第2章財(cái)政的概念與特征

1第二章財(cái)政的概念與特征2

第一節(jié)財(cái)政的概念一、財(cái)政的產(chǎn)生二、財(cái)政的發(fā)展三、財(cái)政的概念

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二、財(cái)政的產(chǎn)生財(cái)政是一個(gè)古老的歷史范疇，是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。原始社會(huì)末期→出現(xiàn)剩余產(chǎn)品→私有制產(chǎn)生→階級產(chǎn)生→國家產(chǎn)生→財(cái)政產(chǎn)生財(cái)政的產(chǎn)生，需具備二個(gè)條件：(一)剩余產(chǎn)品是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。第一，如果沒有剩余產(chǎn)品就不可能有獨(dú)立于直接生產(chǎn)過程的財(cái)政專職人員和專門機(jī)構(gòu)。第二，如果沒有剩余產(chǎn)品，就沒有可供財(cái)政分配的對象。(二)國家的存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，人類社會(huì)分裂兩個(gè)根本對立的階級，由此產(chǎn)生調(diào)和對立階級矛盾的國家。國家不僅行使階級統(tǒng)治的職能，而且行使有關(guān)的社會(huì)職能，需財(cái)政提供財(cái)力保證。財(cái)政產(chǎn)生和存在的社會(huì)條件和政治前提是國家的產(chǎn)生和存在。如果沒有國家，就沒有財(cái)政分配的主體，也就沒有財(cái)政。

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三、財(cái)政的發(fā)展

（一）奴隸制國家財(cái)政奴隸主占有生產(chǎn)資料和直接占有勞動(dòng)者---奴隸奴隸制國家財(cái)政是奴隸制國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，壓迫和剝削奴隸及其他勞動(dòng)者的一種手段，體現(xiàn)了以國王為代表的奴隸主直接剝削奴隸勞動(dòng)的分配關(guān)系。

財(cái)政收入財(cái)政支出特征①皇室土地收入②戰(zhàn)爭繳獲的財(cái)物及對戰(zhàn)敗國的強(qiáng)制貢賦收入③捐稅收入①皇室支出②祭祀支出③軍事支出④國家機(jī)關(guān)支出①國家收支與國王個(gè)人收支不分②財(cái)政收入主要源于直接剝削和占有奴隸勞動(dòng)所得③支出主要用于祭祀活動(dòng)和戰(zhàn)爭④財(cái)政分配形式基本上是實(shí)物和勞役◆（二）封建制國家財(cái)政封建主占有生產(chǎn)資料和不完全占有生產(chǎn)勞動(dòng)者---農(nóng)奴。是封建主階級維持其統(tǒng)治、壓迫和剝削農(nóng)奴及其他勞動(dòng)人民的一種手段，反映了封建主剝削農(nóng)民和手工業(yè)者的分配關(guān)系。財(cái)政收入財(cái)政支出特征①官產(chǎn)收入（國有土地收入）②賦稅收入（田賦和各種捐稅）③各種專賣收入④特權(quán)收入⑤債務(wù)收入①軍事支出②國家機(jī)構(gòu)支出③皇室支出④封建文化、宗教等支出（用于祭祀、科舉考試等）⑤國債及賠款支出①國王個(gè)人收支與國家財(cái)政收支逐步分離②捐稅收入成為主要收入，軍事支出成為主要支出③財(cái)政收支形式由實(shí)物逐漸向貨幣轉(zhuǎn)化④出現(xiàn)了債務(wù)收入這一新的范疇。◆（三）資本主義國家財(cái)政資產(chǎn)階級占有生產(chǎn)資料，勞動(dòng)者出賣勞動(dòng)力為生資本主義財(cái)政就其本質(zhì)來說是資產(chǎn)階級維持其統(tǒng)治，剝削無產(chǎn)階級和其他勞動(dòng)人民的一種手段，反映了資本家階級對工人階級的超經(jīng)濟(jì)的剝削關(guān)系。財(cái)政收入財(cái)政支出特征①稅收收入②公債收入③發(fā)行紙幣收入④為數(shù)很少的國有企業(yè)收入①軍事支出②政府機(jī)構(gòu)支出③債務(wù)支出④社會(huì)福利支出⑤社會(huì)文化事業(yè)支出⑥經(jīng)濟(jì)開發(fā)支出①公私財(cái)政完全分離②財(cái)政收支形式完全的貨幣化、管理現(xiàn)代化③財(cái)政支出不斷增加，赤字不斷擴(kuò)大，國債不斷增加，通貨膨脹長期化④財(cái)政成為國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具（四）社會(huì)主義財(cái)政以生產(chǎn)資料公有制為主體財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國家職能，鞏固人民政權(quán)，發(fā)展與調(diào)控經(jīng)濟(jì)，滿足公共需要與發(fā)展國有資產(chǎn)（本）需要的有效手段之一。以生產(chǎn)資料公有制為主體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定了社會(huì)主義國家財(cái)政不再有剝削內(nèi)容與對抗性矛盾，反映著社會(huì)主義國家與廣大勞動(dòng)人民之間根本利益一致的分配關(guān)系。社會(huì)主義國家財(cái)政其財(cái)政的性質(zhì)及特點(diǎn)：（1）財(cái)政以國家為主體，憑借國家的政治權(quán)力和生產(chǎn)資料所有者的代表身份參與一部分社會(huì)產(chǎn)品分配。兼顧國家、集體和個(gè)人三者利益為原則，對公有產(chǎn)品進(jìn)行合理分配。（2）收入來源除憑借國家權(quán)力、以稅收形式參與社會(huì)產(chǎn)品分配外，還有國有資產(chǎn)經(jīng)營收益等7小結(jié)：

