小實操-工業(yè)建賬及登賬

小實操——工業(yè)建賬及登賬一、期初余額過賬小操-工業(yè)1、總賬總分類賬賬薄實際工作中使用的是訂本式賬薄，賬頁前后順序不能調整，不能加頁，也不得任意撕毀訂本式賬簿的賬頁，以防舞弊?？傎~期初余額過賬時不能只考慮有余額的總賬科目，還要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營情況，考慮有可能使用到的科目，并按照“新企業(yè)會計準則會計科目表”的先后順序登記，以方便日后查賬總賬科目表序號科目編號序號科目編號1庫存現(xiàn)金100114實收資本40012銀行存款100215盈余公積41013應收賬款112216本年利潤41034其他應收款122117利潤分配41045原材料140318生產(chǎn)成本50016庫存商品140519制造費用51017周轉材料141120主營業(yè)務收入60018固定資產(chǎn)160121主營業(yè)務成本64019累計折舊160222營業(yè)稅金及附加640310應付賬款220223銷售費用660111應付職工薪酬221124管理費用660212應交稅費222125財務費用660313其他應付款224126所得稅費用6801總賬期初余額登記方法總分類賬期初余額的登記首先在賬頁標題欄填寫總賬科目名稱，日期欄登記賬薄啟用的日期，摘要欄填寫“期初余額”（居中填寫），借或貸欄按科目余額表借貸方向填寫“借”或“貸”字樣，金額填寫在余額欄里，注意金額一定不要填寫在借方或貸方欄里。圖示：現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬，實際工作中采用訂本式賬薄，期初余額按照科目余額表“庫存現(xiàn)金”余額填列；銀行存款日記賬專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬也采用訂本式賬簿，按銀行賬戶設置明細賬，期初余額按照科目余額表“銀行存款”余額填列；三欄式明細賬登記除“庫存現(xiàn)金、銀行存款、應交稅費——應交增值稅、原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用、制造費用”以外的總賬科目所屬的明細科目三欄式明細科目表（一）頁碼總賬科目明細科目頁碼總賬科目明細科目1應收賬款福沃特10固定資產(chǎn)辦公設備2應收賬款三江百貨11累計折舊

3應收賬款宏勝服裝城12應付賬款精靈布藝4其他應收款蔣樂13應付賬款佳寶布料5其他應收款通達機械14應付賬款6其他應收款張云龍15應付賬款

7其他應收款代墊職工保險16應付賬款

8周轉材料

17應付職工薪酬工資9固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備18應付職工薪酬社保三欄式明細科目表（二）頁碼總賬科目明細科目頁碼總賬科目明細科目19應交稅費未交增值稅27其他應付款押金20應交稅費城建稅28實收資本

21應交稅費教育附加29本年利潤

22應交稅費堤防維護費30利潤分配未分配利潤23應交稅費地方教育附加31主營業(yè)務收入

24應交稅費應交個人所得稅32主營業(yè)務成本

25應交稅費應交企業(yè)所得稅33營業(yè)稅金及附加

26其他應付款新城房地產(chǎn)34所得稅費用

其他賬戶設備“應交稅費——應交增值稅”在應交稅費——應交增值稅明細賬中登記（資料中期初無余額，無需過賬）；“原材料”所屬明細科目按材料名稱登記在材料明細賬中；“庫存商品”所屬明細科目按庫存商品名稱登記在庫存商品明細賬中；“生產(chǎn)成本”所所屬明細科目登記在生產(chǎn)成本明細賬中（資料中期初無余額，無需過賬）；“銷售費用、管理費用、財務費用、制造費用”所屬明細科目登記在十三欄明細賬中（資料中期初無余額，無需過賬）；二、賬薄登記方法小操-工業(yè)原始憑證記賬憑證科目匯總表明細賬日記賬總賬試算平衡表報表賬務處理流程：登記賬薄基本要求按憑證順序登記，登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號，表示已經(jīng)記帳；按憑證內容登記，將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入帳內；做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一；用水筆或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆紅字登賬的情形1.按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄；2.在不設借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)；3.在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內登記負數(shù)余額；4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。2014憑證對方科目摘要收入金額支出金額結存金額月日字號121

