2023年大田縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE432023年大田縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的()。A、審計(jì)建議B、審計(jì)發(fā)現(xiàn)C、審計(jì)成果D、工作記錄答案：D2．審計(jì)人員根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是()。A、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的完整性B、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性C、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性D、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的披露充分性答案：B解析：在審查企業(yè)營業(yè)收入時(shí)，應(yīng)核查其收入的真實(shí)性及賬務(wù)處理過程。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、營業(yè)收入明細(xì)賬、分類賬，檢查其記錄、過賬、加總是否正確一致，并與“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”及“銀行存款”等賬戶核對是否相符。3．以下對信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是()。A、如果注冊會計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制，則需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證B、有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運(yùn)行C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)D、如果注冊會計(jì)師不依賴自動(dòng)控制，則無需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制答案：D解析：即使注冊會計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。4．審計(jì)小組或人員對每一審計(jì)項(xiàng)目分別制訂的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為()。A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B、審計(jì)實(shí)施方案C、短期審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)工作方案答案：B解析：審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制訂的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。5．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止()。A、不合格產(chǎn)品入庫B、生產(chǎn)計(jì)劃不合理C、篡改會計(jì)記錄D、多領(lǐng)材料答案：A解析：B項(xiàng)，生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立，防止生產(chǎn)計(jì)劃不合理;C項(xiàng)，存貨的保管與會計(jì)記錄相互獨(dú)立，防止篡改會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)流失;D項(xiàng)，存儲部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨(dú)立，防止多領(lǐng)材料或存貨被盜。6．2006年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議通過了關(guān)于修改審計(jì)法的決定，其具體施行時(shí)間是()。A、2006年2月28日B、2006年6月1日C、2007年1月1日D、2007年6月1日答案：B解析：2006年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議審議通過了《關(guān)于修改(中華人民共和國審計(jì)法)的決定》，自2006年6月1日起施行?！秾徲?jì)法》的修訂施行，對于審計(jì)機(jī)關(guān)全面履行職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)依法行政，建設(shè)法治政府，對于審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)范審計(jì)行為，堅(jiān)持依法審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，都具有十分重要的意義。7．下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的作用表述不正確的是()。A、有利于為解決審計(jì)爭議提供依據(jù)B、是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件C、有利于審計(jì)人員樹立良好形象D、是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分答案：A解析：審計(jì)職業(yè)道德的作用：①審計(jì)職業(yè)道德是具有審計(jì)職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范，是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分;②遵守審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員堅(jiān)持依法獨(dú)立審計(jì)、保證審計(jì)執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)的決定性因素之一;③保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員樹立良好形象、保持良好信譽(yù)的重要措施，也是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件。A項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則的頒布為解決審計(jì)爭議提供了仲裁標(biāo)準(zhǔn)。8．下列屬于國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的是()。A、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告答案：A解析：我國國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，我國國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。9．《人際關(guān)系準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：()。A、保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計(jì)人員在組織內(nèi)部的績效考核中占有優(yōu)勢B、擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率C、保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的認(rèn)可D、只有內(nèi)部審計(jì)人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計(jì)才能獲得更快發(fā)展答案：B10．下列有關(guān)審計(jì)程序的種類說法中錯(cuò)誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)B、函證只能對賬戶余額進(jìn)行詢證C、重新計(jì)算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測試，而不用于了解內(nèi)部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶余額，例如，注冊會計(jì)師可能要求對被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。11．注冊會計(jì)師為了評估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)實(shí)際執(zhí)行的重要性，實(shí)際執(zhí)行的重要性跟重要性水平相比較的情況是()。