2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試考試內(nèi)容答案

綜合考試（公司類）一、單選題1、公司持報(bào)稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購(gòu)買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B

[對(duì)的]

【答案解析】暫無(wú)2、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)送服務(wù)，當(dāng)月取得收入15.45元，發(fā)生運(yùn)送成本5萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

A、0.45

B、0.15

C、0.35

D、0.75

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A

[對(duì)的]

【答案解析】應(yīng)納稅額=15.45÷（1＋3%）×3%=0.45（萬(wàn)元）3、A公司賒銷商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額總計(jì)100000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，合用增值稅稅率為17%，款項(xiàng)尚未收到，則A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）。元。

A、90000

B、100000

C、115300

D、105300

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D

[對(duì)的]

【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=100000×（1+17%）×90%=105300（元）

借：應(yīng)收賬款105300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）153004、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購(gòu)專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C

[對(duì)的]

【答案解析】暫無(wú)5、鈔票折扣不得從銷售額中扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用

B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、銷售費(fèi)用

D、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

【對(duì)的答案】B

【您的答案】B

[對(duì)的]

【答案解析】鈔票折扣不得從銷售額中扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。6、固定資產(chǎn)凈值是（）。

A、原值-累計(jì)折舊

B、累計(jì)折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C、原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D、原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【對(duì)的答案】A

【您的答案】A

[對(duì)的]

【答案解析】固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額。7、下列屬于可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)

B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無(wú)形資產(chǎn)

C、合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D、向公司銷售服務(wù)

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D

[對(duì)的]

【答案解析】向公司銷售服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。8、某公司為增值稅一般納稅人，合用的稅率為17%，該公司將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單價(jià)100元，單位售價(jià)150元）通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，則該公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A、17000

B、25000

C、25500

D、35500

【對(duì)的答案】C

【您的答案】A

【答案解析】對(duì)外捐贈(zèng)賬務(wù)解決：

借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出125500

貸：庫(kù)存商品100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（1000×150×17%）9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月取得零售收入15.45萬(wàn)元，則該商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D

[對(duì)的]

【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/（1+3%）=15萬(wàn)元），1月應(yīng)繳納增值稅稅額=15×3%=0.45（萬(wàn)元）。10、一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【對(duì)的答案】C

【您的答案】C

[對(duì)的]

【答案解析】一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)合用一般計(jì)稅方法，以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。二、多選題1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的明細(xì)專欄，說(shuō)法對(duì)的的有（）。

A、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨品或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額

B、“銷項(xiàng)稅額”專欄核算納稅人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅稅額

C、“已交稅金”專欄記錄公司本期（月）應(yīng)交而實(shí)際已交納的增值稅額

D、公司購(gòu)進(jìn)的貨品發(fā)生非常損失時(shí)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[對(duì)的]

【答案解析】暫無(wú)2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。

A、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

C、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷售額×征收率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

D、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷售額×合用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

【對(duì)的答案】AD

【您的答案】AD

[對(duì)的]

【答案解析】暫無(wú)3、稅控系統(tǒng)的維護(hù)涉及（）。

A、數(shù)據(jù)遷移

B、數(shù)據(jù)備份

C、打印定位

D、系統(tǒng)重置

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】ABC

[對(duì)的]

【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護(hù)涉及：數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)備份、打印定位。4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，說(shuō)法對(duì)的的有（）。

A、開(kāi)具錯(cuò)誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣

B、虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣

C、匯總開(kāi)具增值稅發(fā)票，沒(méi)有銷售清單不能抵扣

D、對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票不允許抵扣

【對(duì)的答案】ACD

【您的答案】ACD

[對(duì)的]

【答案解析】選項(xiàng)B，虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。5、下列各項(xiàng)中，屬于不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形的有（）。

A、私開(kāi)、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)解決的

C、未按規(guī)定開(kāi)具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

D、會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[對(duì)的]

【答案解析】上述均屬于不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形。6、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、銷售貨品

B、銷售不動(dòng)產(chǎn)

C、提供電信服務(wù)

D、提供建筑服務(wù)

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[對(duì)的]

【答案解析】銷售貨品、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供電信服務(wù)和提供建筑服務(wù)均屬于增值稅征稅范圍。7、下列各項(xiàng)中，屬于取得不動(dòng)產(chǎn)的方式的有（）。

A、直接購(gòu)買

B、接受捐贈(zèng)

C、接受投資入股

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】ABC

[對(duì)的]

【答案解析】取得不動(dòng)產(chǎn)，涉及以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開(kāi)具，說(shuō)法對(duì)的的有（）。

A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時(shí)，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開(kāi)具

B、紅字發(fā)票信息表，可以由購(gòu)方發(fā)起開(kāi)具，也可以由銷方發(fā)起開(kāi)具

C、對(duì)于增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時(shí)，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開(kāi)具即可

D、對(duì)于增值稅專用發(fā)票和貨品運(yùn)送專用發(fā)票，在開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得相應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過(guò)的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才干據(jù)此開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】AD

【答案解析】暫無(wú)9、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。

A、公司

B、事業(yè)單位

C、個(gè)體工商戶

D、行政單位

【對(duì)的答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[對(duì)的]

【答案解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。單位，是指公司、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。10、增值稅普通發(fā)票的防偽措施涉及（）。

A、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽

B、稅徽無(wú)色熒光油墨防偽

C、微縮文字防偽

D、指紋辨認(rèn)防偽

【對(duì)的答案】ABC

【您的答案】A

【答案解析】選項(xiàng)D不屬于增值稅普通發(fā)票的防偽措施。三、判斷題1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在擬定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，必須在初次申報(bào)前到國(guó)稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒(méi)有備案將無(wú)法申報(bào)。（）

對(duì)

錯(cuò)

【對(duì)的答案】對(duì)

【您的答案】對(duì)

[對(duì)的]

【答案解析】該表述對(duì)的。2、2023年5月1日，全行業(yè)營(yíng)改增，即試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）

對(duì)

錯(cuò)

【對(duì)的答案】對(duì)

【您的答案】對(duì)

[對(duì)的]

【答案解析】暫無(wú)3、輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)必須超過(guò)核定的每次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（）

對(duì)

錯(cuò)

【對(duì)的答案】錯(cuò)

【您的答案】錯(cuò)

[對(duì)的]

【答案解析】輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)核定的每次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。4、抵減增值稅是指所有費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）一起抵稅，與進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是同一概念。（）

對(duì)

錯(cuò)

【對(duì)的答案】錯(cuò)

【您的答案】錯(cuò)

[對(duì)的]

【答案解析】抵減增值稅是指所有費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）一起抵稅，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。5、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨品或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。（）

對(duì)

錯(cuò)

【對(duì)的答案】對(duì)

【您的答案】對(duì)

[對(duì)的]

【答案解析】暫無(wú)6、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶以外）按一般納稅人納稅。（）

對(duì)

錯(cuò)

【對(duì)的答案】錯(cuò)

【您的答案】對(duì)

【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶以外）按小規(guī)模納稅人納稅。7、“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額。（）

對(duì)

錯(cuò)

【對(duì)的答案】對(duì)

【您的答案】對(duì)

[對(duì)的]

【答案解析】暫無(wú)8、2023年?duì)I業(yè)收入≥515萬(wàn)元（相稱于應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元）的納稅人必需認(rèn)定為一般納稅人。（）