內(nèi)部稽核制度內(nèi)容

10161016內(nèi)部稽核制度內(nèi)容內(nèi)部稽核制度1.0內(nèi)部稽核是一項(xiàng)既有系統(tǒng)性又有獨(dú)立性的稽查與復(fù)核活動(dòng)，收集證據(jù)并對(duì)證據(jù)進(jìn)展客觀地評(píng)價(jià)，以確定相關(guān)的活動(dòng)及其結(jié)果是否與規(guī)劃內(nèi)容全都，規(guī)劃內(nèi)容是否有效實(shí)施，且規(guī)劃內(nèi)容是否適合與達(dá)成目標(biāo)，或是否滿足相關(guān)之審核原則(如iso條文)，對(duì)特別問(wèn)題進(jìn)展追溯和跟蹤，并最終形成文件的過(guò)程。2.0為加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)公司的內(nèi)部治理，建立和完善內(nèi)部稽核制度，以保護(hù)公司資產(chǎn)的完整與安全、促進(jìn)目標(biāo)任務(wù)達(dá)成、促進(jìn)流程制度落實(shí)、提高執(zhí)行力、降低本錢費(fèi)用，形成內(nèi)部制約機(jī)制和掌握體系，防止內(nèi)部治理過(guò)程的失控，履行公司各部門的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)改進(jìn)與經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制訂3.0本制度適用于公司總經(jīng)辦屬下全部部門和人員。4.0職責(zé)：蹤驗(yàn)證，實(shí)施稽核獎(jiǎng)懲.代表公司總經(jīng)辦對(duì)各部門、各崗位行使監(jiān)視權(quán)、檢查權(quán)、獎(jiǎng)懲權(quán)；稽核檢查各部門、各崗位是否依據(jù)規(guī)章制度、作業(yè)程序、崗位職責(zé)、會(huì)議決議等規(guī)定進(jìn)展作業(yè)；以公司相關(guān)規(guī)章制度、作業(yè)程序、崗位職責(zé)、會(huì)議決議為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為依據(jù)，以糾偏、教育為目的，實(shí)事求是，不徇私舞弊、不偏不坦、公正無(wú)私；d.對(duì)稽核工作中覺(jué)察的問(wèn)題有督導(dǎo)建議權(quán)和獎(jiǎng)懲權(quán)，有權(quán)召集被稽核部門相關(guān)人員參與調(diào)查會(huì)議；e.認(rèn)證學(xué)習(xí)公司各類制度條文、嫻熟把握獎(jiǎng)懲尺度、使公司稽核工作良性、持續(xù)開(kāi)展；F.準(zhǔn)時(shí)向稽核組長(zhǎng)或總經(jīng)理反響和匯報(bào)稽核工作中遇到的各類問(wèn)題及建議。公司各部門：負(fù)責(zé)協(xié)作稽核實(shí)施，對(duì)稽核中暴露的問(wèn)題進(jìn)展限期內(nèi)有效整改，持續(xù)改進(jìn).a.被稽核時(shí)，樂(lè)觀快捷供給各類報(bào)表證據(jù)以供稽核檢查；b.對(duì)宇航公司各項(xiàng)規(guī)章制度、作業(yè)程序、崗位職責(zé)、會(huì)議決議等文案的缺陷可提出修改建議；對(duì)稽核工作有異議時(shí)向稽核組長(zhǎng)或總經(jīng)理提出書(shū)面申訴，總經(jīng)辦三個(gè)工作日內(nèi)賜予申訴部門或申訴人員回復(fù)；稽核專員要求按期完成整改任務(wù)，被稽核部門或人員由于特別緣由需要延長(zhǎng)整改期限的，必需向總經(jīng)理書(shū)面申請(qǐng)，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可延期完成；稽核內(nèi)容涉及到多個(gè)部門時(shí)，稽核專員要一查到底，直到追究出最終責(zé)任部門和人員為止；各部門負(fù)責(zé)人又義務(wù)幫助稽核專員查出責(zé)任人，否則責(zé)任部門負(fù)責(zé)人需擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。在相關(guān)人員的薪酬中進(jìn)展獎(jiǎng)懲核算〔需評(píng)估“現(xiàn)金”與“計(jì)分”方式的優(yōu)劣性，確定獎(jiǎng)懲方式，如現(xiàn)金獎(jiǎng)懲則行政部執(zhí)行〕5.0《稽核打算》與《稽核任務(wù)書(shū)》對(duì)被稽核部門或人員必需嚴(yán)格保密經(jīng)理批準(zhǔn)；對(duì)稽核部門、人員進(jìn)展現(xiàn)場(chǎng)稽核，將稽核事實(shí)客觀地記錄在《稽核檢查表》上面，對(duì)稽核覺(jué)察的特別開(kāi)具《稽核整改通如責(zé)任人拒絕簽字的，由其直接上司確認(rèn)簽字生效〔一式兩5.32稽核專員依據(jù)《稽核整改通知書(shū)》與《稽核通報(bào)》跟蹤被稽核部門的限期整改狀況與結(jié)果，如有特別狀況準(zhǔn)時(shí)上報(bào)稽核中心主管領(lǐng)導(dǎo)；稽核專員依據(jù)稽核實(shí)際狀況編寫(xiě)《月度稽核報(bào)告》上報(bào)總經(jīng)辦；經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)之當(dāng)月《稽核獎(jiǎng)懲匯總表》在次5在相關(guān)人員的薪酬中進(jìn)展獎(jiǎng)懲核算。