上傳人：咫***

認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個人認(rèn)證

認(rèn)證主體：徐**（實名認(rèn)證）

IP屬地：北京

IP屬地：北京 上傳時間：2023-02-15 格式：DOC 頁數(shù)：6 大?。?2KB 積分：12 舉報 版權(quán)申訴

中級財務(wù)會計期末復(fù)習(xí)提綱一、單項選擇題（20分)二、多項選擇題(１５分)三、簡答題（１0分)1．舉例說明投資性房地產(chǎn)的含義及其與公司自用房地產(chǎn)在會計解決上的區(qū)別２.辭退福利的含義及其與職工退休養(yǎng)老金的區(qū)別3.壞賬的含義及壞賬損失的會計解決4.舉例說明可抵扣暫時性差異的含義5.借款費(fèi)用的內(nèi)容及其在我國會計實務(wù)中的解決6.備用金的含義及其在會計上的管理7．或有負(fù)債的披露方法８．財務(wù)報表附注的含義及其作用９.會計政策與會計政策變更的含義,公司變更會計政策的因素以及會計政策變更應(yīng)采用的會計解決方法四、單項業(yè)務(wù)題：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄(３0分）1.計提存貨跌價準(zhǔn)備；按年末應(yīng)收賬款余額的比例計提壞賬準(zhǔn)備；確認(rèn)壞賬損失；確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失；2.因出納員工作差錯所致庫存鈔票盤虧且出納員已批準(zhǔn)補(bǔ)償;庫存鈔票盤虧無法查明因素，經(jīng)批準(zhǔn)作為公司的管理費(fèi)用解決3.銷售商品一批,部分貨款已預(yù)收,余款收妥并存入銀行(或余款尚未結(jié)清）；結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品（按售價金額核算)已實現(xiàn)的進(jìn)銷差價。4.將一張不帶息的銀行承兌匯票貼現(xiàn),貼現(xiàn)凈額存入公司存款賬戶;不帶息應(yīng)收票據(jù)本月到期,對方無力償付５.本月應(yīng)付職工薪酬（涉及生產(chǎn)工人薪酬、車間管理人員薪酬、行政管理人員薪酬、在建工程人員薪酬）。6．采購材料一批（按計劃成本核算)，已開出銀行匯票，材料未到；結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料應(yīng)分?jǐn)偟墓?jié)約額（其中生產(chǎn)產(chǎn)品分?jǐn)偅?、在建工程分?jǐn)偅?;期末集中一次結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫原材料的成本超支差異；期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應(yīng)承擔(dān)的超支額;７.按面值購入、溢價購入債券一批,計劃持有至到期。８.以銀行存款支付廣告費(fèi);預(yù)交所得稅;撥付定額備用金9.去年所欠A公司貨款無力償付,與對方商議進(jìn)行債務(wù)重組,一次性支付現(xiàn)款了結(jié);與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，用一項專利抵付前欠貨款*萬元(該項專利的賬面價值*萬元、未計提攤銷與減值準(zhǔn)備。營業(yè)稅率*%，其他稅費(fèi)略）。1０.對出租的寫字樓計提本月折舊、減值損失；收到出租設(shè)備本月的租金存入銀行1１.將自用辦公樓整體出租,原價*萬元,已提折舊＊萬元。資產(chǎn)轉(zhuǎn)換用途后采用公允價值模式計量，租賃期開始日辦公樓的公允價值為*萬元。12.分期收款銷售本期確認(rèn)已實現(xiàn)融資收益*萬元;賒銷商品一批（協(xié)議規(guī)定*月*日前購貨方有權(quán)退貨）,公司無法估計退貨率，商品已經(jīng)發(fā)出,貨款尚未結(jié)算。13.委托證券公司代理發(fā)行普通股股票,股票發(fā)行款已結(jié)算并存入公司賬戶；按面值發(fā)行債券;溢價發(fā)行債券;計提應(yīng)付債券利息14.根據(jù)已批準(zhǔn)實行的辭退計劃，應(yīng)付職工辭退補(bǔ)償*元，明年1月初支付；確認(rèn)職工辭退福利15．將上月已付款的甲商品（按售價金額核算）驗收入庫,采購成本*元，售價*元。16.出售專利權(quán)一項,收入＊元存入銀行,營業(yè)稅率為*%，專利權(quán)的賬面余額為＊元、累計攤銷額為*元，并已計提減值準(zhǔn)備*元。１7.