09年CIA-09網(wǎng)校模擬題-sjyw-mnst01

2009年國際注冊內(nèi)部審計師考試輔導(dǎo)實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)第38頁模擬試題一一、單項選擇題

1.以下哪種情形最有可能表示公司發(fā)生了管理舞弊？

A.在本行業(yè)衰退時期公司成員收入減少。

B.管理層報告總是不能及時出具。

C.管理人員經(jīng)常越俎代庖。

D.根據(jù)銷售量的增加而支付的傭金。

2.對公司應(yīng)付賬款的審計發(fā)現(xiàn)，負責(zé)維護賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在撤出會議上，管理層同意糾正此問題。那么，在對應(yīng)付賬款進行跟蹤審計時，審計師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？

A.管理層已將維護賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作，以保證恰當?shù)穆氊?zé)分工；

B.管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；

C.管理層已修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止維護賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息；

D.管理層已修改訪問控制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準付款。

3.以下哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？

A.比率估計

B.發(fā)現(xiàn)抽樣

C.回歸

D.試驗樣本

4.作為制造公司環(huán)境，健康和安全（EHS）自我檢查項目的一部分，對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運營經(jīng)理來進行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項目期間，審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補和解決這種潛在的利益沖突？

A.不需要額外的控制，因為高級管理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當?shù)谋O(jiān)督。

B.不需要額外的控制，因為實施的糾正措施正是對該措施的適當性和是否完成所做出的最好評價。

C.EHS部門的秘書應(yīng)該負責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。

D.在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結(jié)信息。

5.內(nèi)部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術(shù)來證實冒名或被解職職員的存在？

A.對薪金計算的平行模擬法

B.凈支付額的重復(fù)計算

C.對薪金減少進行的例外測試

D.對薪金稅率變化進行標注并追蹤

6.使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇

A.對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件

B.可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)

C.可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)

D.適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件

7.貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當內(nèi)部審計師：

A.在測試應(yīng)付賬款余額

B.關(guān)注金額高估

C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤

D.無法處理累積總體項目

8.關(guān)于審計證據(jù)的說法下列哪項是正確的？

A.在樣本基礎(chǔ)上得出有關(guān)總體的適當結(jié)論要求樣本是總體的代表

B.購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)

C.親自觀察為應(yīng)收賬款存在提供最可信證據(jù)

D.原件的復(fù)印件和原件一樣可信

9.以下哪一項是獲得業(yè)務(wù)委托人對內(nèi)部審計工作質(zhì)量所作的反饋意見的最佳方法？

A.在退出會議上提出問題，并且散發(fā)記錄反饋意見，是所作的反饋意見的最佳方法。

B.在退出會議后給委托人打電話，并且將記錄有反饋意見復(fù)印件送給委托人。

C.在每一項審計業(yè)務(wù)開始時，就將調(diào)查問卷表送給委托人，并且要求委托人在審計完成后，填寫并反回問卷表。

D.在編制內(nèi)部審計年度活動報告之前，將調(diào)查問卷分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。

10.實施控制自我評價（CSA）的關(guān)鍵長期目標是什么？

A.將傳統(tǒng)上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展；

B.提高工作單位人員的控制意識和管理風(fēng)險的能力；

C.應(yīng)用投票技術(shù)，從工作單位快速收集大量關(guān)于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)；

D.通過確認提高效率的機會來降低成本。

11.在使用計算機的環(huán)境下，審計師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項：

A.以計算機文件的形式向?qū)徲嬁蛻籼峁㊣RS；

B.使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率；

C.在審計過程中評估管理層對計算機系統(tǒng)的控制措施；

D.幫助管理層開發(fā)計算機控制措施。

12.環(huán)境控制的審計已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結(jié)束會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

A.不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；

B.同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；

C.要求管理高層參加這一決策；

D.接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。

13.作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

A.最大限度的

B.最優(yōu)化的

C.最理想的

D.令人滿意的

14.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分：

A.平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

B.趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

C.平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；

D.趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

15.如果審計師運用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確？

A.存貨預(yù)計價值的可靠性下降

B.精確度會提高

C.置信水平不能被量化

D.誤受風(fēng)險增加

16.首席審計執(zhí)行官（CAE）懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有：

A.在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識

B.能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識

C.有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能

D.有利于證實計算機濫用的高級分析性技術(shù)

17.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

A.應(yīng)收賬會計事項；

B事先編號的客戶發(fā)票；

C.客戶采購訂單；

D.事先編號的裝運單據(jù)。

18.從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？

A.沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；

B.發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具；

C.沒有重復(fù)付款；

D.經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。

19.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？

A.實施更加開放的信貸政策；

B.提高為提前付款提供的折扣；

C.增加現(xiàn)金銷售；

D.按周而不是按月提供發(fā)票。

20.首席審計執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區(qū)聘用了

許多內(nèi)部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內(nèi)部審計師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點，并鼓勵接受因?qū)徲嫵绦驑藴驶a(chǎn)生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是：

A.程序化決策；

B.應(yīng)急方法；

C.集體輔助決策；

D.決策模型。

21.內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應(yīng)與恰當層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議

應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因：

A.結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)

B.專業(yè)實務(wù)標準要求記錄結(jié)束會議

C.可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案

D.如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息

22.現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計時獲

得，而且被認為與審計不相關(guān)，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該采取的最恰當行動是以下哪項內(nèi)容？

A.向外部法律顧問報告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報告管理層

B.開展充分的審計工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后的將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當?shù)男袆樱瑒t將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員

C.向?qū)徲嬑瘑T會主席報告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查

D.停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計工作，因為該項工作現(xiàn)有審計不相關(guān)

23.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息：

A.不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論

B.可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C.可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D.必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。

24.在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員

所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是：

A.無力的證據(jù)

B.無用的證據(jù)

C.不充分的證據(jù)

D.不相關(guān)證據(jù)

25.某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。

內(nèi)部審計師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項工作？

A.主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本

B.建議修改時間資金預(yù)算

C.建議項目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目

D.建議暫停項目，重新評價其他選擇方案

26.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢：

A.正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

B.中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通

C.中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

D.縮短撰寫最終報告的時間

27.首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當?shù)膶ο螅藴?440）。向外部機構(gòu)發(fā)布信息：

A.要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標準》保持一致

B.要求排除對《標準》的參考

C.受《標準》的禁止

D.僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的

28.在設(shè)計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應(yīng)采取的典型步驟是：

A.對衡量指標進行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績；

B.理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動；

C.制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；

D.開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。

29.以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？

Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；

Ⅱ、銷售額增加了10%；

Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)：

A.只有Ⅰ是對的；

BⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對；

C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

D..只有Ⅲ是對的。

30.某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對此情況，審計師應(yīng)該：

A.馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機構(gòu)報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B.馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；

C.將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

D.不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當主管部門報告，而且審計師無權(quán)進一步開展調(diào)查工作。

31.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，以下哪項有關(guān)平行模擬的說法是錯誤的：