期初余額

11,056.06121記1銀行存款提現(xiàn)金備用2,000.00

小計2,000.00

13,056.061230記30管理費用報銷差旅費

2,370.00

小計

2,370.001,489.06

本月合計21,087.4030,654.401,489.06

本年累計

：：：：現(xiàn)金日記賬2014憑證支票摘要收入金額

（借方）支出金額

（貸方）借或貸結存金額月日字號種類號數(shù)121

期初余額

借372,268.52121記1現(xiàn)支2410提現(xiàn)金備用

2,000.00借370,268.52125記5

69,451.20

借439,719.721227記25

15,000.00借482,241.641227記26

21.80借482,219.84

本月合計273,636.80163,685.48借482,219.84

本年累計

：：：：銀行存款日記賬2014憑證摘要借

方貸

方借

或

貸余額月日字號合計進項稅額已交稅金轉出未交

增值稅合計銷項稅額轉出多交

增值稅125記3采購原材料9,010.009,010.00

借9,010.00125記4購辦公用紙119.00119.00

借9,129.00125記5銷售服裝

10,091.2010,091.20

貸962.201210記10采購原材料4,517.044,517.04

借3,554.841210記11購置格力空調357.00357.00

借3,911.841221記21銷售服裝

8,160.008,160.00

貸4,248.161225記23采購原材料108.00108.00

貸4,140.161226記24銷售服裝

20,400.0020,400.00

貸24,540.161228記27采購原材料15,300.0015,300.00

貸9,240.161228記28采購紙箱1,445.001,445.00

貸7,795.161229記29支付代理費113.21113.21貸7681.951231記36轉出本月未交7681.95

7681.95

平

本月合計38,651.20

30,969.25

7681.9538,651.2038,651.20

本年累計

應交稅費（增值稅）明細賬2014憑證摘要原進價借（收入）方貸（支出）方余

額月日類號數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額121

期初余額9.50

2001,900.00125記3武漢亮彩公司購入10.003003,000.00

5004,900.001231記31生產(chǎn)工作服領用

4003,920.00100980.00

本月合計10.003003,000.004003,920.00

本年累計

材料明細賬名稱及規(guī)格：全棉白紡布目錄及編號：2014憑

證

號摘要借（收入）方貸（支出）方余

額月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單位金額1231記34工作服完工入庫800105.728484,582.75

800105.728484,582.751231記35銷售給4407工廠

800105.728484,582.75

0

本月合計800105.728484,582.75800105.728484,582.75

本年累計

庫存商品明細賬編號：品名：精紡工作服規(guī)格：2014憑證摘要直接材料直接人工制造費用合計月日字號1230記31結轉領用原材料成本76,142.50

76,142.501230記32分配職工薪酬

8,713.20

8,713.201230記33分配制造費用

10,299.8910,299.89

本月合計76,142.508,713.2010,299.8995,155.591231記34結轉完工產(chǎn)品成本67,682.227745.079,155.4684,582.75

月末在產(chǎn)品成本8,460.28968.131,144.4310,572.84生產(chǎn)成本明細賬生產(chǎn)車間：生產(chǎn)批號：產(chǎn)品名稱：精紡工作服2014憑證摘要合計明

細

科

目月日字號職工薪酬辦公費汽車使用費差旅費交通費通訊費電費咨詢費折舊費其他125記4采購辦公用紙700.00

700.00

128記6報銷市內交通費20.00

20.00

1210記9報銷張玉龍差旅費1,970.00

1,970.00

1215記14支付電話費380.00

380.00

1220記16支付電費829.13

829.13

1225記19計提折舊費126.67

126.67

1226記20報銷加油費300.00

300.00

1229記29支付咨詢費1,886.79

1,886.79

1230記30報銷趙琳差旅費

2,370.00

2,370.00

1230記32分配職工薪酬13,740.0013,740.00

本月合計

22,322.5913,740.00700.00300.004,340.0020.00380.00829.131,886.79

126.67

1231記39結轉本月管理管理22,322.5913,740.00700.00300.004,340.0020.00380.00829.13

1,886.79

126.67

本年累計

管理費用明細賬2014憑證摘要借方貸方借

或

貸余額月日字號121

期初余額

借7,500.001221記21收福沃特公司貨款

7,500.00平

應收賬款二級科目：福沃物子目或戶名：三欄式明細賬：2014憑證

號數(shù)摘要借方貸方借

或

貸余額月日121

期初余額

借

11,056.001231匯1匯總1#-42#憑證21,087.4030,654.40借

1,489.00

庫存現(xiàn)金總賬：本頁下一頁過次頁的方法：過次頁的具體處理（1）本月賬從本頁第一行開始，則“過次頁”、“承前頁”數(shù)為本頁累計借貸方發(fā)生額及余額；（2）本月賬從前一頁或前幾頁已經(jīng)開始，則“過次頁”、“承前頁”數(shù)為本頁借貸方累計發(fā)生額加上截止上頁本月發(fā)生額合計數(shù)（即本月首“承前頁”數(shù)）及本頁止余額（3）本月賬從本頁中間開始，則“過次頁”、“承前頁”數(shù)為本月第一筆業(yè)務起至本頁末止累計發(fā)生額及余額數(shù)；（4）如果“過次頁”行正好是“本日合計”則不需要“過次頁”了，直接在下一頁“承前頁”；如果“過次頁”正好是“本月合計”或本年累計，則不必再寫“過次頁”和“承前頁”了。登記賬薄發(fā)生錯誤的處理：登記賬薄出現(xiàn)空行的處理：2014憑證

號數(shù)摘要借方貸方借

或

貸余額月日121

期初余額

借

11,056.001231匯1匯總1#-42#憑證21,087.4030,654.40借

1,489.00

結轉下年

借

1,489.00

庫存現(xiàn)金結轉下年方法：年末所有有余額的賬戶三、憑證登賬練習小操-工業(yè)摘

要總賬科目明細科目借方金額貸方金額√

合計

附單據(jù)

張記賬憑證提取現(xiàn)金記字第1

號制單：復核：出納：記賬：會計主管：王衛(wèi)壹庫存現(xiàn)金2,000.002,000.00銀行存款工行2013

年12

月1

日2,000.002,000.00￥￥摘

要總賬科目明細科目借方金額貸方金額√

合計