2023年撫州市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE422023年撫州市審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．在未對(duì)總體進(jìn)行分層的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜使用的抽樣方法是()。A、均值估計(jì)抽樣B、比率估計(jì)抽樣C、差額估計(jì)抽樣D、概率比例規(guī)模抽樣答案：A解析：如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣，因?yàn)榇藭r(shí)所需的樣本規(guī)模可能太大，不符合成本效益原則。2．下列選項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的是()。A、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的付款支票未經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章B、設(shè)備通常在所估計(jì)使用壽命即將結(jié)束時(shí)才重置固定資產(chǎn)C、所有設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)均由使用設(shè)備部門(mén)自行辦理D、出售設(shè)備時(shí)，將所得價(jià)款貸記其他業(yè)務(wù)收入答案：C解析：C項(xiàng)，提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)相互獨(dú)立，批準(zhǔn)采購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)應(yīng)相互獨(dú)立，可見(jiàn)設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)僅由設(shè)備部門(mén)自行辦理違反了職責(zé)分工的相關(guān)要求，說(shuō)明內(nèi)部控制存在缺陷。D項(xiàng)，賬務(wù)處理雖然存在錯(cuò)誤，但不屬于內(nèi)控缺陷。3．采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的借項(xiàng)通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證，用于反映()。A、應(yīng)收賬款的減少B、應(yīng)收賬款的增加C、應(yīng)付賬款的減少D、應(yīng)付賬款的增加答案：C解析：借項(xiàng)通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證。其格式通常與賣(mài)方發(fā)票相同，用于證明應(yīng)付款項(xiàng)減項(xiàng)記錄。4．被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制和國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳入()。A、國(guó)庫(kù)B、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)C、審計(jì)專(zhuān)戶(hù)D、單位賬戶(hù)答案：B5．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其()的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。A、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。B、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)C、業(yè)務(wù)部門(mén)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、業(yè)務(wù)部門(mén)答案：A6．世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是()。A、《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則》B、《美國(guó)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》C、《中華人民共和國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》D、《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——公認(rèn)的意義和范圍》答案：D解析：在探求公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的同時(shí)，社會(huì)審計(jì)職業(yè)開(kāi)始致力于公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的開(kāi)發(fā)。從1917年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的第一個(gè)關(guān)于審計(jì)范圍的權(quán)威性公告《統(tǒng)一會(huì)計(jì)》開(kāi)始，到1947年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)頒布的第一部審計(jì)準(zhǔn)則《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——公認(rèn)的意義和范圍》的問(wèn)世，審計(jì)準(zhǔn)則的制定取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。7．審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平()，所需證據(jù)的數(shù)量()。A、越高不變B、越低越少C、越高越多D、越低越多答案：D8．下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是()。A、對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B、代行被審計(jì)單位的部分管理職能C、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D、對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰答案：C解析：目前，我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)包括：①審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告;②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告;③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)咨詢(xún)和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)包括：①設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員;②擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問(wèn)，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管理咨詢(xún);③代理記賬;④代理納稅申報(bào);⑤代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件;⑥資產(chǎn)評(píng)估;⑦參與進(jìn)行可行性研究。C項(xiàng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，因而屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍。9．審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃和()。A、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃B、項(xiàng)目審計(jì)方案C、審計(jì)規(guī)劃D、審計(jì)通知書(shū)答案：B10．被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通答案：C解析：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。這些政策和程序是針對(duì)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過(guò)程中可能遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)所建立的各種必要的防范措施。A項(xiàng)，控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。