2023年會計繼續(xù)教育考試考試內容答案

綜合考試（公司類）一、單選題1、公司持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務機關可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【對的答案】B

【您的答案】B

[對的]

【答案解析】暫無2、某小規(guī)模納稅人提供交通運送服務，當月取得收入15.45元，發(fā)生運送成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅額為（）元。

A、0.45

B、0.15

C、0.35

D、0.75

【對的答案】A

【您的答案】A

[對的]

【答案解析】應納稅額=15.45÷（1＋3%）×3%=0.45（萬元）3、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計100000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，合用增值稅稅率為17%，款項尚未收到，則A公司應確認的應收賬款為（）。元。

A、90000

B、100000

C、115300

D、105300

【對的答案】D

【您的答案】D

[對的]

【答案解析】應確認的應收賬款=100000×（1+17%）×90%=105300（元）

借：應收賬款105300

貸：主營業(yè)務收入90000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）153004、輔導期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預繳增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【對的答案】C

【您的答案】C

[對的]

【答案解析】暫無5、鈔票折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入（）。

A、管理費用

B、財務費用

C、銷售費用

D、主營業(yè)務成本

【對的答案】B

【您的答案】B

[對的]

【答案解析】鈔票折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入“財務費用”。6、固定資產凈值是（）。

A、原值-累計折舊

B、累計折舊+固定資產減值準備

C、原值-固定資產減值準備

D、原值-累計折舊-固定資產減值準備

【對的答案】A

【您的答案】A

[對的]

【答案解析】固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。7、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費者個人銷售服務

B、向消費者個人銷售無形資產

C、合用免征增值稅規(guī)定的應稅行為

D、向公司銷售服務

【對的答案】D

【您的答案】D

[對的]

【答案解析】向公司銷售服務可以開具增值稅專用發(fā)票。8、某公司為增值稅一般納稅人，合用的稅率為17%，該公司將自產產品1000件（成本單價100元，單位售價150元）通過減災委員會向地震災區(qū)捐贈，則該公司應確認的銷項稅額為（）元。

A、17000

B、25000

C、25500

D、35500

【對的答案】C

【您的答案】A

【答案解析】對外捐贈賬務解決：

借：營業(yè)外支出——捐贈支出125500

貸：庫存商品100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）25500（1000×150×17%）9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應繳納增值稅稅額為（）萬元。

A、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【對的答案】D

【您的答案】D

[對的]

【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/（1+3%）=15萬元），1月應繳納增值稅稅額=15×3%=0.45（萬元）。10、一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產，按照（）的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【對的答案】C

【您的答案】C

[對的]

【答案解析】一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應合用一般計稅方法，以取得的所有價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的所有價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。二、多選題1、下列各項中，關于“應交稅費——應交增值稅”的明細專欄，說法對的的有（）。

A、進項稅額是指納稅人購進貨品或接受加工修理勞務和應稅服務所支付或者承擔的增值稅稅額

B、“銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨品或提供應稅勞務和應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額

C、“已交稅金”專欄記錄公司本期（月）應交而實際已交納的增值稅額

D、公司購進的貨品發(fā)生非常損失時，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[對的]

【答案解析】暫無2、一般納稅人應納稅額的計算公式為（）。

A、應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額

B、應納稅額＝當期進項稅額-當期銷項稅額

C、應納稅額＝當期銷售額×征收率-當期進項稅額

D、應納稅額＝當期銷售額×合用稅率-當期進項稅額

【對的答案】AD

【您的答案】AD

[對的]

【答案解析】暫無3、稅控系統(tǒng)的維護涉及（）。

A、數據遷移

B、數據備份

C、打印定位

D、系統(tǒng)重置

【對的答案】ABC

【您的答案】ABC

[對的]

【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護涉及：數據遷移、數據備份、打印定位。4、下列各項中，關于增值稅進項稅額的抵扣，說法對的的有（）。

