應收款項管理制度（財務管理文件資料）

PAGEPAGE3應收款項管理制度制度名稱應收款項管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條本著以下三個目的，企業(yè)財務部根據國家財經法規(guī)的規(guī)定，結合本企業(yè)的具體情況，特制定本制度。1．規(guī)范企業(yè)應收款項的管理，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。2．加快企業(yè)資金流轉周轉，提高資金使用率。3．防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失。第2條內涵。應收款項包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款。第3條組織責任。應收款項管理的主要責任部門為財務部，財務部辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。第2章應收款項管理第4條應收賬款、預付賬款明細賬必須以經核對的工程合同、購銷合同（附出庫單）及匯款憑證（付款憑證）為依據予以記賬，應按照不同的應收款項或供應單位名稱設置明細賬。第5條應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批準。第6條建立應收款項內部管理報告制度。1．分管應收款項的財務人員在每月5日前對上月賬中的應收款進行清理，并根據工程合同、購銷合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收賬款的賬齡分析，對拖欠貨款理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經主管領導批準之后執(zhí)行。2．分管其他應收款的財務人員在每月5日前對上月末按企業(yè)規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)其當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人、保全人員配合催收。3．分管收款的部門或經辦人在接到超期應收款通知單后，必須在24小時內返交收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件，妥善地存入客戶資信檔案。4．申請付款部門（或應收賬款發(fā)生部門）及其經辦人是清理追收應收款項的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力而造成壞賬甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重、損失重大者，追究其法律責任并由其承擔相應的經濟責任。第7條預付賬款的管理。1．預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理。2．預付貨款的對象是實施分級管理。3．預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。第8條應收賬款和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時，由經辦業(yè)務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。第9條當應收賬款的回收成為問題時，應依具體情況進行處理。1．經理會議研究處理方法。2．依法起訴，申請法律裁決。3．提請經濟法庭調處。第10條企業(yè)按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，當應收款項被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬準備，同時轉銷相應的應收款項金額。具體提取比例如下表所示。壞賬準備提取比例表賬齡6個月至1年1～2年（含2年）2～3年（含3年）3～5年（含5年）5年以上提取比例%%%%%第3章賒銷商品管理第11條賒銷商品前，應收賬款管理人員和銷售人員應盡可能對客戶作信用調查，并報告銷售主管，賒銷金額達1萬元以上的，報總經理決定是否予以賒銷。第12條為了防止壞賬損失，賒銷產品時應辦妥下列事項。1．簽訂購銷合同。2．確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書。3．延期付款的違約責任。4．必要時要求由保證人作擔保。5．必要時要求法律公證。第4章附則第13條本制度由財務部制定，經總經理審批