商業(yè)匯票管理規(guī)章制度

商業(yè)匯票治理制度.目的為規(guī)范企業(yè)的商業(yè)匯票治理,規(guī)范商業(yè)匯票收取、登記、保管和使用等方面的治理工作，防范商業(yè)匯票治理過程中的潛在風險，保證資金安全和提高資金的使用效益。依據(jù)新《企業(yè)會計準則》，結合企業(yè)的具體情況，特制定本制度。.范圍本制度適用于集團公司及其直屬企業(yè)。.要緊風險及關鍵操縱點要緊風險因保管不善、使用不當?shù)染壒?，發(fā)生被盜、挪用等情況，造成資金損失。3.1.2未經(jīng)適當授權開具、收取和使用商業(yè)匯票，發(fā)生挪用、貪污等情況，造成資金損失。關鍵操縱點商業(yè)匯票的治理應當符合有關法規(guī)要求，商業(yè)匯票的接收、保管、使用等應當有完整的記錄。3.2.2商業(yè)匯票的開具、接收、使用等必須經(jīng)適當授權批準；.職責分工建立商業(yè)匯票治理業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理商業(yè)匯票工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。商業(yè)匯票治理業(yè)務的不相容崗位至少包括：（1）商業(yè)匯票貼現(xiàn)、背書轉讓的審批與執(zhí)行必須分離；（2）商業(yè)匯票的保管與盤點清查必須分離；（3）商業(yè)匯票的會計記錄與審計監(jiān)督必須分離；（4）嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員接收商業(yè)匯票或直接接觸商業(yè)匯票。出納人員：要緊處理商業(yè)匯票的登記、保存等治理日常工作。資金治理主管人員：負責商業(yè)匯票的盤點及盤點記錄的保存工作。財務部負責人：應指定專人負責開立銀行承兌和商業(yè)承兌匯票。要緊行政負責人：負責審批匯票貼現(xiàn)、轉讓等業(yè)務.內(nèi)容定義本制度所指商業(yè)匯票是指因進行商品交易而收到的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票依照承兌人的不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。商業(yè)匯票治理公司原則上不得收取商業(yè)承兌匯票，專門情況下收取客戶支付的商業(yè)承兌匯票，按“5.3商業(yè)承兌匯票的收取”條款執(zhí)行。財務部應當會同人力資源部對公司有關人員包括授權收取商業(yè)匯票的銷售人員進行商業(yè)匯票治理程序和商業(yè)匯票差不多知識的培訓。5.2.3財務部集中治理公司商業(yè)匯票。財務部對收到的各種商業(yè)匯票具有保管使用的責任和義務。商業(yè)匯票只有財務部規(guī)定人員或經(jīng)財務部授權的銷售人員才能收取，其他部門和人員一律不得經(jīng)手收取商業(yè)匯票。5.2.4財務部和銷售部應建立專門的商業(yè)匯票實物登記簿，記錄收到的各種商業(yè)匯票面值、出票單位、付款單位、承兌期限、公司經(jīng)手人簽字等。5.2.5商業(yè)匯票的接收和登記（1）銷售人員在接到客戶開具的商業(yè)匯票后應立即以可靠方式通知公司財務部，必要時應提早通知財務部將要收到客戶支付的商業(yè)匯票。銷售人員在收到客戶支付的商業(yè)匯票后，對收到的商業(yè)匯票進行初步鑒定。鑒定內(nèi)容要緊包括如下：a.何種商業(yè)匯票；b.何種承兌匯票；c.簽發(fā)承兌匯票或轉讓承兌匯票的被背書人名稱與公司名稱是否相同；d.是否已超過承兌期限；e.背書人是否合法有效；f.金額大小寫是否符合財務要求；g.是否有涂改情況；h.背書人蓋章是否齊全；.如系商業(yè)承兌匯票，必須調查簽發(fā)商業(yè)匯票的客戶資信情況。（2）銷售人員在收取商業(yè)匯票時，應要求客戶在商業(yè)匯票收款人或被背書人一欄準確填寫本公司的名稱。（3）銷售人員在獲知客戶將支付商業(yè)承兌匯票前，應向主管副總經(jīng)理、財務部請示是否同意。未經(jīng)授權人員批準，銷售人員不得收取客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票。