A.通常這種審計方法成本高昂；

B.審計期間的交易可能被重新處理；

C.只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理；

D.管理者的計算機程序?qū)灰走M行重新處理。

32.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？

Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；

Ⅱ、存在許多變更定單；

Ⅲ、許多合同授予同一家公司

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對；

B.只有Ⅲ是對的；

C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

D.只有Ⅰ是對的。

33.審計師最不可能使用計算機軟件來：

A.評估計算機控制風(fēng)險

B.準備電子表格

C.進入客戶數(shù)據(jù)文件

D.構(gòu)建平行模擬

34.在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應(yīng)的控制：

A.員工挑選階段；

B.初步調(diào)查階段；

C.編制工作方案階段；

D.審計結(jié)果報告階段。

35.溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應(yīng)當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務(wù)客戶，但不包括:

A.在選擇調(diào)查范圍時運用風(fēng)險評估；

B.在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評價；

C.為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標；

D.做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。

36.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的運用而言可以代表非強制性的指南：

A.屬性標準；B.實施標準；

C.實務(wù)公告；D.工作標準。

37.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的：

A.內(nèi)部審計活動的章程

B.內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準

C.內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D.內(nèi)部審計活動的政策與程序

38.某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：

A.自由聯(lián)想法；

B.價值分析法；

C.頭腦風(fēng)暴法；

D.屬性列表法。

39.在審計業(yè)務(wù)計劃中，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：

A.與經(jīng)營經(jīng)理討論；

B.檢查貿(mào)易訂單；

C.與外部審計人員在業(yè)務(wù)合作過程中進行的討論；

D.檢查機構(gòu)報送政府機構(gòu)的函件。

40.在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍：

A.被檢查領(lǐng)域的重要性；

B.內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；

C.預(yù)測分析性程序結(jié)果的準確度；

D.以上答案都正確。

41.下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述：

A.內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；

B關(guān)于預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄；

C.一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；

D.對未實現(xiàn)既定目標的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實施而沒有實施的行為的詳細記錄。

42.在一個系統(tǒng)或商業(yè)領(lǐng)域中，顯示數(shù)據(jù)的流動和轉(zhuǎn)換的圖形標志稱為：

A.活動圖

B.程序結(jié)構(gòu)圖

C.數(shù)據(jù)流程圖

D.概念上的數(shù)據(jù)模型

43.結(jié)束會議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計師：

A.根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實審計報告的恰當性；

B.針對發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施；

C.審核內(nèi)部審計師的業(yè)績

D.向管理層提交最終審計報告。

44.內(nèi)部審計師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是：

A.為內(nèi)部審計活動的財務(wù)預(yù)算提供支持；

B.允許審計委員會審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；

C.提供對工作底稿的控制；

D.方便質(zhì)量保證復(fù)核。

45.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮：

A.業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；

B.包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；

C.重大的不合規(guī)性的可能性；

D.所需資源。

46.在為某高風(fēng)險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是:

A.由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)

B.考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)；

C將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學(xué)習(xí)；

D.實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

47.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個階段：

A.在評價風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)之后；

B.計劃階段；

C.在開展業(yè)務(wù)時；

D.為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對標準業(yè)務(wù)方案進行修改時。

48.業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是：

A.為業(yè)務(wù)提供標準化的方法；

B.記錄內(nèi)部審計師對控制的評價；

C.充當計劃和開展業(yè)務(wù)工作的工具；

D.評估與被審計活動有關(guān)的風(fēng)險。

49.內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是：

A.不恰當?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；

B.不恰當?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；

C.不恰當?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力；

D.恰當?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的。

50.在編制將要出具的審計報告時，內(nèi)部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢：（1）信息使用年限和用于決策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了個人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個編制審計報告的方法與“有限理性”概念一致：

A.以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問題的主要的、更為簡潔的方面；

B.確認問題，但讓決策者獨立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫；

C.確認最有用的信息，鼓勵決策人制定最佳決策；

D.建議用較短的時間來限制決策，以便決策者及時集中地采取有效行動。

51.對于每位潛在的內(nèi)部審計師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項不正確地運用了這個原則：

A.確定以往的工作經(jīng)驗；

B.取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；

C.核查申請人的推薦信；

D.確定所有的申請人都有會計學(xué)學(xué)位。

52.內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的:

A.內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；

B.作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；

C.為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；

D.只有在遠程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

53.在計算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤時，應(yīng)采用：

A.積分法B.運籌學(xué)

C.微分法D.回歸分析

54.在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要：

A.內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；

B.分派內(nèi)部審計師工作的標準；

C.業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系；

D.公正無偏的判斷。

55.選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證

A.支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票

B.沒有收到重復(fù)發(fā)票

C.沒有發(fā)生重復(fù)支付

D.發(fā)票是用于授權(quán)采購的

56.首席審計執(zhí)行官安排內(nèi)部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個問題：

A.追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

B.應(yīng)要求內(nèi)部審計師向組織的首席執(zhí)行官報告；

C.在內(nèi)部審計活動的章程中應(yīng)該詳細說明與績效審計有關(guān)的記錄接觸；

D.應(yīng)要求審計委員會批準所有的范圍限制。

57.內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準：

A.管理層與董事會；B.管理高層與《標準》；

C.董事會與主計長；D.審計委員會與首席財務(wù)官。

58.環(huán)境經(jīng)理提出了一個既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內(nèi)部審計師認為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴大經(jīng)營的方法。內(nèi)部審計師將如何解決這種差異：

A.接受短期可行的改正措施，但堅持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計師的方案；

B.將爭議上報管理高層，引用標桿研究來支持內(nèi)部審計師的意見；

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告管理部門采取了不適當?shù)男袆樱?/p>

D.接受已提議的糾正措施

59.假定內(nèi)部審計師計算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3.5。以下哪項結(jié)論可由上述審計結(jié)果所證實：

Ⅰ．確認的產(chǎn)品線包括過時的存貨。

Ⅱ．存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價值計價的。

Ⅲ．鑒于公司持有的過時存貨，使存貨成本太高。

A.僅有Ⅱ；

B.僅有Ⅰ和Ⅲ；

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；

D.以上都不是。

60.內(nèi)部審計師正開展的經(jīng)營性審計是評價公司的養(yǎng)老金計劃。人力資源部負責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的員工、向托管機構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進行支付處理，并證實托管機構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準確性。人力資源部經(jīng)理負責(zé)批準符合條件的人員、批準養(yǎng)老金的計算結(jié)果以及在部門的專職人員進一步處理之前批準支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當?shù)穆殑?wù)分離

A.負責(zé)進行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負責(zé)驗證托管機構(gòu)支付處理的準確性；

B.負責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；

C.負責(zé)向托管機構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負責(zé)證實支付的準確性；

D.負責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計類別的人員，還負責(zé)與公司內(nèi)部保險精算師進行接觸。

61.在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若定單會導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了：

A.無關(guān)的爭論信息；

B.有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

C.新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標證據(jù)；

D.新的信貸政策對客戶商譽的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結(jié)論。

62.以下哪項表述表明用錯誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式：

A.用文字說明或流程圖補充一個已完成的調(diào)查問卷；

B.在與負責(zé)被審計領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷；

C.構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視；

D.用書面注釋或解釋闡述所有答案。

63.某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關(guān)現(xiàn)金支出批準程序的內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計錯誤發(fā)生率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量：