B項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。D項(xiàng)，信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。11．信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在()和信息技術(shù)運(yùn)用過(guò)程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。A、信息處理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A12．為了證實(shí)銀行存款日記賬、總賬正確性，審計(jì)人員應(yīng)抽查一定期間的()。A、付款憑證B、收款憑證C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、職責(zé)說(shuō)明書(shū)答案：C解析：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款賬面余額是否存在、日記賬和總賬是否正確的重要程序。銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常應(yīng)根據(jù)不同銀行賬戶(hù)及貨幣種類(lèi)分別按期編制。審計(jì)人員一般應(yīng)重點(diǎn)抽查收支業(yè)務(wù)較為頻繁的銀行賬戶(hù)，選擇其12月和1月至11月中的任何1~2個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查。13．審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是()。A、審查12月31日銀行對(duì)賬單B、審查12月份支票存根及銀行存款日記賬C、詢(xún)證12月31日銀行存款余額D、審查年末銀行存款總賬答案：B解析：審計(jì)人員對(duì)決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查可采用的方法包括：①檢查支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期;②檢查期后銀行對(duì)賬單第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬，揭露將期后收入提前入賬的錯(cuò)誤;③查驗(yàn)被審計(jì)單位決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查在此序號(hào)前的支票是否均已寄出并入賬，揭露支票已發(fā)出而在決算日后才入賬、人為控制截止期的不正當(dāng)行為。14．審計(jì)人員初步調(diào)查付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)幾筆應(yīng)付賬款是對(duì)以前采購(gòu)業(yè)務(wù)重復(fù)付款所作的調(diào)整，這些發(fā)現(xiàn)說(shuō)明了()。A、有必要對(duì)應(yīng)付賬款內(nèi)部控制實(shí)施進(jìn)一步測(cè)試，揭示重復(fù)付款原因B、驗(yàn)收部門(mén)未能及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門(mén)記錄應(yīng)付賬款C、財(cái)會(huì)部門(mén)未能及時(shí)記錄應(yīng)付賬款D、采購(gòu)部門(mén)未能及時(shí)登記采購(gòu)業(yè)務(wù)答案：A解析：BCD三項(xiàng)，應(yīng)付賬款存在的問(wèn)題是重復(fù)記錄，部門(mén)之間未及時(shí)傳達(dá)或未及時(shí)登記會(huì)造成應(yīng)付賬款漏記或延期入賬。15．在審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的是()。A、審計(jì)人員B、獨(dú)立的第三人C、被審計(jì)單位D、其他單位答案：C解析：一般情況下，監(jiān)盤(pán)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。16．審計(jì)組應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的()，以確定審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。A、嚴(yán)重性B、可能性C、相對(duì)性D、相關(guān)性答案：B17．針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的下列措施中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、利用專(zhuān)家的工作B、項(xiàng)目合伙人提供更多的督導(dǎo)C、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性D、實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試答案：D解析：針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D不正確;針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施：(1)向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性(C);(2)指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專(zhuān)家的工作(A);(3)提供更多的督導(dǎo)(B);(4)在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素;(5)對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍作出總體修改。18．()就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力;不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利;維護(hù)國(guó)家利益和公共利益。A、客觀公正B、嚴(yán)格依法C、正直坦誠(chéng)D、勤勉盡責(zé)答案：C19．國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告針對(duì)的對(duì)象是()。A、派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)B、審計(jì)委托人C、審計(jì)小組D、被審計(jì)單位答案：D解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)論性法律文書(shū)。20．下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的說(shuō)法中，正確的是()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)在審計(jì)結(jié)論性文書(shū)生效后進(jìn)行B、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)該獨(dú)立進(jìn)行，不論其可能產(chǎn)生的社會(huì)影響如何C、審計(jì)組可以自行決定向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果D、所有向社會(huì)公布的審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)答案：A解析：C項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);BD兩項(xiàng)，涉及重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府同意。21．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)通常使用的審計(jì)程序不包括()。A、詢(xún)問(wèn)B、觀察C、重新執(zhí)行D、分析程序答案：D解析：分析程序通常不用于控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)通常使用的審計(jì)程序22．在對(duì)甲公司應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)，其中可靠性最強(qiáng)的通常是()。A、甲公司與購(gòu)貨方簽訂的合同B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師向購(gòu)貨方函證的回函C、甲公司產(chǎn)品銷(xiāo)售的出庫(kù)憑證D、甲公司管理層提供的聲明書(shū)答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于來(lái)自于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，而選項(xiàng)B是來(lái)源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)。