2023年上海注冊稅務師考試試題

上海注冊稅務師考試試題一、單項選擇題(共2５題,每題２分,每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、某小型商貿公司為增值稅小規(guī)模納稅人。２０2３年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額３200元，經主管稅務機關審核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨品取得銷售收入12４0０元;用部分外購商品抵債,抵債商品的買價為１２00元,售價為1５00元。該商貿公司當月應納增值稅_＿元。Ａ.69．66B．3５3.49C.４11.5４D．５3４.622、某公司采用銷售比例法對資金需求量進行預測。預計2023年的銷售收入為9００0萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的比例分別為６0％、5%、20%、5%。假定該公司合用的所得稅率為2５%,股利支付率為4０％。則該公司20２3年留存收益的增長額應為＿_萬元。A.6０6Ｂ．5０8C.40５D.3163、甲公司２０×７年1月1日為建造一生產線,向銀行借入20０萬美元，三年期，年利率８%，利息按季計算，到期支付。１月１日借入時的市場匯率為1美元＝7.8元人民幣,３月3１日的市場匯率為１美元＝7.5元人民幣，外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的即期匯率折算。假設２0×７年第一季度屬于資本化期間,則第一季度外幣專門借款匯兌差額資本化金額為__萬元人民幣。Ａ.-60B．－40．８C．40D．6０４、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品,在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務解決對的的是__。A．關于當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的局限性抵扣部分,不得結轉下期抵扣B.對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除C.當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除5、下列關于印花稅的表述,對的的是__。A.印花稅是對經濟交往中書立、領受的應稅憑證所征收的一種稅B.印花稅最早始于法國Ｃ.印花稅兼有財產稅和行為稅的性質D.印花稅稅負較重6、依據(jù)稅法規(guī)定,下列計算公式中對的的是()。A.舊有房地產評估價格=重置成本價&timｅs;成新折扣率B.舊房成新度折扣=C．舊有房地產的價格=舊有房地產原值-建筑物折舊D.舊有房地產的價格=舊有房地產市場價格-建筑物折舊7、消費稅納稅義務發(fā)生時間為_＿。Ａ．分期收款結算方式下實際收款日期B．賒銷方式下收到貨款當天C．預收貨款結算方式下收到貨款當天Ｄ．預收貨款結算方式下發(fā)出應稅消費品的當天8、贈與協(xié)議是＿_。A．轉移財產所有權的協(xié)議B.只需要單方的意思表達Ｃ．諾成協(xié)議Ｄ．贈與人對贈與財產的瑕疵承擔責任9、根據(jù)《公務員法》的規(guī)定,下列不屬于公務員的權利的是＿_。Ａ.非因法定事由和程序,不被免職、降職、辭退或者處分B．獲得獎勵的權利Ｃ．對行政機關和領導人員提出批評和建議Ｄ．申請辭職1０、本月應納的消費稅為(不涉及委托加工代收代繳的消費稅）__。A．２572５０元B．22275０元Ｃ．253750元D.257７50元

11、某上市公司2023年度財務報告于20２３年2月10日編制完畢，注冊會計師完畢審計及其簽署審計報告的日期是２023年4月10日，經董事會批準報表對外公布是4月２０日,股東大會召開日期是４月25日，按照準則規(guī)定，資產負債表日后事項的時間區(qū)間為＿_。A．2０23年1月1日至２0２３年2月10日B.202３年2月10日至２02３年4月20日C．2023年1月1日至2023年4月２0日D.2023年１月1日至２023年4月2５日12、甲公司20×6年３月在上年度財務會計報告批準報出后,發(fā)現(xiàn)20×4年10月購入的專利權攤銷金額錯誤。該專利權2０×4年應攤銷的金額為６0萬元,2０×5年應攤銷的金額為240萬元。20×4年、2０×5年實際攤銷金額均為２40萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計解決，合用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的１0%提取法定盈余公積。甲公司２0×6年年初未分派利潤應調增的金額是_＿萬元。A．121．5Ｂ.120.6C.１６2Ｄ.１801３、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的＿＿。A.服務業(yè)B.建筑業(yè)C.轉讓無形資產D.銷售不動產14、刑法規(guī)定應當從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A.1６周歲以下的人犯罪Ｂ.14周歲以上不滿１8周歲的人犯罪C．自首犯Ｄ．預備犯１5、下列說法不對的的是_＿。A.納稅人可以按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構的貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用為：利息+(取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發(fā)成本)５%以內B.