A.變大

B.不變

C.變小

D.無法確定

64.在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：

A.測試銀行賬戶；

B.每個賬戶都具有同等的重要性；

C.進行統(tǒng)計推理；

D.抽樣單位的數(shù)字大。

65.決策者經(jīng)常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險或不確定情況下做出的，也就是說，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和準確的了解。以下哪項是準確的：

A.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率；

B.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；

C.在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺；

D.在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。

66.為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當在以下哪項是界定：

A.在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

B.審計委員會的使命聲明；

C.內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議；

D.在適當?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標表述。

67.以下哪一個審計證據(jù)最具說服力？

A.在政府機構(gòu)有記載的不動產(chǎn)契約。

B.由會計填寫的并且從銀行退回的已核銷支票。

C.由經(jīng)理保管的雇員時間卡。

D,由會計部門歸檔的供貨商發(fā)票。

68.以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述：

A.業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況；

B.內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；

C.業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；

D.內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗。

69.某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責(zé)此項計劃的實施。該審計師應(yīng)該

A.繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。

B.向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。

C.向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在財務(wù)進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。

D,將此事項全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。

70.某內(nèi)部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行（審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）

A列B列

7523306852

1432642904

7656265854

2812304978

6422733150

8093804301

2253941240

2945269521

樣本的第五項位于哪：

A.第809頁，第38行。

B.第429頁，第4行。

C.第68頁，第52行。

D.第331頁，第50行。

71.公司進行改革時，管理部門告訴職工，如果公司想要保持景氣，需要大大提高生產(chǎn)率和產(chǎn)品質(zhì)量，希望職工明白通過學(xué)習(xí)多項技術(shù)，就會使生產(chǎn)率和質(zhì)量提高。他們保證職工參加額外的訓(xùn)練，使職工獲得新技術(shù)和取得成功。管理層的解釋說明什么？

A.讓職工知道公司對他們的期望

B.提高職工的積極性

C.用職工一致的需求去激勵他們

D.認為職工會努力工作以得到公平待遇

72.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點：

A.回答率一般要高得多；

B.由于避免了郵費而成本更低；

C.調(diào)查問卷的設(shè)計者可以采用更多類型的問題；

D.調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。

73.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。

內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點：

A.更容易精確測度研究變量；

B.可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；

C.意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D.人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

74.內(nèi)部審計確認業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮：

A.僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；

B.最終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計報告）；

C.業(yè)務(wù)目標、結(jié)論和建議；

D.在第三方控制下的相關(guān)的實物資產(chǎn)。

75.在計劃業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)該針對與組織活動有聯(lián)系的風(fēng)險制定目標和程序。風(fēng)險可定義為：

A事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現(xiàn)；

B.對各項交易進行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認定所包含錯報的風(fēng)險對于財務(wù)報表而言是很重要的；

C.沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)；

D.沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項目的目標和目的。

76.如果編制工作底稿摘要，則其可用于

A.提高內(nèi)部審計主管復(fù)核工作底稿的效率。

B.替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。

C.用作給高級管理層報送的內(nèi)部審計報告。

D．記錄審計發(fā)現(xiàn)的所有進展情況。

77.內(nèi)部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構(gòu)進行審計。管理層特別關(guān)注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目：

A.分支機構(gòu)標準的運營程序的調(diào)查問卷；

B.在對每個分支機構(gòu)進行初步調(diào)查后由負責(zé)的內(nèi)部審計師制定的單個的方案；

C.內(nèi)部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；

D.以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。

78.以下哪項不是計算機輔助審計技術(shù)（CAAT）的特征：

A.CAAT提高了審計師的判斷能力；

B.CAAT允許審計師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；

C.CAAT可以用于審計過程的每一個階段；

D.CAAT可以提高審計過程的成本有效性。

79.某審計師所準備的工作底稿包括員工姓名和身份證號碼清單一份以及以下陳述：“選擇了40名員工個人檔案的統(tǒng)計抽樣樣本，以核實這些檔案包含公司501號政策（已附政策復(fù)印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形?！睂徲嫀煕]有在上述工作底稿上放置任何審計證符號。以下哪種改動能在最大程度上改善審計師的工作底稿？

A.說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由

B.略去員工姓名，以保護其隱私

C應(yīng)用審計核證符號，表明每份檔案都得到了檢查

D.列明針對每名員工所檢查的時間文件

80.某公司每月的收集費差額很大。為此而設(shè)立的咨詢項目采取哪種手段開展工作最為合適？

A.開展涉及銷售代表的控制自我評價。

B.對手機需要進行業(yè)務(wù)程序檢查。

C.參照其他手機用戶，開展考核工作。

D.在預(yù)算編制過程中確定業(yè)務(wù)衡量指標、進行相關(guān)設(shè)計。

81.內(nèi)部審計部門可以不斷參與系統(tǒng)開發(fā)，可以在系統(tǒng)即將實施之際進行參與，可以在系統(tǒng)實施后進行

參與，也可以根本不參與。與其他兩種類型的參與相比，內(nèi)部審計部門不斷參與系統(tǒng)開發(fā)的一大的一大好處是：

A.可以最大程度地降低審計參與的成本。

B.可以在明確界定的時間點公布審計評論。

C.可以最大程度地降低缺乏審計獨立性的風(fēng)險。

D.可以最大程度地降低重新設(shè)計成本。

82.鑒于內(nèi)部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務(wù)工作時間表時，審計執(zhí)行主管（CAE）決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了《標準》？

A.違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

B.沒有違反，因為有證據(jù)表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

C.沒有違反，因為《標準》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

D.違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。

83.對客戶應(yīng)收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅

度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？

A來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責(zé)對賒銷政策進行重新評估。

B.財務(wù)主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。

C.應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。

D.信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。

84.以下哪一項控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A.要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。

B.依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。

C.要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。

D．要求一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。

85.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？

A.結(jié)束談話時提出的問題。

B.旨在讓對方招供的問題。

C.評估型問題。

D.為了了解情況而提出的問題。

86.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為：

A.抽樣。B.利益屬性。

C.總體。D.抽樣單元。

87.在審計業(yè)務(wù)的計劃階段制定流程圖的目的是什么？

A.評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。

B.記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。

C.開展內(nèi)部控制測試。

D.評估內(nèi)部控制風(fēng)險。

88.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內(nèi)容除外？

A.計劃的評估和審查技術(shù)（PERT）

B.統(tǒng)計程序控制

C關(guān)鍵路徑法

D.甘特圖表

89.某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？

A.生成不同的解決方案。

B.選擇解決方案。

C.確認理想的情形。

D.考慮高層管理人員的反應(yīng)。

90.公司內(nèi)部審計部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是:

A.將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)

B.繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實

C.告知總裁,內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告

D.將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾

91.在評估機器和設(shè)備的審計業(yè)務(wù)中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源：