A、實(shí)際執(zhí)行的重要性更高B、實(shí)際執(zhí)行的重要性更低C、兩者相等D、實(shí)際執(zhí)行的重要性略高答案：B解析：實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?。如果適用，實(shí)際執(zhí)行的重要性還指注冊會計(jì)師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個(gè)或多個(gè)金額。在實(shí)際執(zhí)行審計(jì)程序的過程中，要保持合理的謹(jǐn)慎，比如，重要性水平確定為100萬元，那注冊會計(jì)師就應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)80萬元的金額(實(shí)際執(zhí)行的重要性)，以此為標(biāo)準(zhǔn)評估風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，這樣面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會更低一些。12．社會審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是()。A、委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)B、中國注冊會計(jì)師協(xié)會C、當(dāng)?shù)厝嗣裾瓺、被審計(jì)單位的上級組織答案：A解析：審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會審計(jì)組織辦理，但該審計(jì)事項(xiàng)須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定并出具審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定。13．審查某企業(yè)應(yīng)付賬款項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)“應(yīng)付賬款”賬戶中包含本期估價(jià)入庫的采購商品300萬元。經(jīng)審核，未附有供應(yīng)商名稱、商品品種、數(shù)量及金額計(jì)算等憑證，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施是()。A、認(rèn)可被審計(jì)單位的處理B、取得估價(jià)入庫的詳細(xì)資料C、作為虛假事項(xiàng)處理D、不必過問答案：B解析：ACD三項(xiàng)，現(xiàn)階段所獲取的審計(jì)證據(jù)不充分恰當(dāng)，既不能直接認(rèn)可被審計(jì)單位的處理或者不過問，也不能直接當(dāng)做虛假事項(xiàng)，要進(jìn)一步獲取更具說服力的審計(jì)證據(jù)再做判斷。14．根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是()。A、審計(jì)人員B、審計(jì)機(jī)關(guān)C、審計(jì)組組長D、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人答案：D解析：審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。審計(jì)組組長對審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。15．審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請購與采購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()。A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款答案：A解析：在職責(zé)分工要求下，批準(zhǔn)請購與采購部門應(yīng)相互獨(dú)立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。16．下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述，正確的是()。A、現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)在會計(jì)主管不在場的情況下進(jìn)行B、現(xiàn)金監(jiān)盤一般應(yīng)在營業(yè)時(shí)間開始前或結(jié)束后進(jìn)行C、現(xiàn)金監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表D、出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)確認(rèn)為重要違規(guī)問題答案：B解析：A項(xiàng)，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的時(shí)間和人員應(yīng)視被審計(jì)單位的具體情況而定，但現(xiàn)金出納員和被審計(jì)單位主管會計(jì)必須參加，并由審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤。C項(xiàng)，出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，該表由出納員、會計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。D項(xiàng)，如果監(jiān)盤揭示了庫存現(xiàn)金短缺或溢余，審計(jì)人員應(yīng)要求再次清點(diǎn)，并要求被審計(jì)單位確認(rèn)監(jiān)盤數(shù)據(jù)的正確性，不應(yīng)果斷地確認(rèn)為重要違規(guī)問題。17．內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施的是：()。A、監(jiān)事會B、總會計(jì)師C、審計(jì)委員會D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：D18．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：()。A、在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)B、通過詢問、會談、會議、問卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況C、通過口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題D、在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果溝通答案：D19．審計(jì)人員對被審計(jì)單位不同事業(yè)部的利潤進(jìn)行趨勢分析，發(fā)現(xiàn)S事業(yè)部的利潤增長較大。經(jīng)初步測試，了解到該事業(yè)部管理模式和生產(chǎn)規(guī)模都沒有變化，根據(jù)以上情況，利潤增長最有可能源自()。A、高估年末存貨成本B、低估年末應(yīng)收賬款C、產(chǎn)品競爭對手增加D、供貨商減少答案：A解析：利潤=收入-成本費(fèi)用，S事業(yè)部的利潤增長較大，可能原因是收入增加較大或者成本費(fèi)用減少較大。由于該事業(yè)部管理模式和生產(chǎn)規(guī)模都沒有變化，因此收入、成本費(fèi)用不會有太大幅度變動(dòng)，造成利潤增加較大的原因可能是高估年末存貨成本。高估年末存貨成本會導(dǎo)致企業(yè)高估資產(chǎn)，低估營業(yè)成本，從而達(dá)到增長利潤的目的。B項(xiàng)，低估年末應(yīng)收賬款會導(dǎo)致低估收入;C項(xiàng)，產(chǎn)品競爭對手增加會導(dǎo)致收入降低;D項(xiàng)，供貨商減少會導(dǎo)致成本費(fèi)用增加，也不能達(dá)到增加利潤的目的。20．在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以同時(shí)負(fù)責(zé)()。A、接收和保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B、接收和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票答案：A解析：B項(xiàng)，資產(chǎn)的保管應(yīng)與會計(jì)相分工，保管資產(chǎn)的人員不得兼任該項(xiàng)資產(chǎn)的會計(jì)工作;C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)應(yīng)與執(zhí)行相分工，批準(zhǔn)某項(xiàng)交易的職責(zé)與經(jīng)辦該項(xiàng)交易的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任。