外部證據(jù)比來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)更可靠，所以選擇B。23．下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式的是()。A、虛構(gòu)會(huì)計(jì)記錄B、隱瞞重要交易C、濫用會(huì)計(jì)政策D、更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)答案：D解析：常見(jiàn)的三種財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式：①操縱、偽造或者篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件;②誤報(bào)或隱瞞事件、交易或其他重要信息;③錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)政策。24．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)對(duì)象征求意見(jiàn)后，被審計(jì)對(duì)象提交書(shū)面意見(jiàn)的時(shí)限是接到審計(jì)報(bào)告之日起()。A、5日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：B解析：審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟?，以審?jì)機(jī)關(guān)的名義征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。審計(jì)對(duì)象在接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。審計(jì)對(duì)象自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。25．下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是()。A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任答案：C解析：A項(xiàng)，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第三十九條規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任;B項(xiàng)，在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)刑法》等。C項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。D項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任。26．以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是投入是否節(jié)約，指的是()。A、效率性B、合規(guī)性C、經(jīng)濟(jì)性D、效果性答案：C解析：經(jīng)濟(jì)性，是指以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是投入是否節(jié)約。例如，是否以最好的價(jià)格購(gòu)入所需要的原料設(shè)備，實(shí)際所花費(fèi)用是否與預(yù)算一致，有無(wú)浪費(fèi)等。27．審查企業(yè)H產(chǎn)品，賬面庫(kù)存為2000噸，實(shí)地檢查結(jié)果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫(kù)存，而業(yè)務(wù)部門(mén)則解釋為因本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)容量有限，委托其他單位保存。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施為()。A、認(rèn)定賬實(shí)不符B、認(rèn)定為賒銷(xiāo)C、請(qǐng)被審計(jì)單位提供合法有效的文件再做認(rèn)定D、請(qǐng)被審計(jì)單位沖銷(xiāo)賬面記錄答案：C解析：審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果與賬面結(jié)果不一致，且保管人員與業(yè)務(wù)部門(mén)人員解釋不一致。對(duì)于有疑慮的事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，而不是直接做出結(jié)果判斷，故此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步向被審計(jì)單位所要合法有效的正式文件，然后進(jìn)行判斷。28．以下針對(duì)以電子形式存在的工作底稿的說(shuō)法中，不正確的是()。A、以電子形式存在的工作底稿應(yīng)當(dāng)能轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿B、轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，無(wú)須單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿C、轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，仍應(yīng)單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿D、以電子形式存在的工作底稿應(yīng)與紙質(zhì)形式的工作底稿一并歸檔答案：B解析：按規(guī)定，電子形式存在的工作底稿轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底槁后，與其他紙質(zhì)工作底稿一并歸檔，并單獨(dú)保存電子形式的工作底稿。29．根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德所涵蓋的內(nèi)容不包括：()。A、職業(yè)品德B、職業(yè)紀(jì)律C、職業(yè)責(zé)任D、職業(yè)聲譽(yù)答案：D30．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中執(zhí)行了控制測(cè)試，并獲取了控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列說(shuō)法中，正確的是()。A、如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，說(shuō)明與該項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)的控制是有效的，不需要再對(duì)相關(guān)控制進(jìn)行測(cè)試B、如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，在評(píng)價(jià)整個(gè)期間的控制運(yùn)行有效性時(shí)，無(wú)需考慮期中測(cè)試的結(jié)果C、對(duì)某些自動(dòng)化運(yùn)行的控制，可以通過(guò)測(cè)試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)D、如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動(dòng)，不需要補(bǔ)充剩余期間控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)答案：C解析：如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，并不能說(shuō)明控制是有效的，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解并測(cè)試控制變化對(duì)期中審計(jì)證據(jù)的影響，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;控制在剩余期間未發(fā)生變動(dòng)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的是整個(gè)期間的控制，所以要針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。31．常見(jiàn)的系統(tǒng)自動(dòng)控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)不包括()。A、系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告B、系統(tǒng)配置和科目映射C、接口控制D、程序變更答案：D解析：選項(xiàng)D應(yīng)為訪問(wèn)和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制內(nèi)容。32．審計(jì)人員通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)的方法是()。