A.檢查折舊政策和程序；

B.將設(shè)備的維護和修理日志與該設(shè)備的折舊進度表進行比較；

C.將設(shè)備的保險評估表與該設(shè)備的折舊進度表進行比較；

D.檢查該設(shè)備的庫存文件。

92.內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：

A.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

B.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；

C.應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；

D.如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準，就可以接受這個提議

93.某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：

A.自由聯(lián)想法；

B.愛迪生法；

C.毀壞,然后精煉；

D.作業(yè)研究法。

94.首席執(zhí)行官（CEO）認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為：

A.德爾菲技術(shù)；

B.最小二乘法技術(shù)；

C.最大可能性技術(shù)；

D.預(yù)期報酬最優(yōu)化。

95.在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項最為接近：

A.管理層對其控制系統(tǒng)的信心；

B.管理層處理主觀信息的能力;

C.有關(guān)備選方案事實信息的適用性；

D.給定事件發(fā)生的可能性。

96.當內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票：

A.被選中的可能性相等；

B.被選中的可能性與其貨幣值成比例；

C.被選中的可能性是未知的；

D.能被不超過一個貨幣單位所代表。

97.某內(nèi)部審計師正在審核儲蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個不動產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項審計程序能夠?qū)@項貸款的可收回提供最有說服力的信息：

A.檢查近期關(guān)于不動產(chǎn)的獨立的鑒定文件；

B.檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當授權(quán)；

C.向貸款人函證有關(guān)貸款余額；

D.檢查貸款申請是否有恰當?shù)慕杩钊说暮炞帧?/p>

98.下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性：

Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標準。

Ⅱ.為運行新的計算機應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤?/p>

Ⅲ.在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。

A.僅有Ⅰ；

B.僅有Ⅱ；

C.Ⅰ和Ⅲ；

D.僅有Ⅲ。

99.某大型零售商的審計執(zhí)行主管（CAE）已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)

部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作：

A.專家們根據(jù)合同條件開展工作

B.專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作

C.專家們根據(jù)《標準》開展工作

D.專家們應(yīng)用針對零售商的標準檢查程序開展工作

100.與非統(tǒng)計抽樣相比，統(tǒng)計抽樣有許多優(yōu)勢，但以下哪項不屬于這些優(yōu)勢？

A.統(tǒng)計抽樣為結(jié)果提供更加正當有理的表述；

B.統(tǒng)計抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險的定量和衡量方法；

C.統(tǒng)計抽樣規(guī)定，審計師必須選擇金額最大和風(fēng)險最大的項目作為樣本；

D.統(tǒng)計抽樣為設(shè)計有效樣本提供了協(xié)助。

答案部分一、單項選擇題1.

【正確答案】

D【答案解析】

管理舞弊方面的主要“紅旗”①被審計單位管理人員遭受異常壓力或期望業(yè)績；②資金短缺，影響營運周轉(zhuǎn)；③未加解釋的會計政策變更；④管理層的薪酬與經(jīng)營成果掛鉤；⑤會計人員或信息技術(shù)人員等變動頻繁，或不具備勝任能力；⑥存在異常交易或大量的調(diào)賬項目；⑦審計人員難以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等。D項屬于④，是主要“紅旗”之一。另外，下列現(xiàn)象通常是管理舞弊的信號：整個行業(yè)狀況不容樂觀；過多的產(chǎn)量或高額負債；實現(xiàn)利潤的壓力巨大或外部競爭強大；營運資本的缺乏或擴張?zhí)鞂?dǎo)致負面效應(yīng)；關(guān)聯(lián)方交易大量增加而繁雜，等等。在管理舞弊中，財務(wù)數(shù)據(jù)和會計記錄本身也是舞弊的目的，而不像是雇員中僅僅作為掩飾舞弊行為的手段。因此審計人員應(yīng)該更關(guān)注這些會計資料。管理當局通常采用的管理舞弊手法有：高估資產(chǎn)和收入，低估負債和費用；誤導(dǎo)性地披露有關(guān)信息；故意忽略重要的信息不披露，等等?！敬鹨删幪?799】2.

【正確答案】

C【答案解析】

A．不正確。調(diào)離雇員不能解決職責(zé)分離的問題，最主要的是將保管供貨商主文件的崗位和將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)的崗位分開，不能由同一人擔(dān)任兩個職務(wù)。

B．不正確。這可以幫助發(fā)現(xiàn)以前的問題，但是不能產(chǎn)生一種控制制度以解決未來出現(xiàn)的問題。

C．正確。這是唯一可以糾正該缺陷的選擇項，做到了將保管供貨商主文件的崗位和將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)的崗位分開。

D．不正確。因為沒有涉及供貨商主文件，所以不能保證阻止負責(zé)保管供貨商主文件的人也可以將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)?！敬鹨删幪?800】3.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確。比率估計是變量抽樣計劃的一種類型。它不是估計標準離差的一項技術(shù)。B不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是抽樣計劃的一種類型，而不是估計標準離差的一項技術(shù)。C不正確。內(nèi)部審計師利用回歸來反映賬戶余額或其他總體。D正確。內(nèi)部審計師利用試驗樣本估計總體的標準離差。這使內(nèi)部審計師能估計樣本可以達到的置信區(qū)間，因此幫助內(nèi)部審計師決定選擇多大的樣本量?！敬鹨删幪?801】4.

【正確答案】

D【答案解析】

控制系統(tǒng)發(fā)生的在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結(jié)信息變化可以彌補和解決這種潛在的利益沖突?！敬鹨删幪?802】5.

【正確答案】

C【答案解析】

內(nèi)部審計師利用對薪金減少進行的例外測試的計算機輔助審計技術(shù)來證實冒名或被解職職員的存在?！敬鹨删幪?803】6.

【正確答案】

D【答案解析】

D正確，這個問題有關(guān)于使用計算機作為審計的工具。為了有效地使用個人電腦，必須選擇合理的硬件和軟件。B和C不正確，進入數(shù)據(jù)與有效地使用個人電腦沒有直接的聯(lián)系；A不正確，在使用計算機軟件進行審計的時候，不再需要選擇樣本量的大小，因為計算機軟件可以對總體數(shù)據(jù)進行抽樣檢查?！敬鹨删幪?804】7.

【正確答案】

B【答案解析】

貨幣單位抽樣法也稱為概率比例大小抽樣（PPS抽樣），它是屬性抽樣的修正方法，用來測量與貨幣金額有關(guān)的離差率。MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位，適用于測試賬戶余額，例如存貨和應(yīng)收賬款的余額，總體中恰中一些項目的金額要遠遠高于其他一些項目，實際上，它對總體進行分層，因為賬戶余額越大，該項目被選中的可能性就越大，當預(yù)計只存在少數(shù)錯報的時候，MUS非常有用，這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估，它在估計低估是無效的，因為被低估的量越大，該項目被選中的可能性就越小，如果內(nèi)部審計師預(yù)計存在低估或余額為零或余額為負數(shù)時，則必須考慮特殊的設(shè)計?！敬鹨删幪?805】8.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確。利用審計抽樣技術(shù)獲得審計證據(jù)，目的是通過樣本推斷出總體的特征，因此，樣本必須具有與總體相似的特征，即只有獲得有代表性的樣本，才可能得出關(guān)于總體的正確結(jié)論。這也是審計證據(jù)充分性和可靠性的具體表現(xiàn)。

B不正確。采購訂單是采購行為已經(jīng)得到授權(quán)的證據(jù)，而不是已收到訂購貨物的證據(jù)。

C不正確。函證是獲得應(yīng)收賬款存在性證據(jù)的最佳審計技術(shù)。

D不正確。原件的復(fù)印件是次要證據(jù)，因為材料在被復(fù)印過程中容易被篡改。因此，原件比復(fù)印件更加可信?！敬鹨删幪?806】9.