從發(fā)展階段看從財(cái)政收支形式看從財(cái)政范疇看從公私財(cái)政的界限劃分來看四種不同的形式力役貨幣實(shí)物捐稅國家預(yù)算公債公私不分逐漸分離完全分離9

四、財(cái)政的概念（一）理解財(cái)政

1、財(cái)政（Finance）一詞源于拉丁文Finis,意思是支付期限；

16世紀(jì)傳入法國后為Finaces,開始有公共收入的意思；

17世紀(jì)以后，用于指國家一般的理財(cái)；

到19世紀(jì)則是指一切公共集團(tuán)的理財(cái)。

10我國古代未使用“財(cái)政”一詞，但卻擁有豐富的理財(cái)思想和成功的實(shí)踐。

理財(cái)思想：春秋戰(zhàn)國時(shí)期管仲的“通貨積財(cái)、富國強(qiáng)兵”“取之民有度，用之不止，國雖小必安，取于民無度，用之不止，國雖大必?！?。唐：劉晏主張“理財(cái)以愛民為先”等等。

理財(cái)實(shí)踐：唐：“租、庸、調(diào)”、“兩稅法”；明：“一條鞭”等等。

在我國，財(cái)政一詞的使用是近代的事。中國古代稱財(cái)政為理財(cái)、度支、國用等。

據(jù)考證，清朝光緒24年（1898年）在戊戌變法“明定國事”詔書中有“改革財(cái)政，實(shí)行國家預(yù)算”的條文。可謂官方最早使用財(cái)政一詞。11

2、從個(gè)人、企業(yè)、政府和國際的層面上，金融或貨幣管理可以分為個(gè)人理財(cái)、企業(yè)理財(cái)、政府理財(cái)和國際金融，其中，政府理財(cái)即為財(cái)政。

3、“財(cái)政”一詞在當(dāng)代的英文對應(yīng)詞：publicfinanceFinance:金融、財(cái)務(wù)、貨幣管理

Publicfinance:公共部門的財(cái)務(wù)管理，故直譯為“財(cái)政”

（二）財(cái)政是一種國家（或政府）的經(jīng)濟(jì)行為

1、財(cái)政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象；

2、財(cái)政的主體是國家或政府。12（三）財(cái)政的概念一般對財(cái)政的概念是：

財(cái)政是國家（政府）為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力及財(cái)產(chǎn)權(quán)力，以國家或政府為主體的對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性的分配。131、財(cái)政分配的主體財(cái)政分配的主體即國家，具體地說，就是各級政府。財(cái)政的本質(zhì)是以國家或政府為主體的分配關(guān)系。財(cái)政關(guān)系主要包含兩方面的基本分配關(guān)系：在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，主要是個(gè)人與國家之間、企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系；政府機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)政府部門之間以及各級政府之間的關(guān)系，尤其是中央與地方政府之間、地方各級政府之間的關(guān)系。

