2023年福建省注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷

福建省2023年注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中，只有１個(gè)事最符合題意）1、外商投資公司和外國(guó)公司所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以逐年延續(xù)填補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)＿＿年A．3B．4Ｃ.5D．102、下列關(guān)于金融公司金融商品買賣業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的表述,對(duì)的的是__。Ａ.以買賣成本差額為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，同一納稅年度內(nèi)可以相抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度B.以買賣價(jià)差收入為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的,負(fù)差可由以后納稅期的正差來(lái)抵,并作無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)Ｃ.以買賣價(jià)差收入為計(jì)稅依據(jù),不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的,同一納稅年度內(nèi)可以相抵,但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度D.以買賣成本差額為計(jì)稅依據(jù),不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的,負(fù)差可由以后納稅期的正差來(lái)抵，并作無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)3、下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是＿＿。A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用B．轉(zhuǎn)讓公司名稱使用權(quán)Ｃ．境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)并在境外使用D．以無(wú)形資產(chǎn)入股并按銷售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)4、某公司本期商品銷售收入實(shí)際收到鈔票93６萬(wàn)元，其中增值稅銷項(xiàng)稅額為136萬(wàn)元，本年度銷售退回支出鈔票50萬(wàn)元(不含增值稅），收到出口退稅１7萬(wàn)元,則該公司銷售商品的鈔票流入為＿_(dá)萬(wàn)元。A．9３6B．８６７C.9．7D．75０5、注冊(cè)稅務(wù)師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實(shí)，下面理解不對(duì)的的是＿_(dá)。A.一般情況下，鑒證類查證報(bào)告的涉稅文書附件資料是必不可少的B.盡管稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都規(guī)定有附件資料，并且規(guī)定所附資料完整齊全Ｃ．附件資料應(yīng)盡量使用原件，的確應(yīng)用復(fù)印件替代的，應(yīng)加上證明材料或簽章以示負(fù)責(zé)D．附件資料可以使用報(bào)表、憑證、單據(jù)等文獻(xiàn)資料外，也可以采用照片、錄像等資料6、某增值稅一般納稅人,本月銷售一臺(tái)已作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的原值為10000元的機(jī)床，取得所有收入１２０23元，則該公司__。A．應(yīng)繳納增值稅額480元B.應(yīng)繳納增值稅額230．77元Ｃ.應(yīng)繳納增值稅額240元D．應(yīng)繳納增值稅額461.54元7、境外所得在境內(nèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A.１920Ｂ．20２3C.3９20D.1160０８、某公司2０23年1月1日以分期付款方式購(gòu)入——臺(tái)機(jī)器設(shè)備,總價(jià)款為200萬(wàn)元,協(xié)議約定以上價(jià)款自2023年起每年年初支付50萬(wàn)元,分4年支付完畢,假設(shè)公司同期銀行借款利率為10％,則公司對(duì)該機(jī)器設(shè)備2023年1月1日的計(jì)算的未確認(rèn)融資費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。Ａ.0B．26.6５C．41.509、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述對(duì)的的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品,不征收資源稅Ｂ.開(kāi)采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅Ｃ.伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來(lái)的,因此擬定資源稅稅額時(shí)不予考慮Ｄ.鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅1０、某賓館2０23年9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元(涉及銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬(wàn)元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入１4萬(wàn)元,臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元,網(wǎng)吧收入25萬(wàn)元。本地規(guī)定臺(tái)球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為＿_(dá)萬(wàn)元。A.2.１0B.9.2０Ｃ．5．3０?11、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于合議庭的說(shuō)法對(duì)的的是_＿。Ａ．人民法院審理行政案件,必須由審判員組成合議庭B.合議庭在審判員的主持下進(jìn)行活動(dòng)C．合議庭成員應(yīng)是5人以上的單數(shù)D．合議庭實(shí)行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜12、某公司運(yùn)用銷售比例的原理預(yù)測(cè)2０23年度的留存收益。假設(shè)該公司2０23年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額１50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2023年度銷售收入比2023年增長(zhǎng)１0%，所得稅稅率為3０%，設(shè)定的各年股利支付率為4０％。據(jù)此，預(yù)測(cè)該公司20２3年度的留存收益為＿＿萬(wàn)元。A.46．2Ｂ.69.3Ｃ.66D.6313、第一種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為_(kāi)_A．1０萬(wàn)元B．9.0９萬(wàn)元C.9.26萬(wàn)元D．9.72萬(wàn)元1４、下列屬于因違反行政法的規(guī)定而引起的征收是_＿。A.資源費(fèi)的征收B.排污費(fèi)的征收C．管理費(fèi)的征收D．建設(shè)資金的征收15、某珠寶首飾生產(chǎn)公司（一般納稅人）２023年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入5８950元,銷售鉆石取得不含稅收入２35794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入3５780元;向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)公司銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入1２378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為＿_(dá)元。A．１２048.2９Ｂ.15983.１６C.１6081.6２D.１70７５．7９16、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí),不允許扣除的項(xiàng)目是＿_(dá)。