21．對外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方披露的提法中，正確的是()。A、僅披露與合并范圍外的各關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系B、僅披露本年度發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)聯(lián)方關(guān)系C、應(yīng)當(dāng)披露所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系D、由企業(yè)根據(jù)重要性原則，選擇需要披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系答案：C解析：按照有關(guān)規(guī)定，當(dāng)關(guān)聯(lián)方為企業(yè)，并且存在控制與被控制關(guān)系時(shí)，無論關(guān)聯(lián)方有無交易，均應(yīng)在會計(jì)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)企業(yè)的詳細(xì)資料，具體資料內(nèi)容在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中有明確規(guī)定。當(dāng)存在共同控制、重大影響時(shí)，在沒有發(fā)生交易的情況下，可以不披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系，在發(fā)生交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)。對于關(guān)聯(lián)方交易的披露內(nèi)容和原則，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則有詳細(xì)明確的要求。22．編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù)是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)工作底稿C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方案答案：B解析：審計(jì)工作底稿的主要作用包括：①審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。23．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)對下列哪一事項(xiàng)不需承擔(dān)責(zé)任()。A、審理意見不正確的B、對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書作出的修改不正確的C、審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問題的D、未提出合理建議答案：D24．審計(jì)人員對被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是()。A、證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性B、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C、證實(shí)存貨采購成本的正確性D、證實(shí)存貨的存在性答案：D解析：審計(jì)人員通過實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，可以親自證實(shí)存貨的存在性。25．從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論的審計(jì)取證模式是()。A、財(cái)務(wù)收支審計(jì)B、賬目基礎(chǔ)審計(jì)C、制度基礎(chǔ)審計(jì)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計(jì)答案：C解析：制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。26．采用調(diào)查表法調(diào)查了解內(nèi)部控制時(shí)，調(diào)查表的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是()。A、會計(jì)人員B、審計(jì)人員C、管理人員D、統(tǒng)計(jì)人員答案：B解析：調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項(xiàng)給出“是”或“否”的回答。27．被審計(jì)單位將以下開支計(jì)入生產(chǎn)成本，錯(cuò)誤的是()。A、生產(chǎn)工人工資B、生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料C、存貨盤虧損失D、季節(jié)性停工損失答案：C解析：生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料包括原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等;直接工資包括生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等;制造費(fèi)用包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用等。C項(xiàng)，存貨盤虧應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，經(jīng)查明原因后分情況計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)外支出。28．下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用的是()。A、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行C、追蹤反饋國家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D、提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量答案：C解析：國家審計(jì)的作用：①為宏觀政策的制定提供決策依據(jù);②維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;③追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的作用;D項(xiàng)屬于社會審計(jì)的作用。29．下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證的說法中，正確的是()。A、消極函證要求收函單位對函證事項(xiàng)無論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)給予回函B、函證的效果與審計(jì)人員無關(guān)C、與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高D、數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法答案：D解析：A項(xiàng)，消極函證只是在收函單位發(fā)現(xiàn)函詢事項(xiàng)與事實(shí)不符時(shí)，才予以復(fù)函。發(fā)函方經(jīng)過一段時(shí)間未收到復(fù)函，則可認(rèn)為所詢證事項(xiàng)與事實(shí)相符。B項(xiàng)，函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。函證時(shí)應(yīng)注意，審計(jì)人員必須對整個(gè)函證過程加以控制，以保證函證的質(zhì)量，因此函證的效果與審計(jì)人員有關(guān)。C項(xiàng)，積極函證方法在手續(xù)上比較麻煩，但是能取得書面證據(jù)，提高審計(jì)證據(jù)的可信性，因此消極函證所取得的審計(jì)證據(jù)不如積極函證所取得的審計(jì)證據(jù)可靠。30．根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，()審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A、可以接受B、應(yīng)當(dāng)接受C、不接受D、需要接受答案：B31．A注冊會計(jì)師在檢查甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊的計(jì)提情況時(shí)，為證實(shí)甲公司所確定的此項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)，打算對下列證據(jù)進(jìn)行分析。在下列證據(jù)中，相關(guān)性最低的是()。