2019年中級會計(jì)職稱考試輔導(dǎo)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)0603

第六章增值稅稅收優(yōu)惠、征收管理、專用發(fā)票、出口退（免）稅一、單項(xiàng)選擇題1、2014年5月8日，甲公司與乙公司簽署了買賣電腦的合同，兩方商定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日2、以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，錯誤的選項(xiàng)是（）。A、增值稅起征點(diǎn)的合用范圍限于個人B、小規(guī)模納稅人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅C、小規(guī)模納稅人的銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅D、小規(guī)模納稅人的銷售額超出起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超出起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅3、以下對于增值稅電子發(fā)票的說法中，正確的選項(xiàng)是（）。A、增值稅電子發(fā)票能夠是專用發(fā)票也能夠是一般發(fā)票B、增值稅電子發(fā)票是電子版的，不可以夠自行打印版式文件C、增值稅電子發(fā)票的發(fā)票代碼是11位D、發(fā)票號碼是8位4、一般納稅人的以下銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向花費(fèi)者個人銷售貨物B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、向花費(fèi)者個人供給餐飲服務(wù)D、向一般納稅人供給維修修配勞務(wù)5、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)公司一般納稅人零售的以下貨物，能夠開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、啤酒B、食品C、計(jì)算器D、遮陽帽6、以下選項(xiàng)中，屬于合用免退稅方法的情況的是（）。A、生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物B、不擁有生產(chǎn)能力的出口公司（外貿(mào)公司）或其余單位出口貨物勞務(wù)C、對外供給加工維修修配勞務(wù)D、列名生產(chǎn)公司（稅法對詳細(xì)范圍有規(guī)定）出口非自產(chǎn)貨物17、甲生產(chǎn)公司有出入口貨物經(jīng)營權(quán)，其既向國內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，又向國出門口合用不一樣退稅率的貨物，2017年1月，甲公司當(dāng)月出口貨物未分別核算和申報，不可以區(qū)分清楚不一樣退稅率的貨物出口銷售額，以下對于甲公司出口退稅的說法中，正確的選項(xiàng)是（）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)審定不一樣出口貨物的數(shù)目，分別確立各自的退稅率B、從高合用退稅率C、從低合用退稅率D、甲公司當(dāng)月所有貨物均不得辦理退稅8、依據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，以下各項(xiàng)出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是（）。A、來料加工復(fù)出口的貨物B、生產(chǎn)公司自營出口的自產(chǎn)貨物C、生產(chǎn)公司拜托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨物D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司收買后直接出口的貨物二、多項(xiàng)選擇題1、以下有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，切合我國稅法例定的有（）。A、采納直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或獲得討取銷售額的憑證的當(dāng)日B、采納預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)質(zhì)收到貨款的當(dāng)日C、采納分期付款方式銷售貨物，為合同商定的收款日期的當(dāng)日D、拜托其余納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單或許收到所有或許部分貨款的當(dāng)日2、以下對于增值稅納稅地址的表述中，正確的有（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)該向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或許應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該向銷售地或許勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、入口貨物，應(yīng)該向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)該向其機(jī)構(gòu)所在地或許居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款3、以下項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、古舊圖書C、殘疾人個人供給的加工勞務(wù)D、避孕藥品4、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)貨物中能夠推行增值稅即征即退政策的有（）。A、以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的重生瀝青混凝土B、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力C、銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油D、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品5、以下情況中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）。2A、一般納稅人向花費(fèi)者個人銷售貨物的B、一般納稅人供給的應(yīng)稅勞務(wù)合用免稅規(guī)定的C、小規(guī)模納稅人供給給稅勞務(wù)的D、一般納稅人向一般納稅人供給加工勞務(wù)的6、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人有以下情況的不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票（）。A、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違紀(jì)行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的B、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限時更正而仍未更正的C、借用別人專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限時更正而仍未更正的D、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)更改刊行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限時更正而仍未更正的7、出口公司或其余單位出口以下貨物免征增值稅的有（）。A、非出口公司拜托出口的貨物B、非列名生產(chǎn)公司出口的非視同自產(chǎn)貨物C、國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙D、以旅行購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物8、依據(jù)出口退（免）稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下對于出口退（免）稅的表述中，正確的有（）。