6.0各部門稽核工程：技術(shù)部稽核工程研發(fā)過(guò)程內(nèi)部稽核工程研發(fā)過(guò)程內(nèi)部稽核掌握的目的是為了合理地規(guī)劃研發(fā)周期、掌握研發(fā)費(fèi)用、確認(rèn)各階段研發(fā)成果、削減損失，以較少的資金投入，爭(zhēng)取最大的研發(fā)效益；研發(fā)工程必需依據(jù)公司制定的研發(fā)進(jìn)程進(jìn)展分步實(shí)施，嚴(yán)格按《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)掌握流程》執(zhí)行，研發(fā)工程的立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)形成文件，通知總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等相關(guān)部門；公司按打算批準(zhǔn)的研發(fā)工程，應(yīng)編制研發(fā)工程具體資金預(yù)算，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部按進(jìn)度打算撥付資金；研發(fā)部門應(yīng)對(duì)每一個(gè)研發(fā)工程要進(jìn)展階段論證和階段審計(jì)，評(píng)估研發(fā)進(jìn)度與資金使用，對(duì)研發(fā)項(xiàng)目各階段必需形成的文件資料予以保存，最大可能削減風(fēng)險(xiǎn)；研發(fā)工程中途停頓或失敗,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)分析緣由,并提出處理意見(jiàn),形成書(shū)面報(bào)告后報(bào)請(qǐng)公司審批.對(duì)由于個(gè)人營(yíng)私舞弊或責(zé)任事故造成研發(fā)工程重大損失的,應(yīng)追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任。技術(shù)部日常工作稽核工程專案小組類：生產(chǎn)線工藝過(guò)程掌握、工藝改進(jìn)與驗(yàn)證跟蹤、工藝問(wèn)題處理；工藝治理類：工藝問(wèn)題處理、工藝夾〔治〕具出圖紙與制作、工藝文件修訂與治理、量產(chǎn)追蹤、技術(shù)類合同評(píng)審、牢靠性試驗(yàn)、參與技術(shù)類客訴分析與改進(jìn)；樣品制作類：樣品試制與參數(shù)設(shè)置、樣品制作特別分析與反響、參與原材料選購(gòu)評(píng)估、樣品批量試產(chǎn)建議；客服技術(shù)類：技術(shù)類客戶投訴遠(yuǎn)程處理與現(xiàn)場(chǎng)處理、客訴退貨修理、8d材料試驗(yàn)類：材料試驗(yàn)與可行性分析、材料試驗(yàn)與評(píng)估、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)制訂、參與選購(gòu)封樣、材料投產(chǎn)工藝轉(zhuǎn)化；制件開(kāi)發(fā)類：自制件模具〔或機(jī)加工〕出圖、幫助產(chǎn)品本錢核算與定價(jià)、品質(zhì)與牢靠性試驗(yàn)、工藝與檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)制訂；牢靠性驗(yàn)證類：試驗(yàn)工程、條件及判定標(biāo)準(zhǔn)確定，信任性與例行試驗(yàn)實(shí)施，試驗(yàn)報(bào)告與趨真度分析，特別緣由分析；資料整理類：公司iso文件資料治理，技術(shù)資料、圖紙制訂與受控分發(fā)，技術(shù)資料、圖紙等公司技術(shù)資產(chǎn)保密治理；部門質(zhì)量目標(biāo)、iso質(zhì)量治理體系文件、會(huì)議決議執(zhí)行狀況。生產(chǎn)部稽核工程生產(chǎn)過(guò)程內(nèi)部稽核的目的是為了保證生產(chǎn)打算的合理性和有效性、生產(chǎn)過(guò)程的受控性、庫(kù)存存貨的真實(shí)性和合理性，最大限度的滿足營(yíng)銷部門的發(fā)貨要求與效勞要求，避開(kāi)生產(chǎn)過(guò)程中的不合理?yè)p耗；生產(chǎn)打算類：生產(chǎn)打算、產(chǎn)品管制表、請(qǐng)購(gòu)單、生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、產(chǎn)品流程單、入庫(kù)單等必需與銷售發(fā)貨打算、存貨治理相全都；本錢掌握類：生產(chǎn)材料預(yù)算、領(lǐng)料單、退料單、盤(pán)點(diǎn)盈虧表、物料損耗、人工工時(shí)統(tǒng)計(jì)、本錢核算等