江蘇省政治學(xué)業(yè)水平測試復(fù)習(xí)講解必修一第十四講征稅和納稅

第十四講征稅和納稅測試內(nèi)容測試要求十一年考情1.稅收的含義和基本特征A2014(判)，2015、2017(選)2.征收個人所得稅的意義A2012、2013(選)3.依法納稅是公民的基本義務(wù)B2013(判)1.稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的。2.稅收的特征：、、。無償性要求具有強制性，強制性是無償性的保障；強制性和無償性決定了要有固定性。這三個特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。3.征收個人所得稅的意義：個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)的有效手段。4.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)違反稅法的行為：偷稅(逃稅)、欠稅(遲繳)、(騙取出口退稅款，虛報自然災(zāi)害騙取稅收優(yōu)惠)、抗稅(暴力、威脅)。(2)在我國，稅收取之于民，；國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)。依法納稅是公民的。1.強制性：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。如：“任是深山更深處，也應(yīng)無計避征徭”，網(wǎng)上購物也應(yīng)納稅。(≠納稅人不享有對稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督權(quán)力)2.無償性：既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。如：“所謂稅賦，就是不付任何報酬而向居民取得東西”。(≠國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù))3.固定性：以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。如：“夏侯氏五十而貢，殷人七十而助，周人百畝而徹，其實皆什一也”。(≠征稅對象、稅率固定不變，相關(guān)調(diào)整體現(xiàn)了稅收的固定性)3.個人所得稅實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。4.納稅人≠負稅人。納稅人是直接繳納稅款的單位和個人，負稅人是最終負擔(dān)稅款的單位和個人。5.稅收禁區(qū)(陰影部分)：當(dāng)稅率開始逐漸增高時，稅收也隨之上升；當(dāng)稅率增至頂點時，稅收達到最高額；當(dāng)稅率超過頂點，稅收額不但不增反而開始下降，當(dāng)稅率達到最大時，將因無人愿意工作和投資使稅收額降為零。【例1】(2018屆海安中學(xué)模擬)唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無計避征徭?！边@句詩主要強調(diào)了稅收的()A.無償性B.強制性C.固定性D.法制性沖A漫畫《漏》中企業(yè)的行為是一種()A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為筆記：【例2】(2018屆海門中學(xué)模擬)“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能：在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是()A.中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率B.因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C.政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D.稅務(wù)局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負沖A(2018屆南通模擬)2017年2月13日《人民日報》刊文指出，2017年個人所得稅改革有望“破題”。(1)下列措施中能使個人所得稅降低的兩項措施是什么？(請選出序號)這兩項措施屬于宏觀調(diào)控的什么手段？①提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)。②提高個稅起征點。③提高個稅稅率。④適當(dāng)增加教育支出、首套房貸利息等專項附加扣除項目。(2)適當(dāng)降低個人所得稅、還利于民有何重大經(jīng)濟意義？試答：1.(2014·真題·32·判)稅收的基本特征是強制性、法制性、固定性。()2.(2013·真題·32·判)在我國，依法納稅是公民的基本義務(wù)。()3.(2015·真題·10)英文中的“稅”字“tax”，意指為公共目的向政府支付貨幣。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。這主要體現(xiàn)了稅收具有()A.強制性B.無償性C.固定性D.自覺性4.(2017·真題·12)2016年12月，全國人大常委會審議通過了《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》，我國的環(huán)境治理由“排污費制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤碍h(huán)保稅制度”。這一轉(zhuǎn)變的意義在于()A.規(guī)范征收標(biāo)準(zhǔn)避免隨意性B.規(guī)范環(huán)保部門的收稅行為C.可以大幅度增加財政收入D.給予企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠5.(2012·真題·11)修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》將個人所得稅的起征點由2000元/月提高到3500元/月。這一調(diào)整()①是發(fā)揮市場作用的重要舉措②有利于提高居民的消費水平③增加了國家的財政支出④調(diào)節(jié)了個人收入分配A.①②B.②④C.①③D.③④1.(原創(chuàng))從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。這告訴我們()A.稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)B.公民應(yīng)該自覺依法履行納稅義務(wù)C.在我國違反稅法的現(xiàn)象比較普遍D.依法納稅是實現(xiàn)公平的必要前提2.(2018屆如皋中學(xué)模擬)越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收()A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實施3.(2018屆錫山中學(xué)模擬)2016年1月1日關(guān)稅調(diào)整方案實施，將稅率高于5%的27項環(huán)境產(chǎn)品稅率降至5%。這主要體現(xiàn)了稅收具有()A.強制性B.無償性C.固定性D.自覺性4.(2018屆亭湖中學(xué)模擬)漫畫《上調(diào)》告訴我們，個人所得稅的上調(diào)有利于()①增加國家財政收入②提高高收入者的收入水平③降低中低收入者的稅負④調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平A.①②B.①④C.②③D.③④5.(原創(chuàng))中小企業(yè)是建設(shè)中國特色社會主義的一支重要力量，促進中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，各級政府要學(xué)會“放水養(yǎng)魚”。下列符合對中小企業(yè)“放水養(yǎng)魚”做法的是()A.增加中小企業(yè)財政收入B.提高中小企業(yè)管理水平C.減輕中小企業(yè)稅收負擔(dān)D.鼓勵中小企業(yè)兼并重組6.(2018屆揚州中學(xué)模擬)漫畫《虛開發(fā)票》是一種()A.騙稅行為B.偷稅行為C.抗稅行為D.欠稅行為7.(沖A)開征環(huán)境稅是治理我國環(huán)境污染和適應(yīng)嚴(yán)峻的環(huán)境保護形勢的需要。國家通過征收環(huán)境稅，最能直接引起連鎖反應(yīng)的是()A.增加消費者經(jīng)濟負擔(dān)→提高消費水平→養(yǎng)成文明消費習(xí)慣→改善生態(tài)環(huán)境B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→減少企業(yè)利潤→引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)低排放→建設(shè)生態(tài)文明C.引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)低排放→降低企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加企業(yè)利潤→建設(shè)生態(tài)文明D.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加消費者經(jīng)濟負擔(dān)→監(jiān)督企業(yè)低排放→改善生態(tài)環(huán)境8.(2018屆連云港模擬)某公司將“奉稅興邦”四個字印刷在員工的工資單上。這一做法有利于()A.增強員工對稅收的監(jiān)督意識B.提升企業(yè)產(chǎn)品市場占有率C.增強員工誠信納稅的意識D.提高企業(yè)的勞動生產(chǎn)率9.(2018屆鎮(zhèn)江模擬)每個公民都要依法納稅，自覺誠信納稅。這是因為，在我國()①稅收取之于民、用之于民②個人所得稅能調(diào)節(jié)個人收入分配③稅收具有無償性和固定性④稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證A.①②B.①④C.②③D.③④10.(判)稅收的強制性、無償性、固定性特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。()11.(判)在我國，依法納稅是公民的基本政治性義務(wù)。()12.(沖A)美國經(jīng)濟學(xué)家阿瑟·拉弗通過“拉弗曲線”來說明稅率和稅收總額的關(guān)系以及減稅在刺激經(jīng)濟增長中的作用。阿瑟·拉弗認(rèn)為存在“稅收禁區(qū)”，政府要找到稅率的最佳點C，避免在“稅收禁區(qū)”內(nèi)征稅。(1)區(qū)域CDA、區(qū)域CBA，哪一個區(qū)域是“稅收禁區(qū)”？請說明理由。