（4）收到商業(yè)匯票的銷售人員應在3個工作日內(nèi)以可靠方式將商業(yè)匯票傳遞到公司財務部，專門情況不能在3個工作日內(nèi)傳遞到的，應事先得到財務部負責人和銷售部經(jīng)理的批準。（5）銷售人員在收到商業(yè)匯票后，應當對該匯票的安全保管負責。（6）銷售部內(nèi)勤人員和財務部應當對收到的商業(yè)匯票分不進行登記。銷售人員或銷售部內(nèi)勤人員應將收到的商業(yè)匯票直接交到財務部出納處辦理簽字確認。（參見附件1——商業(yè)匯票登記簿）（7）財務部出納在接到銷售人員交來的商業(yè)匯票后，應立即在財務部商業(yè)匯票登記簿中登記，同時將商業(yè)匯票復印一份交給主管會計制作會計憑證并錄入電腦。（8）出納人員應當在登記收到的商業(yè)匯票的同時，對商業(yè)匯票的真實性進行進一步的鑒定。發(fā)覺有問題時，應立即通知經(jīng)辦銷售人員與客戶聯(lián)系處理。5.2.6商業(yè)匯票的查詢鑒定（1）出納人員完成收票登記和初步鑒定后，假如是銀行承兌匯票，出納人員應在1個工作日內(nèi)將銀行承兌匯票送往要承兌的開戶銀行進行查詢和鑒定。銀行方面查詢后發(fā)覺有問題時，出納人員應立即通知銷售部收票人員和財務部負責人與客戶聯(lián)系辦理退票或換票手續(xù)。假如該承兌匯票屬于客戶現(xiàn)款購貨的情況，財務部必須在獲得銀行方面確認該承兌匯票真實無誤后方可通知倉庫辦理發(fā)貨。（2）公司在處置其他資產(chǎn)時收到銀行承兌匯票，也應比照上述現(xiàn)款購貨方式辦理。（3）對收到的未注明公司名稱的商業(yè)匯票，出納人員應將公司名稱準確無誤地填寫在商業(yè)匯票上，確保其他單位和人員在非法獲得該商業(yè)匯票后無法辦理背書轉讓或承兌貼現(xiàn)手續(xù)，并及時提醒收票人注意，以免重復發(fā)生，規(guī)避收款風險。5.2.7商業(yè)匯票的保管（1）商業(yè)匯票應視同現(xiàn)金進行保管。收到的商業(yè)匯票必須放置在公司的現(xiàn)金保險柜中。未經(jīng)授權人員批準，任何人員不得使用商業(yè)匯票。（2）出納人員對收到的商業(yè)匯票負安全保管責任。財務部負責人對出納人員保管的商業(yè)匯票負有日常監(jiān)督的責任。（3）財務資金主管或財務部負責人應當定期和不定期地盤點庫存的商業(yè)匯票，編制《商業(yè)匯票盤點表》并由保管人、盤點人和監(jiān)盤人簽名（參見附件2），確保應收商業(yè)匯票賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)覺不符，要及時查明緣故，作出處理。5.2.8商業(yè)匯票的背書轉讓（1）財務部在安排資金使用打算時，應當按照抵債實物、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票和現(xiàn)金的順序，首先考慮使用抵債實物和商業(yè)匯票。財務部應當在充分考慮經(jīng)濟效益和減少風險方面取得恰當?shù)钠胶夂?，對支付的結構和方法作出合理的安排。（2）當財務部依照實際情況決定的付款方式與申請付款部門或客戶的要求發(fā)生沖突時，申請部門須同意財務部安排并努力向客戶做好解釋工作。當財務部與申請部門無法達成一致意見時，由主管財務工作的副總經(jīng)理做最后的裁決。（3）財務部在決定支付方式時，應當在維護公司利益的基礎上力爭做到公平合理。若發(fā)覺財務部經(jīng)辦人員濫用職權，與供應商有專門利益關系，造成公司利益受損，則應按照有關規(guī)定予以相應的處罰。（4）各部門申請使用商業(yè)匯票用于支付供應商貨款或償還其他債務時，申請部門經(jīng)辦人員填寫《商業(yè)匯票背書轉讓申請審批表》（參見附件3），然后按照《貨幣資金治理制度》規(guī)定的支付審批流程辦理相關的申請批準手續(xù)。（5）出納人員和資金主管會計只有在獲得有關授權人員的批準后方可辦理商業(yè)匯票的背書轉讓手續(xù)。（6）財務部原則上不得將完成背書后的商業(yè)匯票交公司內(nèi)部申請人員轉交給供貨商，而必須直接交給供貨商。供貨商的收款人員必須在有關申請部門經(jīng)辦人的陪同下，憑供貨商授權書到財務部出納處辦理領取手續(xù)。（7）出納人員在辦理商業(yè)匯票交付之前，必須要求供應商收款人員在商業(yè)匯票轉讓協(xié)議上簽字或蓋章，以明確雙方的責任。