A．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非廣告性贊助支出17、某國(guó)有公司2023年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元,債務(wù)重組收益１00萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入5０萬(wàn)元;當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6０萬(wàn)元；該公司當(dāng)年度可在公司所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為＿_(dá)。A.60萬(wàn)元B．３0．75萬(wàn)元Ｃ．3０．５萬(wàn)元Ｄ.3０萬(wàn)元18、M公司2023年度應(yīng)納公司所得稅和地方所得稅稅額合計(jì)為＿_(dá)萬(wàn)元。A.２９7.66B．3２3．４0C．326.7０D．313.5019、集體公司投資者以公司資金為投資者個(gè)人購(gòu)買住房、汽車,按__計(jì)征個(gè)人所得稅。Ａ．工資薪金所得B.利息股息紅利所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．個(gè)體戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得２０、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。對(duì)這一規(guī)定的理解，下列說(shuō)法對(duì)的的是＿_(dá)。A.當(dāng)事人可以選擇先復(fù)議，不服再提起訴訟Ｂ．當(dāng)事人只能先申請(qǐng)行政復(fù)議C.當(dāng)事人不能直接提起行政訴訟D.當(dāng)事人可以先向人民法院起訴,再申請(qǐng)復(fù)議2１、非公司法人，__。Ａ．可以分為行政機(jī)關(guān)法人、事業(yè)單位法人、社會(huì)團(tuán)隊(duì)法人B．可以從事?tīng)I(yíng)利性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C．都采用特許設(shè)立的方式D．是不以營(yíng)利為目的，承擔(dān)國(guó)家管理以及從事文教、科技等活動(dòng)的法人2２、稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由＿_(dá)根據(jù)納入的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行鑒定。A．縣級(jí)以上的國(guó)稅局和地稅局B．區(qū)級(jí)以上的國(guó)稅局和地稅局C.國(guó)家的國(guó)稅局和地稅局D.縣級(jí)以上的國(guó)稅局2３、乙建筑公司為甲公司下屬的非獨(dú)立核算單位,乙公司將建設(shè)完畢的一棟樓房交由甲公司銷售,乙公司與甲公司結(jié)算工程價(jià)款,則對(duì)甲公司應(yīng)__。A．免征營(yíng)業(yè)稅B．按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅D.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅24、某公司擬分期付款購(gòu)買一臺(tái)大型設(shè)備，協(xié)議約定分６年付款,每年年末需支付100萬(wàn)元；總共支付６00萬(wàn)元,利率為10%。假如現(xiàn)款交易，該公司應(yīng)支付的價(jià)款為_(kāi)_萬(wàn)元。(PVA１0%,６=４．３553)Ａ.4７9.083B.6００C.4３５.53D.43５.８925、從稅收的本質(zhì)來(lái)看,稅收是國(guó)家與納稅人之間的以國(guó)家為主體的__。Ａ.財(cái)產(chǎn)關(guān)系B．政治關(guān)系C．階級(jí)關(guān)系D.社會(huì)剩余產(chǎn)品分派關(guān)系二、多項(xiàng)選擇題（共25題,每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有２個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有１個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)1、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A.限制解釋B．?dāng)U大解釋C．立法解釋D.行政解釋2、在不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)中，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有＿＿。A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與別人，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營(yíng)業(yè)額B.房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn),采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天Ｃ.建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天D.從事建筑、修繕工程作業(yè),計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額應(yīng)涉及建筑勞務(wù)費(fèi)、工程所用原料及其他物資價(jià)款、動(dòng)力的價(jià)款３、用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，必須報(bào)經(jīng)__批準(zhǔn)。A．國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｄ．國(guó)稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對(duì)正在進(jìn)行_＿、__、＿＿、_＿以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采用防衛(wèi)行為,導(dǎo)致不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過(guò)當(dāng)。A．行兇B．殺人C.強(qiáng)奸Ｄ．欺侮E.綁架５、對(duì)生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠對(duì)的的是__。A．對(duì)生產(chǎn)性外商投資公司經(jīng)營(yíng)期在２023以上的，從開(kāi)始獲利的年度起第1年和第2年免征公司所得稅,第3年至第５年減半征收公司所得稅B．外商投資公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿2023的,除因自然災(zāi)害和意外事故導(dǎo)致重大損失外,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減半征收的公司所得稅稅款Ｃ.公司開(kāi)辦初期有虧損的，可按規(guī)定填補(bǔ)虧損后有利潤(rùn)的納稅年度為開(kāi)始獲利之年D．假如公司開(kāi)業(yè)當(dāng)年獲得利潤(rùn),且實(shí)際經(jīng)營(yíng)期在半年以上的,當(dāng)年為開(kāi)始獲利之年Ｅ.外商投資公司享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)公司申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的2０23內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的公司所得稅6、在民法上，債的發(fā)生因素涉及_＿。Ａ．相鄰權(quán)B．侵權(quán)行為Ｃ．不妥得利D.無(wú)因管理7、20２3年甲公司為乙公司的500萬(wàn)元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無(wú)力償還債務(wù)被起訴，至12月3１日，法院尚未作出判決,甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很也許承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，２0２３年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決,甲公司承擔(dān)所有擔(dān)保責(zé)任,需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司對(duì)的的解決有__。