)票。審核辦法查明有無(wú)資本性支出這資產(chǎn)誤列為本科目。是否列入財(cái)產(chǎn)保管，并填妥費(fèi)用性財(cái)產(chǎn)保管卡。差旅費(fèi)憑證名稱差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單。交通費(fèi)發(fā)票。住宿費(fèi)發(fā)票。無(wú)單據(jù)證明單。審核辦法國(guó)內(nèi)出差：1、審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單是否按規(guī)定呈核。2、審核報(bào)銷(xiāo)日期、天數(shù)與出差申請(qǐng)單所載是否相符。3、審核交通費(fèi)起訖地點(diǎn)與出差申請(qǐng)單所列是否一致。4、審核餐宿雜費(fèi)報(bào)支標(biāo)準(zhǔn)是否依規(guī)定計(jì)算。5、審核在同一區(qū)駐留半個(gè)月以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以八折支給，自第31日起以七折支給。6、審核交通費(fèi)須憑票根證明核支。7、對(duì)住宿費(fèi)未出具憑證者，按規(guī)定五折報(bào)支。8、審核各細(xì)數(shù)核算是否正確，若事先已預(yù)支者，應(yīng)由應(yīng)付金額內(nèi)扣除。國(guó)外出差：1、審核出國(guó)前后之是國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，應(yīng)合并于國(guó)外差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)清單內(nèi)一并報(bào)銷(xiāo)。2、審核交通費(fèi)應(yīng)附憑證，否則應(yīng)經(jīng)經(jīng)理以上主管核準(zhǔn)之無(wú)單據(jù)證明。3、審核是否于返國(guó)后次日起算，10天內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，并繳回差旅費(fèi)差額，逾期應(yīng)依規(guī)定辦理追繳。4、審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費(fèi)按八折支給。5、審核住宿費(fèi)用超出規(guī)定時(shí)，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。伙食費(fèi)憑證名稱發(fā)票。農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)經(jīng)手人出具之證明。審核辦法審核若為自辦伙食，則須附采購(gòu)經(jīng)手人了出具之證明，并依下列方式核對(duì)：1、伙食份數(shù)與申請(qǐng)單合計(jì)份數(shù)一致。2、請(qǐng)款單價(jià)與簽呈核準(zhǔn)之單價(jià)相同。3、單價(jià)*份數(shù)=應(yīng)付額。審核若為員工領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)列有經(jīng)簽領(lǐng)人蓋章核準(zhǔn)人簽字之請(qǐng)領(lǐng)清冊(cè)。水費(fèi)憑證名稱水費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)、自來(lái)水公司發(fā)票。審核辦法審核通知聯(lián)名稱是否為本公司。審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，有否重復(fù)支付。審核應(yīng)付金額為：用水噸數(shù)*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。審核用種類(lèi)口徑與實(shí)際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。電費(fèi)憑證名稱電費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。審核辦法審核收費(fèi)期間有否重復(fù)，所屬月份是否正確。審核單價(jià)*使用度數(shù)是否等于應(yīng)付金額（一般電費(fèi)）。審核電力費(fèi)計(jì)算細(xì)數(shù)是否正確（特約電費(fèi)）。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。審核峰谷電度數(shù)及計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。運(yùn)費(fèi)憑證名稱發(fā)票。審核辦法對(duì)運(yùn)費(fèi)之申請(qǐng)，須審核：1、客戶是否簽收。2、車(chē)號(hào)（主）與請(qǐng)款運(yùn)輸部門(mén)是否相符。3、依路途（程）長(zhǎng)短，研判運(yùn)輸時(shí)間與出入廠時(shí)間是否異常。4、品名是否相符。5、數(shù)量是否一致。6、交運(yùn)地點(diǎn)是否相符。7、交運(yùn)中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。依地點(diǎn)、費(fèi)率、數(shù)量核算金額是否相符。是否依核決權(quán)限呈核。送貨單、出倉(cāng)單與托運(yùn)單數(shù)量、時(shí)間相核對(duì)。廣告費(fèi)憑證名稱發(fā)票。