第六章企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

第六章企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)1666年9月2日，英國倫敦市皇家面包店的烘爐過熱，引發(fā)了一場大火。大火持續(xù)了五天，倫敦城約80%被毀，20多萬人無家可歸，財(cái)產(chǎn)損失在1000萬英鎊以上。正是這場特大火災(zāi)，使人們深刻認(rèn)識(shí)到火災(zāi)保險(xiǎn)的重要性。第二年牙科醫(yī)生尼古拉?巴蓬（Nicholas

Barbon）個(gè)人獨(dú)資開辦了一家專門承?；馂?zāi)保險(xiǎn)的營業(yè)所。由于業(yè)務(wù)發(fā)展，1680年巴蓬與其他3人合股集資4萬英鎊，設(shè)立了火災(zāi)保險(xiǎn)公司，根據(jù)房屋租金和結(jié)構(gòu)分類收取保險(xiǎn)費(fèi)。這種方法是現(xiàn)代火災(zāi)保險(xiǎn)差別費(fèi)率的起源，尼古拉?巴蓬（Nicholas

Barbon）也因此被喻為“現(xiàn)代保險(xiǎn)之父”。

火災(zāi)保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)火災(zāi)保險(xiǎn)企業(yè)火災(zāi)保險(xiǎn)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

火災(zāi)保險(xiǎn)的演變保險(xiǎn)標(biāo)的擴(kuò)展：房屋→

屋內(nèi)、相關(guān)利益保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大：火災(zāi)→爆炸、雷擊等保單格式規(guī)范化：趨向標(biāo)準(zhǔn)格式賠償范圍擴(kuò)大：包括保護(hù)、施救等費(fèi)用費(fèi)率厘定更科學(xué)：方法、影響因素承保能力增強(qiáng)：單獨(dú)承?！直！⒐脖；馂?zāi)保險(xiǎn)企業(yè)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？

★建造廠房：工程可能面臨遭受自然災(zāi)害和意外事故；

★安裝機(jī)器設(shè)備：除可能遭受自然災(zāi)害和意外事故的風(fēng)險(xiǎn)外，試車期間，因設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或原材料缺陷造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；

★生產(chǎn)過程：廠房、機(jī)器設(shè)備、原副材料、產(chǎn)成品等可能遭受自然災(zāi)害和意外事故，帶來經(jīng)營利潤的損失；

★產(chǎn)品和原副材料等在運(yùn)輸過程中遭受自然災(zāi)害和意外事故的風(fēng)險(xiǎn)；

★企業(yè)自用車輛在使用過程中可能碰撞、失竊等，造成車輛損失或給第三者造成損失；

★消費(fèi)者在使用或消費(fèi)企業(yè)產(chǎn)品：自己或其他第三者的人身傷亡或財(cái)產(chǎn)損失；

★員工在操作機(jī)器：因疏忽或過失等不當(dāng)行為給機(jī)器造成損失；

★在從事與企業(yè)有關(guān)的工作中，員工有可能因意外事故造成人身傷亡，染上職業(yè)病，依法應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)、撫恤金?；馂?zāi)保險(xiǎn)，簡稱火險(xiǎn)，它以存放在固定場所并相對(duì)靜止的財(cái)產(chǎn)作為保險(xiǎn)標(biāo)的，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的一種。特點(diǎn)1．保險(xiǎn)標(biāo)的存在于陸地，相對(duì)靜止。2．保險(xiǎn)標(biāo)的存放地址不得隨意變動(dòng)，變動(dòng)則影響保險(xiǎn)合同效力。3、可保風(fēng)險(xiǎn)非常廣泛，包括各種自然災(zāi)害和多種意外事故。存在多種附加險(xiǎn),如附加利潤損失保險(xiǎn)和附加盜竊風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)等，覆蓋了大部分可保風(fēng)險(xiǎn)?；馂?zāi)保險(xiǎn)概述一、標(biāo)準(zhǔn)火災(zāi)保險(xiǎn)單的主體（一）標(biāo)準(zhǔn)火災(zāi)保險(xiǎn)單的含義國際市場通行的標(biāo)準(zhǔn)化保險(xiǎn)單