商業(yè)匯票轉讓協(xié)議應當包括以下要緊內(nèi)容：協(xié)議簽署時刻和地點；供貨商單位出具的收款人員授權書；授權收款人員的身份證及聯(lián)系電話；商業(yè)匯票的現(xiàn)狀描述、商業(yè)匯票的編號、出票銀行、承兌期限、商業(yè)匯票金額等；雙方關于貼現(xiàn)利息和承兌手續(xù)費的責任；企業(yè)轉讓商業(yè)匯票的核銷債項。（參見附件5——背書轉讓商業(yè)匯票協(xié)議書）（8）收票單位對違反商業(yè)匯票治理規(guī)定導致商業(yè)匯票不能承兌的后果負責。（9）供應商授權的領票人在領取商業(yè)匯票后，應當在出納人員治理的商業(yè)匯票領用登記簿中簽字。5.2.9商業(yè)匯票的貼現(xiàn)財務部負責人應當依照公司資金狀況和利息損失情況決定是否貼現(xiàn)。在辦理貼現(xiàn)時，財務部經(jīng)辦人員填寫《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請審批表》（參見附件4），財務部負責人審核，經(jīng)主管財務工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批同意后，方可辦理貼現(xiàn)手續(xù)。商業(yè)匯票到期時必須及時辦理收款手續(xù)。5.2.10申請辦理銀行承兌匯票（1）為減少企業(yè)資金壓力，有條件的企業(yè)應當積極通過銀行辦理銀行承兌匯票用于支付企業(yè)的重大開支。（2）企業(yè)在申請辦理銀行承兌匯票前應當向企業(yè)董事會和股份公司財務部提出書面報告并在獲得授權批準后方可辦理。（3）申請辦理銀行承兌匯票應當事先與開戶銀行簽訂有關協(xié)議。（4）財務部應設置備查登記簿對開出的銀行承兌匯票進行跟蹤治理，記錄銀行承兌匯票的開具、領用、作廢等使用情況。（5）各部門申請使用公司簽發(fā)的銀行承兌匯票的手續(xù)和申請使用銀行支票的手續(xù)相同。（6）出納人員應當定期到銀行查閱公司開出的銀行承兌匯票的情況。發(fā)覺銀行有退票時，應立即通知有關部門聯(lián)系辦理退票業(yè)務。由于領用或其他背書轉讓單位工作失誤導致公司開出的匯票作廢時，領用單位需通過公司相關治理部門重新申請辦理開票手續(xù)，并承擔相關手續(xù)費。商業(yè)承兌匯票的收取.1在收取客戶的商業(yè)承兌匯票前，有關經(jīng)辦人員必須對該企業(yè)的商業(yè)信譽進行調查，然后向主管副總經(jīng)理和財務部請示。財務部負責人和主管副總經(jīng)理對經(jīng)辦人員提出的收取商業(yè)承兌匯票的申請進行嚴格的審核，然后報總經(jīng)理審批。5.3.2同意客戶商業(yè)承兌匯票的具體要求（1）客戶具有開出商業(yè)承兌匯票的資格和條件；（2）客戶具有極好的資信能力并與公司有長期穩(wěn)定的業(yè)務關系；（3）商業(yè)承兌匯票的金額只占該客戶欠款總額的30％以下；（4）該客戶以商業(yè)承兌匯票支付其他單位貨款有良好信譽且無不良退票記錄；（5）該客戶過去開出的商業(yè)承兌匯票差不多被其他企業(yè)同意；（6）客戶同意簽署公司提供的有關發(fā)生退票違約的處罰協(xié)議；（7）客戶經(jīng)營困難，面臨倒閉，公司已決定終止其業(yè)務關系，該商業(yè)承兌匯票由第三方背書轉讓而來（即除商業(yè)承兌匯票外客戶已無更好的償還手段）；（8）與客戶發(fā)生經(jīng)濟糾紛后由法院判決而來；（9）其他被迫同意的情況。5.3.3商業(yè)承兌匯票治理（1）財務部對商業(yè)承兌匯票設置獨立的會計科目進行核算。出納人員負責保管公司收到的所有商業(yè)承兌匯票。（2）商業(yè)承兌匯票的收取和對外背書轉讓必須在財務部設立的商業(yè)匯票登記簿中登記，具體方法和銀行承兌匯票相同。（3）收取商業(yè)承兌匯票的銷售部門應當與財務部保持平行記錄。5.3.4商業(yè)承兌匯票的背書轉讓（1）公司收到客戶支付的商業(yè)承兌匯票后，財務部和采購部應當按照公司資金治理打算和風險，首先考慮安排使用商業(yè)承兌匯票；（2）背書轉讓商業(yè)承兌匯票時，其手續(xù)和背書轉讓銀行承兌匯票的手續(xù)相同。