長期股權(quán)投資采用成本法核算,確認(rèn)本年投資收益＊元18.上年初購入一項專利，價款＊萬元，會計與稅法規(guī)定的攤銷年限均為*年,但上年未予攤銷。經(jīng)確認(rèn)，本年發(fā)現(xiàn)的該項差錯屬于非重大會計差錯。19．年終決算將本年實現(xiàn)的凈利潤予以結(jié)轉(zhuǎn)；向股東分派鈔票股利(下年支付）;本年應(yīng)交所得稅*萬元，年內(nèi)已預(yù)交＊萬元,本年遞延所得稅資產(chǎn)增長*元;提取法定盈余公積。20．購入設(shè)備已交付使用，價款及增值稅已通過銀行支付;結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失五、計算題1.2023年4月1日B公司購入甲公司*%的股份計劃長期持有，可以對甲公司施加重大影響并采用權(quán)益法核算。該股份的購買成本為*元,投資日甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為*元（與其賬面價值相等)。甲公司2023年實現(xiàn)凈利潤*元（假設(shè)各月實現(xiàn)利潤均衡),２023年4月5日宣告將其中的*%用于分派鈔票股利,支付日為202３年5月20日。2023年度甲公司發(fā)生虧損*元。規(guī)定：計算B公司與該項股權(quán)投資有關(guān)的下列指標(biāo)（規(guī)定列示計算過程):(１）2023年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益(２）2023年4月5日確認(rèn)的應(yīng)收股利(3）2023年４月（４）20２3年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益或損失（5）20２3年末該項股權(quán)投資的賬面價值2.已知年度利潤表的有關(guān)資料(凈利潤、計提資產(chǎn)減值損失、管理費(fèi)用中的固定資產(chǎn)折舊額、營業(yè)外收入中的處置固定資產(chǎn)收益）和資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料（應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的年初數(shù)和年末數(shù)）,規(guī)定運(yùn)用間接法計算乙公司2０２3年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量凈額(列示計算過程)。3.購入一項設(shè)備，已知買價、進(jìn)項增值稅、安裝過程中支付的人工費(fèi)用及領(lǐng)用原材料的金額,增值稅率17％。設(shè)備安裝完畢交付行政管理部門使用。該項設(shè)備預(yù)計使用*年,預(yù)計凈殘值*元。規(guī)定：計算下列指標(biāo)（列示計算過程）：（1)交付使用時設(shè)備的原價(２)采用平均年限法計算的年折舊額（３）采用年數(shù)總和法計算前三年的折舊額（對計算結(jié)果保存?zhèn)€位整數(shù)）（4）設(shè)備使用的第三年末,因地震使設(shè)備嚴(yán)重毀損而提前報廢，支付清理費(fèi)用*元。計算報廢時的凈損益（折舊額采用年數(shù)總和法計算)。4.公司的所得稅稅率為*%,２0２３年度的部分資料如下:（1）存貨期末賬面價值*元,其中“存貨跌價準(zhǔn)備”期末余額＊元。(2）交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值*萬元,其中公允價值變動凈收益*萬元。(3)固定資產(chǎn)期末賬面價值＊萬元，其中會計核算的累計折舊＊萬元;按稅法規(guī)定計提的累計折舊應(yīng)為*萬元。（4）今年初投入使用的一項使用壽命不擬定的無形資產(chǎn)，原價＊萬元,會計上未攤銷也未計提減值準(zhǔn)備;稅法規(guī)定按*年并采用直線法攤銷。(5)本年末應(yīng)付產(chǎn)品保修費(fèi)*萬元。規(guī)定:根據(jù)下表的內(nèi)容對上述資料進(jìn)行分析與計算，并將結(jié)果填入表中:M公司資產(chǎn)與負(fù)債項目暫時性差異分析表金額：元業(yè)務(wù)號計稅基礎(chǔ)暫時性差異遞延所得稅金額類型遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債12345５.公司平時對利潤的合成采用“表結(jié)法”。已知*年結(jié)轉(zhuǎn)收支前各損益類賬戶的期末余額，此外公司決定分別按稅后利潤的*%、*%提取法定盈余公積與任意盈余公積，按稅后利潤的*%向股東分派鈔票股利。