2023年初級會計職稱考試經濟法基礎真題參考答案

參考答案1．【參考答案】B

?【答案解析】根據(jù)規(guī)定，法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文獻。所以本題答案是選項B.選項Ａ“憲法”是全國人民代表大會制定,不涉及“常委會”；選項C“行政法規(guī)”是國務院制定;選項Ｄ“行政規(guī)章”是國務院各部位，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制定。

【試題點評】本題重要考核“第一章

總論”的“法的形式”知識點。2.【參考答案】B

?【答案解析】根據(jù)規(guī)定，當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定,另一方請求人民法院作出裁定的,由人民法院裁定。所以答案是Ｂ．

?【試題點評】本題重要考核“第一章

總論”的“仲裁”知識點。3．【參考答案】A

?【答案解析】根據(jù)規(guī)定,行政處罰分為人身自由罰（行政拘留）、行為罰(責令停產停業(yè)、吊銷暫扣許可證和執(zhí)照)、財產罰(罰款、沒收財物）和聲譽罰（警告）等多種形式。選項A“罰金”是“刑事責任”：“罰款”才是“行政處罰”。

?【試題點評】本題重要考核“第一章

總論”的“行政處罰”知識點。4.【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定,職工連續(xù)工作滿12個月以上的,享受帶薪年休假。此外,職工累計工作已滿2023不滿2０２３的，年休假10天；但是本題中勞動者上半年已經享受５天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B.此外，尚有一個規(guī)定是:職工新進用人單位且符合前述規(guī)定（職工連續(xù)工作滿1２個月以上的,享受帶薪年休假)的,當年度年休假天數(shù)，按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算擬定，折算后局限性1整天的部分不享受年休假。折算方法為：（當年度在本單位剩余日歷天數(shù)÷36５天）×職工本人全年應當享受的年休假天數(shù)。這一規(guī)定教材中沒有明確說明，是《公司職工帶薪年休假實行辦法》中的，大家了解就好。

【試題點評】本題重要考核“第二章

勞動協(xié)議法律制度”的“年休假”知識點。5．【參考答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定,因勞動者本人因素給用人單位導致經濟損失的，用人單位可按照勞動協(xié)議的約定規(guī)定其補償經濟損失。經濟損失的補償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于本地月最低工資標準,則按最低工資標準支付。本題中,月工資是110０元,則最多扣除其２0%(２20元)，此時剩余的部分就低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100-９00＝２0０，即最多扣除20０元。所以答案是Ｃ.

【試題點評】本題重要考核“第二章

勞動協(xié)議法律制度”的“勞動報酬”知識點。6.【參考答案】D

?【答案解析】選項Ａ、B、C均不征收營業(yè)稅；人民銀行對公司貸款或委托金融結構貸款的業(yè)務應征收營業(yè)稅。

【試題點評】本題重要考核“第三章

營業(yè)稅法律制度”的“營業(yè)稅的稅目”知識點。

7.【參考答案】D

【答案解析】選項D屬于增值稅的征稅范圍。

?【試題點評】本題重要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅的征收范圍”知識點。８.【參考答案】Ｄ

【答案解析】選項A、Ｂ屬于增值稅的混合銷售；選項C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

?【試題點評】本題重要考核營業(yè)稅法律制度的營業(yè)稅混合銷售知識點。9．【參考答案】D

【答案解析】納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以所有收入減去不動產的購置原價后的余額為營業(yè)額。

?【試題點評】本題重要考核營業(yè)稅法律制度的“銷售不動產計稅依據(jù)”知識點。10.【參考答案】Ｄ

?【答案解析】納稅人以１個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅。所以選擇D.