【正確答案】

C【答案解析】

A．不正確。退出會議的主要目的是溝通審計結(jié)果，促進審計師提高審計報告質(zhì)量。在退出會議上散發(fā)記錄反饋意見的復(fù)印件給委托人，更主要的目的是證實從客戶處獲得反饋意見，這樣做可以促進對審計質(zhì)量業(yè)績進行測評的發(fā)展趨勢。但是本題的做法不是最佳做法。B．不正確。這樣做可以促進對審計質(zhì)量業(yè)績進行測評的發(fā)展趨勢，但是與其他選項比較，不是最佳做法。C．正確。為圓滿完成審計業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)開始時或經(jīng)?；蚨ㄆ诘貫榭蛻籼峁┱{(diào)查問卷表是一項很好的業(yè)務(wù)實踐?？蛻艨梢郧宄亓私鈨?nèi)部審計活動和審計師所利用的質(zhì)量測量指標，并且在審計業(yè)務(wù)開始前內(nèi)部審計師就可以注意到特殊要求和期望。此外，客戶能夠評估工作開展期間內(nèi)部審計的工作，在工作結(jié)束后完成調(diào)查問卷表。這樣也鼓勵在整個審計業(yè)務(wù)過程中，客戶可以持續(xù)地監(jiān)督審計質(zhì)量并且做出反饋意見。D．不正確。為了審計業(yè)務(wù)的圓滿完成，調(diào)查問卷表應(yīng)該在審計業(yè)務(wù)開始前送到客戶處。在業(yè)務(wù)完成很長時間后才分發(fā)調(diào)查問卷表，可能會獲得過時的客戶想法或者這些信息因為時間原因不夠客觀，從而降低了問卷表的有用性?！敬鹨删幪?807】10.

【正確答案】

B【答案解析】

實施控制自我評價（CSA）的關(guān)鍵長期目標是提高工作單位人員的控制意識和管理風(fēng)險的能力?！敬鹨删幪?808】11.

【正確答案】

A【答案解析】

A、正確，新出現(xiàn)的技術(shù)大大擴大了審計師在計算機系統(tǒng)方面的職責(zé)。然而，沒有管理層的同意，審計師不能隨便將IRS向被審計者提供。B.不正確，現(xiàn)在的審計師通常通過計算機進行審計；C.不正確，內(nèi)部審計師通常負責(zé)對信息系統(tǒng)的控制措施；D.不正確，審計師經(jīng)常在管理層的計算機系統(tǒng)內(nèi)嵌入控制程序，這被稱為連續(xù)性審計?！敬鹨删幪?809】12.

【正確答案】

C【答案解析】

A、不正確。無視預(yù)算的限制沒有考慮到環(huán)境經(jīng)理的情況，不能達到改善危險廢棄物管理的目的。B、不正確。如果廢棄物沒有得到適當?shù)亩逊?，公司有可能沒有遵守環(huán)境及安全規(guī)定，推遲行動不可接受。C、正確。對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修對公司來說是一件重要的事情況，但卻沒有資金。這將給組織重大的風(fēng)險，因此管理高層必須參加決策。管理高層不可能延期接受不合規(guī)的風(fēng)險，所以，可用資金可以來源于環(huán)境經(jīng)理接觸不到的其他渠道。D、不正確。不適當?shù)募m正措施不會產(chǎn)生合規(guī)性，將可能使不安全的狀況繼續(xù)存在?！敬鹨删幪?810】13.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。

B不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。

C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。

D正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。【答疑編號1811】14.

【正確答案】

B【答案解析】

B正確，時間序列和趨勢分析取決于過去的經(jīng)驗。一個變量值（如，一種產(chǎn)品的單位銷售額）基于時間上的變化而產(chǎn)生的變化可能有幾種可能的成份。在時間序列分析中，因變量被時間（自變量）進行回歸。長期趨勢是發(fā)生在序列中的長期變化，它可以在圖表上用一條直線或曲線來表示；季節(jié)性變化在商業(yè)上是常見的；多樣性的分析方法將季節(jié)性變化包括在預(yù)測模型中，但是，大多數(shù)方法要利用季節(jié)指數(shù)；周期性波動是在商業(yè)期讓活動程度的變化。盡管這些波動中的一些已經(jīng)超出了公司的控制范圍，在預(yù)測時仍需要考慮這些波動。它們經(jīng)常合成一個綜合指數(shù)；不規(guī)則或隨機變化是不包括在上述分類中的任何變化。商業(yè)行為經(jīng)常受到隨機發(fā)生的事件的影響（如，天氣，罷工，火災(zāi)和管理上決定）。A、C和D都不正確，平滑指數(shù)和重復(fù)在本題中沒有任何意義?！敬鹨删幪?812】15.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確。無法比較通過非統(tǒng)計抽樣與統(tǒng)計抽樣確定的存貨預(yù)計價值的可靠性。

B不正確。無法比較非統(tǒng)計抽樣和統(tǒng)計抽樣之間誰的抽樣結(jié)果更精確。

C正確。非統(tǒng)計抽樣是利用審計師的主觀判斷來決定樣本量。根據(jù)審計工作經(jīng)驗，審計師可以依靠覅額統(tǒng)計抽樣來測試非常重要的事項和重視具有高風(fēng)險的事項。統(tǒng)計抽樣為決定樣本量和選擇審計項目提供了客觀方法。它可以將抽樣風(fēng)險、精確度和對可靠性的評估予以量化。這是統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的重要區(qū)別。

D不正確。不能得出這一結(jié)論?！敬鹨删幪?813】16.

【正確答案】

A【答案解析】

信息系統(tǒng)審計師在法庭上不能構(gòu)成可接受證據(jù)的知識?！敬鹨删幪?814】17.

【正確答案】

B【答案解析】

與開票記錄相比，事先編號的客戶發(fā)票能為確定是否所有裝運貨物都以向客戶開票提供最佳信息來源。【答疑編號1815】18.

【正確答案】

B【答案解析】

從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具的結(jié)論?！敬鹨删幪?816】19.

【正確答案】

A【答案解析】

A．正確。有了寬松的信貸政策，客戶可能會延長付款時間（如365/4.3與365/7.3相比）。

B．不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。

C．不正確。由于現(xiàn)金銷售不受影響，所以與應(yīng)收賬款下降不相關(guān)。

D．不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果?！敬鹨删幪?817】20.

【正確答案】

C【答案解析】

集體輔助決策既是集體決策，又有人為其承擔(dān)責(zé)任?！敬鹨删幪?818】21.

