2023年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題05

2023年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題0５！一、單項選擇題（共40題，每題１分,每題的４個選項中,只有１個符合題意)1．印花稅屬于(）。A.商品勞務(wù)稅B．所得稅C.收益稅D.行為稅2.下列有關(guān)公司所得稅的特點的表述中，不對的的是（)。A.征稅范圍廣B.稅負(fù)公平C．納稅人與負(fù)稅人不一致D.稅基約束力強３.下列關(guān)于所得來源地的表述中對的的是（）。A.銷售貨品所得,按經(jīng)營機構(gòu)所在地擬定B.提供勞務(wù)所得,按勞務(wù)發(fā)生地擬定C．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按交易活動發(fā)生地擬定D.股息紅利等權(quán)益性投資所得，按投資公司所在地擬定4.下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中，錯誤的是（）。A.利息收入,按協(xié)議約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按實際收到投資收益的日期確認(rèn)收入C.采用產(chǎn)品提成方式取得收入的，按公司分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入Ｄ.接受捐贈收入,按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入5.公司的下列資產(chǎn)處置行為中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的是(）。A.將資產(chǎn)用于制造另一產(chǎn)品Ｂ.改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C．將資產(chǎn)用于對外捐贈D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用6.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定,下列收入中可以免征公司所得稅的是()。Ａ.債務(wù)重組收入Ｂ.擬定無法支付的應(yīng)付款項C．接受捐贈收入Ｄ．國債利息收入7.下列收入中，屬于公司所得稅不征稅收入的是()。A．符合條件的非營利組織收入B.居民公司直接投資于其他居民公司取得的投資收益C.公司取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金D．國債利息收入８.下列稅費中，可以在計算公司所得稅時一次性扣除的是(）。A.增值稅B．車輛購置稅Ｃ．契稅Ｄ.車船稅９.我國某居民公司,所得項目在會計上分開核算,20２３年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得580萬元，取得其他應(yīng)納稅所得額６０0萬元,則該公司2023年應(yīng)納所得稅額為（)萬元。A．1４７.5B．１58C.１60D.2251０.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)扣除項目的表述中,對的的是（)。A.公司發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除B.公司按規(guī)定為投資者和職工支付的商業(yè)保險費,可以提供有效憑據(jù)的,準(zhǔn)予扣除C.非金融公司向非金融公司借款的利息支出,不得扣除D.公司發(fā)生的必要的廣告費,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分以后年度也不得扣除1１.某股份公司２0２3年生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元,從境內(nèi)另一上市公司取得股息3０萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得收益20萬元，境外分回投資收益25萬元(已納所得稅15萬元)。則該股份公司202３年應(yīng)納所得稅為（）萬元。Ａ.120B.1２5C．128.75Ｄ.１30１2.某市一房地產(chǎn)公司在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅社區(qū)，202３年4月至6月期間取得預(yù)售收入600萬元,本地稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20％,則該公司第二季度應(yīng)預(yù)繳公司所得稅（)萬元。A．21.5B.２4Ｃ．3０Ｄ．3513．下列各項中,自取得項目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起,享受公司所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。Ａ.綜合運用資源取得的所得B．西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠C.公司承包建設(shè)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得D.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得14.某工業(yè)公司2023年產(chǎn)品銷售收入５０００萬元，車隊對外提供運送服務(wù)時取得運費收入200萬元，倉庫對外出租取得租金收入５20萬元,國債利息收入60萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費用450萬元，其中業(yè)務(wù)招待費７0萬元；銷售費用600萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出330萬元；財務(wù)費用260萬元，其中向非金融公司借款1000萬元，利息費用支出８0萬元（金融機構(gòu)同類、同期貸款利率6%)。該公司2023年度所得稅稅前可以扣除的費用合計為()萬元。A.102０B.990Ｃ.972．5１5.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于公司所得稅納稅地點的表述中,對的的是（)。A.居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納公司所得稅B.非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場合的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其任一機構(gòu)、場合匯總繳納公司所得稅C．非居民公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合的，稅務(wù)機關(guān)可指定扣繳地點D．非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合,其發(fā)生在境外與所設(shè)機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點1６.某外籍個人202３年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資公司,該外商投資公司采用核定利潤方法計征所得稅,該外籍個人20２3年3月20日離境,境內(nèi)工作期間取得甲支付的工資、薪金１000美元,乙外商投資公司支付的工資、薪金4０00元，以下對該外籍個人納稅義務(wù)的表述中,對的的是（)。A.1000美元，免予繳納個人所得稅，僅就400０元繳納個人所得稅Ｂ.該外籍個人屬于在中國境內(nèi)居住滿90天不滿1年的情形,１0００美元和400０元均需繳納個人所得稅Ｃ．由于該外籍個人任職的公司采用核定利潤方法計征所得稅,境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和４00０元，均需繳納個人所得稅D.由于該外籍個人是我國的非居民納稅義務(wù)人,1０００美元和4000元不需在我國繳納個人所得稅17.