?【試題點評】本題重要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅納稅期限”知識點。１1.【參考答案】C【答案解析】在中國境內有住所，或者無住所,而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在一個納稅年度內在中國境內居住滿3６5日，即以居住滿1年為時間標準，達成這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內臨時離境的,即在一個納稅年度中一次離境不超過3０日或者多次離境累計不超過9０日的,不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。選項Ａ、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人?！驹囶}點評】本題重要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人的擬定”知識點。１2．【參考答案】C【答案解析】外籍個人以非鈔票形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[（28０00－４８00)×25%-13７5]×10=４４250(元）中華會計網?！驹囶}點評】本題重要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點。13.【參考答案】C【答案解析】個人獨資公司和合作公司每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè)）收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。扣除的最高額＝272023×15%=40800（元）【試題點評】本題重要考核個人獨資公司法律制度的“個人獨資公司個人所得稅計算”知識點。1４．【參考答案】D【答案解析】個人轉讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目；選項B屬于稿酬所得?！驹囶}點評】本題重要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅減免”知識點。15．【參考答案】C【答案解析】納稅人委托施工公司建設的房屋，從辦理驗罷手續(xù)之次月起,繳納房產稅。本題中２023年1月辦妥（竣工）驗罷手續(xù),所以從20２3年2月起征收房產稅?！驹囶}點評】本題重要考核其他相關稅收法律制度的“房產稅納稅義務發(fā)生時間”知識點。１6.【參考答案】A【答案解析】契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的；對于互換土地使用權或房屋的,互換價格相等的,免征契稅;本題中只有購買新住房需要繳納契稅?！驹囶}點評】本題重要考核其他相關稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。１7.【參考答案】C【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鄉(xiāng)土地使用稅。應繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅=(８0-３）×1.5＝115.5(元)?！驹囶}點評】本題重要考核其他相關稅收法律制度的“城鄉(xiāng)土地使用稅的計算”知識點。１８.【參考答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B．【試題點評】本題重要考核稅收征收管理法律制度的“稅款追征的期限”知識點。19．【參考答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定,稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：（１)稅務機關作出的征稅行為,涉及確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、合用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。（2)不予審批減免稅或者出口退稅;(３)不予抵扣稅款；(4）不予退還稅款；其他稅務具體行政行為,都是可以直接提起行政訴訟,也可以先申請行政爭議。所以答案是B.【試題點評】本題重要考核“第六章稅收征收管理法律制度”的“稅務行政復議”知識點。２0．【參考答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定,票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單,粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人,應當在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是Ａ.【試題點評】本題重要考核“第七章支付結算法律制度”的“背書”知識點。２1．【參考答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理平常轉賬結算和鈔票收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人平常經營活動的資金收付及其工資、獎金和鈔票的支取,應通過該賬戶辦理。所以答案是A.【試題點評】本題重要考核“第七章支付結算法律制度”的“基本存款賬戶”知識點。22．【參考答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定,收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務”,不對的,當選?！驹囶}點評】本題重要考核“第七章支付結算法律制度”的“托收承付”知識點。２3．【參考答案】D【答案解析】根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入,不得存取鈔票，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入,不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔?！驹囶}點評】本題重要考核“第七章支付結算法律制度”的“單位卡賬戶”知識點。24．【參考答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定,以背書轉讓的匯票,背書應當連續(xù)。背書連續(xù),是指在票據(jù)轉讓中,轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。選項B的第2列與第3列中，該次背書不連續(xù),應當是＂丙公司背書給戊公司"，則第３列下面一欄(背書人欄）中應當是＂丙公司簽章",而不是"丁公司簽章"。所以選項B"背書不連續(xù)"，當選?！驹囶}點評】本題重要考核"第七章支付結算法律制度"的"背書"知識點。25.【參考答案】ABCＤ【答案解析】根據(jù)規(guī)定，法律關系主體涉及:自然人、機構和組織、國家、外國人和外國社會組織。