【正確答案】

D【答案解析】

答案A不正確，計劃以后的業(yè)務(wù)不是記錄結(jié)束會議的主要目標。

答案B不正確，專業(yè)實務(wù)標準沒有具體要求記錄結(jié)束會議；

答案C不正確，記錄結(jié)束會議中的內(nèi)容可能會產(chǎn)生一份修正過的業(yè)務(wù)工作方案，但上述結(jié)果不是記錄結(jié)束會議的主要目標；

答案D正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計師必須與適當層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。此外，對業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的討論通常是在業(yè)務(wù)過程中或業(yè)務(wù)結(jié)束后召開的會議（結(jié)束會議）上進行的。另一種方式是由業(yè)務(wù)客戶的管理人員審閱業(yè)務(wù)問題的草稿、業(yè)務(wù)觀察和建議。這些討論和審閱為業(yè)務(wù)客戶提供了澄清具體問題和表述他們對業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的意見的機會，從而有助于確保不會對事實產(chǎn)生誤解和歪曲（實務(wù)公告2440-1）。記錄這些討論和復(fù)核對于防止或解決爭論是有價值的?！敬鹨删幪?819】22.

【正確答案】

C【答案解析】

A、不正確。與舞弊相關(guān)的情況未經(jīng)組織高層管理部門批準，是不能對外部披露的，包括外部的法律顧問。

B、不正確。發(fā)現(xiàn)舞弊后應(yīng)先報告，再審計。另外，如果公司沒有采取任何恰當?shù)男袆?，就將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員。這種做法也是不妥當?shù)?，不符合《職業(yè)道德規(guī)范》中關(guān)于保密的原則。

C、正確。在已經(jīng)確認舞弊發(fā)生時，應(yīng)當及時告知組織的董事會（審計委員會是董事會下設(shè)的專業(yè)機構(gòu)之一）。

D、不正確。停止對已發(fā)現(xiàn)舞弊的審計是不對的?！敬鹨删幪?820】23.

【正確答案】

B【答案解析】

答案A不正確，盡管不恰當?shù)幕蚍欠ɑ顒涌梢詥为殘蟾?，但?nèi)部審計理不應(yīng)與從事非法活動的人員討論這類信息。

答案B正確，由于受到拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護、所有權(quán)問題或與違法違規(guī)問題有關(guān)，有些信息可能不適合向所有報告接收人披露。但是，這些信息可以在單獨的報告中披露。如果所報告情況涉及管理高層，應(yīng)將報告分發(fā)給機構(gòu)董事會（實務(wù)公告2410-1）。

答案C不正確，這類信息應(yīng)與上報的管理高層個人溝通。

答案D不正確，總的來說，內(nèi)部審計師更應(yīng)對其機構(gòu)負責(zé)，而不是對外部機構(gòu)。在舞弊案件中，就需要報告法定的管制機構(gòu)?！敬鹨删幪?821】24.

【正確答案】

C【答案解析】

持有資歷證書不一定有足以勝任其工作的技能?！敬鹨删幪?822】25.

【正確答案】

D【答案解析】

目前，這一重大項目正嚴重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間計劃。再堅持只能是損失更大。所以建議暫停項目，重新評價其他選擇方案?！敬鹨删幪?823】26.

【正確答案】

A【答案解析】

答案A正確，書面報告應(yīng)該在業(yè)務(wù)完成以后發(fā)布。中期報告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息、報告所審核的活動的審計范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時間較長時將業(yè)務(wù)的進展通報管理層。應(yīng)用中期報告并不會減少或消除對最終報告的需要（實務(wù)公告2410-1）。不過，它確實使編制最終審計報告的時間最小化成為必然。

答案B不正確，改進的報告是中期信息傳遞的優(yōu)勢；

答案C不正確，中期報告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。

答案D不正確，中期報告可以最小化編制書面報告的時間?！敬鹨删幪?824】27.

【正確答案】

A【答案解析】

根據(jù)IIA的《標準》規(guī)定?！敬鹨删幪?825】28.

【正確答案】

B【答案解析】

在設(shè)計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應(yīng)采取的典型步驟是：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動?！敬鹨删幪?826】29.

【正確答案】

D【答案解析】

管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性。【答疑編號1827】30.

【正確答案】

B【答案解析】

根據(jù)IIA的《標準》規(guī)定?！敬鹨删幪?828】31.

【正確答案】

D【答案解析】

平等模擬是對管理者程序的控制措施的一種測試方法，是審計師開發(fā)的程序，而不是管理者的程序，用來處理被審計者實際的交易數(shù)據(jù)，所得到的結(jié)果和報告與被審計者程序的處理結(jié)果相比較。如果管理者的控制措施是有效運行的，那么兩組結(jié)果應(yīng)該是一致的?！敬鹨删幪?829】32.

【正確答案】

A【答案解析】

有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；存在許多變更定單；許多合同授予同一家公司都可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象。【答疑編號1831】33.

【正確答案】

A【答案解析】

審計師要求評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性和效率，并在計劃審計的時候評估風(fēng)險，這種評估屬于職業(yè)判斷，不需要使用計算機就可以完成?！敬鹨删幪?832】34.

【正確答案】

B【答案解析】

A不正確，員工挑選是決定內(nèi)部審計師開展業(yè)務(wù)的一個過程；

B正確，計劃包括在適當?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制；確認業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域；征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議（實務(wù)公告2210.A1-1）。

答案C不正確，在初步調(diào)查后就要編制工作方案；

答案D不正確，在結(jié)束審計業(yè)務(wù)后就在提交審計報告?！敬鹨删幪?833】35.

【正確答案】

A【答案解析】

A、正確。內(nèi)部審計師應(yīng)該具備流利的口頭和書面表達能力，以能清楚有效地表達業(yè)務(wù)目標、評價工作、結(jié)論和建議等事項《實務(wù)公告》1210-1。但沒有必要一定要將風(fēng)險評估這樣的事情與業(yè)務(wù)客戶溝通。

B、不正確。這是內(nèi)部審計師應(yīng)當具備的專業(yè)能力。

C、不正確。這是內(nèi)部審計師應(yīng)當具備的專業(yè)能力。

D、不正確。這是內(nèi)部審計師應(yīng)當具備的專業(yè)能力。【答疑編號1834】36.

【正確答案】

C【答案解析】

A、B和D不正確，道德規(guī)范、屬性標準、實施標準以及工作標準組成了強制性指南。

C正確，實務(wù)公告是對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的非強制性解釋，或是對標準在具體情況下的運用。它們可代表IIA認可的最佳實務(wù)，可作為對標準的運用的一種方式?！敬鹨删幪?835】37.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標準保持一致且經(jīng)董事會批準的章程中界定（標準1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍（實務(wù)公告1000-1）。因此，章程應(yīng)該對內(nèi)部審計活動與組織內(nèi)其他部門以及組織外其他單位的關(guān)系做出規(guī)定。

B不正確，內(nèi)部審計活動的權(quán)限是在經(jīng)董事會批準的章程中界定的；

C不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標是促進內(nèi)部審計職業(yè)的道德氛圍。

D不正確，政策與程序引導(dǎo)內(nèi)部審計師始終如一地遵守內(nèi)部審計活動的工作標準?！敬鹨删幪?836】38.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報告人們在受到給定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個想法。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語時，目標就是在不受審查或控制的情形下表達下意識的內(nèi)容。

B不正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強調(diào)成本與效益的原則；

C不正確，頭腦風(fēng)暴法是一非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻。這種方法不允許提批評意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評價；

D不正確，屬性列表法主要用于改進客觀事實。它把客觀事實的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點列表，并系統(tǒng)地分析改進。其目的是對方案進行改善?！敬鹨删幪?837】39.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，經(jīng)營管理層是一種存在偏見的信息來源；

B不正確，這種信息來源不夠明確；

C不正確，外部審計人員無法取得所需要的信息。

D正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶對此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶顯著的損失披露?！敬鹨删幪?838】40.

