稅法2013第2章增值稅單元測試

第二 法(單元測試 受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收3.下列各項中，需要辦理一般資格認定的是（ A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模標準的企業(yè)B.工商戶以外的其他個2月1日接到送達的《稅務(wù)事項通知書，要求在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《一般申請認定表，但一直未報送。2013年3月，該商業(yè)零售企元，3.4萬元。則該商業(yè)零售企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納 某商場屬于一般，2012年10月，采用以舊換新方式銷售貨物一批，新貨物的價稅合計金額為500萬元，舊貨物作價200萬元，該商場實際收取300萬元的貨款，則該商場上述業(yè)務(wù)涉及的銷項稅額為（）萬元。一般取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物業(yè)統(tǒng)一，應(yīng)在開具之日起（）日內(nèi)到辦理認證，并在認證通過的（）申報期內(nèi)，向主管某副食產(chǎn)品加工企業(yè)為一般，2012年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進農(nóng)產(chǎn)品一 款50萬元，價外補貼5萬元。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（ A.6.5B.7.15C.8.58D.8.86 D.電信局為客戶提供安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的機 經(jīng)批準允許從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的收購二手車時將其辦理過戶登記到自己名下銷當月外購貨物，取得的上注明價款3萬元、0.51萬元。已知：上述 品和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額500萬元（含設(shè)備銷售額260萬元，本月購進材料取 上注明50萬元（含于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項額4萬元，其他進項稅額無法在軟件產(chǎn)品和設(shè)備之間準確劃分。該企業(yè)向備案按照銷售額分攤進項稅額，則該企業(yè)當月即征即退（ 根據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，以一個月或者一個季度為一個納稅期的，自期滿之日 A.15B.10C.20D. 一般是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模標準以及新開業(yè)的可以向主管申請一般資格認定。對提出申請并同時符合條件的主管應(yīng)當為其辦理一般資格認定，下列各項中，屬于需要同時符合的條件的有（根據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，一般銷售的下列貨物，按低稅率13%計征 B.根據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，同時符合（ 承運部門的費用是開具給方承運部門的費用是開具給銷貨方 轉(zhuǎn)交 某建筑企業(yè)為一般，2012年8月承建甲企業(yè)的一棟辦公樓，取得建筑勞務(wù)的營業(yè)額100萬元，建造辦公樓的同時銷售自產(chǎn)的建筑材料，取得含稅銷售收入20萬元，則下列對該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的有（該建筑企業(yè)應(yīng)納2.91萬該建筑企業(yè)應(yīng)納17.44萬根據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)企業(yè)同時符合以下（）條件的，已已取得一般資持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生逃稅、騙取出口退、虛開或農(nóng)產(chǎn)品收購、 B.要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)該以形式提交放棄免稅權(quán)，報主管備 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一般有下列情形的，不得領(lǐng)購開具的 有征管定的違法行為，拒不接受處理虛 以為生產(chǎn)的電 經(jīng)主管確定的自有車輛自用根據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于準予從一般的銷項稅額中抵扣 收購農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品收購上注明的買價和13%扣除率計算的稅額某服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般，產(chǎn)成品的外購比例為70%，2012年10月發(fā)生以下業(yè)、月初外購布料一批，取得注明價款200萬元34萬元，支付運輸費1萬元，取得貨運；當月末因管理不善丟失15%，發(fā)給職工作為福利領(lǐng)用了5%，20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)服裝。、人處購進包裝物一批，取得的，注明價款8萬元；注明價款100萬元，17萬元。當月銷售服裝取得不含稅價款500萬元，另將專門定制的一批服裝給希望工程，該批服裝的成本為200萬元，沒有市場同類貨物的，成本利潤率為20%。