A、分析B、重新計(jì)算C、外部調(diào)查D、檢查答案：A解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。主要包括多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等。常用的方法是比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法。33．審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄，并核對(duì)相關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是()。A、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合理性B、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合法性D、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期答案：D解析：截止期核實(shí)在收入、存貨、對(duì)外投資、期間費(fèi)用、貨幣資金等審查中被廣泛應(yīng)用，尤其在營(yíng)業(yè)收入審查中更為重要。檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對(duì)、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開(kāi)具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。34．下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是()。A、審計(jì)人員編制的計(jì)算表B、銀行對(duì)賬單C、專(zhuān)利權(quán)證書(shū)D、材料入庫(kù)單答案：A解析：審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親自動(dòng)手取得的證據(jù)。例如，審計(jì)人員監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)而取得的審計(jì)證據(jù);審計(jì)人員觀察被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況所取得的審計(jì)證據(jù);審計(jì)人員親自動(dòng)手編制的計(jì)算表、分析表等而取得的審計(jì)證據(jù)。BC兩項(xiàng)屬于外部證據(jù);D項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù)。35．以下項(xiàng)目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是()。A、長(zhǎng)期從事貨幣資金管理的職員未進(jìn)行輪崗B、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理職責(zé)分工不明確C、某一職員身兼采購(gòu)及記錄、差異處理等職責(zé)D、管理當(dāng)局授權(quán)下屬對(duì)小額現(xiàn)金支出審批答案：D解析：對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門(mén)或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。ABC三項(xiàng)均未做到內(nèi)部控制中的職責(zé)分離，舞弊風(fēng)險(xiǎn)大。36．根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，()由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。A、必須B、如有必要，應(yīng)當(dāng)C、盡可能D、視情況而定答案：B37．社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是()。A、委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān)B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、當(dāng)?shù)厝嗣裾瓺、被審計(jì)單位的上級(jí)組織答案：A解析：審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)委托給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)組織辦理，但該審計(jì)事項(xiàng)須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審定并出具審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定。38．下列關(guān)于選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是()。A、公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：D解析：A項(xiàng)，預(yù)計(jì)的審計(jì)效果越大、影響力越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而公眾關(guān)注度高的項(xiàng)目被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)大。B項(xiàng)，審計(jì)成本和可操作性越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)小。C項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。D項(xiàng)，資金規(guī)模越大，被選擇作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。39．當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但被審計(jì)單位拒絕更正時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型是()。A、無(wú)法表示意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)C、保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)答案：B解析：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大但不具有廣泛性時(shí)出具保留意見(jiàn)，認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。40．審查材料等存貨時(shí)，首要的審計(jì)目標(biāo)是()。A、攤銷(xiāo)正確性B、分類(lèi)正確性C、計(jì)價(jià)正確性D、資產(chǎn)真實(shí)性答案：D解析：只有確定存貨是真實(shí)存在的，后續(xù)審計(jì)其分?jǐn)偂⒎诸?lèi)以及計(jì)價(jià)正確性才有意義。41．國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定原則上應(yīng)當(dāng)由()審定。A、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)B、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議C、審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人D、審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人答案：B42．隨著組織面臨風(fēng)險(xiǎn)的日益復(fù)雜和多元，為有效配置審計(jì)資源，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注：()。A、組織風(fēng)險(xiǎn)B、內(nèi)部控制C、組織業(yè)務(wù)D、組織目標(biāo)答案：A43．審計(jì)組實(shí)施審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟?，以?)名義征求被審計(jì)單位、被調(diào)查單位和擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員的意見(jiàn)。A、審計(jì)組B、業(yè)務(wù)部門(mén)C、審計(jì)組長(zhǎng)D、審計(jì)機(jī)關(guān)答案：D44．在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是()。A、內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效率B、內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)C、內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D、內(nèi)部控制是否沒(méi)有因串通而失效答案：B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)是指考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。