A、甲公司形成的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用與維修記錄B、甲公司保存的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的購買發(fā)票C、甲公司保存的關(guān)于此項(xiàng)固定資產(chǎn)性能的說明D、甲公司所聘常年法律顧問的投資函證回函答案：D解析：律師回函雖屬于直接交給注冊會計(jì)師的外部證據(jù)，但它與非訴訟事項(xiàng)毫無關(guān)聯(lián)，故選項(xiàng)D中審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性最低。32．注冊會計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論等。其中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士可以不具備的特質(zhì)是()。A、了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會計(jì)和審計(jì)問題B、了解審計(jì)過程C、了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)境D、在會計(jì)師事務(wù)所長期從事審計(jì)工作答案：D解析：有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，是指會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部的具有審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，并且對下列方面有合理了解的人士：(l)審計(jì)過程;(2)相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;(3)被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)境;(4)與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會計(jì)和審計(jì)問題。因此D錯(cuò)誤。33．下列有關(guān)選擇和確定績效審計(jì)項(xiàng)目的提法中，錯(cuò)誤的是()。A、資金規(guī)模越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大B、管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大C、對社會經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大D、審計(jì)的可操作性越強(qiáng)，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大答案：B解析：B項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指被審計(jì)單位或項(xiàng)目在管理方面缺乏經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)越大，開展績效審計(jì)后能夠給被審計(jì)單位或項(xiàng)目帶來的改進(jìn)越大，因此，被選中作為績效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會越大。34．審查某企業(yè)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)支付S公司預(yù)付工程款360萬元，審計(jì)人員應(yīng)提請被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整的分錄為()。A、借記“應(yīng)付賬款”，貸記“預(yù)付賬款”B、借記“在建工程”，貸記“預(yù)付賬款”C、借記“固定資產(chǎn)”，貸記“預(yù)付賬款”D、借記“材料采購”，貸記“應(yīng)付賬款”答案：B解析：預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”;投入在建工程時(shí)，應(yīng)借記“在建工程”，貸記“預(yù)付賬款”。35．關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師的做法不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類事項(xiàng)與治理層溝通B、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否針對該特別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施了控制C、應(yīng)當(dāng)專門針對識別的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、對于管理層應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無論是否信賴，都需要進(jìn)行測試答案：D解析：管理層應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不信賴則無需進(jìn)行測試。36．以下項(xiàng)目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是()。A、長期從事貨幣資金管理的職員未進(jìn)行輪崗B、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理職責(zé)分工不明確C、某一職員身兼采購及記錄、差異處理等職責(zé)D、管理當(dāng)局授權(quán)下屬對小額現(xiàn)金支出審批答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。ABC三項(xiàng)均未做到內(nèi)部控制中的職責(zé)分離，舞弊風(fēng)險(xiǎn)大。37．執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：()。A、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的真實(shí)性B、分析潛在的差異和漏洞C、發(fā)現(xiàn)差異D、發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索答案：A38．下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的有()。A、簡單隨機(jī)選樣法B、系統(tǒng)選樣法C、等距選樣法D、判斷選樣法答案：D解析：在統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)中，常用的隨機(jī)選樣方法有簡單隨機(jī)選樣法、系統(tǒng)選樣法和分層選樣法。非統(tǒng)計(jì)抽樣也稱為判斷抽樣，一般是由審計(jì)人員根據(jù)專業(yè)判斷來確定樣本量、選取樣本和對樣本結(jié)果進(jìn)行評估。其主要特點(diǎn)是：①使用方便、靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力;②依據(jù)主觀判斷確定樣本量，一般不采用隨機(jī)原則選取樣本，不如統(tǒng)計(jì)抽樣客觀;③根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來推斷總體特征，易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不夠準(zhǔn)確;④不能對抽樣誤差和抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和控制。39．審查企業(yè)H產(chǎn)品，賬面庫存為2000噸，實(shí)地檢查結(jié)果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫存，而業(yè)務(wù)部門則解釋為因本企業(yè)倉庫容量有限，委托其他單位保存。對此，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施為()。A、認(rèn)定賬實(shí)不符B、認(rèn)定為賒銷C、請被審計(jì)單位提供合法有效的文件再做認(rèn)定D、請被審計(jì)單位沖銷賬面記錄答案：C解析：審計(jì)人員現(xiàn)場檢查結(jié)果與賬面結(jié)果不一致，且保管人員與業(yè)務(wù)部門人員解釋不一致。對于有疑慮的事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，而不是直接做出結(jié)果判斷，故此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步向被審計(jì)單位所要合法有效的正式文件，然后進(jìn)行判斷。40．查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是()。