標(biāo)準(zhǔn)火災(zāi)保險(xiǎn)單的特點(diǎn)（1）符合國際保險(xiǎn)市場的業(yè)務(wù)慣例和經(jīng)營需要。（2）具有較好的通用性和適應(yīng)性。（3）法理解釋與專業(yè)含義基本相同。標(biāo)準(zhǔn)火災(zāi)保險(xiǎn)單的明細(xì)表1、被保險(xiǎn)人的名稱和地址；2、被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的坐落地址；3、營業(yè)性質(zhì)；4、保險(xiǎn)項(xiàng)目及保險(xiǎn)金額；5、免賠率；6、保險(xiǎn)期限；7、保險(xiǎn)費(fèi)率；8、付費(fèi)日期；9、司法管轄；10、特別條款。英國標(biāo)準(zhǔn)火災(zāi)保險(xiǎn)單①火災(zāi)及爆炸引起的火災(zāi)；②閃電及雷擊引起的火災(zāi)；③家庭使用的鍋爐、電器用具，煤油爐的爆炸引起的火災(zāi)；④建筑物內(nèi)（煤氣工廠除外）作為家用、照明用或取暖用的煤氣爆炸引起的火災(zāi)；⑤因救護(hù)保險(xiǎn)標(biāo)的物，導(dǎo)致保險(xiǎn)標(biāo)的物發(fā)生損失，視同該保險(xiǎn)所承保危險(xiǎn)事故所致的損失。美國標(biāo)準(zhǔn)火災(zāi)保險(xiǎn)單承保的責(zé)任為：①火災(zāi)；②雷擊、閃電；③搶救，即承保危險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，向屋外搬遷而導(dǎo)致的損失以及在搶救中可能發(fā)生失落、破損、水濕等損失。國際上通常采用不定值方式確定保險(xiǎn)金額。美國還常采用共同保險(xiǎn)條款。英國的特別公攤方式

《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)》美國的共同保險(xiǎn)

最常用的是“80%共同保險(xiǎn)條款”，依據(jù)這一條款，凡損失發(fā)生后，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值進(jìn)行估價(jià)，如保險(xiǎn)金額大于或等于標(biāo)的價(jià)值的80%，損失在保險(xiǎn)金額內(nèi)全部賠償；如果保險(xiǎn)金額小于標(biāo)的價(jià)值的80%，則按比例賠償，被保險(xiǎn)人要承擔(dān)一部分損失?！敦?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)》英國的特別分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)

又稱75%分?jǐn)傊疲湫再|(zhì)與美國的80%共同保險(xiǎn)相同。如果保險(xiǎn)金額小于標(biāo)的價(jià)值的75%，按比例分?jǐn)傎r償。如果保險(xiǎn)金額大于或等于75%，則按實(shí)際價(jià)值賠償。

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一、適用范圍（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)對(duì)象

1、領(lǐng)有工商營業(yè)執(zhí)照，有健全會(huì)計(jì)帳冊(cè)，財(cái)務(wù)獨(dú)立，以全民所有制或集體所有制為主體的各類企業(yè)。

2、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等。

3、以人民幣投保，愿意接受財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)條款的三資企業(yè)。

4、有健全會(huì)計(jì)帳冊(cè)的私營企業(yè)。承保二、保險(xiǎn)標(biāo)的1、可保財(cái)產(chǎn)存放于陸上存放于固定場所處于相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)（一）屬于被保險(xiǎn)人所有或與他人共有而由被保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)的財(cái)產(chǎn)；（二）由被保險(xiǎn)人經(jīng)營管理或替他人保管的財(cái)產(chǎn)；（三）其他具有法律上承認(rèn)的與被保險(xiǎn)人有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的財(cái)產(chǎn)

按會(huì)計(jì)科目表述其他財(cái)產(chǎn)：待攤費(fèi)用；遞延資產(chǎn)中的有實(shí)物形態(tài)部分賬外財(cái)產(chǎn)在建工程流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）固定資產(chǎn)（土地除外）按財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目類別：房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料、包裝物、低值易耗品，倉儲(chǔ)物、在產(chǎn)品等涉外的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)

2、特約可保財(cái)產(chǎn)：（1）市價(jià)變化大、保額難以確定的財(cái)產(chǎn)（2）價(jià)值高、風(fēng)險(xiǎn)特殊的財(cái)產(chǎn)（3）風(fēng)險(xiǎn)大、需加費(fèi)承保的財(cái)產(chǎn)（1）不需增加費(fèi)率，也不需要加貼保險(xiǎn)特約條款的財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)特約承保財(cái)產(chǎn)

（一）金銀、珠寶、鉆石、玉器、首飾、古幣、古玩、古書、古畫、郵票、藝術(shù)品、稀有金屬等珍貴財(cái)產(chǎn)

（二）堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭；一切險(xiǎn)特約承保財(cái)產(chǎn)

(一)金銀、珠寶、鉆石、玉器；

(二)古玩、古幣、古書、古畫；

(三)藝術(shù)作品、郵票；

（2）需增加費(fèi)率，或需要加批特約條款的財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)特約承保財(cái)產(chǎn)

礦井、礦坑內(nèi)之地下設(shè)備和物資一切險(xiǎn)特約承保財(cái)產(chǎn)

建筑物上的廣告、天線、霓虹燈、太陽能裝置等；

計(jì)算機(jī)資料及其制作、復(fù)制費(fèi)用。在建工程有時(shí)也屬于特約保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)特約承保財(cái)產(chǎn)

（一）金銀、珠寶、鉆石、玉器、首飾、古幣、古玩、古書、古畫、郵票、藝術(shù)品、稀有金屬等珍貴財(cái)產(chǎn)