2、財(cái)政分配的客體財(cái)政分配的客體即財(cái)政分配的對象，是一部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入。1415

C+V+MC(勞動(dòng)手段和對象）補(bǔ)償基金V+M

VM企業(yè)留用國家財(cái)政收入財(cái)政分配財(cái)政支出163、財(cái)政分配的目的為了實(shí)現(xiàn)國家職能,滿足社會(huì)公共需要。4、財(cái)政分配的手段政治權(quán)力；財(cái)產(chǎn)權(quán)力。5.財(cái)政的屬性公共性公共性指財(cái)政具有滿足公共需要的屬性，是不同社會(huì)形態(tài)下財(cái)政的共性。具體來說是在一定生產(chǎn)資料所有制基礎(chǔ)上的國家為實(shí)現(xiàn)其職能的公共需要，依據(jù)其權(quán)力而進(jìn)行的一種社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)；其所反映的財(cái)政分配關(guān)系是各自社會(huì)總的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系的一個(gè)組成部分。財(cái)政的公共性又具有歷史性公共產(chǎn)品的構(gòu)成隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)變遷而變化公共產(chǎn)品的構(gòu)成可能因經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同而有所差別17利益集團(tuán)性(或階級性)指財(cái)政反映著參與財(cái)政分配活動(dòng)的各種利益集團(tuán)之間的利益互動(dòng)關(guān)系即不同社會(huì)制度下的財(cái)政代表不同的階級利益，反映著不同性質(zhì)的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系財(cái)政反映統(tǒng)治階級的利益在不同社會(huì)形態(tài)下，財(cái)政體現(xiàn)出不同的利益集團(tuán)性在奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)中，財(cái)政均體現(xiàn)著階級性，但隨社會(huì)形態(tài)的演進(jìn)而減弱。在社會(huì)主義社會(huì)中，階級性位于次要地位，公共性變得顯著。18強(qiáng)制性與非直接償還性財(cái)政的強(qiáng)制性是指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的。財(cái)政的強(qiáng)制性體現(xiàn)為財(cái)政的民主化和法制化。稅收具有間接的償還性，每一個(gè)納稅人都無權(quán)要求從公共支出中享受與他的納稅額等值的福利。

19收入與支出的對稱性收支是否對稱或平衡構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾。收支是否平衡，表面上是一種收支關(guān)系，而背后是反映政府和企業(yè)與居民之間的關(guān)系，反映各階級、各階層之間的利益關(guān)系，反映中央與地方以及政府各部門之間的利益關(guān)系，因而收支平衡也成為財(cái)政運(yùn)行和制定財(cái)政政策的軸心。20第三節(jié)財(cái)政的類型一、家計(jì)財(cái)政

家計(jì)財(cái)政是與自然經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的特有的財(cái)政類型。在自然經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政收支具有很強(qiáng)的私人性質(zhì)，主要為奴隸主、封建君主服務(wù)。此時(shí)財(cái)政不具有“公共性”，屬“家計(jì)性”財(cái)政。家計(jì)財(cái)政是“皇權(quán)國家”的專制王朝在財(cái)政模式上的體現(xiàn)。21二、公共財(cái)政（一）公共財(cái)政含義

公共財(cái)政是為市場提供公共物品和服務(wù)的政府分配行為，是與市場經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的特有的財(cái)政模式。

理解：（1）社會(huì)經(jīng)濟(jì)劃分為私人部門和公共部門。前者從事營利性活動(dòng)；后者從事的是非營利性活動(dòng)。（2）具有共同消費(fèi)性質(zhì)的活動(dòng)，由政府以非市場性的財(cái)政方式來提供其所需經(jīng)費(fèi)。（3）政府要通過政府預(yù)算保證政府對社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)調(diào)控的需要。22（二）公共財(cái)政的基本特征

1．公共財(cái)政是彌補(bǔ)市場失效的財(cái)政。

2．公共財(cái)政必須為市場活動(dòng)提供一視同仁的服務(wù)。3．公共財(cái)政具有非市場營利的性質(zhì)。4．公共財(cái)政是法治化的財(cái)政。23三、生產(chǎn)財(cái)政

生產(chǎn)財(cái)政是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的特有的財(cái)政類型。