A、將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上年度該比率相比較B、檢查使用的折舊率是否正確C、檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D、檢查相關(guān)契約、財(cái)產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證答案：D解析：對實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員需收集各種憑證，如契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)產(chǎn)稅單、發(fā)票等，以確定固定資產(chǎn)確實(shí)屬企業(yè)所有。A項(xiàng)用于查明有無已減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷或查明有無閑置的固定資產(chǎn)等問題;B項(xiàng)用于審查折舊額的計(jì)算是否正確;C項(xiàng)用于檢查固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制是否健全、有效。41．下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是()。A、控制風(fēng)險(xiǎn)B、固有風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：可控風(fēng)險(xiǎn)，是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)人員工作態(tài)度、審計(jì)方法選用、審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。C項(xiàng)，檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于可控風(fēng)險(xiǎn)。ABD三項(xiàng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩種風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位直接相關(guān)，不是審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員所能加以控制的，屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)。42．為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，明確各級人員對審計(jì)工作底稿的要求和責(zé)任，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的：()。A、層級管理制度B、分級復(fù)核制度C、審批制度D、審查制度答案：B43．審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有關(guān)單位或者有關(guān)責(zé)任人違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)()追究刑事責(zé)任。A、移送人民政府B、移送司法機(jī)關(guān)C、移送紀(jì)檢監(jiān)察D、移送有關(guān)主管部門答案：B44．統(tǒng)計(jì)抽樣的方法有屬性抽樣和變量抽樣，有關(guān)屬性抽樣和變量抽樣的說法中，不正確的是()。A、屬性抽樣是一種用來對總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法B、屬性抽樣主要用于控制測試中C、變量抽樣是一種用來對總體金額得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法D、通常變量抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)答案：D解析：屬性抽樣是一種用來對總體中某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法，一般用于控制測試中，選項(xiàng)AB正確;變量抽樣是一種用來對總體金額得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法，主要用途是進(jìn)行細(xì)節(jié)測試，選項(xiàng)C正確;一般而言，屬性抽樣得出的結(jié)論與總體發(fā)生率有關(guān)，而變量抽樣得出的結(jié)論與總體的金額有關(guān)，所以選項(xiàng)D不正確。45．以下關(guān)于識別特征的說法中，不正確的是()。A、識別特征是指被測試的項(xiàng)目或事項(xiàng)表現(xiàn)出的征象或標(biāo)志B、識別特征因測試的項(xiàng)目或事項(xiàng)不同而不同C、對識別特征的記錄，可以反映項(xiàng)目組履行職責(zé)的情況D、審計(jì)程序的性質(zhì)不會影響到識別特征答案：D解析：識別特征因?qū)徲?jì)程序的性質(zhì)和測試的項(xiàng)目或事項(xiàng)不同而不同，所以審計(jì)程序的性質(zhì)會影響到識別特征，選項(xiàng)D不正確。46．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是()。A、審計(jì)效率B、審計(jì)效果C、審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)質(zhì)量答案：A解析：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性。信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的效率有關(guān)，一般會導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率。47．下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是()。A、審計(jì)人員親自編制的相關(guān)材料B、被審計(jì)單位提供的證明材料C、被審計(jì)單位會計(jì)人員的口頭證據(jù)D、有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)答案：A解析：一般來講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會越少，審計(jì)證據(jù)就越可靠。判斷審計(jì)證據(jù)可靠性的原則一般包括：①從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;③審計(jì)人員直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。48．在審計(jì)取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)的是()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)答案：A解析：賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會計(jì)資料的審查人手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。賬目基礎(chǔ)審計(jì)以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)。這對于早期審計(jì)目標(biāo)，即查錯(cuò)防弊而言是比較合適的。49．函證作為一種有力的審計(jì)證據(jù)，可主要用來證實(shí)()。A、財(cái)產(chǎn)的存在性B、財(cái)產(chǎn)的價(jià)值C、往來賬項(xiàng)D、財(cái)產(chǎn)的完整性答案：C解析：函證主要用來核實(shí)往來賬目，借以補(bǔ)充通過檢查和詢問等審計(jì)方法取得的不完整證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息進(jìn)行函證。在對銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息進(jìn)行函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位實(shí)際存在的銀行存款余額、借款余額，以及抵押、質(zhì)押、擔(dān)保情況。50．如果注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為()。A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見答案：D解析：如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)(如存在)對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。