如果內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般就要實(shí)施控制測(cè)試。45．誤拒風(fēng)險(xiǎn)和信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)可能影響()。A、審計(jì)效率B、審計(jì)效果C、樣本的選擇D、審計(jì)質(zhì)量控制答案：A解析：信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率;信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果，是審計(jì)人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險(xiǎn)。46．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)封存措施，可以指定()負(fù)責(zé)保管被封存的資料和資產(chǎn)。A、審計(jì)組B、審計(jì)人員C、被審計(jì)單位D、會(huì)計(jì)人員答案：C47．審計(jì)人員通過(guò)審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶(hù)，其目的是驗(yàn)證存貨的()。A、真實(shí)性B、所有權(quán)C、完整性D、計(jì)價(jià)正確性答案：C解析：審計(jì)人員通過(guò)審查賬目、監(jiān)盤(pán)存貨，確認(rèn)企業(yè)的全部存貨業(yè)務(wù)均已記入有關(guān)賬戶(hù)，有關(guān)賬戶(hù)中的存貨確實(shí)存在并歸企業(yè)所有，且記錄的有關(guān)存貨的金額是實(shí)際發(fā)生的。查明有無(wú)漏列或虛列存貨，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的存貨不真實(shí)的問(wèn)題。48．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位B、突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)C、被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍D、被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施答案：C解析：年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：①本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的;②上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的;③突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;④原定審計(jì)項(xiàng)目的被審計(jì)單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施的;⑤需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;⑥審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的。49．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是()。A、審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作過(guò)程的記錄，審計(jì)人員無(wú)需對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)B、審計(jì)工作底稿的相關(guān)證明資料如有矛盾，審計(jì)人員無(wú)需鑒別和說(shuō)明C、審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位簽字認(rèn)可D、審計(jì)工作底稿未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供答案：D解析：A項(xiàng)，審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé);B項(xiàng)，審計(jì)工作底稿中載明的審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無(wú)誤，前后一致，相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說(shuō)明;C項(xiàng)，審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽字。50．審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的主要負(fù)責(zé)人()進(jìn)行審計(jì)。A、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B、法律責(zé)任C、經(jīng)濟(jì)責(zé)任D、廉政責(zé)任答案：C二、多選題1．制造費(fèi)用真實(shí)性審查的重點(diǎn)項(xiàng)目包括()。A、全部制造費(fèi)用B、數(shù)額大的C、制度規(guī)定有提取標(biāo)準(zhǔn)的D、制度規(guī)定有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的答案：BCD解析：制造費(fèi)用是各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)其項(xiàng)目繁多的特點(diǎn)，審查工作可有針對(duì)性地對(duì)數(shù)額較大、易與其他費(fèi)用支出混淆的項(xiàng)目，以及規(guī)定有提取或開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，重點(diǎn)審查其是否為實(shí)際發(fā)生，支出或提取標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。A項(xiàng)，應(yīng)該選擇重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序，而不是全部的制造費(fèi)用。2．檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意()。A、原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱(chēng)B、業(yè)務(wù)處理過(guò)程中各經(jīng)辦單位或部門(mén)及有關(guān)人員蓋章是否齊全C、記賬憑證是否及時(shí)過(guò)賬D、金額計(jì)算是否正確，明細(xì)金額與匯總金額是否相符答案：ABD解析：檢查原始憑證時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：①原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)法律、規(guī)章和制度;②原始憑證的抬頭是否是被審計(jì)單位的名稱(chēng);③業(yè)務(wù)處理過(guò)程中各經(jīng)辦單位或部門(mén)及有關(guān)人員蓋章是否齊全;④業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正常;⑤金額計(jì)算是否正確;⑥明細(xì)金額與匯總金額是否相等;⑦填制時(shí)有無(wú)涂改。3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測(cè)試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括()。A、出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B、得出控制運(yùn)行無(wú)效的結(jié)論，更多地依賴(lài)實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C、基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測(cè)試D、調(diào)整重要性水平答案：BC解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測(cè)試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括：(1)得出控制運(yùn)行無(wú)效的結(jié)論，更多地依賴(lài)實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)B);(2)基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測(cè)試(選項(xiàng)C)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能直接據(jù)此出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)，重要性水平是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體需求的基礎(chǔ)上確定的，不能隨意調(diào)整(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。