Ａ．2023年12月31日按照很也許承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.2０23年12月31日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露C.2023年12月31日對(duì)此或有負(fù)債做出披露D.2023年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”解決，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目E.2023年2月６日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”解決,做出說(shuō)明8、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有＿_(dá)。A．按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅Ｂ.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)晶收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅D.按規(guī)定計(jì)算繳納的土地使用稅E.補(bǔ)交的車輛購(gòu)置稅9、下列協(xié)議和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是__。Ａ.公司將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)B．房屋產(chǎn)權(quán)證C．會(huì)計(jì)征詢協(xié)議Ｄ.公司與主管部門簽訂的租賃承包協(xié)議10、下列各項(xiàng)，屬于杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)指標(biāo)的是_＿。A．凈資產(chǎn)收益率Ｂ.權(quán)益乘數(shù)C.資產(chǎn)凈利潤(rùn)率D．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E.已獲利息倍數(shù)

１1、納稅人發(fā)生合并、分立情形時(shí),符合稅收規(guī)定的是__。Ａ.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款B.合并時(shí)未繳清稅款的,應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C．分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任Ｄ．合并分立后的納稅人不承擔(dān)任何未履行的納稅義務(wù)12、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有＿_(dá)。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為,公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的B.在行政訴訟中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為,原告不服向同一人民法院起訴的C.兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一行政相對(duì)人作出的具體行政行為D．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為,公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的Ｅ.人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形１3、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有__,A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起B(yǎng).自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之月起C.委托施工公司建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)罷手續(xù)之月起Ｄ.委托施工公司建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)罷手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起14、根據(jù)公司合并業(yè)務(wù)所得稅解決的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)表述對(duì)的的有__。A.通常情況下，被合并公司應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置所有資產(chǎn),計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．合并公司和被合并公司為實(shí)現(xiàn)合并而向股東回購(gòu)本公司股份，回購(gòu)價(jià)格與發(fā)行價(jià)格之間的差額,應(yīng)作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失C．被分立公司被分離出去的部分或所有資產(chǎn)，不繳納公司所得稅Ｄ.分立公司接受被分立公司的資產(chǎn),在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值擬定成本１５、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級(jí)人民法院提出上訴,縣人民檢察院未提出抗訴。市中級(jí)人民法院經(jīng)審理,認(rèn)為原判認(rèn)定事實(shí)清楚,證據(jù)充足，但罪名認(rèn)定不妥，量刑過(guò)輕,高某的行為構(gòu)成搶劫罪,應(yīng)判處有期徒刑６年。市人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年Ｂ.在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年Ｃ．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪Ｄ.維持原判16、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關(guān)司法解釋規(guī)定，＿_(dá)。A.當(dāng)事人向人民法院申請(qǐng)保全證據(jù)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)庭審理前以書面形式提出B.當(dāng)事人申請(qǐng)人民法院調(diào)取的證據(jù)，由申請(qǐng)調(diào)取證據(jù)的當(dāng)事人在庭審中出示,并由當(dāng)事人質(zhì)證Ｃ．人民法院在調(diào)取證據(jù)時(shí),不得調(diào)取被告在作出具體行政行為時(shí)未收集的證據(jù)Ｄ．人民法院依職權(quán)保全證據(jù)時(shí)可以規(guī)定當(dāng)事人或者其訴訟代理人到場(chǎng)E．原告在訴訟過(guò)程中提出了其在被告實(shí)行行政行為過(guò)程中沒(méi)有提出的辯駁理由或證據(jù)的,被告可以自行決定補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)1７、公司簽訂的加工協(xié)議應(yīng)繳納的印花稅額是__元。Ａ.55０Ｂ.４00C．５０0D.20０1８、根據(jù)《合作公司法》的規(guī)定，新合作人入伙應(yīng)當(dāng)_＿。A.經(jīng)全體合作人批準(zhǔn)B．經(jīng)２/3以上合作人批準(zhǔn)C．經(jīng)半數(shù)以上合作人批準(zhǔn)D.作出口頭或書面入伙約定１９、按照契稅的有關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目屬于契稅征稅范圍的有＿_(dá)。A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓B．國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓Ｃ．以房產(chǎn)作為對(duì)外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓D．價(jià)格相等的房屋互換２0、股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在＿_(dá)A．集中風(fēng)險(xiǎn)B.公眾性強(qiáng)C．管理科學(xué)D．易于對(duì)股東的控制和掌握E．利于集資21、某水產(chǎn)進(jìn)出口公司2023年4月