（二）堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭；

（三）礦井、礦坑內(nèi)的設(shè)備和物資。

一切險(xiǎn)特約承保財(cái)產(chǎn)

(一)金銀、珠寶、鉆石、玉器；

(二)古玩、古幣、古書、古畫；

(三)藝術(shù)作品、郵票；

(四)建筑物上的廣告、天線、霓虹燈、太陽能裝置等；

(五)計(jì)算機(jī)資料及其制作、復(fù)制費(fèi)用。

3、不可保財(cái)產(chǎn)（1）土地、礦藏、森林、水產(chǎn)資源（2）未經(jīng)收割或收割后尚未入庫的農(nóng)產(chǎn)品（3）難以鑒定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)（4）違章建筑、非法占用財(cái)產(chǎn)、處于危險(xiǎn)狀態(tài)下的財(cái)產(chǎn)（5）運(yùn)輸過程中的財(cái)物

收集的信息應(yīng)盡可能地詳細(xì)，企業(yè)信息主要包含以下方面：1、企業(yè)的性質(zhì)，名稱、財(cái)產(chǎn)座落地址；2、保險(xiǎn)標(biāo)的的名稱、數(shù)量、價(jià)格；3、是否保過、現(xiàn)在會(huì)不會(huì)存在重復(fù)保險(xiǎn)的情況；4、員工數(shù)量；5、經(jīng)營面積，6、年?duì)I業(yè)額或年銷售額，7、投保財(cái)產(chǎn)及價(jià)值，8、價(jià)值確定的方式，9、財(cái)產(chǎn)所在地周圍的情況，10、投保財(cái)產(chǎn)的建筑結(jié)構(gòu)，11、投保財(cái)產(chǎn)所在地區(qū)的自然災(zāi)害發(fā)生情況，12、投保財(cái)產(chǎn)所在地區(qū)的治安情況，13、過去投保歷史和損失情況；14、企業(yè)經(jīng)營管理狀況；15、企業(yè)的消防設(shè)施配備狀況，16、企業(yè)的報(bào)警設(shè)施情況，17、企業(yè)的安全保衛(wèi)制度情況等。6.2企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任列明意外事故責(zé)任

1、因火災(zāi)、爆炸、雷擊、飛行物體及其他空中運(yùn)行物體墜落所致?lián)p失；

（1）火災(zāi)第一：須有燃燒現(xiàn)象：有熱有光有火焰第二：須是意外、偶然的燃燒，超出正常用火的范圍第三：燃燒失去控制并有蔓延擴(kuò)大的趨勢(shì)：失去控制，釀成災(zāi)害意外失火、他人縱火、因救火所致保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失、鄰處火災(zāi)波及保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)（2）爆炸

物理爆炸：液體變?yōu)檎魵饣驓怏w膨脹，壓力急劇增加，大大超過窗口所能承受的極限壓力化學(xué)性爆炸：物體瞬間分解或燃燒時(shí)放出大量的熱和氣體，并以很大的壓力向四周擴(kuò)散的現(xiàn)象不屬于爆炸責(zé)任：1、物體本身的瑕疵、使用損耗、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、容器內(nèi)承受負(fù)壓造成的損失2、用作任何營業(yè)上的用途的爆炸3、爆炸震毀部分的損失空中運(yùn)行物體墜落凡是空中飛行或運(yùn)行物體的墜落，如隕石墜落，人造衛(wèi)星、飛行物體落下，吊車，行車在運(yùn)行時(shí)發(fā)生的物體墜落在施工過程中，因人工開鑿或爆炸而致石方、石塊、土方飛射、塌下而造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，可以先予賠償，然后向負(fù)有責(zé)任的第三者追償建筑物倒塌、倒落、傾倒造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，視同空中運(yùn)行物體墜落責(zé)任負(fù)責(zé)。如果涉及第三者責(zé)任，可以先賠后追。但是，對(duì)建筑物本身的損失，不論是否屬于保險(xiǎn)標(biāo)的，都不負(fù)責(zé)賠償。案例某事業(yè)單位向A保險(xiǎn)公司投保財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)，承保房屋建筑物及其附屬機(jī)器設(shè)備等設(shè)施。保險(xiǎn)期間，投保設(shè)備中有一電梯線路起火，造成配電柜起火使兩部進(jìn)口電梯受損，索賠金額超過100萬。報(bào)案后保險(xiǎn)公司進(jìn)行勘查。該單位獨(dú)立在大廈辦公，辦公樓使用1年左右，到現(xiàn)場勘查時(shí)已看不到火災(zāi)的情景，只有在空中有較重的膠皮氣味，對(duì)損失標(biāo)的檢查后發(fā)現(xiàn)線路有燒焦痕跡，電梯配電柜多處有熏黑的痕跡，經(jīng)測(cè)配電柜多處受損，需重新更換。承保公司經(jīng)過分析，認(rèn)為該事故屬于意外，沒有形成火災(zāi)責(zé)任，予以拒賠。案情分析及結(jié)論：1、是否滿足火災(zāi)構(gòu)成的三個(gè)條件？有燃燒現(xiàn)象；偶然、意外發(fā)生的燃燒；燃燒失去控制并有蔓延擴(kuò)大趨勢(shì)。2、事故原因是否是保險(xiǎn)責(zé)任？事故是由為維修人員工作失誤，造成設(shè)備短路，致使設(shè)備因電器原因損壞，但被保險(xiǎn)人并沒有投保機(jī)器損壞保險(xiǎn)（工人、技術(shù)人員操作失誤、缺乏經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)不善、疏忽、過失、惡意行為）。本案啟迪：保險(xiǎn)理賠工作對(duì)保險(xiǎn)人品牌形象樹立很重要。理賠人員要精通條款，要熱情、耐心，要花力氣對(duì)索賠事項(xiàng)的時(shí)間、地點(diǎn)、人物、前因后果、現(xiàn)場跡象等因素或環(huán)節(jié)進(jìn)行詳盡的調(diào)查。在保險(xiǎn)理賠過程中，既要大膽設(shè)想，更要嚴(yán)謹(jǐn)推證。理賠工作要以誠信為原則，以事實(shí)為依據(jù)，以技術(shù)與邏輯分析為手段。列明的自然災(zāi)害