所以本題答案是ABＣD．【試題點評】本題重要考核"第一章總論"的＂法律關系主體"知識點。26.【參考答案】AC【答案解析】根據(jù)規(guī)定，裁決應當按照多數(shù)仲裁人的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按照首席仲裁人的意見作出。所以答案是AＣ．【試題點評】本題重要考核總論的＂仲裁裁決程序"知識點。27.【參考答案】ＡＣＤ【答案解析】根據(jù)規(guī)定,因侵權行為提起的訴訟,由侵權行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權行為地，涉及侵權行為實行地、侵權結果發(fā)生地。本題中,侵權行為實行地是N地(Ｎ地的分部實行竊取行為），侵權結果發(fā)生地是Ｍ地(乙公司在Ｍ地的營銷策略),被告是甲公司，所以答案是ACＤ．【試題點評】本題重要考核總論的"訴訟管轄權"知識點。28.【參考答案】ABC【答案解析】根據(jù)規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當事人一方提出規(guī)定或者批準履行義務而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。所以答案是ABC．選項Ｄ是也許導致＂訴訟時效中止"的事由?！驹囶}點評】本題重要考核總論的"訴訟時效中斷"知識點。29.【參考答案】ABＣD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動協(xié)議終止：勞動協(xié)議期滿的;勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；(四)用人單位被依法宣告破產的;（五）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤消或者用人單位決定提前解散的;(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。所以答案是ABCD.【試題點評】本題重要考核"勞動協(xié)議法律制度"的"勞動協(xié)議終止＂知識點。30.【參考答案】AＢＣD【答案解析】以上選項均是對的的?！驹囶}點評】本題重要考核"營業(yè)稅法律制度"的"免稅項目"知識點。31．【參考答案】ABＤ【答案解析】選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅?！驹囶}點評】本題重要考核＂營業(yè)稅法律制度＂的"納稅地點"知識點。32．【參考答案】ABD【答案解析】選項C中,單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，是不征收營業(yè)稅的?！驹囶}點評】本題重要考核"營業(yè)稅法律制度"的＂營業(yè)稅征稅范圍"知識點。33.【參考答案】ＡＢC【答案解析】工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、公司、事業(yè)單位、機關、團隊、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項C的表述不對的?！驹囶}點評】本題重要考核"個人所得稅法律制度＂的＂個人所得來源地"知識點。34.【參考答案】ABC【答案解析】從2023年５月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費,不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。所以選項D的表述是不對的的。【試題點評】本題重要考核＂個人所得稅法律制度"的"勞務報酬所得＂知識點。３５．【參考答案】ABC【答案解析】選項D是在個人應納稅所得額的3０%以內限額扣除的，不是全額扣除的。【試題點評】本題重要考核"個人所得稅法律制度"的"稅前扣除＂知識點。3６．【參考答案】ABCD【答案解析】以上選項均是對的的?！驹囶}點評】本題重要考核"個人所得稅法律制度"的"自行申報納稅"知識點。37．【參考答案】AＣ【答案解析】選項BD都是要按規(guī)定繳納車船稅的，不予免稅?！驹囶}點評】本題重要考核"其他相關稅收法律制度"的"免征車船稅"知識點。38.【參考答案】BCＤ【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿１年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述是不對的的。【試題點評】本題重要考核"其他相關稅收法律制度"的"城鄉(xiāng)土地使用稅"知識點。39．【參考答案】ＡＢC【答案解析】對于取得房地產銷售(預售)許可證滿２年尚未銷售完畢的,不用進行土地增值稅的清算。取得房地產銷售(預售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務機關可規(guī)定納稅人進行土地增值稅清算?！驹囶}點評】本題重要考核"其他相關稅收法律制度"的"土地增值稅清算＂知識點。4０．【參考答案】BCD【答案解析】稅款征收措施重要有核定調整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采用稅收保全措施、采用強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權、代位權與撤消權。【試題點評】本題重要考核＂稅收征收管理法律制度"的"稅款征收"知識點。41.【參考答案】ABＤ【答案解析】根據(jù)規(guī)定:稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權,法律另有規(guī)定的除外；所以選項Ａ對的。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行;所以選項B對的,選項C錯誤。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得；所以選項D對的?！驹囶}點評】本題重要考核"稅收征收管理法律制度"的"稅收優(yōu)先權"知識點。4２．【參考答案】ABC【答案解析】根據(jù)規(guī)定:已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明"鈔票"字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明"鈔票"字樣的銀行本票喪失,可以由失票人告知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明"鈔票"字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明"鈔票"字樣的銀行本票喪失,不得掛失止付。所以答案是ＡＢＣ.【試題點評】本題重要考核"支付結算法律制度"的"掛失止付"知識點。43.【參考答案】BD【答案解析】根據(jù)規(guī)定,背書是指，持票人可以將匯票權利轉讓給別人或者將一定的匯票權利授予別人行使的行為;即導致"票據(jù)權利"轉移。而"票據(jù)質押＂是一種擔保行為,票據(jù)權利不一定轉移:"委托收款"是持票人授予受托人代理權，讓其代為收取票據(jù)款項，票據(jù)權利人還是"持票人自身",所以并沒有導致＂票據(jù)權利轉移";所以答案是ＢD.