某公司職工李某202３年９月月薪3000元，單位和個人按規(guī)定向社?；鸸芾碇行臑槠淅U納基本養(yǎng)老保險180元、基本醫(yī)療保險70元、失業(yè)保險30元、工傷保險20元、住房公積金40元,按規(guī)定公司和個人分別承擔(dān)５0%。本月李某向公司繳納住宿費300元，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.６0Ｂ．58C.７5.５Ｄ.60.５1８.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列表述中對的的是（)。Ａ.公司取得的用于購買公司國有股權(quán)的勞動分紅,按“股息、紅利所得”計征個人所得稅B.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅C.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入，按勞務(wù)報酬所得項目征稅Ｄ．個人兼職取得的收入，免征個人所得稅1９．某雜志社專職編輯2023年１2月取得工資5200元,同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章,取得稿酬1８００元，還取得年終績效工資104０0元,則該編輯12月應(yīng)繳納個人所得稅(）元。Ａ.15８0B.1780C．1６40D．153020.某外籍工程師,202３年7月4日來我國參與一項課題，在華工作期間，每月境內(nèi)公司支付工資1０000元，境外派遣單位支付工資折合人民幣30０00元，同年9月2８日結(jié)束工作離境,則9月份工資應(yīng)納個人所得稅為（）元。A.177９．17B.19０6.２5Ｃ．２372.2２2１.中國公民李某取得翻譯收入20230元,從中先后拿出60０0元、50０0元，通過國家機關(guān)捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū),李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.1052B．1064Ｃ．10４0D.10７２22．某有限責(zé)任公司的老板202３年12月從公司借錢給家人買了一輛小轎車，價值15萬元，該車可使用20２３，截至2０2３年1月３1日,這筆錢一直沒有歸還，其應(yīng)交個人所得稅為（)。A.0B.3０000Ｃ.4５7５０D.52１252３.下列說法中錯誤的為(）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方個人因受讓方個人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入B．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟補償收入,應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅Ｄ.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得,應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅24.某高級工程師2０23年1１月從Ａ國取得特許權(quán)使用費收入2０２30元，該收入在A國已納個人所得稅300０元；同時從A國取得利息收入14０0元,該收入在A國已納個人所得稅30０元。該月從Ｂ國取得發(fā)表論文的所得３０00元，已納個人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補繳個人所得稅（)元。Ａ．0B.228C．18０D.2082５.李某202３年兩次取得特許權(quán)使用費收入,分別是3000元和５００0元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費5６0元,但不能提供有效合法憑證。李某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納個人所得稅為（)元。Ａ.1240B.9５0．4Ｃ.12８０D．１１90．４2６.位于某市區(qū)的張某于2023年1月份對一間房屋進行維修,發(fā)生費用1200（有合法憑證）,２月份將該房屋出租給李某居住，租期２年,月租金2023元,則張某2023年３月份應(yīng)納個人所得稅（)元。（不考慮其他稅費)Ａ.80B.１２0C.１6０Ｄ．4027.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時不得扣除的項目是()。A．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費支出B.個體工商戶購置的用于開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的單臺價值在５萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的支出C.資本性支出D.從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出2８.錢某將從拍賣機構(gòu)獲得的打包債權(quán)處置，處置其中A公司的債權(quán)，取得收入8萬元(該債權(quán)原為向甲公司以１0萬元購置,該批債權(quán)價值15萬元，其中A公司欠甲公司９萬元，B公司欠甲公司６萬元，購置時發(fā)生手續(xù)費0.２萬元)，處置過程中發(fā)生審計評估費、訴訟費等合計0.６萬元。則錢某處置打包債權(quán)應(yīng)納個人所得稅(）萬元。A.０.23Ｂ.0.4D.0.2６２９.2０2３年9月張某因改善居住條件，轉(zhuǎn)讓已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款28萬元。經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)評估機構(gòu)評估,該住房的重置成本價為２５萬元,成新度為6０%。住房轉(zhuǎn)讓時,張某按國家統(tǒng)一規(guī)定交納有關(guān)手續(xù)費0.２萬元、評估費０.5萬元和稅金1．5萬元。則張某應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。Ａ.2.8５C．3．５D.1.７330.以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目所有竣工、完畢銷售的B.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的Ｃ．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的31．某房地產(chǎn)開發(fā)公司２0２3年開發(fā)普通住宅社區(qū)，從本地銀行貸款簽訂貸款協(xié)議一份，協(xié)議注明貸款金額為202３萬元;以借款和自有資金購買土地使用權(quán)２300萬元,已辦理相關(guān)證照;至2０23年終對外銷售60０0０平方米,收入1920０萬元,所有簽訂售房協(xié)議。該房地產(chǎn)開發(fā)公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(）元。A.10８51０Ｂ.10480５C.1085０5Ｄ．10８40５３２.下列憑證中,不免征印花稅的是()。A.已繳納過印花稅的憑證的副本視同正本使用的Ｂ．搶險救災(zāi)物資運送憑證C.無息貸款協(xié)議Ｄ.購買經(jīng)濟合用房簽訂的協(xié)議33.某公司2023年年初的房產(chǎn)稅原值為2800萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某個人用于開超市,月租金為７萬元。7月１日將此外的原值為600萬元的房屋出租給個人居住，月租金為２萬元。本地政府規(guī)定允許按房產(chǎn)原值減除2０％后的余值計稅。則該公司當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。A.２4.１８B．25.６8C.2４.84D.27．1２34.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，對的的是（）。A.納稅人自建房屋并用于生產(chǎn)經(jīng)營的,自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅Ｂ.納稅人委托施工公司建設(shè)的房屋,自辦理驗罷手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人辦理驗罷手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅Ｄ.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，繳納房產(chǎn)稅３5.某公司有貨車１0輛,掛車6輛，每輛自重噸位均為４．６噸;2０23年7月１日購入客貨兩用車5輛，每輛乘客座位4人,載貨自重噸位1噸，當(dāng)月辦理了行駛證書。該公司2023年應(yīng)納的車船稅為(）萬元。(貨車車船稅額為５０元／噸）A.4230Ｂ.４35５Ｃ.4200Ｄ.41253６.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點為（)。A.車船的登記地B.車船的購買地C.車船的使用地D.納稅人機構(gòu)所在地37．李某2023年1２月份初次購買80平方米的普通住房一處,價款為6０萬元（未含裝修費10萬元)，采用分期付款方式,分２023支付,假定202３年支付８萬元，則李某應(yīng)繳納的契稅為(）萬元。A．0.24B．2.１C.０.7３8.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定,下列行為不屬于契稅征稅范圍的是(）。A.房屋買賣B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋贈與D.房屋租賃３9.某公司與某國家機關(guān)共同使用一塊土地，面積為４000平方米,其中國家機關(guān)占用60%，本地城鄉(xiāng)土地使用稅單位稅額為２元/平方米。則該公司應(yīng)納城鄉(xiāng)土地使用稅為（)元。Ａ．０B.3200C.4800D．800０40.新征用的耕地，其城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（)。A.自批準(zhǔn)征用之日起１個月Ｂ.自批準(zhǔn)征用之日起3個月Ｃ．自批準(zhǔn)征用之日起6個月Ｄ．自批準(zhǔn)征用之日起滿1年二、多項選擇題（共30題,每題２分。每題的選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有一個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得０.5分)1．下列公司中符合公司所得稅法所稱居民公司的有(）。Ａ．依照中國法律設(shè)立的合作公司Ｂ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的外商投資公司Ｃ.依照日本法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的公司D.依照日本法律成立且實際管理機構(gòu)在日本的公司E.依照美國法律成立的公司,但在中國境內(nèi)設(shè)有分支機構(gòu)2.根據(jù)公司所得稅的規(guī)定,下列屬于“銷售(營業(yè))收入”的有()。A．銷貨收入B．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入D.視同銷售收入E.包裝物出租收入3.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)收入的表述中對的的有（)。A.以分期收款方式銷售貨品的,按協(xié)議約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.采用產(chǎn)品提成方式取得收入的，其收入按產(chǎn)品的公允價值擬定Ｃ.公司將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程的，應(yīng)視同銷售計征公司所得稅D.采用產(chǎn)品提成方式取得收入的，按公司將分得的產(chǎn)品對外銷售的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)Ｅ．公司受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶等,連續(xù)時間超過１2個月的，必須按竣工進度確認(rèn)收入4.下列關(guān)于公司所得稅的收入,表述對的的是（）。A.收入總額涉及不征稅收入和免稅收入B．收入涉及以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的C．公司以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價值擬定收入額D．公允價值,是指按照市場價格和賬面價值孰高擬定的價值E．債權(quán)人債務(wù)的豁免,也是債務(wù)人取得的收入５.公司銷售商品同時滿足下列()條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A.商品銷售協(xié)議已簽訂,公司已將商品所有權(quán)相關(guān)的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方Ｂ．公司對已售出的商品既沒有保存通常與所有權(quán)相關(guān)的繼續(xù)管理權(quán),也沒實行有效控制C.收入的金額可以可靠地計量D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本可以可靠地核算Ｅ．銷售的貨品已經(jīng)發(fā)出６.下列有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)解決的表述中，對的的有（）。A．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)B．未投入使用的固定資產(chǎn)(涉及房屋、建筑物）不得計提折舊C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除D．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限最低為3年E.公司固定資產(chǎn)的修理支出可在發(fā)生直接扣除7.居民公司納稅人具有下列情形之一的，核定征收公司所得稅()。A.依照法律、法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)立賬簿的B.依照法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿但未設(shè)立的Ｃ.擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低又無合法理由的E.因偷稅漏稅被稅務(wù)機關(guān)處罰過8．公司從事下列項目的所得，應(yīng)減半征收公司所得稅的有(）。A.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植B.牲畜、家禽的飼養(yǎng)C.林木的哺育和種植D.中藥材的種植E．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖9.非居民公司取得的下列所得中，免征公司所得稅的有（)。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.從境內(nèi)取得的投資收益Ｃ.國際金融組織向中國政府和居民公司提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D．從境內(nèi)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入E.投資境內(nèi)高新技術(shù)公司取得的稅后利潤10.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額的表述中對的的有（）。Ａ．超過抵免限額的部分，可以在次年起連續(xù)五個年度內(nèi)抵免B.居民公司來源于中國境外的應(yīng)稅所得,已繳納的所得稅稅額,可以從應(yīng)納稅額中抵免Ｃ.居民公司以間接持股方式持有外國公司１0%以上股份,外國公司在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得承擔(dān)的部分，可以作為該居民公司的可抵免境外所得稅稅額D.