規(guī)定:計算*年的營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤和年末未分派利潤。六、綜合題１.２023年１月３日,D公司采用分期收款方式向乙公司銷售大型設(shè)備一套，協(xié)議約定銷售價格為＊萬，分*年于每年12月3１日等額收取。該大型設(shè)備成本為*萬?，F(xiàn)銷方式下，該設(shè)備的銷售價格為*萬。增值稅率*％，增值稅額于銷售設(shè)備時全額收現(xiàn)。實際利率或折現(xiàn)率為＊%。規(guī)定:（1)編制２023年１月3日銷售設(shè)備時的有關(guān)會計分錄；（2)計算該項設(shè)備分期收款銷售各期實現(xiàn)的融資收益并填入表中;（3）根據(jù)上表計算的結(jié)果,編制２0２3年12月3１日２.Ａ公司前欠B公司貨款*元,現(xiàn)A公司財務(wù)困難,無法按協(xié)議規(guī)定償還上項債務(wù)。2023年9月１日，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,B批準(zhǔn)Ａ公司以一批存貨和所持有的H上市公司股票抵債。①抵債存貨的成本＊元、售價*元,增值稅額*元；②A所持有的H公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理，賬面價值*萬元、公允價值*萬元，持有期內(nèi)尚未確認(rèn)公允價值變動損益。B公司對受讓的存貨與股票分別作為存貨與可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，對該項債權(quán)已計提壞賬準(zhǔn)備＊元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。規(guī)定:（1）分別計算Ａ公司的債務(wù)重組收益與Ｂ公司的債權(quán)重組損失;（2）編制債務(wù)重組日Ａ公司以資產(chǎn)抵債的會計分錄;(3）編制B公司受讓抵債資產(chǎn)的會計分錄。3．２0２３年7月8日甲公司向乙公司銷售商品一批，價款*元,增值稅稅率*％，成本*元,商品已經(jīng)發(fā)出,發(fā)票已經(jīng)開具并向銀行辦理了托罷手續(xù)。托罷手續(xù)剛辦妥,得知乙公司經(jīng)營陷入財務(wù)危機(jī),托收貨款收到的也許性極小。202３年12月10日，乙公司承諾于本月15日支付貨款。２０23年1２月15日，乙公司支付所有貨款,并按照協(xié)議規(guī)定享受價款2％的鈔票折扣。２023年１２月２５日該批商品因質(zhì)量問題被乙公司所有退回。規(guī)定:對上項業(yè)務(wù)，編制甲公司的下列會計分錄:（１）２0２3年7月8日,發(fā)出商品;（2）2023年1２月１0日，甲公司確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本；（3）20２3年1２月15日,收到乙公司支付的貨款；(４)202３年１2月25日,收回退貨、支付退貨款。４.甲公司原材料采用計劃成本核算。2023年９月30日“材料采購”賬戶期末借方余額為*元，“原材料”賬戶余額為*元，“材料成本差異”賬戶有貸方余額*元。假定上列各賬戶余額均為B材料的余額，Ｂ材料的計劃成本為每公斤＊元。1０月份B材料的采購和收發(fā)業(yè)務(wù)如下（增值稅略):(1）采購＊公斤,成本*元，當(dāng)天所有驗收入庫。（２)上月末付款的在途材料所有到達(dá)并驗收入庫，共*公斤。（３）采購*公斤，成本*元以商業(yè)匯票結(jié)算,材料尚未到達(dá)。(4）采購*公斤驗收入庫,成本*元已由銀行轉(zhuǎn)賬支付。(５)本月基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用*公斤,均用于產(chǎn)品生產(chǎn)。規(guī)定：（１）計算B材料本月的下列指標(biāo):①期初庫存與本月入庫材料的成本差異總額（注明節(jié)約或超支）②材料成本差異率③發(fā)出材料的實際成本④期末結(jié)存材料的實際成本(2）對本月8日、10日發(fā)生的業(yè)務(wù)編制會計分錄；(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)領(lǐng)用B材料應(yīng)承擔(dān)的成本差異。5.202３年A公司實現(xiàn)稅前利潤*萬元。經(jīng)查,本年度確認(rèn)的收支中，有購買國債的利息收入*元,支付罰金＊元;去年終投入使用的一項設(shè)備,原價*萬元，本年度利潤表中列支年折舊費(fèi)*元,按稅法規(guī)定應(yīng)列支的年折舊額為*元。公司所得