雷擊暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雹災(zāi)、雪災(zāi)冰凌、泥石流、突發(fā)性滑坡、地面突陷颶風(fēng)、地崩、山崩、火山爆發(fā)綜合險(xiǎn)一切險(xiǎn)

1、暴雨：16mm/h以上，或連續(xù)12h（24）降30mm（50）以上；2、洪水：山洪爆發(fā)、江河泛濫、潮水倒灌等3、臺(tái)風(fēng)：中心附近風(fēng)力12級(jí)或12級(jí)以上4、暴風(fēng)：風(fēng)速28.3m/s，即11級(jí)風(fēng)5、龍卷風(fēng)：陸地最大風(fēng)速79－103m/s6、雪災(zāi)、冰災(zāi)、泥石流、突發(fā)性滑坡、地面突然塌陷7、空中墜物等。8、地震自有設(shè)備三停責(zé)任（1）必須是被保險(xiǎn)人自己的供電、供水、供氣設(shè)備（2）僅限于因保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害、事故造成的三停損失（3）僅限于對(duì)被保險(xiǎn)人的機(jī)器設(shè)備、在產(chǎn)品和貯藏物品等保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損壞或報(bào)廢負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)：擴(kuò)展因自然災(zāi)害或意外事故引起公共供電、供水、供氣及其他公共能源中斷所導(dǎo)致的保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失施救損失和合理費(fèi)用（1）施救時(shí)損失：發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任事故時(shí)為搶救財(cái)產(chǎn)或防止災(zāi)害蔓延而不可避免造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失A發(fā)生火災(zāi)時(shí)，標(biāo)的在搶救過程中，遭受碰破、水漬等損失以及災(zāi)后搬回原地途中的意外損失B因搶救受災(zāi)物資而將保險(xiǎn)房屋的墻壁、門窗破壞C發(fā)生火災(zāi)時(shí)隔斷火道，將未著火的保險(xiǎn)房屋拆毀造成的損失D遭受火災(zāi)后，為防止損壞的保險(xiǎn)房屋、墻壁倒塌壓壞其他保險(xiǎn)標(biāo)的而將其拆除所致?lián)p失（2）施救整理費(fèi)用只對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的施救費(fèi)用負(fù)責(zé)其他責(zé)任（1）水箱、水管爆裂責(zé)任：不包括銹蝕引起的水箱水管爆裂損失（2）自然災(zāi)害或意外事故造成污染引起的損失責(zé)任：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一切險(xiǎn)特約擴(kuò)展責(zé)任（1）擴(kuò)展海潮保險(xiǎn)條款（2）擴(kuò)展自燃保險(xiǎn)條款（3）罩棚、露堆財(cái)產(chǎn)擴(kuò)展暴風(fēng)暴雨責(zé)任條款（4）擴(kuò)展盜搶責(zé)任條款：搶劫、偷竊、盜賊侵入（5）自動(dòng)噴淋水損條款：保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)因噴淋系統(tǒng)突然破裂失靈造成該財(cái)產(chǎn)的水損（6）清理殘骸條款：保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)的事故造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失而發(fā)生的清除、拆除或支撐受損財(cái)產(chǎn)的合理費(fèi)用綜合險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任1、因火災(zāi)、爆炸、雷擊、暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡、地面下陷下沉；2、飛行物體及其他空中運(yùn)行物體墜落；3、被保險(xiǎn)人擁有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的自用供電、供水、供氣設(shè)備因保險(xiǎn)事故遭受損壞，引起停電、停水、停氣以致造成保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失；4、發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，為了搶救財(cái)產(chǎn)或防止災(zāi)害蔓延，采取合理必要的措施而造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失；5、在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，為了搶救、減少保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失，被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)采取施救、保護(hù)措施而支出的必要、合理費(fèi)用。綜合險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍歸納為：基本險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)＋各種自然災(zāi)害（地震除外）三、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任免除1、一般責(zé)任免除2、特定責(zé)任免除一般責(zé)任免除（1）戰(zhàn)爭、罷工等——損失難以估計(jì)（2）核反應(yīng)等——數(shù)據(jù)資料不足（3）地震——損失難以估計(jì)（4）被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為——可預(yù)見的道德危險(xiǎn)，非意外事故（5）行政行為或執(zhí)法行為特定責(zé)任免除（1）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)特定責(zé)任免除A標(biāo)的本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損毀——人為非意外損失B堆放在露天或罩棚下的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)由于暴風(fēng)、暴雨造成的損失C保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)事故引起的各種間接損失（2）財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)共有的特定責(zé)任免除A被保險(xiǎn)人及其代表的重大過失引起的損失和費(fèi)用B海嘯引起的損失和費(fèi)用C貶值、喪失市場或使用價(jià)值等其他后果損失——非自然危險(xiǎn)導(dǎo)致的直接物質(zhì)損失D免賠額E存放在露天的標(biāo)的由于暴風(fēng)、暴雨、洪水造成的損失（3）財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)的其他特定責(zé)任免除A設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、原材料缺陷或工藝不善引起的損失和費(fèi)用B自然磨損、內(nèi)在或潛在缺陷、物質(zhì)本身變化、自燃、自熱等——漸變C非外力引起的機(jī)械或電氣裝置本身的損壞D鍋爐及壓力容器爆炸引起其本身的損失E被保險(xiǎn)人及其雇員的操作過失造成機(jī)械或電氣設(shè)備損失F盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)的短缺——不構(gòu)成意外事故G公共供電、供水、供氣及其他公共能源的中斷引起的損失綜合險(xiǎn)的責(zé)任免除可以歸納為：基本險(xiǎn)的責(zé)任免除－各種自然災(zāi)害（地震除外）＋露堆財(cái)產(chǎn)損失財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)：承保范圍包括基本險(xiǎn)和綜合險(xiǎn)，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中覆蓋最大，最廣的保障！（承?；倦U(xiǎn)+一切險(xiǎn)之外一切不可預(yù)料的損失含盜竊）6.3保險(xiǎn)費(fèi)率