4．財(cái)務(wù)審計(jì)中，與期末賬戶(hù)余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括()。A、權(quán)利和義務(wù)B、效益性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、完整性答案：ACD解析：與期末賬戶(hù)余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括：①存在;②權(quán)利和義務(wù);③完整性;④計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的()，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A、真實(shí)B、合法C、規(guī)范D、效益答案：ABCD6．以下哪些情況會(huì)造成低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備()。A、被審計(jì)單位管理層把私人費(fèi)用計(jì)入企業(yè)費(fèi)用B、遺漏交易C、采用不正確的費(fèi)用支出截止期D、將應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)損益的費(fèi)用性支出資本化答案：BCD解析：在承受較高盈利水平和營(yíng)運(yùn)資本的壓力下，被審計(jì)單位管理層可能試圖低估應(yīng)付賬款等負(fù)債或資產(chǎn)相關(guān)準(zhǔn)備，通常體現(xiàn)在：①遺漏交易，如未記錄已收取貨物但尚未收到發(fā)票的采購(gòu)相關(guān)的負(fù)債或未記錄尚未付款的已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)支出;②采用不正確的費(fèi)用支出截止期，如將本期的支出延遲到下期確認(rèn);③將應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)損益的費(fèi)用性支出資本化，然后通過(guò)資產(chǎn)的逐步攤銷(xiāo)予以消化。A項(xiàng)，會(huì)虛增費(fèi)用，虛減利潤(rùn)。7．審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大，審計(jì)質(zhì)量管理的意義有()。A、提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性B、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、有利于保證年度計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D、為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計(jì)質(zhì)量管理的意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。8．審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的，從審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際出發(fā)，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)，并考慮審計(jì)依據(jù)的()。A、相關(guān)性B、可靠性C、充分性D、一貫性答案：ABC解析：在審計(jì)工作中，審計(jì)人員要針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目確立審計(jì)目標(biāo)，然后圍繞審計(jì)目標(biāo)實(shí)施必要的審計(jì)程序，運(yùn)用審計(jì)方法取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，以審計(jì)證據(jù)證實(shí)審計(jì)目標(biāo)，得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見(jiàn)或做出審計(jì)決定。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性和充分性，適當(dāng)性又包含相關(guān)性和可靠性?xún)煞矫娴囊蟆?．某產(chǎn)品成本近年來(lái)呈上升趨勢(shì)，被審計(jì)單位將該產(chǎn)品銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)由原來(lái)的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法，在其他條件不變的情況下，所造成的影響有()。A、當(dāng)年利潤(rùn)減少B、當(dāng)年利潤(rùn)增加C、年末存貨余額增加D、年末存貨余額減少答案：BC解析：某產(chǎn)品成本近年來(lái)呈上升趨勢(shì)，在先進(jìn)先出法下，先入庫(kù)的材料成本低，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本低，當(dāng)年利潤(rùn)增加，當(dāng)年留存的存貨余額增加。10．局部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)有()。A、范圍大B、審查重點(diǎn)突出C、審計(jì)成本較低D、省時(shí)省力答案：BCD解析：考核局部審計(jì)的特點(diǎn)。11．在對(duì)工薪審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位把在建工程人員的工資、福利部門(mén)人員的工資計(jì)入產(chǎn)品成本。審計(jì)人員可以據(jù)此認(rèn)定()。A、工資總額不真實(shí)B、生產(chǎn)成本不真實(shí)C、利潤(rùn)總額不真實(shí)D、多計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)答案：BC解析：只有將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)以計(jì)提折舊的方式分?jǐn)傆?jì)入產(chǎn)品成本時(shí)，才能將在建工程人員的工資計(jì)入產(chǎn)品成本，否則應(yīng)增加在建工程的入賬價(jià)值。而福利部門(mén)人員的工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用?？梢?jiàn)，該單位的做法虛增了生產(chǎn)成本，增加了當(dāng)期利潤(rùn)。12．在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果被審計(jì)單位存在()情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。A、上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒(méi)有跡象表明本期有所改進(jìn)B、內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒(méi)有跡象表明本期發(fā)生變化C、在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計(jì)發(fā)生三筆大額交易D、采用電子方式交易2萬(wàn)次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)答案：BD解析：選項(xiàng)A，沒(méi)有理由認(rèn)為預(yù)期內(nèi)部控制有效，不應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試;選項(xiàng)B，可以預(yù)期內(nèi)部控制有效，一般應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試;選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)金額大、筆數(shù)少，應(yīng)全部實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序;選項(xiàng)D屬于典型的“僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)”的情形，按規(guī)定，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試。13．下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有()。