抵免公司所得稅稅額時，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證E.抵免限額應(yīng)當(dāng)按實際繳納的所得稅稅額抵免１１.對于行政、事業(yè)單位在機構(gòu)改革過程中實行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入的個人所得稅的規(guī)定，下列說法中不對的的有()。A.實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金,屬于離退休工資，不予征稅Ｂ.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，按“工資、薪金所得”單獨計算征收個人所得稅Ｃ.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅Ｄ.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入,應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費用標(biāo)準(zhǔn),以余額為基數(shù)擬定合用稅率E．個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入,本地上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅1２.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定,下列所得中屬于來源于中國境內(nèi)所得的是(）。A.在中國境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得B.因任職、受雇、履約等在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得C．將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物等財產(chǎn)給外國人而取得的所得E．因持有中國的股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司取得的利息、股息、紅利所得1３.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定,下列收入中，應(yīng)作為一次收入計算繳納個人所得稅的有（）。A．張某2月份在某公司講課兩次，即2月15日和2月28日各講一次，每次取得講課收入5000元Ｂ.趙某出版一本小說，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬1０000元C．李某將自有住房出租一年,共取得租金收入1５00０元D.宋某8月份兩次購買彩票,分別中得１.5萬元和２3萬元獎金E.王某承攬一項裝修勞務(wù),工期半年，每月結(jié)算一次14.下列各項中,合用5%-35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有()。A.合作公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得B．一人制有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得C．個人獨資公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得E．稿酬所得15.下列所得中應(yīng)計入工資、薪金所得納稅的是()。A.職工的加班費補貼B.勞動分紅C．托兒補貼D.按國家規(guī)定的誤餐補貼E.獨生子女補貼1６.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定,下列各項所得中,免征個人所得稅的有（)。A.國家發(fā)行的金融債券的利息B.保險賠款C.按規(guī)定發(fā)放的資深院士津貼D.退休工資Ｅ.殘疾、孤老人員和烈屬的所得1７.對于個人所得稅納稅期限的表述對的的有（）。A.自行申報的納稅義務(wù)人,為取得應(yīng)稅所得的次月７日內(nèi)B.代扣代繳義務(wù)人,為扣繳稅款的次月７日內(nèi)C.賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入的次月后７日內(nèi)預(yù)繳,年終后３個月內(nèi)匯算清繳，多退少補Ｄ．年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年終后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補Ｅ.年終一次性取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，自取得收入后7日內(nèi)申報繳納1８.對下列納稅人的工資、薪金計征個人所得稅時，可以附加扣除生計費的是()。A．遠(yuǎn)洋運送公司任職的中方船員B.境內(nèi)外商投資公司任職的華僑C.境內(nèi)外資公司任職的外國公民D.境內(nèi)外商投資公司任職的中國公民E.在中國內(nèi)地有依據(jù)的臺灣居民1９.下列項目中,屬于土地增值稅免稅范圍的有(）。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自有的舊房產(chǎn)B．因國家建設(shè)需要被政府征用、收回的房地產(chǎn)C.居民個人居住達5年的普通住宅,因改善居住條件而轉(zhuǎn)讓D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項目金額２０%的E.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)20．下列項目中，在計算土地增值稅增值額時，允許扣除的有（）。A．舊房轉(zhuǎn)讓中,經(jīng)本地稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的舊房評估價格B．納稅人因虛報房地產(chǎn)成交價格而發(fā)生的評估費用C.已支付地價款,但不能提供已支付的地價款憑據(jù)的D.取得土地使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的,按地價款計算的2０%的加計扣除Ｅ.舊房轉(zhuǎn)讓中，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估的重置成本價乘以成新折扣率后的價格２1．下列表述中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有(）。Ａ.建筑安裝工程承包協(xié)議的計稅依據(jù)為承包金額B.倉儲保管協(xié)議的計稅依據(jù)為倉儲保管費收入C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為書據(jù)中所載的金額Ｄ．貨品運送協(xié)議的計稅依據(jù)為所運送貨品的金額E.資金賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的金額22.下列行為中，免征印花稅的有（）。A.新建鐵路臨管線運送等的特殊貨運憑證Ｂ．外國政府向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的協(xié)議C.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房協(xié)議Ｄ.公司與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購協(xié)議E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、公司所書立的書據(jù)23.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定,下列建筑物中屬于房產(chǎn)范圍的有()。A．倉庫B．圍墻C.煙囪D．油氣罐Ｅ.室內(nèi)游泳池2４.下列各項房產(chǎn)中,免征房產(chǎn)稅的有(）。A.政府機關(guān)自用的房產(chǎn)B.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)C.