納稅人不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構的貸款征明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用為:(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本)10%以內Ｃ.對從事房地產開發(fā)納稅人銷售新建房,允許取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計２0%扣除D．新建房地產出售,其土地增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅16、融資租賃房屋在租賃期內房產稅的納稅人是__。A.出租方B.承租方C.由出租方和承租方協(xié)商擬定D．由本地稅務機關根據(jù)實際情況擬定17、根據(jù)《行政訴訟法》司法解釋的規(guī)定，()不能作為定案的依據(jù)。A．應當出庭作證而無合法理由不出庭作證的證人證言B．未成年人所作的證言C.嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料Ｄ.與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利的證言18、下列各項中，應當征收房產稅的是_＿。A．行政機關所屬的招待所使用的房產B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價格向職工出租的單位自有房屋Ｃ.施工期間施工公司在基建工地搭建的臨時辦公用房Ｄ.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產19、房產稅采用比例稅率,根據(jù)房地產稅分為兩種__。Ａ.依據(jù)房產計稅余額計稅的，稅率為１2%，依據(jù)房產租金收入計稅的,稅率為１2%B.依據(jù)房產計稅余額計稅的,稅率為１.2%，依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為12%C.依據(jù)房產計稅余額計稅的,稅率為１.２％，依據(jù)房產租金收入計稅的,稅率為１.2%。Ｄ．依據(jù)房產計稅余額計稅的，稅率為1．2%，依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為1２%。2０、根據(jù)行政法的相關規(guī)定,對下列行政行為判斷對的的是__。A.一般納稅人資格認定屬于行政許可B．火災事故因素和責任認定屬于行政裁決Ｃ．稅收保全的批準屬于行政強制D．房屋產權登記屬于行政登記2１、202３年５月３1日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入20２３元，以及劇本使用費6000元。李某5月應繳納個人所得稅_＿元。A.9０5B.128０C．1０65Ｄ.10５5２2、中國公民陳某,2023年１2月份的正常工資收入70０元,按照公司規(guī)定當月取得年終雙薪，當月還取得托兒補貼費３00元。陳某１2月份應繳納個人所得稅＿＿元。A．１０B．35C．5５D．６5２3、稅法的空間效力是＿_。A．稅法在特定期間發(fā)生的效力B．稅法在特定期空發(fā)生的效力C．稅法何時開始生效,何止終止的效力D．稅法在特定地區(qū)內發(fā)生的效力24、２0２3年1月1日,甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年,每年收取租金15萬元。租金收入合用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司在出租期間內不再使用該商標權。該商標權系甲公司２0２３年1月１日購入，初始入賬價值為180萬元,預計使用年限為2023,采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他稅費,甲公司２02３年度出租該商標權所產生的營業(yè)利潤為_＿。Ａ.-12萬元Ｂ.2.25萬元C.3萬元D．4.２５萬元25、根據(jù)我國破產法的規(guī)定,在破產財產中應優(yōu)先撥付__A．破產公司稅款B.破產公司所欠職工工資C．破產公司所欠銀行貸款D．破產費用二、多項選擇題(共２5題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)1、包裝物核算的范圍涉及__。A.各種包裝材料B．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的各種包裝容器C.公司自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器D．出租或出借給購買單位使用的包裝容器E.用于儲存和保管產品、材料而不對外出售的包裝物2、我國《民法通則》中的非法人組織這一類主體有__。A.個人獨資公司B．合作公司C．有限責任公司的分公司D.籌備中的法人3、下列各項中，通常認為是公司派發(fā)紅股這種分派形式的優(yōu)點的有__。A．股東可以得到免費的股票B.可以增長公司股票的發(fā)行量和流動性，提高公司的知名度C.可以增長公司的權益總額D.可以維持公司的支付能力，不增長公司的財務風險E．可以節(jié)約資金支出，減少資金成本４、該公司采用還本銷售方式銷售２０臺電視機的銷售稅額是_＿元。