【正確答案】

D【答案解析】

A、B和C都不正確，內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性、被檢查領(lǐng)域的重要性以及預(yù)測分析性程序結(jié)果的準確度都應(yīng)有予以考慮。

D正確，在確定分析性程序的使用范圍時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮被檢查領(lǐng)域的重要性、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性、財務(wù)與非財務(wù)信息的適用性與可靠性、預(yù)測分析性程序結(jié)果的準確度、有關(guān)組織經(jīng)營行業(yè)的信息的適用性與可比性、其他業(yè)務(wù)程序為業(yè)務(wù)結(jié)果提供支持的程度（實務(wù)公告2320-1）?！敬鹨删幪?839】41.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該確認、分析、評估并記錄充分的信息，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶的目標。確認的信息應(yīng)該是充分的、可靠的、相關(guān)的并且有用的（標準2300和2310）。因此，這些標準隱含了實物信息、聲明信息、文件信息和分析性信息。

B不正確，對預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄屬于工作底稿；

C不正確，一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性，是對環(huán)境證據(jù)的變相定義；

D不正確，為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標收集的信息既包括正面的信息，也包括負面的?！敬鹨删幪?840】42.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，活動圖是將圖表與內(nèi)容相合并的處理邏輯符號，用于支持技術(shù)性規(guī)則的定義；

B不正確，程序結(jié)構(gòu)圖是對程序中的模塊層級或指令的圖示描述；

C正確，數(shù)據(jù)流程圖用于結(jié)構(gòu)化的系統(tǒng)分析中，這種自上而下的方法將一個系統(tǒng)分成幾個層面的模塊，并具體指明在每一模塊中會發(fā)生的處理程序并將模塊相連接，并使用4種基本的符號來描述系統(tǒng)的處理和數(shù)據(jù)流程。數(shù)據(jù)流程圖表可以將整個系統(tǒng)以一個過程的形式呈現(xiàn)出來，它的重點是信息的輸入和輸出，因此，一個復(fù)雜的系統(tǒng)能夠以一系列的圖表表示出來，而這些圖表可以更詳細的描述其自身的內(nèi)容。

D不正確，概念性的數(shù)據(jù)模塊是獨立于數(shù)據(jù)要求的定義，它根據(jù)實體和關(guān)系來解釋?！敬鹨删幪?841】43.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計師必須與適當層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。對業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的討論通常是在業(yè)務(wù)過程中或業(yè)務(wù)結(jié)束后召開的會議（結(jié)束會議）上進行的。另一種方式是由業(yè)務(wù)客戶的管理人員審閱業(yè)務(wù)問題的草稿、業(yè)務(wù)觀察和建議。這些討論和審閱為業(yè)務(wù)客戶提供了澄清具體問題和表述他們對業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的意見的機會，從而有助于確保不會對事實產(chǎn)生誤解和歪曲（實務(wù)公告2440-1）。

B不正確，內(nèi)部審計師不能要求糾正措施，這是管理層的權(quán)限；

C不正確，對內(nèi)部審計師業(yè)績的審核是由個別員工私下進行的，不是在結(jié)束會議上；

D不正確，結(jié)束會議通常以報告的草稿為依據(jù)，最終的審計報告要按結(jié)束會議所形成的結(jié)果而進行的修改為依據(jù)?！敬鹨删幪?842】44.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，人員配備計劃和財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作安排、行政管理活動、教育和培訓(xùn)需求以及審計研究和開發(fā)工作的情況來確定（實務(wù)公告2030-1）；

B不正確，審計委員會很少審核最終業(yè)務(wù)溝通的全部草稿，更不要說去審核輔助性的工作底稿了；

C不正確，對工作底稿進行控制可以通過其他方式來取得；

D正確，工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)。業(yè)務(wù)工作底稿通常有助于業(yè)務(wù)計劃的制定、實施和復(fù)核，并有助于內(nèi)部審計人員的專業(yè)發(fā)展（實務(wù)公告2330-1）。因此，他們方便了內(nèi)部和外部的質(zhì)量評估?！敬鹨删幪?843】45.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，目標確定了要開展的審計程序；

B不正確，業(yè)務(wù)目標必須在書面業(yè)務(wù)工作方案的編寫之前確定；

C正確，根據(jù)標準2210.A2，內(nèi)部審計師在制定業(yè)務(wù)目標時，應(yīng)考慮到存在重大錯誤、不合規(guī)、違法及其它風(fēng)險暴露的可能性。在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標應(yīng)按與客戶達成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過程（標準2210.C1）。

D不正確，內(nèi)部審計師確定所需資源以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標?！敬鹨删幪?844】46.

【正確答案】

B【答案解析】

A不正確，不開展業(yè)務(wù)是不能被接受的，尤其是對高風(fēng)險的領(lǐng)域；

B正確，在確定開展業(yè)務(wù)所必需的資源時，首席審計執(zhí)行官在為業(yè)務(wù)選擇內(nèi)部審計師時，應(yīng)考慮內(nèi)部審計人員的知識、技能和其他的能力；在需要進一步的知識、技能和其他能力時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)考慮利用外部資源（實務(wù)公告2230-1）。

C不正確，應(yīng)該適當?shù)乇O(jiān)督業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計活動中沒有人對此進行監(jiān)督；

D不正確，只有在不能從外部資源獲取所需的技能時，才應(yīng)該限制業(yè)務(wù)范圍。如果范圍受到限制，應(yīng)在中期報告中向管理層報告這種限制?！敬鹨删幪?845】47.