個人所有的非營業(yè)用房D.老年服務(wù)機構(gòu)出租的房產(chǎn)E.公司辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)２５.下列車船中,按凈噸位作為車船稅計稅單位的有()。A.載客汽車B.載貨汽車Ｃ.摩托車D.機動船Ｅ．非機動駁船２6.下列車船中，免征車船稅的有()。A.非機動駁船B．在農(nóng)機部門登記的拖拉機Ｃ.軍隊專用的車船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船Ｅ．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶27.居民甲有三套住房,將一套轉(zhuǎn)讓給居民乙，成交價格為6０000元；將一套住房與丙互換，得到另一套住房，并向丙支付差價款10000元；將第三套住房無償贈送其弟丁，該住房市場價格為80000元。已知契稅稅率為4%,則下列表述中對的的有（)。A．甲不繳納契稅B.甲應(yīng)繳納契稅４00元Ｃ.乙應(yīng)繳納契稅2400Ｄ.丙應(yīng)繳納契稅400元E.丁應(yīng)繳納契稅３２00元28.下列有關(guān)契稅的減免優(yōu)惠的表述中，不對的的有(）。A.事業(yè)單位承受房屋用于出租的，免征契稅B.國家機關(guān)承受房屋用于辦公的，免征契稅C.城鄉(xiāng)職工購買公有住房,免征契稅D.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的,免征契稅E.承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅29.下列土地中,應(yīng)征收城鄉(xiāng)土地使用稅的有（)。A.校辦公司的經(jīng)營用地B.集體制的養(yǎng)殖場的辦公用地C.外資公司的倉庫Ｄ.公司關(guān)閉后未作他用的占用土地Ｅ.水電站的發(fā)電廠房用地30.下列有關(guān)城鄉(xiāng)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述中,對的的有(）。A.國家機關(guān)的辦公用地,免征城鄉(xiāng)土地使用稅B.國家撥付經(jīng)費的事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營用地,免征城鄉(xiāng)土地使用稅C.公司辦的學(xué)校自用的土地,免征城鄉(xiāng)土地使用稅Ｄ．寺廟內(nèi)僧侶的生活用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅E.個人所有的院落用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅三、計算題（共８題，每題2分。每題的備選項中,只有1個最符合題意）1.一外商投資公司,專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),2０23年有關(guān)情況如下(１）２月１日與本地建設(shè)銀行簽訂貸款協(xié)議，協(xié)議金額２0２3萬元，期限10個月,還款到期日11月30日。（２)2月中旬借款２023萬元和自有資金800萬元，購得非耕地４0000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房,協(xié)議記載土地使用權(quán)為6０年,2月未辦理相關(guān)權(quán)屬證件。(３）第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月３０日竣工，按協(xié)議約定支付建筑承包商所有土地的“三通一平”費用400萬元和寫字樓建造費用7２00萬元,寫字樓占地面積1２02３平方米,建筑面積６０000平方米。(4）到1２月31日為止對外銷售寫字樓500０0平方米，所有簽訂了售房協(xié)議,每平方米售價0.３2萬元,共計收入１６000萬元,按售房協(xié)議規(guī)定所有款項于12月31日方可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。根據(jù)以上資料,回答以下問題（1)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為(）萬元。A.６０0B．6２0C.６３3D．７00（２）征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為()萬元。Ａ.６000B.61０0C.6１2０D.6２00(3）征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額為（)萬元。A．1420B.１860C.1936D．2040（４）20２3年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A．1965Ｂ.2023C.2062D.20782．２02３年甲公司發(fā)生的與房產(chǎn)稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下(1)2月15日，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理驗罷手續(xù),同時接管基建工地上價值1００萬元的材料棚，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用，原值合計1200萬元。9月份,公司因資金緊張，將該車間抵押給銀行取得貸款18０萬元，抵押期間車間仍由公司使用。（2）4月３0日,將原值為２00萬元的閑置用房向乙公司投資，協(xié)議規(guī)定,甲公司每月向乙公司收取固定收入2萬元,甲公司不承攬經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)年實際取得收益1６萬元。(3）５月1日開始改建辦公樓,辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付費用120萬元,加裝中央空調(diào)支付75萬元,該中央空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬,5月底完畢改建，交付使用。(４）6月３0日,將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給丙公司,轉(zhuǎn)讓價１０0萬元。支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金和費用１0萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊４0萬元。(該省規(guī)定,計算房產(chǎn)稅時按原值的30％作為扣除額)根據(jù)上述資料，回答以下問題(１)業(yè)務(wù)（1)中納稅人自建的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅（)萬元。Ａ.8.4C．9.２4D.８.47（2)業(yè)務(wù)(2)中以房產(chǎn)投資應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A.3.６B.2.7２C．２．48Ｄ.2．24(３）業(yè)務(wù)（3)中辦公樓中應(yīng)納房產(chǎn)稅(）萬元。A.５.６2Ｃ.5.58(4)業(yè)務(wù)（4)中閑置房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。Ｂ.0.6３四、綜合分析題（共１2題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選,所選的每個選項得０.5分)１.某居民公司2023年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下(1)全年取得銷售貨品收入12０0萬元，出租倉庫取得租金收入10萬元,轉(zhuǎn)讓持有的國債取得轉(zhuǎn)讓凈收益２0萬元。(2)接受其他公司捐贈的貨品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨品價款為100萬元，增值稅為17萬元。（3)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元,發(fā)生相關(guān)成本及費用15０萬元。