【試題點評】本題重要考核"支付結算法律制度"的"背書"知識點。４4.【參考答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定,銀行匯票、銀行本票、支票,都是單位與個人均可使用。而商業(yè)匯票的出票人，是"在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織",不能是"個人"。商業(yè)匯票涉及"商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票"。所以答案是ＡCD．【試題點評】本題重要考核＂支付結算法律制度＂的"票據(jù)使用主體＂知識點。46.【參考答案】對【答案解析】根據(jù)規(guī)定,當事人達成仲裁協(xié)議,一方向人民法院起訴的，人民法院不予受理,但仲裁協(xié)議無效的除外。所以，合法有效的仲裁協(xié)議可以排除訴訟管轄權,題目表述對的?！驹囶}點評】本題重要考核＂總論"的＂仲裁協(xié)議"知識點。47.【參考答案】錯【答案解析】根據(jù)規(guī)定，行政復議機關受理行政復議申請,不得向申請人收取任何費用。行政復議活動所需經費,應當列入本機關的行政經費,由本級財政予以保障。所以題目表述錯誤。【試題點評】本題重要考核"總論"的"行政復議"知識點。４8.【參考答案】對【答案解析】根據(jù)規(guī)定,用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動協(xié)議的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當依法向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當天已經與勞動者訂立無固定期限勞動協(xié)議，應當立即與勞動者補訂書面勞動協(xié)議。所以題目表述對的?！驹囶}點評】本題重要考核"勞動協(xié)議法律制度"的"無固定期限勞動協(xié)議"知識點。49．【參考答案】錯【答案解析】保險公司攤回分保費用不征收營業(yè)稅?！驹囶}點評】本題重要考核營業(yè)稅法律制度的＂保險業(yè)攤回分保費用"知識點。50.單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的補償金收入,不應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）50.【參考答案】錯【答案解析】單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時,因受讓方違約而從受讓方取得的補償金收入,應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！驹囶}點評】本題重要考核營業(yè)稅法律制度的"營業(yè)稅征稅范圍"知識點。51.【參考答案】錯【答案解析】個人獨資公司以投資者為納稅義務人繳納個人所得稅。不繳納公司所得稅?！驹囶}點評】本題重要考核個人獨資公司法律制度的"個人獨資公司納稅"知識點。52.【參考答案】對【答案解析】根據(jù)規(guī)定,任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票。所以題目表述對的?！驹囶}點評】本題重要考核稅收征收管理法律制度的＂發(fā)票管理"知識點。53．【參考答案】對【答案解析】根據(jù)規(guī)定，信用證只限于轉賬結算,不得支取鈔票。所以題目表述對的。【試題點評】本題重要考核支付結算法律制度的"國內信用證"知識點。5４.【參考答案】對【答案解析】根據(jù)規(guī)定,票據(jù)上可以記載《票據(jù)法》等規(guī)定事項以外的其他出票事項,但是該記載事項不具有票據(jù)上的效力，銀行不負審查責任。所以題目表述對的?！驹囶}點評】本題重要考核支付結算法律制度的"匯票出票"知識點。55．【參考答案】錯【答案解析】根據(jù)規(guī)定,匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。所以題目表述錯誤?！驹囶}點評】本題重要考核支付結算法律制度的＂票據(jù)追索權"知識點。５6.【參考答案】AＣD【答案解析】根據(jù)規(guī)定,同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期;所以選項A對的。對負有保密義務的勞動者,用人單位可以在勞動協(xié)議或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動協(xié)議后,在競業(yè)限制期限內按月給予勞動者經濟補償;所以選項C對的。競業(yè)限制期限，不得超過二年;所以選項Ｄ對的?！驹囶}點評】本題重要考核"勞動協(xié)議法律制度"的"試用期"知識點。57．【參考答案】Ｃ【答案解析】根據(jù)規(guī)定,根據(jù)規(guī)定，實際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的，醫(yī)療期為半年,所以答案是C．【試題點評】本題重要考核"勞動協(xié)議法律制度"的"醫(yī)療期"知識點。５８．【參考答案】ＢＤ【答案解析】根據(jù)規(guī)定,公司職工在醫(yī)療期內,病假工資或疾病救濟費可以低于本地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80％。醫(yī)療期內不得解除勞動協(xié)議。如醫(yī)療期內待遇協(xié)議期滿,則協(xié)議必須續(xù)延至醫(yī)療期滿,職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內待遇。所以答案是BD.ｃhinaａｃc【試題點評】本題重要考核"勞動協(xié)議法律制度"的＂醫(yī)療期"知識點。59．【參考答案】BＣ【答案解析】根據(jù)規(guī)定,用人單位假如規(guī)定勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應的經濟補償,否則該條款無效；因此孫某不用承擔違約責任，選項A錯誤;選項B對的。題目中是勞動協(xié)議期滿,單位不批準續(xù)簽協(xié)議,則單位要依法向勞動者支付經濟補償；因此選項Ｃ對的，選項Ｄ錯誤?！驹囶}點評】本題重要考核"勞動協(xié)議法律制度"的"醫(yī)療期"知識點。60.【參考答案】D【答案解析】該公司20２3年9月１日領取的工商營業(yè)執(zhí)照,應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記?！驹囶}點評】本題重要考核稅收征收管理法律制度的"稅務登記"知識點。６1.【參考答案】ＡBD【答案解析】申請領購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他相關證明,以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模。【試題點評】本題重要考核稅收征收管理法律制度的"領購發(fā)票"知識點。