報(bào)社、電視臺(tái)、電臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)收據(jù)。出版社、電臺(tái)廣告發(fā)票收據(jù)。審核辦法審核計(jì)價(jià)數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符。審核應(yīng)付金額是否等于：?jiǎn)蝺r(jià)*行數(shù)*刊登天數(shù)，是否有打折。審核收款人及報(bào)社簽單是否屬實(shí)。審核是否附有全張之報(bào)紙，并在廣告處以紅筆劃出。自由捐贈(zèng)憑證名稱董事長(zhǎng)核準(zhǔn)之簽呈借款申請(qǐng)單。收據(jù)。審核辦法審核捐贈(zèng)款是否與業(yè)務(wù)有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必要者。審核捐贈(zèng)之對(duì)象是否經(jīng)政府主管財(cái)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，且合于公益性如“紅十字會(huì)”及教育、文化、公益、慈善機(jī)關(guān)團(tuán)體。審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請(qǐng)單需依核決權(quán)限呈核。什費(fèi)憑證名稱發(fā)票收據(jù)。郵政禮券證明單。審核辦法審核付款種類(lèi)與申請(qǐng)單所記載種類(lèi)是否相同。審核申請(qǐng)單是否經(jīng)主管簽章，并由總務(wù)證明屬實(shí)。審核申請(qǐng)金額與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是否一致，并由總務(wù)證實(shí)。海運(yùn)費(fèi)憑證名稱請(qǐng)款單。發(fā)票。審核辦法審核請(qǐng)款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。審核受訂通知單之交易條件是否為C&F或CIF(FOB和FAS時(shí)免負(fù)擔(dān)海運(yùn)費(fèi))。審核請(qǐng)款單所載之船名、起訖地點(diǎn)、航班、提單號(hào)碼、裝運(yùn)數(shù)量等是否與裝箱單相符。審核提單和請(qǐng)款單這材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在+-5%以上時(shí)，應(yīng)會(huì)同營(yíng)業(yè)單位簽注差異原因。審核發(fā)票所載之提單號(hào)碼與原提單之號(hào)碼是否相符。陸運(yùn)費(fèi)憑證名稱發(fā)票。審核辦法審核發(fā)票是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。審核計(jì)費(fèi)重量是否與交運(yùn)單相符。審核運(yùn)費(fèi)是否與公司規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。審核運(yùn)費(fèi)之計(jì)算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。如以貨柜裝運(yùn)時(shí)，應(yīng)審核貨柜型式、號(hào)碼、數(shù)量及拖車(chē)臺(tái)數(shù)是否正確。外銷(xiāo)傭金憑證名稱結(jié)匯證實(shí)書(shū)。傭金信（電）匯回單。傭金匯出款證實(shí)書(shū)。發(fā)票。審核辦法審核請(qǐng)款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。審核請(qǐng)款單、銷(xiāo)售確認(rèn)書(shū)和受訂通知單所載之受訂編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、銷(xiāo)售金額、傭金條件和傭金收款人之名稱地址等是否相符。審核依約定之傭金條件所計(jì)算之傭金金額是否正確。審核傭金匯款回條或證實(shí)書(shū)之申請(qǐng)人是否為本公司。審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。審核傭金匯款憑證之匯出金額與請(qǐng)款單和結(jié)匯證書(shū)之傭金金額是否相符。信用證溢價(jià)金額以傭金方式支付時(shí)，應(yīng)審核匯出金額是否與溢價(jià)金額相符，即是否等于押匯金額與受訂通知單金額之差額。審核發(fā)票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符號(hào)。保險(xiǎn)費(fèi)憑證名稱結(jié)匯證實(shí)書(shū)。保險(xiǎn)費(fèi)送款簿存根。收據(jù)。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保單（廠房、設(shè)備、材料、汽車(chē)等保險(xiǎn)）。審核辦法審核受訂通知單之交易是否為CIP或C&I（FOB、FAS和C&P時(shí)免負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)）。審核以L/C條件出口，一般均于押匯時(shí)，由銀行予以代扣保險(xiǎn)費(fèi)。審核險(xiǎn)種的保險(xiǎn)費(fèi)率及保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算是否正確。審核結(jié)匯證實(shí)書(shū)中銀行所扣之保險(xiǎn)費(fèi)，是否與所計(jì)算之保險(xiǎn)費(fèi)金額相符。