（４)全年結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本780萬元。(5)發(fā)生管理費用250萬元,其中業(yè)務(wù)招待費為80萬元。（6)發(fā)生營業(yè)費用２0０萬元,其中廣告費19０萬元。(７)發(fā)生財務(wù)費用３５萬元,所有是發(fā)行公司債券發(fā)生的利息支出(債券用于平常流動資金需要),能提供合法有效的憑據(jù)。(8)營業(yè)稅金及附加47萬元。（9)營業(yè)外支出115萬元,其中：通過市政府向貧困山區(qū)捐款90萬元,稅收滯納金５萬元,因違約而向購貨方支付的違約金20萬元。（10)上年發(fā)生虧損,稅法上認(rèn)可的虧損數(shù)額為１0萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答以下問題(１）根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列表述中對的的有(）。A．轉(zhuǎn)讓國債取得的收益免征公司所得稅B．接受捐贈的收入應(yīng)繳納公司所得稅C.廣告費和業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算依據(jù)是相同的D.發(fā)行公司債券發(fā)生的利息支出不得在稅前扣除E．向違約方支付的違約金不得在稅前扣除(２)根據(jù)公司所得稅法相關(guān)規(guī)定，該公司20２3年的銷售(營業(yè)）收入為（）萬元。A.1200Ｂ.12１0C．12３0Ｄ.1327(3）該公司2０23年稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用為(）萬元。Ａ．218B.170C.176.０５D.２50(4)該公司20２3年稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)費用為（)萬元。A.１55．2B.１81.5C.19１．５D.2０0（５)該公司20２3年稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為()萬元。A.０B.9０C.56．4Ｄ.76.4(６)該公司2023年應(yīng)納公司所得稅（）元。A．101９７５B.１４01２5C.１50１1５D.1402982.張某于２０23年1月1日起承包一家國有飯店（該飯店地處縣城）,協(xié)議規(guī)定張某每年需上繳承包費3０萬元,其余經(jīng)營所得所有歸張某所有。該飯店承包后未進行變更登記,仍以國有飯店名義對外營業(yè)，飯店的有關(guān)納稅事項由張某負(fù)責(zé)。２０23年該飯店全年經(jīng)營情況如下(假設(shè)無納稅調(diào)整事項）(1）取得餐飲收入２２0萬元，銷售自制的啤酒５０噸，取得收入20萬元。（2）全年發(fā)生營業(yè)成本150萬元（其中涉及張某全年的工資８萬元)。(3)全年發(fā)生相關(guān)費用30．69萬元(不含稅費）。除此之外,張某2023年還取得如下所得(1）轉(zhuǎn)讓兩套住房中的一套,該房已居?。赌?獲得轉(zhuǎn)讓收入8萬元。房屋購入時的價格為4萬元,轉(zhuǎn)讓時支付相關(guān)稅費共５0０0元。(2)取得特許權(quán)使用費收入8000元,并拿出其中的2023元通過民政局捐給貧困地區(qū)。(３)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2萬元。根據(jù)上面的表述,回答如下問題（1）2023年該國有飯店應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加為()元。A.10１0０B.10420Ｃ.1０60０D.13250（2)２0２3年該國有飯店應(yīng)繳納公司所得稅為()元。A.103７00B.１12５０0Ｃ.120８00D.1275０0(3）２０2３年張某就承包經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅（）元。A.238０0B.2４25０C．24５8５D.2５975(４）轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)納個人所得稅（)元。Ａ.0B.７000Ｃ．800０Ｄ.35０0（5)特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅（）元。A.880B.８９2Ｃ.8９6D．1０50（6）張某20２3年全年應(yīng)納個人所得稅（）元。A.33871B.3７8７1C.3８513D.38989參考答案一、單項選擇題1．[答案］Ｄ[解析]印花稅屬于行為稅。2．［答案］Ｃ[解析]公司所得稅屬于公司的終端稅種,納稅人繳納的所得稅一般不易轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人自己承擔(dān)。3.[答案]B［解析］銷售貨品所得，按交易活動發(fā)生地擬定。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的公司或機構(gòu)所在地擬定。股息紅利等權(quán)益性投資所得，按分派所得的公司所在地擬定。4.[答案]B[解析]股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分派決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。5.[答案]C[解析]其他三項資產(chǎn)處置,都屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。６.[答案]Ｄ[解析]其他三項收入均應(yīng)繳納公司所得稅。７．[答案]Ｃ[解析］其他三項屬于免稅收入。８.[答案]Ｄ［解析］增值稅屬于價外稅,不得在稅前扣除。車輛購置稅和契稅計入資產(chǎn)成本，計提折舊分次扣除。9.[答案]C[解析]技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過５0０萬元的部分免征公司所得稅,超過500萬元的部分減半征收。2023年應(yīng)納公司所得稅＝６00×2５%+（５80-50０)×25%×50%＝16０（萬元)。10.[答案］A[解析]公司為投資者和職工支付的商業(yè)扣保險費,不得扣除。非金融公司向非金融公司借款的利息支出，不超過按金融公司同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除。公司發(fā)生的必要的廣告費,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè)）收入1５％的部分,準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。11.[答案]D［解析]居民公司之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益免征公司所得稅;轉(zhuǎn)讓國債收益應(yīng)所得稅。境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅＝（50０+20)×25％＝１30(萬元）;境外所得抵免限額=(25+15)×２５%＝10萬元＜境外已納稅款15萬元,不用補稅。因此，該股份公司2０23年應(yīng)納所得稅為130萬元。12．[答案]Ｃ[解析]預(yù)繳公司所得稅＝6０0×２0%×2５％=3０（萬元）。１３.[答案]Ｄ[解析］綜合運用資源取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額;西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠為兩免三減半;公司承包建設(shè)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得不得享受稅收優(yōu)惠。１4.［答案]D［解析]公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按發(fā)生額的60％扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè))收入的０．5%。