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文檔簡介
稅收征收管理第一頁,共十八頁,2022年,8月28日第十四章稅收征收管理第一節(jié)稅收征收管理的意義第二節(jié)稅收管理的內(nèi)容第三節(jié)稅收征管模式改革第四節(jié)稅務(wù)代理小結(jié)第二頁,共十八頁,2022年,8月28日第一節(jié)稅收征收管理的意義一、征收管理的地位1、地位:【考核形式:識記】
征收管理是稅務(wù)管理的核心2、征收管理的作用:【考核形式:領(lǐng)會(huì)】
(1)稅收政策、稅收制度的宣傳和貫徹執(zhí)行;(2)應(yīng)納稅額由分散變?yōu)榧械絿鴰?;?)微觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮;(4)宏觀經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督。第三頁,共十八頁,2022年,8月28日二、征收管理的基本法規(guī)1、征收管理的重要法規(guī):【考核形式:識記】P.417-4182、征收管理法的意義:【考核形式:識記】
(1)在稅收征管中占有重要地位;(2)在稅法體系和稅收工作中占有重要地位;(3)在發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。第四頁,共十八頁,2022年,8月28日第二節(jié)稅收征收管理的內(nèi)容一、稅務(wù)登記1、稅務(wù)登記的定義:【考核形式:識記】P.4202、稅務(wù)登記的種類:【考核形式:識記】
(與定義相聯(lián)系)開業(yè)登記變更登記注銷登記扣繳稅款登記:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于法律、行政法規(guī)負(fù)有代繳稅款義務(wù)之日起30內(nèi),向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。(真題)第五頁,共十八頁,2022年,8月28日3、程序和方法:【考核形式:識記】
從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。第六頁,共十八頁,2022年,8月28日二、賬簿、憑證管理:1、一般性規(guī)定:【考核形式:識記】
自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置總賬、日記賬以及與履行納稅義務(wù)有關(guān)的其他各種賬簿,其中總賬、日記賬必須采取訂本式賬簿,并應(yīng)根據(jù)合法、有效的憑證記賬,進(jìn)項(xiàng)核算。2、電子計(jì)算機(jī)記賬的管理:【考核形式:領(lǐng)會(huì)】
使用前備案;若健全,可視同會(huì)計(jì)賬簿,但應(yīng)打印或書面記錄并完整保存第七頁,共十八頁,2022年,8月28日3、發(fā)票的管理:【考核形式:領(lǐng)會(huì)】
(1)劃分種類(2)印刷:分兩種(3)如實(shí)開具(4)管理制度第八頁,共十八頁,2022年,8月28日三、納稅申報(bào):1、定義:P.425【考核形式:識記】2、對象:【考核形式:識記】
一般意義上的納稅人扣繳義務(wù)人自行計(jì)算稅額、自行填寫納稅繳款書、自行向金庫繳納稅款的單位3、內(nèi)容:【考核形式:識記】
稅種、應(yīng)稅項(xiàng)目、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)等P.425第九頁,共十八頁,2022年,8月28日四、稅款的征收1、稅款征收的方式:【考核形式:識記】
查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代征、代收、代扣等。2、納稅人交納稅款的方法:【考核形式:識記】
按照法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限,以人民幣為計(jì)稅單位。3、稅收保全措施的定義和具體措施:【考核形式:識記】
定義:P.428
措施:凍結(jié)存款;扣押、查封貨物。第十頁,共十八頁,2022年,8月28日五、稅務(wù)檢查:1、稅務(wù)檢查權(quán):【考核形式:領(lǐng)會(huì)】
(1)檢查賬簿、資料;(2)檢查貨物、經(jīng)營情況;(3)到別的部門檢查詢問納稅人資料;(4)查核存款帳戶。2、對檢查和被查雙方的要求:【考核形式:領(lǐng)會(huì)】
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員:(2)納稅人、扣繳義務(wù)人第十一頁,共十八頁,2022年,8月28日六、法律責(zé)任:幾種主要的
【考核形式:識記】1、違反稅務(wù)管理的法律責(zé)任:(1)納稅人;(2)扣繳義務(wù)人2、偷稅抗稅的法律責(zé)任:(1)偷稅:定義(2)抗稅:定義3、虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的刑事責(zé)任:4、單位的法律責(zé)任:對單位:對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員5、擅自減稅免稅的法律責(zé)任6、稅務(wù)人員違法的法律責(zé)任第十二頁,共十八頁,2022年,8月28日七、稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟:基本規(guī)定
【考核形式:識記】60日向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議復(fù)議決定書15日內(nèi)起訴第十三頁,共十八頁,2022年,8月28日第三節(jié)稅收征管模式改革一、征管模式的定義:【考核形式:識記】P.437二、原則:【考核形式:識記】
依法治稅規(guī)范統(tǒng)一整體協(xié)調(diào)實(shí)用易行監(jiān)督制約第十四頁,共十八頁,2022年,8月28日三、內(nèi)容:【考核形式:領(lǐng)會(huì)】
最主要的內(nèi)容兩項(xiàng):P.428
具體說就是“一個(gè)制度、四個(gè)體系”:P.438四、正確評價(jià)我國的稅收征管模式改革:【考核形式:應(yīng)用】P.442
兩個(gè)根本性轉(zhuǎn)變:由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的征管模式向適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的征管模式轉(zhuǎn)變;由傳統(tǒng)的分散征收、分兵把手的粗放型管理向現(xiàn)代化集中征收、重點(diǎn)稽查的集約型管理轉(zhuǎn)變第十五頁,共十八頁,2022年,8月28日第四節(jié)稅務(wù)代理一、稅務(wù)代理的定義:【考核形式:識記】
是稅務(wù)代理人在規(guī)定的代理范圍內(nèi),受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托,代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總和。二、稅務(wù)代理的原則:【考核形式:識記】
依法代理自愿客觀公正有償服務(wù)保守秘密第
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