在極其少數(shù)的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊會計(jì)師對每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊會計(jì)師不可能對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見，在這種情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。二、多選題1．會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂?，其目的?)。A、使審計(jì)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員B、在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段，保護(hù)信息的完整性和安全性C、防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)審計(jì)工作底稿D、禁止會計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目組成員以外的人接觸審計(jì)工作底稿答案：ABC解析：設(shè)計(jì)和實(shí)施的適當(dāng)控制應(yīng)可以允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2．下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是()。A、本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況答案：BC解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分組成。文字部分的內(nèi)容包括：①上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況;②本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想;③審計(jì)目的;④完成計(jì)劃的主要措施。表格部分的內(nèi)容包括：①審計(jì)項(xiàng)目名稱、類別、級別和數(shù)量;②完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位;③被審計(jì)單位名稱及其主管部門和所在地區(qū)。BC兩項(xiàng)屬于表格部分。3．下列風(fēng)險(xiǎn)中主要影響審計(jì)效果的有()。A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：AC解析：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)一般會導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率;信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果，是審計(jì)人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險(xiǎn)。4．注冊會計(jì)師運(yùn)用PPS抽樣對應(yīng)收賬款賬面余額進(jìn)行檢查，應(yīng)收賬款的賬面余額是300萬元，則應(yīng)收賬款錯(cuò)報(bào)金額可能是()萬元。A、28B、380C、200D、400答案：AC解析：運(yùn)用PPS抽樣的條件之一是總體中任一項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)不能超過該項(xiàng)目的賬面金額，所以應(yīng)收賬款錯(cuò)報(bào)金額不能超過300萬元。5．下列關(guān)于實(shí)物證據(jù)的說法中，正確的是()。A、實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)B、實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等C、實(shí)物證據(jù)通過實(shí)際觀察、盤點(diǎn)或搜集取得，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性D、實(shí)物證據(jù)對于證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力答案：ABD解析：C項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)只能通過實(shí)際觀察、盤點(diǎn)取得的，不能通過搜集取得。6．可以防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤或弊端的內(nèi)部控制有()。A、所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)，訂貨單副本及時(shí)交財(cái)會部門B、由用料單位提出請購申請，經(jīng)批準(zhǔn)交采購部門辦理C、由采購部門提出請購申請，并由采購部門辦理D、收到購貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性答案：ABD解析：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制包括：①職責(zé)分工。②信息傳遞程序控制，具體分為：a.授權(quán)程序;b.文件和記錄的使用;c.憑證的預(yù)先編號及對例外報(bào)告的跟進(jìn)處理;d.獨(dú)立檢查。③實(shí)物控制。C項(xiàng)，由采購部門請購，再由采購部門采購，違反了職責(zé)分工的要求，很可能發(fā)生采購部門的舞弊情況，內(nèi)部控制存在重大缺陷。7．審計(jì)計(jì)劃中的必選審計(jì)項(xiàng)目()。A、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目B、本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目C、上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目D、群眾舉報(bào)或反映的問題答案：ABC8．審計(jì)工作底稿的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)項(xiàng)目名稱和事項(xiàng)名稱B、審計(jì)過程和結(jié)論，及審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期并簽名C、審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名D、索引號、頁碼和附件數(shù)量答案：ABCD9．下列關(guān)于社會審計(jì)組織的權(quán)限的說法中，錯(cuò)誤的有()。A、會計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制B、對國家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)會計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料C、對國家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)會計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料的權(quán)限D(zhuǎn)、對其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)答案：CD解析：C項(xiàng)，對國家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)會計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;D項(xiàng)，對其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)?shù)臋?quán)限。10．下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有()。A、定期核對檢查B、嚴(yán)格職責(zé)分工C、控制坐支規(guī)模D、嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制答案：ABD解析：貨幣資金業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制包括：①職責(zé)分工。②信息傳遞控制：a.授權(quán)程序;b.文件和記錄的使用;c.監(jiān)督控制。③實(shí)物控制。C項(xiàng)，在企業(yè)內(nèi)部，現(xiàn)金的收取和支付要盡可能集中辦理，收到的現(xiàn)金要及時(shí)解繳銀行，防止坐支現(xiàn)金，不存在控制坐支規(guī)模的說法。