租賃業(yè)務項目審查要點

租賃業(yè)務項目審查要點風險管理部第一部分履職聲明本人嚴格按照審查審批管理辦法規(guī)定認真履行了審查職責。本人對項目的重要風險點進行了審查核實，不存在該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重要風險點。本人確認對審查報告所陳述事實和結(jié)論負責。審查人（簽名）：審查過程（右側(cè)圖表）：時間審查重點事項審查方式審查結(jié)論第二部分業(yè)務合規(guī)性審查一、申請業(yè)務方案（方案表格）二、融資用途合規(guī)性說明：客戶融資需求的驗證情況；融資金額、期限與客戶實際情況是否匹配；流動資金融資額度與企業(yè)流動資金需求測算是否匹配；固定資產(chǎn)項目融資，項目的手續(xù)合規(guī)性，資金需求與融資匹配程度。三、業(yè)務主體合規(guī)性申請人主體資質(zhì)合規(guī)性審查；報審資料合規(guī)性審查；客戶集中度合規(guī)審查；業(yè)務調(diào)查報告質(zhì)量評價；客戶評級差異說明。四、擔保合規(guī)性保證人資質(zhì)合規(guī)性；抵質(zhì)押物的權(quán)屬、手續(xù)合規(guī)性等。五、租賃物合規(guī)性租賃物是否明確；租賃物權(quán)屬是否清晰；租賃物價值核算是否合理；租賃物的標準化程度；租賃物是否相對集中，易于再租賃和處置。第三部分償債能力分析和預測一、第一還款來源分析1、行業(yè)背景影響該行業(yè)發(fā)展的主要因素及其未來變化？對行業(yè)的主要影響是什么？影響是正面的，還是負面的？綜合、歸納該行業(yè)主要特點，包括：是新興行業(yè)、成長行業(yè)、成熟行業(yè)，還是飽和行業(yè)？是勞動密集型還是資本密集型？市場競爭程度是激烈，一般，還是壟斷？對原料供應的控制能力是強、弱還是一般？對產(chǎn)品銷售的控制能力是強、弱還是一般？盈利能力是強、弱還是一般？主要融資來源是股市、內(nèi)部、發(fā)債，還是貸款？這些行業(yè)特點近期面臨重要變化的，列出這些變化。2、申請人股權(quán)構(gòu)架明確客戶的最終實際控制人，并簡單評價其管理能力；對于自然人控制的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，要注意對其銀行信用記錄、管理風格等的分析；對股權(quán)結(jié)構(gòu)或背景復雜的客戶，要深入分析與股東、其他關(guān)聯(lián)公司之間的關(guān)系，了解客戶在整個股權(quán)結(jié)構(gòu)圖中所處的位置，明確實際操縱客戶的控股股東或其他企業(yè)，分析其經(jīng)營策略和戰(zhàn)略規(guī)劃對客戶經(jīng)營與償債能力的影響。3、申請人經(jīng)營管理情況申請人行業(yè)地位：是（當?shù)兀┬袠I(yè)龍頭，中興追隨者，還是小企業(yè)；主要產(chǎn)品的市場占有率；產(chǎn)品銷售：近三年的售增長情況，對主要銷售渠道是否有控制能力，是否有長期銷售合同，銷售的結(jié)算方式是否穩(wěn)定；原料供應：行業(yè)內(nèi)代表性產(chǎn)品的主要原材料成本的構(gòu)成，對主要原料供應商和定價是否有控制能力，是否有長期供貨合同；業(yè)務多元化：主營業(yè)務是否突出，主要產(chǎn)品在總銷售收入和毛利中的占比情況，業(yè)務多元化是否有過度擴張的風險；主要資金需求的解決方式是什么；產(chǎn)品特性：產(chǎn)品質(zhì)量與技術(shù)先進性如何，與同業(yè)產(chǎn)品相比的差異是什么，產(chǎn)品品牌的知名度如何，產(chǎn)品銷售半徑，影響生產(chǎn)成本的主要因素是什么，產(chǎn)品處于生命周期的那個階段（進入、成長、成熟和衰退），產(chǎn)品的替代性如何；管理質(zhì)量：公司治理結(jié)構(gòu)是否完善，對管理層的基本評價，內(nèi)部控制制度是否健全；有無近期發(fā)生和未來將來發(fā)生的重大事項，對客戶經(jīng)營的主要影響如何。