稅一個納稅期。20125522前付清全部款項企業(yè)將給予甲商場不含稅價款5%的銷售折扣；520日甲商（2）510日該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為200萬元的1000A型空調(diào)投資于乙公司，取得乙20%的股權(quán)。業(yè)的一輛大卡車給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該大卡車于2010年購進，賬面原值100萬元，已經(jīng)計提折舊20萬元，沒有同類卡車市場。、（5）5月18日接受某公司捐贈的機器設(shè)備一臺，取得該公司開具的，注明價款100萬元17萬元，將該設(shè)備運回企業(yè)支付公司運雜費共計100000元，、得公司開具的上注明運費60000元，10000元，其他雜費30000元（6）5月20日對庫存原材料盤點，發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失，賬面成本為60萬元（其中含費成本金額10萬元。企業(yè)當月從屬于一般的自來水廠購進自來水用于空調(diào)生產(chǎn)（該自來水廠選擇按按簡易辦法征稅支付水費不含稅價款10萬元向燃氣公司天然氣支付不含稅價款20萬元，向電廠支付電費不含稅30萬元，水、電、燃氣費均取得了。當月企業(yè)外購一批原材料，取得上注明價款200萬元，34萬20%參考【答案】【解析】在中民境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配以及進口貨物的單位和個屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于的征稅范圍，所以不用計算繳納。【答案】， 價外，用征收【答案】（1（3）【答案】【解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模標準的，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后10日內(nèi)向主管報《一般申請認定表《不認定一般申請表，逾期未報送的，按照規(guī)定應(yīng)按銷售額依照稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用。所以該商業(yè)零售企業(yè)2013年3月應(yīng)納=46.8÷1.17×【答案】【解析一般銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項A：受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用；選項B：銷售貨物的同時等而向方收取的費，以及向方收取的代方繳D：同時符合以下條件的代墊運費，（1）（2）項轉(zhuǎn)交給方。銷售貨物的同時負責收取的運費不符合上述條件屬于價外費用?！敬鸢浮俊俊窘馕霾扇∫耘f換新方式銷售貨物的，除了金銀首飾以外，應(yīng)該按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價款。上述業(yè)務(wù)涉及的銷項稅】【答案】【解析一般取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物業(yè)統(tǒng)一，【答案】按農(nóng)產(chǎn)品收購上注明的價款的13%計算抵扣進項稅。費用可以按照7%計算抵扣進【答案】【答案】【解析】選項A屬于應(yīng)納項目與應(yīng)納營業(yè)稅項目的兼營行為；選項B屬于應(yīng)納項目的兼營行為；選項C屬于混合銷售行為；選項D屬于營業(yè)稅混合銷售行為?！敬鸢浮俊敬鸢浮俊窘馕霭ㄒ话愫托∫?guī)模自2011年12月1（含）【答案】【答案】【答案】【答案】】【解析的年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售】【答案】 （1）（2）【答案】【答案】（1）是開具給方的（2）將該項轉(zhuǎn)交給方?！敬鸢浮俊敬鸢浮俊俊窘馕鲣N售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為屬于特殊的混合銷售行為，應(yīng)該分別核算貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅未分別核算的由主管核定其貨物的銷售額?！浚ㄈf元【答案】的，應(yīng)予追回。生產(chǎn)企業(yè)申請時應(yīng)同時滿足以下條件：【答案】【答案】內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的扣稅憑證一律不得抵扣?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項A：委托其 【答案】【答案】【解析】選項D屬于實行即征即退政策的項目【答案】【解析通過加油機加注成品油屬于以下情形的允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除經(jīng)主管確定的自有車輛自用油【答案】（3（1：；（2稅，當月銷項稅=500×17%+200×（1+20%）×17%=125.8（萬元）。額給關(guān)聯(lián)企業(yè)的大卡車，屬于視同銷售行為，銷售已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。該空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷項稅=600×17%+600÷1500×1000×。明的運費和計算進項稅抵扣；因管理不善導(dǎo)致的原材料毀損要做進項稅額轉(zhuǎn)出處；理進項稅額的抵扣是憑票抵扣的和生產(chǎn)領(lǐng)用量沒有關(guān)系但是外購原材料用于建造職工的進項稅額不得抵