2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試試題及答案?jìng)€(gè)人所得稅

第五章公司所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——個(gè)人所得稅一.單項(xiàng)選擇題1.約翰是美國人，2023年3月10日來華工作，2023年3月15日回國，2023年11月6日返回中國，2023年11月15日至2023年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2023年12月1日返回中國，后于2023年1月7日離華回國，則該納稅人()。A.2023年度為我國居民納稅人，2023年度為我國非居民納稅人B.2023年度為我國非居民納稅人，2023年度為我國居民納稅人C.2023年度和2023年度均為我國非居民納稅人D.2023年度和2023年度均為我國居民納稅人2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除費(fèi)用的是()。A.綜合所得B.利息、股息、紅利所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得試題來源:【\t"/chuji/jichu_mnt/133377/_blank"2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)題庫下載】\t"/chuji/jichu_mnt/133377/_blank"2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱聞明師資定制通關(guān)課程

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所得稅(4)胡某取得股息收入應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是()元。A.3000B.1600C.1400D.460025.張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資公司，2023年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)向非金融公司借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(2)實(shí)發(fā)合理工資中涉及張某工資6萬元，雇員工資20萬元。(3)實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬元。(4)營業(yè)外支出中涉及行政罰款3萬元，協(xié)議違約金4萬元。(5)張某2023年3月以個(gè)人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元;從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個(gè)人獨(dú)資公司合用查賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8%;在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;股息所得個(gè)人所得稅率為20%。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)甲個(gè)人獨(dú)資公司在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是()萬元。A.9.6B.0C.6.4D.16(2)甲個(gè)人獨(dú)資公司在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出的是()萬元。A.0.15B.0.5C.0.65D.0.8(3)甲個(gè)人獨(dú)資公司發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A.協(xié)議違約金4萬元B.張某工資6萬元C.行政罰款3萬元D.雇員工資20萬元(4)計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，對(duì)的的是()。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33萬元B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26萬元C.(1.9+0.7)×20%=0.52萬元D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45萬元答案部分一.單項(xiàng)選擇題1.【對(duì)的答案】A【答案解析】居民納稅人的鑒定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：(1)在中國境內(nèi)有住所;(2)或無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人，選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅人和所得來源的擬定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【對(duì)的答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司(涉及關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅?！驹擃}針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【對(duì)的答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減去費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除和依法擬定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)B，利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得的形式、應(yīng)納稅所得額擬定方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【對(duì)的答案】B【答案解析】應(yīng)納稅額=(每一納稅年度的收入額-費(fèi)用6萬-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法擬定的其他扣除)×合用稅率-速算扣除數(shù)。【該題針對(duì)“綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】試題來源:【\t"/chuji/jichu_mnt/133377/_blank"2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)題庫下載】\t"/chuji/jichu_mnt/133377/_blank"2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱聞明師資定制通關(guān)課程

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