審核支付日期。審核投保合同條、保險(xiǎn)是否有效合理。進(jìn)出口費(fèi)用憑證名稱發(fā)票收據(jù)。審核辦法進(jìn)出口報(bào)關(guān)雜費(fèi)應(yīng)由與本公司簽訂合同委托之報(bào)關(guān)行，依各批之出口批次編制《費(fèi)用通知單》，并檢附所有憑證送公司國(guó)外部“進(jìn)出口部”、“報(bào)關(guān)部”復(fù)核，依核決權(quán)限核準(zhǔn)后，再送財(cái)務(wù)部請(qǐng)款。審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)《費(fèi)用通知單》是否注明出口編號(hào)、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運(yùn)往港口、提單號(hào)碼、貨物進(jìn)倉(cāng)地點(diǎn)、輸出許可證號(hào)碼等。審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)請(qǐng)款項(xiàng)目之金額，是否與合同及海關(guān)所規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。審核各項(xiàng)憑證是否齊全。審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)之總金額是否正確，與《費(fèi)用通知單》之金額是否相符。如報(bào)關(guān)、倉(cāng)儲(chǔ)、碼頭費(fèi)發(fā)生異常，是否已于請(qǐng)款單內(nèi)注明異常原因、處理對(duì)策和費(fèi)用之歸屬等。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔八、國(guó)內(nèi)采購(gòu)辦法第一條為求本公司的國(guó)內(nèi)采購(gòu)工作合理與統(tǒng)一起見(jiàn)，其事務(wù)處理除遵照國(guó)內(nèi)采購(gòu)流程圖有關(guān)規(guī)定外，特定本辦法。第二條各單位(以下簡(jiǎn)稱請(qǐng)購(gòu)單位)應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)”、“工程”、“生產(chǎn)”計(jì)劃及事務(wù)用品的預(yù)算表或庫(kù)存不足部分開(kāi)立請(qǐng)購(gòu)單，必須將品名、規(guī)格、用途、數(shù)量、廠牌及交期等詳填寫(xiě)，并依內(nèi)購(gòu)核決權(quán)限表的規(guī)定呈準(zhǔn)后辦理。第三條請(qǐng)購(gòu)單由請(qǐng)購(gòu)單位編列號(hào)碼，并將第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部總務(wù)科(以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)單位)，或徑自行辦理采購(gòu)。第四條請(qǐng)購(gòu)單位對(duì)于所請(qǐng)購(gòu)材料，倘需要變更規(guī)格或數(shù)量時(shí)，必須立即函洽或電告采購(gòu)單位，如因已訂購(gòu)，而于事后變更者，采購(gòu)單位須即函復(fù)已訂情形，并洽請(qǐng)購(gòu)單位設(shè)法收受，或由請(qǐng)購(gòu)單位負(fù)責(zé)會(huì)同采購(gòu)單位與承售商協(xié)調(diào)解決，但盡可能避免之。第五條請(qǐng)購(gòu)單位所請(qǐng)購(gòu)材料，如系本公司各單位的制品或材料者，請(qǐng)購(gòu)單位應(yīng)徑向各該單位購(gòu)撥(其價(jià)格采中間價(jià)解決)。第六條采購(gòu)單位于接到請(qǐng)購(gòu)單時(shí)，立即辦理詢價(jià)、議價(jià)，并將詢議價(jià)結(jié)果記錄于請(qǐng)購(gòu)單，然后將請(qǐng)購(gòu)單第二聯(lián)呈準(zhǔn)，但必要時(shí)得事先送請(qǐng)購(gòu)單位簽注意見(jiàn)。第七條請(qǐng)購(gòu)單呈核后送回采購(gòu)單位向承售商辦理訂購(gòu)，必要時(shí)應(yīng)與承售商訂定買(mǎi)賣(mài)合約書(shū)一式四份，第一份正本存采購(gòu)單位，第二份正本存承售商，第三份副本存請(qǐng)購(gòu)單位，第四份副本及暫付款申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)送會(huì)計(jì)單位供整理定金用，如不需支付定金時(shí)，第四份副本免填。第八條采購(gòu)單位訂購(gòu)手續(xù)辦完后，應(yīng)即填寫(xiě)訂貨收料單一式三聯(lián)，并將第一、二聯(lián)送請(qǐng)購(gòu)單位登記及驗(yàn)收手續(xù)。第九條因缺貨或不明供應(yīng)處所，以致無(wú)法購(gòu)得或逾期者，采購(gòu)單位應(yīng)即通知請(qǐng)購(gòu)單位。第十條請(qǐng)購(gòu)單位于廠商交貨時(shí)，先將供應(yīng)廠商的托運(yùn)單據(jù)與請(qǐng)購(gòu)單查封，并實(shí)際清點(diǎn)件數(shù)及重量，相符后簽收，如發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，即通知采購(gòu)單位會(huì)同處理。第十一條請(qǐng)購(gòu)單位于廠商交貨時(shí)，即行通知使用單位