稅收征收管理

稅收征收管理第一頁，共十八頁，2022年，8月28日第十四章稅收征收管理第一節(jié)稅收征收管理的意義第二節(jié)稅收管理的內(nèi)容第三節(jié)稅收征管模式改革第四節(jié)稅務(wù)代理小結(jié)第二頁，共十八頁，2022年，8月28日第一節(jié)稅收征收管理的意義一、征收管理的地位1、地位：【考核形式：識記】

征收管理是稅務(wù)管理的核心2、征收管理的作用：【考核形式：領(lǐng)會(huì)】

（1）稅收政策、稅收制度的宣傳和貫徹執(zhí)行；（2）應(yīng)納稅額由分散變?yōu)榧械絿鴰?；?）微觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮；（4）宏觀經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督。第三頁，共十八頁，2022年，8月28日二、征收管理的基本法規(guī)1、征收管理的重要法規(guī)：【考核形式：識記】P.417-4182、征收管理法的意義：【考核形式：識記】

（1）在稅收征管中占有重要地位；（2）在稅法體系和稅收工作中占有重要地位；（3）在發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。第四頁，共十八頁，2022年，8月28日第二節(jié)稅收征收管理的內(nèi)容一、稅務(wù)登記1、稅務(wù)登記的定義：【考核形式：識記】P.4202、稅務(wù)登記的種類：【考核形式：識記】

（與定義相聯(lián)系）開業(yè)登記變更登記注銷登記扣繳稅款登記：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于法律、行政法規(guī)負(fù)有代繳稅款義務(wù)之日起30內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。（真題）第五頁，共十八頁，2022年，8月28日3、程序和方法：【考核形式：識記】

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。第六頁，共十八頁，2022年，8月28日二、賬簿、憑證管理：1、一般性規(guī)定：【考核形式：識記】

自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置總賬、日記賬以及與履行納稅義務(wù)有關(guān)的其他各種賬簿，其中總賬、日記賬必須采取訂本式賬簿，并應(yīng)根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)項(xiàng)核算。2、電子計(jì)算機(jī)記賬的管理：【考核形式：領(lǐng)會(huì)】

使用前備案；若健全，可視同會(huì)計(jì)賬簿，但應(yīng)打印或書面記錄并完整保存第七頁，共十八頁，2022年，8月28日3、發(fā)票的管理：【考核形式：領(lǐng)會(huì)】

（1）劃分種類（2）印刷：分兩種（3）如實(shí)開具（4）管理制度第八頁，共十八頁，2022年，8月28日三、納稅申報(bào)：1、定義：P.425【考核形式：識記】2、對象：【考核形式：識記】

一般意義上的納稅人扣繳義務(wù)人自行計(jì)算稅額、自行填寫納稅繳款書、自行向金庫繳納稅款的單位3、內(nèi)容：【考核形式：識記】

稅種、應(yīng)稅項(xiàng)目、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)等P.425第九頁，共十八頁，2022年，8月28日四、稅款的征收1、稅款征收的方式：【考核形式：識記】

查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代征、代收、代扣等。2、納稅人交納稅款的方法：【考核形式：識記】

按照法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限，以人民幣為計(jì)稅單位。3、稅收保全措施的定義和具體措施：【考核形式：識記】

定義：P.428

措施：凍結(jié)存款；扣押、查封貨物。第十頁，共十八頁，2022年，8月28日五、稅務(wù)檢查：1、稅務(wù)檢查權(quán)：【考核形式：領(lǐng)會(huì)】

（1）檢查賬簿、資料；（2）檢查貨物、經(jīng)營情況；（3）到別的部門檢查詢問納稅人資料；（4）查核存款帳戶。2、對檢查和被查雙方的要求：【考核形式：領(lǐng)會(huì)】

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員：（2）納稅人、扣繳義務(wù)人第十一頁，共十八頁，2022年，8月28日六、法律責(zé)任：幾種主要的

【考核形式：識記】1、違反稅務(wù)管理的法律責(zé)任：（1）納稅人；（2）扣繳義務(wù)人2、偷稅抗稅的法律責(zé)任：（1）偷稅：定義（2）抗稅：定義3、虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的刑事責(zé)任：4、單位的法律責(zé)任：對單位：對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員5、擅自減稅免稅的法律責(zé)任6、稅務(wù)人員違法的法律責(zé)任第十二頁，共十八頁，2022年，8月28日七、稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟：基本規(guī)定

【考核形式：識記】60日向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議復(fù)議決定書15日內(nèi)起訴第十三頁，共十八頁，2022年，8月28日第三節(jié)稅收征管模式改革一、征管模式的定義：【考核形式：識記】P.437二、原則：【考核形式：識記】

依法治稅規(guī)范統(tǒng)一整體協(xié)調(diào)實(shí)用易行監(jiān)督制約第十四頁，共十八頁，2022年，8月28日三、內(nèi)容：【考核形式：領(lǐng)會(huì)】

最主要的內(nèi)容兩項(xiàng)：P.428

具體說就是“一個(gè)制度、四個(gè)體系”：P.438四、正確評價(jià)我國的稅收征管模式改革：【考核形式：應(yīng)用】P.442

兩個(gè)根本性轉(zhuǎn)變：由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的征管模式向適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的征管模式轉(zhuǎn)變；由傳統(tǒng)的分散征收、分兵把手的粗放型管理向現(xiàn)代化集中征收、重點(diǎn)稽查的集約型管理轉(zhuǎn)變第十五頁，共十八頁，2022年，8月28日第四節(jié)稅務(wù)代理一、稅務(wù)代理的定義：【考核形式：識記】

是稅務(wù)代理人在規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總和。二、稅務(wù)代理的原則：【考核形式：識記】

依法代理自愿客觀公正有償服務(wù)保守秘密第