4、申請人財務情況1）貸款卡查詢核對分析貸款卡查詢信息和申請人報表數(shù)據(jù)，有異常情況的，應做出說明。2）財務狀況總體判斷目前客戶財務狀況總體上是否正常？近年來財務狀況是較為穩(wěn)定，存在明顯波動，還是很不穩(wěn)定？未來發(fā)展趨勢是什么？客戶的總資產(chǎn)、主營業(yè)務收入、凈利潤在（當?shù)兀┩瑯I(yè)中處于什么樣的位置？財務實力（包括資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等）是強、一般還是較弱？3）存在的主要問題或優(yōu)勢審計報告中是否有保留意見？簡要說明保留意見內(nèi)容。在近年來變化較大的財務科目和指標有哪些？分析變化原因、未來趨勢，及其對客戶經(jīng)營帶來的影響，哪些異動指標與新會計準則有關(guān)，指標變化是否符合新會計準則實施的影響?？蛻糌攧罩笜酥心男┡c（當?shù)兀┩瑯I(yè)水準差別較大，有無異常項目，原因是什么？應收賬款、存貨周轉(zhuǎn)是否變慢？原因是什么？是否存在關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)公司間轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象？資產(chǎn)增長與負債、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務收入、利潤規(guī)模的增長是否匹配，存在的主要問題什么？主營收入與凈利潤增長是否同步？收入增長是主要依靠主營業(yè)務還是非主營業(yè)務，是生產(chǎn)經(jīng)營活動還是投資活動？主營業(yè)務本身是否發(fā)生重大變化？客戶經(jīng)營活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流和投資活動現(xiàn)金流分析的主要結(jié)論是什么？經(jīng)營活動現(xiàn)金流變化的主要原因是什么？貸款規(guī)模（加上應付票據(jù)）與主營收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量相比，增長是否過快？是否過度舉債？長短期負債結(jié)構(gòu)是否合理，是否與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應？是否存在短貸長用現(xiàn)象？集中到期金額是否較大，到期日分布是否合理？客戶近期是否對外提供新的大額擔?；虼罅抠Y產(chǎn)被抵押？對外擔保、未決訴訟等或有負債，近期有多大可能成為實際負債？客戶有無不能及時還款的情況？在銀行授信和再融資能力如何？向銀行的信貸申請是否被拒絕，曾提供較大授信支持的銀行是否突然非正常退出？客戶會計政策是否發(fā)生重大變化？簡要說明這些變化及對財務報告的影響，包括折舊政策、存貨計價、無形資產(chǎn)攤銷、收入確認、或有事項、關(guān)聯(lián)交易和銷售政策。有無發(fā)現(xiàn)粉飾報表的問題？若有，對以上分析有無較大影響？5、投資項目可行性分析項目概況、項目應取已取證件情況；項目的投資概算、項目的建設進度、項目的資金投入、項目的資金缺口；已取得的融資和下一步融資安排；項目未來損益和現(xiàn)金流的預測。二、第二還款來源分析1、擔保意愿根據(jù)保證人與借款申請人之間是否存在密切的經(jīng)濟關(guān)系，以及保證人提供保證的經(jīng)濟動機，判斷保證人提供保證的意愿，是迫于外部壓力還是自愿擔保；保證人與借款申請人在股權(quán)、主營業(yè)務上具有強關(guān)聯(lián)性的，還應分析對保證人的代償能力的影響。2、保證人經(jīng)營管理情況保證人行業(yè)地位：是（當?shù)兀┬袠I(yè)龍頭，中型追隨者，還是小企業(yè)；主要產(chǎn)品的市場占有率；產(chǎn)品銷售：近三年的售增長情況，對主要銷售渠道是否有控制能力，是否有長期銷售合同，銷售的結(jié)算方式是否穩(wěn)定；原料供應：行業(yè)內(nèi)代表性產(chǎn)品的主要原材料成本的構(gòu)成，對主要原料供應商和定價是否有控制能力，是否有長期供貨合同；業(yè)務多元化：主營業(yè)務是否突出，主要產(chǎn)品在總銷售收入和毛利中的占比情況，業(yè)務多元化是否有過度擴張的風險；有無近期發(fā)生和未來將來發(fā)生的重大事項，對客戶經(jīng)營的主要影響如何。3、保證人財務情況1）貸款卡查詢核對分析貸款卡查詢信息和申請人報表數(shù)據(jù)，有異常情況的，應做出說明。2）財務狀況總體判斷