A、避孕藥品和器具出口只免稅但不退稅B、出口公司對外助助、對外承包、境外投資的出口貨物免稅并退稅C、除還有規(guī)定外，生產(chǎn)公司自營出口的自產(chǎn)貨物賜予免稅并退稅D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品賜予免稅但不退稅9、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下對于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）。A、生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)貨物合用免抵退稅方法B、合用增值稅免稅政策的出口貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅C、出口公司應(yīng)將不一樣稅率的貨物分開核算和申報，凡區(qū)分不清的，不予退免稅D、在征、退稅率不一致的狀況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出10、以下出口的貨物勞務(wù)中，合用免稅不退稅政策的有（）。A、出口公司或其余單位銷售給特別地區(qū)內(nèi)的生活花花費(fèi)品和交通運(yùn)輸工具B、出口公司或其余單位銷售給國際運(yùn)輸公司用于國際運(yùn)輸工具上的貨物C、未在規(guī)按限時內(nèi)申報開具《代理出口貨人證明》的出口貨物勞務(wù)D、避孕藥品和器具，古舊圖書三、判斷題1、增值稅納稅人中的非固定業(yè)戶銷售貨物或許應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該向銷售地或許勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未向銷售地或許勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或許居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)收稅款。（）32、一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并伴同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、保護(hù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)依據(jù)增值稅混淆銷售的規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。（）3、增值稅納稅人入口貨物，應(yīng)該自海關(guān)填發(fā)海關(guān)入口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）4、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的所有增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)依據(jù)合用稅率收稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得依據(jù)不一樣的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。（）5、現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超出起征點(diǎn)的，應(yīng)就超出起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（）6、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營公司銷售生物制品，應(yīng)按簡略方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）7、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具一般發(fā)票，不得自行開具或許由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（）8、增值稅電子一般發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，能夠自行打印增值稅電子一般發(fā)票的版式文件，其法律效勞、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅一般發(fā)票同樣。（）9、對進(jìn)境復(fù)出口貨物或從事國際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)行的加工維修修配，合用增值稅退（免）稅政策。（）10、增值稅零稅率，是指貨物在出口時整體稅負(fù)為零，不只出口環(huán)節(jié)不用納稅，并且還能夠退還從前環(huán)節(jié)已納稅款。（）11、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，出口公司或其余單位供給虛假存案單證的貨物既難免稅也不退稅。（）答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】B4【答案分析】依據(jù)規(guī)定，銷售貨物或供給給稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收訖銷售款或許獲得銷售款憑證的當(dāng)日。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)日。此題中，6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，因此增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為6月3日。【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅限時”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319403,點(diǎn)擊發(fā)問】2、【正確答案】D【答案分析】小規(guī)模納稅人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超出起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額納稅?！驹擃}針對“增值稅的起征點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319305,點(diǎn)擊發(fā)問】3、【正確答案】D【答案分析】增值稅電子發(fā)票是一般發(fā)票，選項(xiàng)A錯誤。增值稅電子一般發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，能夠自行打印增值稅電子一般發(fā)票的版式文件，選項(xiàng)B錯誤。增值稅電子一般發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，選項(xiàng)C錯誤?！驹擃}針對“電子發(fā)票”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12318071,點(diǎn)擊發(fā)問】4、【正確答案】D【答案分析】依據(jù)規(guī)定，一般納稅人向花費(fèi)者個人銷售貨物或許應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不可以開具增值稅專用發(fā)票。【該題針對“增值稅專用發(fā)票概括”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319591,點(diǎn)擊發(fā)問】5、【正確答案】C【答案分析】商業(yè)公司一般納稅人零售的煙、酒、食品、服飾、鞋帽、化妝品等花費(fèi)品不得開具專用發(fā)票?！驹u論】零售公司一般面對的個人花費(fèi)者，零售的煙、酒、食品、鞋帽、化妝品等花費(fèi)品一般狀況是用于個人的花費(fèi)，用于個人花費(fèi)的外購產(chǎn)品是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的，因此是不可以開具增值稅專用發(fā)票的。