11．在確定控制測試的范圍時(shí)，注冊會計(jì)師正確的做法有()。A、在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)對控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測試的范圍B、如果控制的預(yù)期偏差率較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測試的范圍C、對于一項(xiàng)持續(xù)有效運(yùn)行的自動(dòng)化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測試的范圍D、如果擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長度較長，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)施控制測試的范圍答案：ABD解析：注冊會計(jì)師在確定某項(xiàng)控制的測試范圍時(shí)通?？紤]的一系列因素：(1)在擬信賴的期間，被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率?？刂茍?zhí)行的頻率越高、控制測試的范圍越大;(2)在所審計(jì)期間，注冊會計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長度。擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大;(3)控制的預(yù)期偏差;(4)通過測試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍;(5)擬獲取的有關(guān)認(rèn)定層次控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。對于自動(dòng)化控制而言，由于其具有內(nèi)在一貫性，如果一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行，則注冊會計(jì)師通常無須擴(kuò)大控制測試的范圍，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。12．在確定控制測試的性質(zhì)時(shí)，注冊會計(jì)師正確的做法有()。A、當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平B、根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型C、詢問本身不足以測試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用D、考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制答案：ABCD13．審計(jì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核并提出書面復(fù)核意見的事項(xiàng)有：()。A、審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)B、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成C、審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分D、審計(jì)程序是否符合規(guī)定答案：ABC14．在測試自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性時(shí)，注冊會計(jì)師可以利用的審計(jì)證據(jù)有()。A、抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計(jì)證據(jù)B、對多個(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察獲取的審計(jì)證據(jù)C、該項(xiàng)控制得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)D、信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)答案：CD解析：對于一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制，由于信息技術(shù)處理過程的內(nèi)在一貫性，注冊會計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)C)和信息技術(shù)一般控制(特別是對系統(tǒng)變動(dòng)的控制)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)D)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)。15．審計(jì)組組長審核審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別提出下列意見：()。A、予以認(rèn)可B、責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)C、對不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論予以糾正D、責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論答案：ABCD16．下列有關(guān)函證實(shí)施過程的控制說法恰當(dāng)?shù)挠?)。A、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)親自負(fù)責(zé)詢證函的收發(fā)B、詢證函應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的名義寄發(fā)C、詢證函由被審計(jì)單位蓋章后，可以由被審計(jì)單位相關(guān)人員寄發(fā)，但是詢證函應(yīng)直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所D、發(fā)出詢證函的情況要形成審計(jì)工作記錄答案：ABD解析：本題考查的是函證。詢證函的收發(fā)應(yīng)由注冊會計(jì)師親自控制，選項(xiàng)C不正確。17．在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)包括()。A、出具審計(jì)報(bào)告B、與管理層和治理層溝通C、發(fā)表審計(jì)意見D、發(fā)現(xiàn)違法問題答案：ABC解析：根據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》，在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)包括兩個(gè)方面：①對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊會計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見;②按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并與管理層和治理層溝通。18．下列方法中可提高審計(jì)人員審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的有()。A、回避風(fēng)險(xiǎn)較大的審計(jì)項(xiàng)目B、明確審計(jì)范圍C、聘請法律顧問D、辦理職業(yè)保險(xiǎn)答案：CD解析：對于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。例如，建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。雖然這些措施不能防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但可減少訴訟失敗時(shí)的經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)組織還可聘請法律顧問，對可能發(fā)生的法律責(zé)任問題及時(shí)同法律顧問商洽，以便采取合理的對策。19．下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有()。A、針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間B、向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問C、對以前通常不測試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、對被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證答案：ABC解析：選項(xiàng)D不正確。對被審計(jì)