A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性答案：ABCD解析：資產(chǎn)負(fù)債表的審查內(nèi)容包括：①?gòu)?fù)查和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù);②檢查會(huì)計(jì)原則的遵循性;③報(bào)表編制正確性和編制方法合規(guī)性的審查;④所得稅會(huì)計(jì)處理的審查;⑤報(bào)表所列主要指標(biāo)可信性的審查;⑥資產(chǎn)負(fù)債表及其附注披露正確性的審查;⑦資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的審查。14．下列各項(xiàng)中，屬于職責(zé)分工控制活動(dòng)的有()。A、所有業(yè)務(wù)執(zhí)行均需經(jīng)過(guò)授權(quán)B、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分離C、憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)D、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離答案：BD解析：職責(zé)分工控制的目的在于預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時(shí)所發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任，以減少發(fā)生錯(cuò)弊的可能性。A項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制;C項(xiàng)屬于憑證與記錄控制。15．審理機(jī)構(gòu)審理后，可以根據(jù)情況采取()措施。A、要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)B、對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)進(jìn)行修改C、經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人同意后，審理機(jī)構(gòu)可以組織專(zhuān)家進(jìn)行論證D、審理機(jī)構(gòu)審理后，應(yīng)當(dāng)出具審理意見(jiàn)書(shū)。答案：ABCD16．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括()。A、健全性評(píng)價(jià)B、合理性評(píng)價(jià)C、合法性評(píng)價(jià)D、有效性評(píng)價(jià)答案：AB解析：審計(jì)人員在完成了對(duì)內(nèi)部控制的調(diào)查了解之后，要對(duì)內(nèi)部控制做出初步評(píng)價(jià)，以確定相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。這些應(yīng)對(duì)措施包括：評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制的依賴(lài)程度，確定是否及如何測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括健全性和合理性?xún)蓚€(gè)方面。17．審計(jì)處理的種類(lèi)包括()。A、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)B、責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入C、沒(méi)收違法所得D、責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目答案：ABD解析：根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部門(mén)(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：①責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng);②責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn);③責(zé)令限期退還違法所得;④責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;⑤其他處理措施。18．審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從下列方面保持與被審計(jì)單位的工作關(guān)系：()。A、與被審計(jì)單位溝通并聽(tīng)取其意見(jiàn)B、客觀公正地作出審計(jì)結(jié)論，尊重并維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益C、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律D、堅(jiān)持文明審計(jì)，保持良好的職業(yè)形象答案：ABCD19．下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中，正確的有()。A、銀行存款余額為零的開(kāi)戶(hù)銀行可以不函證B、對(duì)已獲得銀行對(duì)賬單的開(kāi)戶(hù)銀行可以不函證C、函證銀行存款余額的同時(shí)，應(yīng)一并收集貸款信息D、應(yīng)付賬款已結(jié)清，但被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的銀行發(fā)函答案：CD解析：A項(xiàng)，函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過(guò)款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款)的所有銀行發(fā)函，其中包括存款賬戶(hù)已結(jié)清的銀行，因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶(hù)已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。B項(xiàng)，對(duì)于審計(jì)人員已直接從某一銀行獲得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票的，仍應(yīng)向這一銀行進(jìn)行函證。D項(xiàng)，對(duì)銀行存款進(jìn)行函證一般采用肯定式函證。20．下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有()。A、觀察采購(gòu)與驗(yàn)收職責(zé)是否分離B、核對(duì)請(qǐng)購(gòu)單與訂購(gòu)單是否一致C、檢查采購(gòu)合同是否經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)D、核對(duì)采購(gòu)合同上確定的價(jià)格、付款日期與財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)的支付條件是否一致答案：ABCD解析：審計(jì)人員應(yīng)觀察驗(yàn)收部門(mén)是否獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)保管和記賬職責(zé)，觀察采購(gòu)職責(zé)是否與批準(zhǔn)采購(gòu)部門(mén)、驗(yàn)收貨物部門(mén)分離，有無(wú)分級(jí)授權(quán)采購(gòu)制度，主要控制環(huán)節(jié)是否有效。檢查與驗(yàn)證的內(nèi)容包括：①詢(xún)問(wèn)復(fù)核人復(fù)核采購(gòu)計(jì)劃的過(guò)程，檢查采購(gòu)計(jì)劃是否經(jīng)復(fù)核人恰當(dāng)復(fù)核;②詢(xún)問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請(qǐng)求的過(guò)程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認(rèn);③核對(duì)請(qǐng)購(gòu)單與訂購(gòu)單是否一致，請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)人批準(zhǔn)，訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào);④詢(xún)問(wèn)收貨人員的收貨過(guò)程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單;⑤核對(duì)采購(gòu)合同上確定的價(jià)格、付款日期與財(cái)會(huì)部門(mén)核準(zhǔn)的支付條件是否一致;⑥檢查合同是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審查，核對(duì)賣(mài)方發(fā)票上所購(gòu)物品的數(shù)量、規(guī)格、品種與合同是否一致;⑦抽驗(yàn)部分付款憑單，檢查其是否附有請(qǐng)購(gòu)單