保險(xiǎn)費(fèi)的多少主要是由保險(xiǎn)金額的大小和保險(xiǎn)費(fèi)率的高低兩個(gè)因素決定的。我國現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率分為三大類，即工業(yè)險(xiǎn)費(fèi)率、倉儲(chǔ)險(xiǎn)費(fèi)率和普通險(xiǎn)費(fèi)率。

保險(xiǎn)費(fèi)率厘定的考慮因素：（1）建筑結(jié)構(gòu)和建筑等級(jí)：建筑結(jié)構(gòu)：鋼筋水泥結(jié)構(gòu)、磚木結(jié)構(gòu)、其他建筑等級(jí)：一級(jí)，二級(jí)，三級(jí)（2）占用性質(zhì)：建筑物的用途（3）承保風(fēng)險(xiǎn)種類：承保風(fēng)險(xiǎn)種類越多，責(zé)任越大，費(fèi)率越高（4）地理位置我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率采用分類級(jí)差費(fèi)率：1．工業(yè)險(xiǎn)費(fèi)率2．倉儲(chǔ)險(xiǎn)費(fèi)率3．普通險(xiǎn)費(fèi)率（二）短期費(fèi)率

所謂短期費(fèi)率，是指保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)投保期限不足一年時(shí)所使用的保險(xiǎn)費(fèi)率。短期費(fèi)率＝年費(fèi)率×保險(xiǎn)期限（投保月數(shù)）規(guī)定的比例

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)短期費(fèi)率表保險(xiǎn)期限(月)123456789101112按年費(fèi)率(‰)10203040506070808590951006.4理賠處理

（一）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)金額與賠款計(jì)算1、保險(xiǎn)金額的確定（1）按賬面原值確定；（2）按重置價(jià)值確定；（3）按賬面原值加成數(shù)確定。固定資產(chǎn)保險(xiǎn)金額的確定固定資產(chǎn)加成數(shù)承保，是指在承保時(shí)按企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》上所列固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，加一定成數(shù)來確定保險(xiǎn)金額的一種承保方法。即經(jīng)過保險(xiǎn)合同雙方協(xié)議，在原價(jià)上再附加一定成數(shù)，如附加原價(jià)30%，保險(xiǎn)金額即為原價(jià)×（1+30%）。這種做法的目的在于使企業(yè)的固定資產(chǎn)原價(jià)盡可能的吻合與其重置價(jià)或重建價(jià)。2、賠款計(jì)算（1）固定資產(chǎn)全部損失的賠款計(jì)算保險(xiǎn)價(jià)值or保險(xiǎn)金額取?。?）固定資產(chǎn)部分損失的賠款計(jì)算