A、開具錯誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣

B、虛開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣

C、匯總開具增值稅發(fā)票，沒有銷售清單不能抵扣

D、對開增值稅專用發(fā)票不允許抵扣

【對的答案】ACD

【您的答案】ACD

[對的]

【答案解析】選項B，虛開的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。5、下列各項中，屬于不得領購專用發(fā)票的情形的有（）。

A、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的

B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關解決的

C、未按規(guī)定開具保管增值稅專用發(fā)票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的

D、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[對的]

【答案解析】上述均屬于不得領購專用發(fā)票的情形。6、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、銷售貨品

B、銷售不動產

C、提供電信服務

D、提供建筑服務

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[對的]

【答案解析】銷售貨品、銷售不動產、提供電信服務和提供建筑服務均屬于增值稅征稅范圍。7、下列各項中，屬于取得不動產的方式的有（）。

A、直接購買

B、接受捐贈

C、接受投資入股

D、房地產開發(fā)公司自行開發(fā)的房地產項目

【對的答案】ABC

【您的答案】ABC

[對的]

【答案解析】取得不動產，涉及以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不涉及房地產開發(fā)公司自行開發(fā)的房地產項目。8、下列各項中，關于負數（藍字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法對的的有（）。

A、當跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數（紅字）發(fā)票的開具

B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具

C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可

D、對于增值稅專用發(fā)票和貨品運送專用發(fā)票，在開具負數（紅字）發(fā)票前，必須取得相應的稅局已經審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才干據此開具負數（紅字）發(fā)票

【對的答案】ABCD

【您的答案】AD

【答案解析】暫無9、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。

A、公司

B、事業(yè)單位

C、個體工商戶

D、行政單位

【對的答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[對的]

【答案解析】在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位，是指公司、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團隊及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人。10、增值稅普通發(fā)票的防偽措施涉及（）。

A、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽

B、稅徽無色熒光油墨防偽

C、微縮文字防偽

D、指紋辨認防偽

【對的答案】ABC

【您的答案】A

【答案解析】選項D不屬于增值稅普通發(fā)票的防偽措施。三、判斷題1、一般納稅人提供應稅服務，在擬定應稅服務銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的所有價款和價外費用中扣除價款的，必須在初次申報前到國稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒有備案將無法申報。（）

對

錯

【對的答案】對

【您的答案】對

[對的]

【答案解析】該表述對的。2、2023年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)。（）

對

錯

【對的答案】對

【您的答案】對

[對的]

【答案解析】暫無3、輔導期一般納稅人領購的專用發(fā)票未使用完而再次領購的，主管國稅機關發(fā)售專用發(fā)票的份數必須超過核定的每次領購專用發(fā)票份數與未使用完的專用發(fā)票份數的差額。（）

對

錯

【對的答案】錯

【您的答案】錯

[對的]

【答案解析】輔導期一般納稅人領購的專用發(fā)票未使用完而再次領購的，主管國稅機關發(fā)售專用發(fā)票的份數不得超過核定的每次領購專用發(fā)票份數與未使用完的專用發(fā)票份數的差額。4、抵減增值稅是指所有費用（價稅合計）一起抵稅，與進項稅額抵扣是同一概念。（）

對

錯

【對的答案】錯

【您的答案】錯

[對的]

【答案解析】抵減增值稅是指所有費用（價稅合計）一起抵稅，進項稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。5、進項稅額是指納稅人購進貨品或接受加工修理勞務和應稅服務所支付或者承擔的增值稅稅額。（）

對

錯

【對的答案】對

【您的答案】對

[對的]

【答案解析】暫無6、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶以外）按一般納稅人納稅。（）

對

錯

【對的答案】錯

【您的答案】對

【答案解析】年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶以外）按小規(guī)模納稅人納稅。7、“本期入庫查補稅額”反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額。（）

對

錯

【對的答案】對

【您的答案】對

[對的]

【答案解析】暫無8、2023年營業(yè)收入≥515萬元（相稱于應征增值稅銷售額500萬元）的納稅人必需認定為一般納稅人。（）