必需與營(yíng)銷訂單、公司預(yù)期本錢目標(biāo)全都；生產(chǎn)匯報(bào)類：月度生產(chǎn)總量匯總、物料耗損、本錢核算等由生產(chǎn)部編制，部門經(jīng)理審核，按月度上報(bào)總經(jīng)辦；生產(chǎn)掌握類：人員產(chǎn)能滿負(fù)荷數(shù)據(jù)、機(jī)器產(chǎn)能滿負(fù)荷數(shù)據(jù)、人員上崗培訓(xùn)考核記錄、設(shè)備維護(hù)〔修〕申請(qǐng)與記錄、制程標(biāo)識(shí)、不合格品的隔離標(biāo)識(shí)與處理、物料欠料表、物料數(shù)量是否準(zhǔn)確部門質(zhì)量目標(biāo)、iso質(zhì)量治理體系文件、會(huì)議決議執(zhí)行狀況。物資供給部稽核工程供給商甄選類：供給商選擇嚴(yán)格依據(jù)適價(jià)/適量/適質(zhì)/適地/適時(shí)進(jìn)展選擇、建立合格供給商一覽表、供給商資質(zhì)齊全、供給商調(diào)查評(píng)審記錄完整、必需簽訂品質(zhì)協(xié)議；價(jià)格核定類：〔含三家以上獨(dú)立供給商報(bào)價(jià)、供給商報(bào)價(jià)單完整清楚、報(bào)價(jià)單中表達(dá)物料品質(zhì)與價(jià)格比照、核價(jià)前選購(gòu)員有詢/比/議價(jià)作業(yè)、價(jià)格核準(zhǔn)按核價(jià)權(quán)限操作；選購(gòu)作業(yè)類：請(qǐng)購(gòu)單清楚明白、請(qǐng)購(gòu)權(quán)限適宜、需要附帶圖紙或技術(shù)要求的請(qǐng)購(gòu)單附件完備有效、選購(gòu)合同中品名/規(guī)格/數(shù)量/價(jià)格/交齊/包裝/交貨方式等信息清楚明確、下達(dá)至供給商之選購(gòu)合同皆有核準(zhǔn)、選購(gòu)合同供給商皆有回簽、選購(gòu)合同附帶圖紙?jiān)谶x購(gòu)合同中皆有注明圖號(hào)、選購(gòu)信息變更皆有重核準(zhǔn)、作廢選購(gòu)合同皆有供給商確認(rèn)、選購(gòu)合同執(zhí)行狀況皆有跟催、物料到貨時(shí)間皆有統(tǒng)計(jì)分析；退貨處理類：退貨經(jīng)過(guò)質(zhì)管部品質(zhì)判定、退貨信息與供給商溝通準(zhǔn)時(shí)到位、退貨準(zhǔn)時(shí)、退貨單據(jù)準(zhǔn)確清楚并有一聯(lián)交至財(cái)務(wù)部作扣款依據(jù)、補(bǔ)貨準(zhǔn)時(shí)、補(bǔ)貨送貨單必需明確注明“補(bǔ)貨”字樣；對(duì)賬付款類：送貨單/退貨單與收料單匯總數(shù)據(jù)全都、扣款單適時(shí)入賬/未有變相抵銷、供給商對(duì)賬單/物資供給部對(duì)賬單/財(cái)務(wù)對(duì)賬單三者全都、付款方式/時(shí)間/發(fā)票與選購(gòu)合同規(guī)定全都；部門質(zhì)量目標(biāo)、iso質(zhì)量治理體系文件、會(huì)議決議執(zhí)行狀況。營(yíng)銷部稽核工程營(yíng)銷部?jī)?nèi)部稽核的目的是為了保證營(yíng)銷目標(biāo)、營(yíng)銷戰(zhàn)略落實(shí)和營(yíng)銷價(jià)格政策符合公司整體利益，保證應(yīng)收帳款的真實(shí)性和可收回性，保證銷售折扣的適度性和銷售退回的合理處理；營(yíng)銷政策類：制定與公司目標(biāo)和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)全都的營(yíng)銷目標(biāo)和營(yíng)銷戰(zhàn)略并形成書(shū)面文件〔需董事會(huì)批準(zhǔn)、合理確定銷售最低最高價(jià)格/折扣率/銷售提成、銷售人員營(yíng)銷費(fèi)用治理方法等、客戶征信治理；營(yíng)銷操作類：顧客臺(tái)賬聯(lián)系信息清楚且保密防護(hù)措施好、營(yíng)銷方式規(guī)定、訂單〔/電郵/電傳/下單〕處理流程、銷售合同訂立前的評(píng)審、銷售合同訂立符合相關(guān)規(guī)定、銷售合同中產(chǎn)品名稱/規(guī)格/技術(shù)參數(shù)/交期/包裝/標(biāo)識(shí)/價(jià)格/交貨方式/收款方式/質(zhì)量異議/仲裁規(guī)定等明確、銷售合同〔或變更〕審批完整、銷售合同信息傳到達(dá)生產(chǎn)部門順暢有效受控、交貨時(shí)間協(xié)調(diào)順暢有效、交貨時(shí)限滿足銷售合同要求、發(fā)貨打算與發(fā)貨單據(jù)完整；客訴處理類：制訂客訴治理方法、客訴登記表客訴內(nèi)容清楚明白、客訴回復(fù)方式合理有效、客訴回復(fù)處理后有定期跟蹤驗(yàn)證、客訴有效回復(fù)皆在期限內(nèi)、保內(nèi)返修產(chǎn)品的跟蹤、保外產(chǎn)品修理與收費(fèi)、客訴有統(tǒng)計(jì)分析并準(zhǔn)時(shí)將信息反響至相關(guān)部門和相關(guān)人員進(jìn)展針對(duì)性整改；營(yíng)銷回款類：應(yīng)收帳款應(yīng)按客