這是因?yàn)椋海?）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)建立的初期，國家的主要任務(wù)是經(jīng)濟(jì)建設(shè)，通過物質(zhì)生產(chǎn)活動(dòng)來解決解決大多數(shù)社會(huì)成員的溫飽問題。（2）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)以國家通過財(cái)政手段直接對整個(gè)社會(huì)資源的計(jì)劃配置。24我國建立公共財(cái)政的必要性（一）建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的迫切需要

黨的十四大提出建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)，加速中國經(jīng)濟(jì)市場化的進(jìn)程。我國必須建立與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)政。（二）轉(zhuǎn)變政府職能的客觀要求

市場經(jīng)濟(jì)的建立，需調(diào)整政府行使職能方式和內(nèi)容，以便加速我國市場經(jīng)濟(jì)體制建立健全的進(jìn)程。（三）財(cái)政自身改革和發(fā)展的必然結(jié)果

發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)、轉(zhuǎn)變政府職能，須建立有中國特色的公共財(cái)政。即能由市場解決的事情，財(cái)政要逐步讓位；凡應(yīng)由財(cái)政承擔(dān)的公共需要，財(cái)政要到位。25四、國有資本財(cái)政1．國有經(jīng)濟(jì)的含義。國有經(jīng)濟(jì)一般指國有獨(dú)資企業(yè)和國有控股企業(yè)（兩者統(tǒng)稱為國有企業(yè)）及其所支配的國有資產(chǎn)，通常還包括國有參股（但不控股）企業(yè)中的國有資產(chǎn)。2．國有經(jīng)濟(jì)的兩種類型：非盈利性國有經(jīng)濟(jì)和盈利性國有經(jīng)濟(jì)，后者又可稱為國有資本。2627非盈利性國有經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)壟斷公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)等國家控制比較嚴(yán)格經(jīng)營目的：社會(huì)利益>企業(yè)的利潤國家的干預(yù)扮演這彌補(bǔ)市場失靈、提供公共服務(wù)的角色。屬于公共財(cái)政范疇28盈利性國有經(jīng)濟(jì)的特征市場競爭領(lǐng)域以企業(yè)盈利為目的國家一般采取間接控制方式（宏觀控制），目的是保值增值。盈利性國有經(jīng)濟(jì)稱為國有資本，與私人資本、民間資本相對應(yīng)。國有資本財(cái)政國有資本財(cái)政的概念。國有資本財(cái)政是指國家以國有資本所有者身份，對國有資本進(jìn)行價(jià)值管理和收益分配而形成的政府收支活動(dòng)或分配行為。29國有資本財(cái)政的內(nèi)涵。（1）活動(dòng)主體是作為國有資本的代表者和支配者的政府。（2）活動(dòng)依據(jù)是政府所具有的國有資本所有權(quán)，這使其并不為市場提供公共服務(wù)，而只為自身的保值增值服務(wù)。（3）具有宏觀經(jīng)營性。（4）具有強(qiáng)制性和回報(bào)性。3031

公共財(cái)政國有資本財(cái)政

本質(zhì)都是國家分配活動(dòng)，都反映著一定的財(cái)政分配關(guān)系分

配分配主體國家國家分配主體基本身份作為政治權(quán)力行使者全民資產(chǎn)所有者的代表分配依據(jù)政治權(quán)力財(cái)產(chǎn)所有權(quán)分配目的彌補(bǔ)市場失效實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值及宏觀經(jīng)營分配內(nèi)容收入方面以稅收形式籌措收入主要來自國企利潤上交、國有資源收益及公債收入分配對象包括社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中的v和m主要是社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中的m支出方面提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需經(jīng)費(fèi)支出是投資性的，用于國企投資、投資性貸款、貼息等分配性質(zhì)供給型財(cái)政經(jīng)營型財(cái)政職

能基本職能保證由于市場失效而難以滿足的公共需要對國有資產(chǎn)收益的分配調(diào)節(jié)職能如對外部性的糾正，對宏觀經(jīng)濟(jì)總量的間接調(diào)控對國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)監(jiān)管職能建立健全制度法規(guī)，依法監(jiān)管社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對國有資產(chǎn)和資源的價(jià)值實(shí)施監(jiān)管