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（5000+200+52０）×0.5％＝２８.6萬元<70×60%=42萬元，只允許扣除28.６萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝（5０00＋２00+520）×1５%＝858萬元,實際發(fā)生額小于限額，應(yīng)據(jù)實扣除。向非金融公司貸款的費用支出,在不高于同期、同類貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。1000×6%＝6０萬元。該公司當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的費用=（450-７０＋28．6）＋600+(260－８0＋60)=1248.6萬元。1５．[答案]A[解析]B項，應(yīng)選擇由其重要機構(gòu)、場合匯總;C項,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點；D項：應(yīng)以機構(gòu)、場合所在地為納稅地點。16．［答案]C[解析］判斷是否為居民納稅人時，要以一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)是否居住滿36５日來判斷。不能跨年度判斷,本題目中的外籍個人屬于在中國境內(nèi)居住不滿90天的情形;由于該外籍個人任職的公司采用核定利潤法計征所得稅，在該公司、機構(gòu)任職、受雇的個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不管是否在該公司、機構(gòu)會計賬簿中記載,均應(yīng)視為該中國境內(nèi)公司、機構(gòu)支付或承擔(dān)的工資、薪金,應(yīng)予以征稅。17．[答案］B[解析]四險一金中個人承擔(dān)的部分免征個人所得稅，公司承擔(dān)的部分因不涉及在職工取得的工資收入中，所以這方面不涉及扣除的問題。住宿費不得在稅前扣除。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅=〔3００0-（18０+70＋３０＋2０+４0）×5０%－2０23〕×1０%-25＝5８(元）。18.［答案]C[解析］公司取得的用于購買公司國有股權(quán)的勞動分紅,按“工資、薪金所得”計征個人所得稅;出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入,按工資、薪金所得計征個人所得稅;個人兼職取得的收入，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。19.[答案］C［解析］任職、受雇于報刊、雜志單位的記者、編輯等專業(yè)人員,因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得,應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并,按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。除上述專業(yè)人員以外,其別人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得,應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。由于本題目在本單位雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。取得的年終績效工資按照一次性獎金的辦法計算征收個人所得稅。10400÷12=8６6.６7（元),合用稅率10％、速算扣除數(shù)2５。應(yīng)納個人所得稅=(5２00+1800－2023)×１5％-125+1０400×10％-25=1640（元)。20．[答案］D[解析］應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×合用稅率-速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=｛［（10000+3００００）－48０0］×2５%-１375｝×1００00÷40００0×２７．5÷30＝170１.56（元）。２1．[答案]C[解析]向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈可以全額扣除;向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=202３0×(1－20%)×3０％=4800（元)，實際捐贈額５０00元,稅前準(zhǔn)予扣除48０0元。翻譯收入繳納的個人所得稅=［２0230×（1－20%）-6０00-4８００］×２0%=10４0（元）。22.[答案］Ｂ［解析]個人投資者從其投資公司(除個人獨資公司、合作公司)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為公司對個人投資者的紅利分派，依據(jù)利息、股息、紅利所得計算繳納個人所得稅。150０00×２0％＝30０0０（元）。23.[答案]B[解析］B項應(yīng)當(dāng)屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)的所得,按特許權(quán)使用費項目征稅。２4.[答案]Ｄ[解析］納稅人在境外實際繳納的稅額準(zhǔn)予在計稅時予以抵免,但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。Ａ國收入抵免限額=2０230×(1－2０％）×２０％＋1400×2０%＝3４80（元）,境外已納稅款=3000+３00＝33０0（元),應(yīng)補繳；B國稿酬所得抵免限額＝(3000-８00）×2０%×(1－3０%)＝3０８,308>280,需補稅。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補繳個人所得稅額=（3４８0-3３00）＋(308-280)＝２08（元）。25.[答案]A[解析］不能提供中介費有效憑據(jù),不得扣除。李某兩次特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=(3０0０－800)×20%+50０0×(1-20%)×２0%＝１２40（元)。26．[答案]A[解析]2月份扣除維修80０元,所以3月份扣除400元維修費;個人出租居民住房，按10%的稅率征收個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=(2023-８00-４00)×10%=80元。27.[答案］C[解析]參見教材１23頁。２8.[答案]D[解析]應(yīng)納個人所得稅＝[８-（10+０．2）×９/１5-０．6]×20%＝0．26萬元。２9．［答案]B[解析]扣除項目金額合計＝25×60%＋０.２+0.5＋１.5＝17.2萬元；增值額＝28－1７.２＝１0.8，增值率=１０.８/17.２=62.79%，合用40%的稅率。由于張某居住未滿三年，所以應(yīng)全額征收土地增值稅。應(yīng)納土地增值稅＝10．8×４0%－1７.２×5％=3.46（萬元)。3０．[答案]Ｂ［解析]其他三項屬于應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的情形。３1.［答案]C［解析]對土地使用權(quán)出讓協(xié)議、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、商品房銷售協(xié)議按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。應(yīng)納印花稅＝20230０00×0.005%＋２30000０0×0.05%＋５+×0．05%=10850５(元）。32．［答案］A[解析］憑證的正本已繳納印花稅的，其副本或抄本不繳納印花稅，但以副本或抄本視同正本使用的,則另行貼花。33．[答案]C[解析]應(yīng)納房產(chǎn)稅＝(２８00－100０-600)×（1-2０%）×1．2％+1000×(１－2０％)×3／12×1.2%+60０×(1－2０%）×6/12×1.２％+7×9×１２%＋2×6×4%=24.84（萬元)。34.