戶、業(yè)務(wù)員及區(qū)域制作明細(xì)帳，制成回款打算表，專職人員負(fù)責(zé)電算化帳的輸入及附助備查登記〔登記金額、合同號(hào)、送貨單、銷售日期、發(fā)票號(hào)等，回籠貨款時(shí)逐筆核銷；對(duì)賬齡較長(zhǎng)的客戶進(jìn)展壞帳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)銷售人員按比例〔計(jì)提比例由營(yíng)銷部依據(jù)實(shí)際狀況報(bào)公司財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)〕提留銷售提成與績(jī)效獎(jiǎng)金，待應(yīng)收款回籠后予以沖回，以最大限度削減壞帳損失；部門質(zhì)量目標(biāo)、iso質(zhì)量治理體系文件、會(huì)議決議執(zhí)行狀況。篇二：內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度建立、健全內(nèi)部稽核制度也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和牢靠性的有效手段。內(nèi)部稽核不同于內(nèi)部審計(jì)。前者由會(huì)計(jì)人員實(shí)施，側(cè)重于審核和復(fù)核；后者由內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施，側(cè)重于檢查內(nèi)部掌握和其他治理制度的運(yùn)行與遵循狀況。內(nèi)部稽核包括事前審核和事后審核。事前審核指記帳前對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審核，著重對(duì)財(cái)務(wù)收支的控制。事后掌握指在記帳后對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審核，著重對(duì)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳表的復(fù)核。內(nèi)部稽核主要是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審核，包括原始憑證審核、記帳憑證審核、會(huì)計(jì)帳簿審核、會(huì)計(jì)報(bào)表審核。一、原始憑證審核會(huì)計(jì)人員在審核原始憑證時(shí)，必需留意：1〔經(jīng)辦人及相關(guān)審批人簽章、憑證承受者名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額〕是否齊全；2.3.4.5.原始憑證是否涂改、偽造和變?cè)欤辉紤{證記載的數(shù)量、金額是否有誤；購(gòu)置實(shí)物的原始憑證，是否有實(shí)物驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，是否附有收款單位或收款人的收據(jù)。二、記帳憑證審核會(huì)計(jì)人員在審核記帳憑證時(shí)，必需留意：1.記帳憑證的內(nèi)容〔包括填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會(huì)計(jì)記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽字或蓋章〕是否齊全；2.3.記帳憑證是否連續(xù)編號(hào)；是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上；除結(jié)帳和更改錯(cuò)誤的記帳憑證外，其他記帳憑證是否附有原始憑證；記帳憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符；會(huì)計(jì)科目〔包括總帳科目和明細(xì)帳科目〕的運(yùn)用是否準(zhǔn)確；借貸方向是否正確；記帳憑證記載的內(nèi)容是否準(zhǔn)時(shí)登錄相關(guān)的會(huì)計(jì)帳簿。三、會(huì)計(jì)帳簿審核會(huì)計(jì)人員在審核會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，必需留意：1.總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他關(guān)心帳簿的設(shè)置是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)2.3.4.5.各種帳簿的記錄是否與相關(guān)記帳憑證相符；總帳、明細(xì)帳、日記帳之間是否保持正確的勾稽關(guān)系；各種明細(xì)帳是否按時(shí)登記，是否每月與掌握帳戶核對(duì)相符；賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點(diǎn)是否妥當(dāng)。