活動(dòng)范圍市場失效的領(lǐng)域市場有效的領(lǐng)域

自身性質(zhì)非生產(chǎn)性和非盈利性市場性和盈利性32雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政公共財(cái)政與國有資本財(cái)政相結(jié)合的雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政是適應(yīng)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的財(cái)政模式，其產(chǎn)生具有深刻的實(shí)踐根源和理論根源333435案例二《圣經(jīng)》記載：公元前1030年，以色列部落一直沒有建立中央政府。以色列人要求先知撒母耳“創(chuàng)設(shè)給我們以仲裁的國王，像其他國家那樣”。撒母耳為打消以色列人的念頭，描述了獨(dú)裁者統(tǒng)治下的生活：“國王會(huì)這樣君臨你等：他要奪走你等的兒子，安排在他的身邊，做他戰(zhàn)車的馬僮，跑在戰(zhàn)車的前面??????他要奪走你等的女兒，給他灑香水、備餐、烤面包。他要搶占你等的土地、葡萄園（即使是你等最好的園地），賞賜給他的仆人??????他要強(qiáng)征你等1/10的畜群，你等將淪為他的奴仆。你等在那里要為自己有了國王而悔恨?！币陨腥藳]有被這令人泄氣的告誡嚇住，人們不聽撒母耳的勸告，說：“不，我們需要國王，這樣我們才能和其他國家一樣。國王給我們以仲裁，走在我們前面，帶領(lǐng)我們戰(zhàn)斗?！眳⒖假Y料：《撒母耳記》，第9章，第11-18節(jié)。思考題：你對國家、政府、財(cái)政的關(guān)系有何理解。371.西方財(cái)政學(xué)說的發(fā)展西方財(cái)政學(xué)說從重商主義和重農(nóng)學(xué)派開始，經(jīng)過古典學(xué)派、新古典學(xué)派、凱恩斯學(xué)派、貨幣學(xué)派、合理預(yù)期學(xué)派、供給學(xué)派的發(fā)展，逐漸形成在當(dāng)今世界各國制定財(cái)政政策時(shí)所通行的各種理論，為人們解釋和解決財(cái)政問題提供了不同的思路。38重商主義的財(cái)政學(xué)說重商主義是歐洲資本原始積累時(shí)期代表商業(yè)資產(chǎn)階級利益的一種經(jīng)濟(jì)學(xué)說和政策體系。重商主義的財(cái)政學(xué)說是以“貿(mào)易順差論”為中心內(nèi)容的，其具體內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)：

（1）國防財(cái)政論

（2）賦稅轉(zhuǎn)嫁論（3）保護(hù)關(guān)稅論（4）限制王室經(jīng)費(fèi)論（5）賦稅立法論39重農(nóng)學(xué)派的財(cái)政學(xué)說重農(nóng)學(xué)派是18世紀(jì)下半葉在法國形成的代表農(nóng)業(yè)資產(chǎn)階級利益的一個(gè)經(jīng)濟(jì)理論。重農(nóng)學(xué)派財(cái)政學(xué)說的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：（1）賦稅論（2）平等關(guān)稅論（3）平等納稅論（4）直接稅和間接稅的利弊論（5）國家經(jīng)費(fèi)論（6）公債論

40古典學(xué)派的財(cái)政學(xué)說資產(chǎn)階級古典經(jīng)濟(jì)學(xué)（簡稱古典經(jīng)濟(jì)學(xué)）是產(chǎn)生于17世紀(jì)中葉、完成于19世紀(jì)初的代表新興資產(chǎn)階級利益的經(jīng)濟(jì)理論。古典學(xué)派財(cái)政學(xué)說的理論基礎(chǔ)是“自由放任”學(xué)說，處于資本主義自由競爭時(shí)代的古典學(xué)派認(rèn)為，實(shí)際工資率與就業(yè)都由勞動(dòng)的供給與需求來決定。代表人物：威廉·配第、亞當(dāng)·斯密、大衛(wèi)·李嘉圖41新古典學(xué)派的財(cái)政學(xué)說新古典學(xué)派是18世紀(jì)末、19世紀(jì)初在分離、擴(kuò)大古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)理論的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，當(dāng)時(shí)它和古典學(xué)派并存，后來取代了古典學(xué)派的地位。新古典學(xué)派以福利經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)，主