[答案］C［解析]自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房屋建成之日的次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人委托施工公司建設(shè)的房屋,自辦理驗罷手續(xù)之日的次月起繳納房產(chǎn)稅;將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。35.[答案]D[解析]車輛自重尾數(shù)在0．5噸以下的，按0．5噸計算；超過0.5噸的,按１噸計算?？拓泝捎密嚢摧d貨汽車計稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計征車船稅；購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。當(dāng)年應(yīng)納車船稅=10×５×50＋6×5×50+5×1×50×6/12＝4125（元)。36．[答案]Ａ［解析]跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點為車船的登記地。37．［答案]Ｃ［解析］采用分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修房屋的,裝修費用應(yīng)涉及在內(nèi)；自2０23年11月1日起，對個人初次購買90平米以下普通住房的,契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)至1%。應(yīng)納契稅＝(60+1０)×1％＝０.７萬元。38.[答案]D[解析]房屋租賃因房產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不屬于契稅征稅范圍。39.［答案］B[解析]應(yīng)納城鄉(xiāng)土地使用稅=４０00×４0%×2=3200（元)。4０.[答案]D[解析]新征用的耕地，其城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為批準(zhǔn)征用之日起滿一年。二、多項選擇題１.［答案]BC[解析］公司所得稅法所稱的居民公司是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的公司。選項A為個人所得稅的納稅人，選項Ｄ.E為非居民納稅人。2.[答案]ABDE[解析]銷售（營業(yè))收入包含的內(nèi)容,詳見教材51頁附表一。３．[答案]AＢ[解析]根據(jù)新公司所得稅法,公司將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售繳納公司所得稅。采用產(chǎn)品提成方式取得收入的，按公司分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。公司受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶等，連續(xù)時間超過12個月的,按竣工進度或完畢的工作量確認(rèn)收入。4．[答案］ABCE[解析]公允價值,是指按照市場價格擬定的價值。５.[答案]ABCＤ［解析]參見教材13頁。６.[答案]ＣDＥ[解析]盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。未投入使用的固定資產(chǎn)（不涉及房屋、建筑物)不得計提折舊。７.[答案]ABCＤ[解析]參見教材27頁。8．［答案]ＡE[解析]其他三項屬于免征公司所得稅的項目。９.[答案]AC[解析]非居民公司取得的下列所得中，免征公司所得稅(1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得(2)國際金融組織向中國政府和居民公司提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得（３）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。10.[答案]AＢDE[解析]居民公司以間接持股方式持有外國公司20%以上股份,外國公司在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得承擔(dān)的部分，可以作為該居民公司的可抵免境外所得稅稅額。11．[答案]ABE[解析]選項A，實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項B，錯誤在于不是單獨計稅,而是與當(dāng)月工資合并計稅；選項Ｅ,說的是職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入個人所得稅的計算方法。12.[答案]ＡDE[解析]其他三項屬于境外所得。1３.［答案]ＡＢE［解析]C項以每月為一次計稅，D項應(yīng)作為兩次所得計稅。1４.[答案]ＡCD[解析]一人制有限責(zé)任公司征收公司所得稅。稿酬所得合用２0%的比例稅率。１5.[答案］ＡB[解析］詳見教材９9頁至１０0頁。16.[答案]ABCD[解析]殘疾、孤老人員和烈屬的所得屬于經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的所得。１7.［答案]ＡBCD［解析]年終一次性取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，自取得收入之日起３０日內(nèi)申報納稅。18.[答案］AＢCE[解析]境內(nèi)外商投資公司任職的中國公民，不合用附加扣除費用標(biāo)準(zhǔn)。１9.［答案]BCD［解析]A項，企事業(yè)單位、社會團隊以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟合用住房房源且增值額未超過扣除項目20%的,免征土地增值稅。Ｅ項，沒有這項優(yōu)惠。20．[答案]ＡE[解析]ＢC兩項,都不得扣除；D項，必須進行開發(fā)的土地出售時，才可按20％加計扣除。２1．[答案]ABCE[解析］貨品運送協(xié)議的計稅依據(jù)為運費收入。22.[答案]ＡB［解析]房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房協(xié)議,凡房屋用于生活居住的,免征印花稅。國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購協(xié)議免征印花稅。財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所書立的書據(jù)免征印花稅。２3.［答案]AE[解析］參見教材1９8頁。２4.[答案]AＣE［解析］國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅,自收自支的事業(yè)單位的房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅。個人所有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。25.[答案]DE[解析]船舶的計稅單位為凈噸位。26.[答案］ＢCDE[解析]非機動車船(不涉及非機動駁船)免征車船稅。２7．[答案]BCE[解析]互換房產(chǎn)的，由多交付差價的一方繳納契稅。甲與兩互換，向丙支付差價１０000元,應(yīng)由甲納稅。２8.［答案]ACＤ[解析］國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團隊、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的,免征契稅。城鄉(xiāng)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的,免征契稅。因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅。29.［答案］ABCE［解析]公司關(guān)閉后未作他用的占用土地暫免城鄉(xiāng)土地使用稅。30.[答案]ACD［解析]國家撥付經(jīng)費的事業(yè)單位的辦公用地，免征城鄉(xiāng)土地使用稅。個人所有的院落用地是否征免城鄉(xiāng)土地使用稅,由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局?jǐn)M定。三、計算題1.[答案][解析]（1）Ｄ(2）B(3)Ｄ(４)