四、會(huì)計(jì)報(bào)表審核會(huì)計(jì)人員在審核會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),必需留意：會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部帳表設(shè)置制度的要求；會(huì)計(jì)報(bào)表是否依據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否完整；3.4.5.會(huì)計(jì)報(bào)表工程之間、會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確；會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其他說(shuō)明是否符合規(guī)定,與會(huì)計(jì)報(bào)表是否保持全都；對(duì)外送的會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。五、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。篇三：9、內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度一、為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)視工作，保證資金合法、合理、有效地使用，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的樂(lè)觀作用，特設(shè)立稽核員崗位?；藛T遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)會(huì)各項(xiàng)制度，實(shí)施稽核工作。二、稽核員依據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查核實(shí)原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，附件是否齊全；會(huì)計(jì)審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關(guān)印章，以便落實(shí)崗位責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三、稽核人員依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查復(fù)核記帳記帳憑證中摘要是否清楚，內(nèi)容和數(shù)字是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目和編號(hào)是否準(zhǔn)確，印章是否齊全。四、稽核人員依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，審查復(fù)核帳簿記錄是否有憑有據(jù)，摘要是否清楚完整，余額和合計(jì)是否正確，記帳和結(jié)帳、更正錯(cuò)誤是否符合規(guī)定要求，帳證之間、帳實(shí)之間、帳帳之間是否相符。五、稽核人員依據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，審查復(fù)核報(bào)表的編制是否符合規(guī)定的要求，帳表是否全都，各項(xiàng)指標(biāo)填列是否完整，數(shù)字是否全都，報(bào)表報(bào)送是否準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)蓋印章是否齊全，編表說(shuō)明是否準(zhǔn)確、清楚。六、稽核人員依據(jù)現(xiàn)金治理規(guī)定，建立不定期現(xiàn)金抽查制度。檢查時(shí)要有證明人地場(chǎng)，并有檢查記錄?；巳藛T、證明人、出納員要在記錄上簽章。抽查時(shí)主要核實(shí)帳實(shí)是否相符，庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，是否有白條頂庫(kù)、已收未入帳、已付未入帳等現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記帳中記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會(huì)計(jì)憑證相符。七、稽核人員依據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，復(fù)核、審核銀行調(diào)整未達(dá)帳中的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)牢靠，經(jīng)手人是否逐筆核實(shí)，準(zhǔn)時(shí)處理。檢查財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支票和印鑒是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度。八、稽核人員依據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，復(fù)