a.按賬面原值投保保險(xiǎn)金額≥出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值賠償金額=實(shí)際損失保險(xiǎn)金額＜出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值賠償金額=保險(xiǎn)金額/出險(xiǎn)時(shí)的重置價(jià)值×實(shí)際損失或受損所需修復(fù)費(fèi)用B、按照固定資產(chǎn)原價(jià)加成或按照重置價(jià)值確定：賠款＝實(shí)際損失（恢復(fù)原狀所需修復(fù)費(fèi)用）（二）流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)金額與賠款計(jì)算

1、保險(xiǎn)金額（1）按照流動(dòng)資產(chǎn)最近12月的平均余額確定；（2）按照流動(dòng)資產(chǎn)最近賬目余額確定2、流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）的賠償處理⑴全部損失保險(xiǎn)金額≥出險(xiǎn)時(shí)的賬面余額保險(xiǎn)金額＜出險(xiǎn)時(shí)的賬面余額⑵部分損失a.保險(xiǎn)金額≥出險(xiǎn)時(shí)的賬面余額賠償金額=實(shí)際損失b.保險(xiǎn)金額＜出險(xiǎn)時(shí)的賬面余額賠償金額=保險(xiǎn)金額/出險(xiǎn)時(shí)賬面余額×財(cái)產(chǎn)恢復(fù)原狀所需修復(fù)費(fèi)用（實(shí)際損失或受損-應(yīng)扣殘值）3、工業(yè)企業(yè)存貨的理賠（1）原材料必須是庫存的原材料：庫中有實(shí)物，賬上有記載分清受損企業(yè)對(duì)庫存材料計(jì)價(jià)方式：實(shí)際成本？計(jì)劃成本？按原材料的實(shí)際成本做為賠償依據(jù)“材料成本差異”調(diào)整實(shí)際實(shí)際成本A全損借方余額（實(shí)際成本＞計(jì)劃成本）：計(jì)劃成本＋余額貸方余額（實(shí)際成本＜計(jì)劃成本）：計(jì)劃成本－余額B部分損失計(jì)算受損材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異額材料成本差異

借方貸方

實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異額（超支額）實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異額（節(jié)約額）原材料部分損失的賠款金額＝部分損失原材料的計(jì)劃成本±應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異＝部分損失材料的計(jì)劃成本×原材料成本差異率原材料成本差異率＝月初結(jié)存材料的成本差異÷月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本p112例6.1：庫存原材料部分損失40萬元采用計(jì)劃成本核算材料成本差異率為2%

材料成本差異額＝40×2%＝8萬賠款金額＝40－8＝32萬（2）產(chǎn)成品的賠償處理種類：可送交訂貨單位；可對(duì)外銷售；代制品；代修品；可降價(jià)銷售的不合格品理賠注意：1、產(chǎn)成品科目中可能包含不合格品：不應(yīng)區(qū)別對(duì)待2、所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)成品不屬于存貨：扣除情況一：已完成銷售手續(xù)，但尚未發(fā)出的產(chǎn)成品情況二：已開出發(fā)票并收到貨款，且將提貨憑證交付購貨單位，但未及時(shí)提走的產(chǎn)成品4、商業(yè)企業(yè)庫存商品的賠償處理（1）庫存商品“庫存商品”科目：核算企業(yè)全部的庫存商品：存放在倉庫、門市部、寄存在外庫存商品，委托其他單位代管代銷的商品、陳列展覽的商品等所有權(quán)屬于企業(yè)承保：按存放地點(diǎn)、代管和代銷的受托單位詳列投保明細(xì)理賠：（1）核對(duì)余額和明細(xì)賬，重點(diǎn)查清外部商品是否投保，賬面余額是否與保險(xiǎn)金額一致（2）核查“受托代銷商品”庫存賬面余額，未投保應(yīng)剔除（3）核驗(yàn)保管賬與商品明細(xì)賬，弄清庫存商品數(shù)量，剔除不在賬商品，確定受損財(cái)產(chǎn)的數(shù)量與種類，按進(jìn)貨原價(jià)計(jì)算賠款金額（4）對(duì)按售價(jià)核算的庫存商品：將售價(jià)還原為成本價(jià)