而計(jì)算器能夠作為公司的辦公用品，假如商鋪零售計(jì)算器給公司的話，是能夠開具增值稅專用發(fā)票的?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票的使用”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12318544,點(diǎn)擊發(fā)問】56、【正確答案】B【答案分析】不擁有生產(chǎn)能力的出口公司（外貿(mào)公司）或其余單位出口貨物勞務(wù)合用免退稅方法?！驹擃}針對“增值稅退（免）稅方法”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319442,點(diǎn)擊發(fā)問】7、【正確答案】C【答案分析】依據(jù)規(guī)定，出口公司應(yīng)將不一樣稅率的貨物分開核算和申報，凡區(qū)分不清的，一律從低合用退稅率計(jì)算退免稅?！驹擃}針對“出口退稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12318025,點(diǎn)擊發(fā)問】8、【正確答案】A【答案分析】來料加工復(fù)出口的貨物，即原料入口免稅，加工后復(fù)出口不辦理退稅?！驹擃}針對“不合用增值稅退（免）稅和免稅政策的出口貨物勞務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12318021,點(diǎn)擊發(fā)問】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ACD【答案分析】采納預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)日。【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅限時”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319393,點(diǎn)擊發(fā)問】2、【正確答案】ABCD【該題針對“增值稅的納稅地址”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319298,點(diǎn)擊發(fā)問】3、【正確答案】ABCD【答案分析】以上項(xiàng)目均免征增值稅。【該題針對“銷售貨物類免征增值稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319281,點(diǎn)擊發(fā)問】4、【正確答案】AD6【答案分析】選項(xiàng)B是推行即征即退50%的政策；選項(xiàng)C是推行增值稅先征退后政策?！驹擃}針對“銷售貨物類增值稅即征即退”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319216,點(diǎn)擊發(fā)問】5、【正確答案】ABC【答案分析】選項(xiàng)ABC，均屬于不得自行開具增值稅專用發(fā)票的情況?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票概括”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319586,點(diǎn)擊發(fā)問】6、【正確答案】ABCD【答案分析】一般納稅人有以下情況之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票：（1）會計(jì)核算不健全，不可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)正確供給增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其余有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。（2）有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違紀(jì)行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的。（3）有以下行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限時更正而仍未更正的：①虛開增值稅專用發(fā)票；②擅自印制專用發(fā)票；③向稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的單位和個人買取專用發(fā)票；④借用別人專用發(fā)票；⑤未按規(guī)定開具專用發(fā)票；⑥未按規(guī)定保存專用發(fā)票和專用設(shè)施；⑦未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)更改刊行；⑧未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。有上列情況的，如已領(lǐng)購專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票的使用”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319578,點(diǎn)擊發(fā)問】7、【正確答案】ABCD【答案分析】四個選項(xiàng)均正確?！驹擃}針對“合用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12488710,點(diǎn)擊發(fā)問】8、【正確答案】ABCD【答案分析】四個選項(xiàng)均表述正確?！驹擃}針對“增值稅退（免）稅方法”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319440,點(diǎn)擊發(fā)問】9、【正確答案】ABD【答案分析】選項(xiàng)C：合用不一樣退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或區(qū)分不清的，從低合用退稅率?！驹擃}針對“增值稅退（免）稅方法”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】7【答疑編號12318686,點(diǎn)擊發(fā)問】10、【正確答案】CD【答案分析】選項(xiàng)A合用的是“難免稅也不退稅”政策；選項(xiàng)B合用的是“免稅并退稅”政策?！驹擃}針對“合用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12318676,點(diǎn)擊發(fā)問】三、判斷題1、【正確答案】對【答案分析】此題表述正確?！驹擃}針對“增值稅的納稅地址”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12488741,點(diǎn)擊發(fā)問】2、【正確答案】對【答案分析】納稅人銷售軟件產(chǎn)品并伴同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、保護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)依據(jù)增值稅混淆銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。【該題針對“銷售貨物類增值稅即征即退”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12321522,點(diǎn)擊發(fā)問】3、【正確答案】對【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅限時”知識點(diǎn)進(jìn)行查核】【答疑編號12319397,點(diǎn)擊發(fā)問】4、【正確答案】對【答案分析】納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的所有增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)依據(jù)合用稅率收稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得依據(jù)不一樣的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。【該