【正確答案】

B【答案解析】

A不正確，工作方案指出了測試的范圍、深度、性質(zhì)和程度。因此，它必須在計劃階段制定；

B正確，標準2200指出，“內(nèi)部審計師在開展每項業(yè)務(wù)時都應(yīng)制定并記錄業(yè)務(wù)計劃?！币虼?，標準2240指出，“內(nèi)部審計師應(yīng)制定出能完成業(yè)務(wù)目標的工作方案，應(yīng)對這些工作方案予以記錄?！贝送?，在業(yè)務(wù)工作開始前完成工作方案的準備工作，并在業(yè)務(wù)過程中進行恰當?shù)男薷模▽崉?wù)公告2200-1）。相應(yīng)地，工作方案要在計劃階段準備。

C不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)在計劃階段制定工作方案，而不是在業(yè)務(wù)開展時；

D不正確，盡管為下次業(yè)務(wù)在每項業(yè)務(wù)結(jié)束后修改工作方案是允許的，但工作方案還是要在計劃階段制定?！敬鹨删幪?846】48.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，工作方案應(yīng)具備邏輯關(guān)系，但它不可能在客戶必須適應(yīng)的變化的環(huán)境下年復(fù)一年地保持一致。工作方案應(yīng)與當年的業(yè)務(wù)狀況相適應(yīng)，因此，標準化不是一種恰當?shù)姆椒ǎ?/p>

B不正確，業(yè)務(wù)工作底稿包含對控制的評價結(jié)果；

C正確，業(yè)務(wù)工作方案將內(nèi)部審計師在開展業(yè)務(wù)過程中收集、分析、解釋并記錄信息的程序進行文件記錄；說明業(yè)務(wù)的目標；闡明在業(yè)務(wù)的每個階段實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標所需的測試范圍和程度；確認應(yīng)該檢查的技術(shù)方面、風(fēng)險、流程與交易；說明所需測試的性質(zhì)和范圍；在業(yè)務(wù)工作開始前完成業(yè)務(wù)計劃的準備工作，并在業(yè)務(wù)過程中進行恰當?shù)男薷模▽崉?wù)公告2200-1）。

D不正確，在計劃階段的風(fēng)險評估有助于確定目標，這個步驟必須在制定工作方案之前采取?！敬鹨删幪?847】49.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，內(nèi)部控制與所簽發(fā)的手工支票或是計算機生成支票的形式不相關(guān)；

B不正確，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對所有的手工支票簽字。僅對大金額的計算機生成支票簽字的控制是合理的；

C不正確，盡管財務(wù)經(jīng)理能在手工支票和計算機生成的支票上簽字，但他/她不知道保險柜的密碼，因此內(nèi)部控制已適當?shù)南拗屏素攧?wù)經(jīng)理對支票的接觸；

D正確，內(nèi)部控制在所描述的情形中是恰當?shù)?。盡管財務(wù)經(jīng)理可以簽發(fā)手工和計算機生成的支票，但他/她不知道保險柜的密碼?！敬鹨删幪?848】50.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，“有限理性”認識到個人處理信息的有限能力。因此，以更簡潔的方式展示信息有助于決策者。不過，通過隔離狀況的本質(zhì)特征這種很重要的要素，試圖管理復(fù)雜性而構(gòu)建模型的危險可能會被忽略。

B不正確，有限理性的局限性表明個人將尋找容易找到的和熟悉的信息，因而降低了決策的有效性。內(nèi)部審計師的審計報告應(yīng)該提供本質(zhì)的信息和建議，并能界定問題；

C不正確，最可以利用的信息也許不是最好的或最有用的信息；

D不正確，用較短的時間來限制決策制定，只能減少決策者可以利用的信息，做出與以前相似的決策?！敬鹨删幪?849】51.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，在聘人階段確定以往的工作經(jīng)驗是恰當?shù)摹?/p>

B不正確，取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄是確定潛在的審計師的資格的是恰當程序；

C不正確，核查申請人的推薦信是確定潛在的審計師的資格的恰當程序；

D正確，“內(nèi)部審計師應(yīng)具備履行其職責(zé)所需的知識，技能和其他的勝任能力。內(nèi)部審計活動應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力”（標準1210）。不過，內(nèi)部審計活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都取得資格（實務(wù)公告1210.A1-1）?！敬鹨删幪?850】52.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，標準沒有指出內(nèi)部審計師所需的繼續(xù)教育的正式小時數(shù)；標準的意圖是要提供一種靈活的方式以達到繼續(xù)教育的要求；

B不正確，繼續(xù)教育可以采用參加專業(yè)交流會的方式；

C正確，內(nèi)部審計師應(yīng)通過持續(xù)的職業(yè)發(fā)展來加強自己的知識、技能和其他的勝任能力（標準1230）。為保留CIA稱號，注冊內(nèi)部審計師應(yīng)該提交繼續(xù)職業(yè)教育的正式方案，并向IIA的注冊部報告。

D不正確，后續(xù)職業(yè)教育沒有必要事先得到IIA的批準?！敬鹨删幪?851】53.

【正確答案】

C【答案解析】

A不正確，積分能夠用來計算在曲線之下的區(qū)域。積分可以產(chǎn)生不定積分，就是說，一個函數(shù)，如果它先經(jīng)過微分處理過，那么它就能產(chǎn)生用來進行積分的函數(shù)；

B不正確，運籌學(xué)這個廣義詞是將應(yīng)用科學(xué)和定量方法進行系統(tǒng)的理解，特別是對用于商業(yè)化的機器人系統(tǒng)的理解；

C正確，微分學(xué)的主要商業(yè)應(yīng)用是確定曲線函數(shù)的最大值和最小值。在商業(yè)和經(jīng)濟學(xué)當中，存在一些收入或利潤最大化（最大）和成本最小化（最?。┻@樣的點。微分的計算被用來識別非線性的函數(shù)的最大數(shù)或最小限度。函數(shù)的導(dǎo)數(shù)度量那個函數(shù)的斜率或變動率。在斜率等于零的地方發(fā)生最大值或最小值。當函數(shù)的一階導(dǎo)數(shù)的求導(dǎo)為負的時候，存在最大值；當二階導(dǎo)數(shù)為正的時候，存在最小值。

D不正確，回歸分析是建立一個方程，用于解釋通過改變一個或更多自變量而引起的非自變量的變化?！敬鹨删幪?852】54.

【正確答案】

A【答案解析】

A正確，內(nèi)部審計活動應(yīng)該獨立（標準1100）。內(nèi)部審計師在他們能自由、客觀地進行工作時是獨立的。獨立性可使內(nèi)部審計師作出公正、無偏的判斷，這對業(yè)務(wù)工作的恰當開展是必不可少的。獨立性要通過組織的地位和客觀性來實現(xiàn)（實務(wù)公告1100-1）。不過，溝通技能的培訓(xùn)與開展業(yè)務(wù)的知識構(gòu)架、技能與其他勝任能力有關(guān)，與獨立性無關(guān)。

B不正確，如何安排個別的內(nèi)部審計師與獨立性有關(guān)。審計師與經(jīng)營部門的個人關(guān)系以及其工作經(jīng)驗與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系等都會影響?yīng)毩⑿裕?/p>

C不正確，如果在業(yè)務(wù)記錄中發(fā)現(xiàn)重要的審計觀察結(jié)果在進行業(yè)務(wù)溝通時被遺漏，獨立性就有問題了；

D不正確，無偏的判斷是獨立性的一個方面?！敬鹨删幪?853】55.

【正確答案】

D【答案解析】

A不正確，核對發(fā)票與支付憑證可為經(jīng)授權(quán)的購貨發(fā)票已經(jīng)得到支付提供保證；B不正確，根據(jù)采購訂單對發(fā)票進行分類，然后與連續(xù)的發(fā)票副聯(lián)進行比較，才是確保沒有重復(fù)發(fā)票發(fā)生的方法；C不正確，根據(jù)發(fā)票對