“商品進(jìn)銷差價(jià)”調(diào)整（2）受托代銷商品“受托代銷商品”科目：商業(yè)企業(yè)接受其他單位委托代銷或寄銷的商品、企業(yè)代銷或寄銷的國外商品承保：按該商業(yè)企業(yè)代銷商品的委托單位的明細(xì)賬填寫投保明細(xì)理賠：關(guān)鍵：確定投保比例（1）受托代銷商品總額在保險(xiǎn)金額限度內(nèi)，可視其為足額投保（2）受托代銷商品總額＞保險(xiǎn)金額限度內(nèi)，不足額投保（3）加工商品“加工商品”科目：企業(yè)自行加工或委托其他單位加工的種種商品的實(shí)際成本，委托發(fā)出商品的進(jìn)貨原價(jià)、加工費(fèi)用、加工稅金及附加費(fèi)用承保：按照加工商品的類別、加工單位等填寫投保明細(xì)理賠：注意商業(yè)企業(yè)內(nèi)外加工的區(qū)別保額不足時(shí)，按比例賠付（4）出租商品“出租商品”科目：核算企業(yè)租出商品的進(jìn)貨原價(jià)承保：（1）按出租商品的類別、品名、出租單位等明細(xì)賬填寫投保明細(xì)（2）保額確定

A、按“出租商品”反映的原價(jià)確定

B、按“出租商品”“出租商品攤銷”兩個(gè)科目的差額確定理賠按何種價(jià)值承保，按何種價(jià)值理賠原價(jià)保，原價(jià)賠償；凈值保，凈值賠償（5）商品進(jìn)銷差價(jià)“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目：核算企業(yè)采用售價(jià)核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額按進(jìn)價(jià)核算時(shí)：不必設(shè)此科目理賠：用此科目調(diào)整“庫存商品”“委托代銷商品”“加工商品”等科目，將售價(jià)還原為成本價(jià)，以成本價(jià)作為理賠依據(jù)6、施救費(fèi)用的賠償處理（2）施救費(fèi)用的賠償A、施救費(fèi)用在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)與非保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)中分?jǐn)?。B、施救費(fèi)用與保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的賠償金額分別計(jì)算，并按兩個(gè)保險(xiǎn)金額負(fù)責(zé)賠償，但以不超過保險(xiǎn)金額為限。C、施救費(fèi)用過高，按全損處理，不負(fù)責(zé)施救費(fèi)D、施救費(fèi)用的分?jǐn)偱c保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)賠款分?jǐn)傄恢拢翰蛔泐~（1）施救費(fèi)用范圍發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)：為搶救保險(xiǎn)標(biāo)的或防止災(zāi)害蔓延，采取合理、必要的措施而造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失保險(xiǎn)事故發(fā)生后：被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的損失所支付的必要的、合理的費(fèi)用以一個(gè)新的保險(xiǎn)金額計(jì)算1、足額保險(xiǎn)2、不足額保險(xiǎn)——比例施救費(fèi)用的賠款＝實(shí)際支付的合理施救費(fèi)用×保險(xiǎn)金額/保險(xiǎn)價(jià)值例題：A企業(yè)將其購置的一套設(shè)備投保，其保險(xiǎn)金額按照賬面價(jià)值原值28萬確定后，在保險(xiǎn)期間內(nèi)發(fā)生部分損失，恢復(fù)受損設(shè)備原狀所需修理費(fèi)用花了10萬元，事故發(fā)生時(shí)候支出施救費(fèi)用5萬元，該設(shè)備在受損時(shí)的重置價(jià)值是30萬，求保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償多少？10×28/30+5×28/30=14殘值的處理保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)受損后尚有殘留的部分經(jīng)濟(jì)價(jià)值。（1）作價(jià)折歸企業(yè)賠款＝保險(xiǎn)金額（價(jià)值）－應(yīng)扣殘值保險(xiǎn)人分?jǐn)偟臍堉担綒堉怠帘ｋU(xiǎn)金額／保險(xiǎn)價(jià)值（2）自己回收處理例：某年10月1日，某機(jī)器廠投保了團(tuán)體火災(zāi)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，該廠房建筑是按其賬面原值110.2萬元確立保險(xiǎn)金額的，賬面凈值為44.08萬元。同年12月10日，該廠意外失火，固定資產(chǎn)中的房屋建筑面積共有5600平方米，火災(zāi)中損毀了1200平方米。受災(zāi)后經(jīng)建筑部門估算，修復(fù)費(fèi)用需要34萬元。由于系意外失火，屬于《團(tuán)體火災(zāi)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)條款》第四條第一款“火災(zāi)”責(zé)任，該廠向保險(xiǎn)公司提出索賠，計(jì)算保險(xiǎn)公司的賠償金額。會(huì)計(jì)科目可保財(cái)產(chǎn)承保方式備注固定資產(chǎn)

賬面原值或加成減特約財(cái)產(chǎn)和不可保財(cái)產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)存貨前推12個(gè)月中任意月份期末余額可按整體投保，也可選擇部分投保待攤費(fèi)用按實(shí)物的實(shí)際價(jià)值列明細(xì)表在建工程規(guī)模較小最近賬面余額；工程物資和自營工程特約；長期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良按實(shí)際價(jià)值雙方協(xié)議賬外財(cái)產(chǎn)代保管物資按實(shí)際價(jià)值估價(jià)