Ａ.10200B．1591３C.１3600D．1162３.９3５、某獨立礦山公司2023年４月外出到外地收購鐵礦石４萬噸，該4萬噸鐵礦石合用＿_。A．礦產品原產地的單位稅額B．本單位應稅產品的單位稅額C．礦產品收購地的單位稅額D.稅務機關核定的單位稅額６、下列固定資產中，當期不得提取折舊的項目有＿_。A．不需用以及批準封存的機器設備Ｂ．未使用的房屋、建筑物C.已提足折舊繼續(xù)使用的機器設備Ｄ.提前報廢的機器設備7、個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有__。A.實行的是綜合所得稅制B.累進稅率和定額稅率并用C.實行的是分類所得稅制D.采用課源制和申報制兩種征納方法8、關于應稅消費品銷售額的擬定,下列表述對的的有__。A.應稅消費品的銷售額涉及向購買方收取的增值稅款B.隨同應稅消費品出售的包裝物,無論是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應并入銷售額中征收消費稅C．自產自用的應稅消費品,按照本公司同類產品的銷售價格擬定銷售額D．隨同應稅消費品出售的包裝物，其合用的消費稅稅率和應稅消費品的消費稅稅率相同9、根據(jù)杜邦分析法所用的指標等式可知，提高凈資產利潤率的途徑涉及__。A．加強負債管理，提高資產負債率Ｂ．加強資產管理，提高資產周轉率Ｃ．加強銷售管理，提高銷售凈利潤率D.增強資產流動性,提高流動比率E.加強負債管理，減少資產負債率10、某公司為小規(guī)模納稅人，2023年12月銷售一臺使用過的固定資產，收取的價款為3090０元,則該公司應納增值稅為__元。A.90０B.600C．594.23D.１１8８.46?１1、下列關于金銀首飾的陳述，不對的的是＿_。Ａ．金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾統(tǒng)稱為金銀首飾B．對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產、經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費稅C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅D.金銀首飾目前在零售環(huán)節(jié)征收消費稅１2、我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種涉及__。A.增值稅Ｂ．城市維護建設稅C.資源稅D．車輛購置稅E.關稅13、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列各項中，屬于不予處罰的情形有__。A．受別人脅迫有違法行為的Ｂ．配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的Ｃ.違法行為輕微并及時糾正,沒有導致危害后果的D．違法行為在2年內未被發(fā)現(xiàn)的Ｅ．精神病人在不能辨認或控制自己行為時有違法行為的14、下列各項個人所得中,應當征收個人所得稅的有__。A．公司集資利息B．從股份公司取得股息C．公司債券利息Ｄ．國家發(fā)行的金融債券利息1５、公司所得稅年度納稅申報表(主表)中的第８行“營業(yè)稅金及附加”也許填報本期發(fā)生的_＿。A.城鄉(xiāng)土地使用稅B．印花稅C．營業(yè)稅D.土地增值稅E．消費稅16、根據(jù)我國行政訴訟法的規(guī)定，__顯失公正的，人民法院可以判決變更。A.行政裁決B．行政復議C．行政處罰Ｄ.行政處分１7、下列說法不對的的是＿_。A．外購酒精生產的白酒,按照酒精使用原料擬定合用稅率,無法擬定的按照糧食白酒的稅率征收消費稅B．外購不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費稅Ｃ.進口卷煙合用的稅率為４5%Ｄ.商貿公司享受出口退稅待遇１８、納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告,并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由__。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務B．合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務Ｃ．合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任19、下列關于營業(yè)稅計算的說法,對的的有＿＿。Ａ．某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務收入72萬元,應繳納營業(yè)稅2．16萬元B.某建筑隊承包一賓館改建工程,取得工程款12０萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業(yè)稅３.6萬元Ｃ．某郵局取得郵政服務業(yè)務應稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應繳納營業(yè)稅2.8８萬元D.某文化公司舉辦文藝表演,取得門票收入40萬元，出租文化場合取得租金收入6萬元，該文化公司應繳納營業(yè)稅1.38萬元E.某航空公司取得客運收入9２０0萬元，航空地面服務收入240萬元,腹艙收入120萬元，該航空公司應繳納營業(yè)稅286.８萬元２0、關于營業(yè)稅的營業(yè)額，下列表述對的的有_＿。A．