目前客戶財務狀況總體上是否正常？近年來財務狀況是較為穩(wěn)定，存在明顯波動，還是很不穩(wěn)定？未來發(fā)展趨勢是什么？客戶的總資產(chǎn)、主營業(yè)務收入、凈利潤在（當?shù)兀┩瑯I(yè)中處于什么樣的位置？財務實力（包括資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等）是強、一般還是較弱？3）存在的主要問題或優(yōu)勢審計報告中是否有保留意見？簡要說明保留意見內(nèi)容。在近年來變化較大的財務科目和指標有哪些？分析變化原因、未來趨勢，及其對客戶經(jīng)營帶來的影響，哪些異動指標與新會計準則有關(guān)，指標變化是否符合新會計準則實施的影響?？蛻糌攧罩笜酥心男┡c（當?shù)兀┩瑯I(yè)水準差別較大，有無異常項目，原因是什么？客戶經(jīng)營活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流和投資活動現(xiàn)金流分析的主要結(jié)論是什么？經(jīng)營活動現(xiàn)金流變化的主要原因是什么？貸款規(guī)模（加上應付票據(jù)）與主營收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量相比，增長是否過快？是否過度舉債？長短期負債結(jié)構(gòu)是否合理，是否與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應？是否存在短貸長用現(xiàn)象？集中到期金額是否較大，到期日分布是否合理？客戶近期是否對外提供新的大額擔?；虼罅抠Y產(chǎn)被抵押？對外擔保、未決訴訟等或有負債，近期有多大可能成為實際負債？客戶有無不能及時還款的情況？在銀行授信和再融資能力如何？向銀行的信貸申請是否被拒絕，曾提供較大授信支持的銀行是否突然非正常退出？有無發(fā)現(xiàn)粉飾報表的問題？若有，對以上分析有無較大影響？三、抵（質(zhì)）押物分析抵（質(zhì)）物名稱、類別、位置、數(shù)量、購置成本、賬面價值、（預）評估價值、抵（質(zhì)）押率、抵（質(zhì)）押登記機關(guān)等；價值穩(wěn)定性與變現(xiàn)能力審查分析判斷抵（質(zhì)）物的價值穩(wěn)定性如何（良好、一般或存在明顯問題），變現(xiàn)能力如何（較強、一般或存在明顯問題）。四、未來償債能力預測1、風險點分析分析還款來源的具體渠道，包括是否再融資還款，股東借款等；對集團客戶融資，還應分析是由借款人本身償還還是由母公司償還；對項目融資，分析項目建設風險點，判斷按期還租的保障程度；分析還款能力、還款方式、還款計劃存在的風險點。

2、申請人未來損益和現(xiàn)金流的預測結(jié)合申請人當前經(jīng)營財務狀況、新投資項目情況和可能影響申請人還租能力的風險點，預測申請人在租賃期間內(nèi)的損益和現(xiàn)金流狀況，未來租賃期內(nèi)現(xiàn)金流量是否足以償還到期債務？進行償債能力敏感性分析。第四部分審查結(jié)論一、項目優(yōu)劣勢總結(jié)和相應依據(jù)對合規(guī)性審查結(jié)果進行說明，通過合規(guī)性審查的，應按如下格式進行表述：“本人已按規(guī)定對本項目進行了合規(guī)性審查，經(jīng)審查，本項目在資料和產(chǎn)品合規(guī)性方面符合相關(guān)規(guī)定”;如果合規(guī)性方面存在問題，可按如下格式進行表述：“本人已按規(guī)定對本項目進行了合規(guī)性審查，經(jīng)審查，本項目在資料和產(chǎn)品合規(guī)性方面存在如下問題：......”總結(jié)申