代購代存物資

委托代銷物資及商品

已攤銷在用的低值易耗品或包裝物

以經(jīng)營租賃方式透入的固定資產(chǎn)

替外單位修理的機(jī)器設(shè)備

來料加工需本企業(yè)負(fù)責(zé)的材料物資

案例——水管爆裂索賠案案情介紹：某年5月31日，某市地下大口徑水管第三次在250米長的路段里面爆裂，造成大面積水災(zāi)，損失巨大，受災(zāi)單位向保險(xiǎn)公司提出索賠。在前兩次水管爆裂造成水災(zāi)時(shí)，保險(xiǎn)公司對(duì)受災(zāi)的企業(yè)通融賠付了。對(duì)第三次水管爆裂，保險(xiǎn)公司認(rèn)為如果再通融，不僅不利于保險(xiǎn)，而且不能揭示矛盾，增強(qiáng)有關(guān)方面維護(hù)水管安全的工作責(zé)任心，因此，決定拒賠。幾種觀點(diǎn)：1、應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠理由是水管爆裂釀成的水災(zāi)類似洪水災(zāi)害。2、保險(xiǎn)公司要先賠后追3、受災(zāi)者自認(rèn)倒霉

案例06年七月，某制衣有限公司與保險(xiǎn)公司簽訂了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)合同，約定以6月底資產(chǎn)負(fù)債表賬面余額為依據(jù)，投保固定資產(chǎn)價(jià)值560萬元，存貨280萬元，期限1年。07年2月，倉庫發(fā)生火災(zāi)造成倉庫內(nèi)成品服裝全部燒毀?；馂?zāi)發(fā)生后，保戶以倉庫賬面余額220萬元、倉庫維修費(fèi)20萬元向保險(xiǎn)公司索賠。保險(xiǎn)公司在查看理賠中對(duì)維修費(fèi)用沒有異議。但對(duì)保戶索賠存貨220萬有一問，因受損服裝為真絲服裝，經(jīng)過長達(dá)2個(gè)多小時(shí)的火災(zāi)，全部燒為灰燼，同時(shí)品種數(shù)量無法清點(diǎn)核實(shí)。營業(yè)中斷保險(xiǎn)一、營業(yè)中斷保險(xiǎn)的含義又稱為利潤損失保險(xiǎn)，正是為這種財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)或機(jī)器損壞險(xiǎn)中不保的后果損失提供保險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)模斜Ｓ捎谪?cái)產(chǎn)險(xiǎn)或機(jī)器損壞險(xiǎn)中因保險(xiǎn)事故而使被保險(xiǎn)人營業(yè)中斷或營業(yè)受到影響，所造成的預(yù)期利潤損失和受災(zāi)后在營業(yè)中斷期間仍需開支的必要費(fèi)用。二、營業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任和除外責(zé)任保險(xiǎn)責(zé)任與財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)主險(xiǎn)一致因經(jīng)營不善、違反法令、市場競爭等引起的利潤損失，保險(xiǎn)公司不予負(fù)責(zé)只賠償企業(yè)合法的和合理的間接損失最早1860法國到19世紀(jì)末英國勞合社英國“災(zāi)后損失保險(xiǎn)”；美國“營業(yè)中斷保險(xiǎn)”或“毛收入保險(xiǎn)”等

利潤損失保險(xiǎn)的特點(diǎn)：

1、

具有從屬性2、

承保間接損失3、規(guī)定賠償期賠償期保險(xiǎn)期限：保險(xiǎn)人對(duì)企業(yè)因發(fā)生財(cái)產(chǎn)直接損失所導(dǎo)致的利潤損失承擔(dān)責(zé)任的起止日期，即保險(xiǎn)人的責(zé)任自起保日開始至期滿日終止。賠償期：保險(xiǎn)人對(duì)企業(yè)在保險(xiǎn)期限內(nèi)遭受事故后到恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營水平這段時(shí)間的利潤損失賠償?shù)钠谙?，即保險(xiǎn)人予以負(fù)責(zé)賠償?shù)睦麧檽p失限于自受災(zāi)日開始至恢復(fù)日為止的時(shí)間之內(nèi)。1月1日5月1日11月1日12月31日起保日受災(zāi)日恢復(fù)日期滿日3月1日實(shí)際恢復(fù)日賠償期保險(xiǎn)期二、利潤損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額通常由毛利潤、工人工資、審計(jì)師費(fèi)用或利息損失構(gòu)成。營業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)金額＝毛利潤＋工人工資＋審計(jì)師費(fèi)用＋利息損失毛利潤＝凈利潤+固定費(fèi)用（維持費(fèi)用）或毛利潤＝營業(yè)額-生產(chǎn)費(fèi)用賠償期≤12個(gè)月賠償期＞12個(gè)月可單獨(dú)承保，單獨(dú)計(jì)算保額企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度的毛利潤為計(jì)算依據(jù)可以在預(yù)期年毛利潤內(nèi)確定保額毛利潤毛利