5.3.5公司開具商業(yè)承兌匯票（1）條件成熟且有良好信用的公司在安排資金時應當積極考慮對外開具商業(yè)承兌匯票。（2）公司向外開具商業(yè)承兌匯票前，應當向董事會和股份公司財務部申請并獲得批準后方可進行。（3）財務部被授權與銀行聯(lián)系開具公司商業(yè)承兌匯票的業(yè)務。禁止規(guī)定未經(jīng)財務部授權批準，其他部門和人員一律不得經(jīng)手收取或保管使用公司經(jīng)營過程中的各種商業(yè)匯票。公司收取和支付商業(yè)匯票必須嚴格登記，未經(jīng)相關授權人員批準，禁止經(jīng)辦人員將公司收到的商業(yè)匯票用于融資抵押活動。5.4.3未經(jīng)董事會和股份公司財務部批準，公司不得辦理向外開具銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票業(yè)務。否則將追究企業(yè)負責人的責任。罰則公司關于玩忽職守、違紀違法、違反規(guī)章制度及業(yè)務流程造成損失的部門和個人實行責任追究，視情節(jié)與損失大小予以行政處分、經(jīng)濟扣罰、賠償經(jīng)濟損失、辭退或開除，直至依法追究刑事責任。附則集團下屬單位可參照本制度制定本單位商業(yè)匯票治理制度，并報集團財務部備案。本制度由集團財務部制定、修訂和解釋。本制度自下發(fā)之日起實施，原相關規(guī)定同時終止執(zhí)行。6．商業(yè)匯票治理流程圖表

流程圖流程講明2.財務部門：商業(yè)匯票的查詢鑒定通過銀行方面確認承兌匯票真實性；關于收到的未注明公司名稱的商業(yè)匯票，確保出納人員將公司名稱準確無誤地填寫在商業(yè)匯票上。3.財務部門：商業(yè)匯票的保管商業(yè)匯票應視同現(xiàn)金進行保管。收到的商業(yè)匯票必須放置在公司的現(xiàn)金保險柜中。未經(jīng)授權人員批準，任何人員不得使用商業(yè)匯票。4.財務部門：商業(yè)匯票的背書轉讓財務部在安排資金使用打算時，應當按照抵債實物、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票和現(xiàn)金的順序，首先考慮使用抵債實物和商業(yè)匯票。5.財務部門：商業(yè)匯票的貼現(xiàn)檢查《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請審批表》是否有財務部負責人，主管財務工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理的審核意見。6。財務部門：財務部依照企業(yè)資金使用需求，為減少資金壓力，有條件企業(yè)可通過銀行開具承兌匯票用于支付企業(yè)的重大開支，企業(yè)在申請開具承兌匯票前應向企業(yè)董事會和股份公司財務部提出書面報告并在獲得授權批準后方可辦理。7．相關聯(lián)制度?《貨幣資金治理制度》?《中華人民共和國商業(yè)匯票法》?《商業(yè)匯票治理實施方法》8.附件附件1應收商業(yè)匯票登記簿附件2商業(yè)匯票盤點表附件3商業(yè)匯票背書轉讓申請審批表附件4商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請審批表附件5背書轉讓商業(yè)匯票協(xié)議書附件附件商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請審批表編號：申請日期貼現(xiàn)事由經(jīng)手人：申請貼現(xiàn)的商業(yè)匯票：商業(yè)匯票種類商業(yè)匯票號碼票面金額票面利息貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)期可能貼現(xiàn)利息金額合計￥￥￥財務部負責人意見主管財務副總意見總經(jīng)理意見附件5——背書轉讓商業(yè)匯票協(xié)議書背書轉讓商業(yè)匯票協(xié)議書甲方：乙方：協(xié)議書號：在平等協(xié)商、互利互惠的原則下，甲方與乙方就附表所列商業(yè)匯票背書轉讓事宜于年月日達成如下協(xié)議：1、甲方將張可轉換商業(yè)匯票（商業(yè)匯票號為：，，共計票面金額元，利息元）背書轉讓給乙方；乙方同意甲方將核銷元甲方應付乙方的款項；2、甲方將上述