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文檔簡(jiǎn)介
泓域/休閑食品項(xiàng)目成本管理
休閑食品項(xiàng)目
成本管理
目錄
一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析
3
二、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)
4
三、必要性分析
6
四、項(xiàng)目基本情況
7
五、項(xiàng)目管理的基本概念
9
六、項(xiàng)目管理的知識(shí)表述
11
七、學(xué)習(xí)管理學(xué)的方法
14
八、有效的和成功的管理者
17
九、制定預(yù)算
20
十、控制成本
24
十一、投資估算及資金籌措
27
建設(shè)投資估算表
29
建設(shè)期利息估算表
30
流動(dòng)資金估算表
31
總投資及構(gòu)成一覽表
33
項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表
34
十二、進(jìn)度計(jì)劃方案
34
項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表
35
產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析
“十三五”時(shí)期,和平與發(fā)展仍然是時(shí)代主題,全球治理體系深刻變革,世界經(jīng)濟(jì)在深度調(diào)整中曲折復(fù)蘇,新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革蓄勢(shì)待發(fā),蘊(yùn)含著新的增長(zhǎng)空間和機(jī)會(huì)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入速度變化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、動(dòng)力轉(zhuǎn)換的新常態(tài),經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期向好基本面沒(méi)有改變,仍處于可以大有作為的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。國(guó)家實(shí)施“一帶一路”戰(zhàn)略,深入推進(jìn)西部大開(kāi)發(fā),加快推進(jìn)結(jié)構(gòu)性改革,全面部署打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn),不斷加大對(duì)民族地區(qū)、貧困地區(qū)、革命老區(qū)全方位的扶持,為我區(qū)加快發(fā)展提供了重大機(jī)遇。經(jīng)過(guò)多年努力,我區(qū)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化新動(dòng)能正在形成,新的增長(zhǎng)點(diǎn)和增長(zhǎng)動(dòng)力正在培育,深化改革的紅利正在釋放,開(kāi)放開(kāi)發(fā)的空間正在拓展,全區(qū)上下加快實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)繁榮、民族團(tuán)結(jié)、環(huán)境優(yōu)美、人民富裕,確保與全國(guó)同步建成全面小康社會(huì)的信心更加堅(jiān)定,完全有條件在新的起點(diǎn)上,實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更可持續(xù)的發(fā)展。
我區(qū)“十二五”雖然取得了巨大成就,但必須清醒看到,經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中還存在著一些深層次問(wèn)題和明顯短板,突出表現(xiàn)為:經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展整體水平不高,產(chǎn)業(yè)發(fā)展層次低,鏈條短,競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng),發(fā)展方式粗放,資源環(huán)境約束日益加大,結(jié)構(gòu)調(diào)整任重道遠(yuǎn);創(chuàng)新型人才短缺,自主創(chuàng)新能力不強(qiáng),科技對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率低;山川發(fā)展不平衡,基本公共服務(wù)供給不足,脫貧攻堅(jiān)任務(wù)艱巨;基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)代化水平不高,對(duì)外開(kāi)放通道不暢,水資源瓶頸突出等。這些問(wèn)題和短板,嚴(yán)重制約了我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)
1、產(chǎn)品應(yīng)用邊界不斷擴(kuò)展,由以肉制品應(yīng)用為主逐漸轉(zhuǎn)向多種制品應(yīng)用
肉制品加工為大豆蛋白應(yīng)用的傳統(tǒng)領(lǐng)域,在大豆蛋白下游應(yīng)用中占比曾一度在50%以上。近年來(lái),隨著大豆蛋白生產(chǎn)技術(shù)和工藝水平的完善提高,大豆蛋白產(chǎn)品性能不斷提升,在食品領(lǐng)域的產(chǎn)品可應(yīng)用邊界也隨之?dāng)U展,加之行業(yè)內(nèi)大型大豆蛋白生產(chǎn)企業(yè)均不斷增加研發(fā)投入,以求不斷提高行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模天花板的同時(shí)獲取更大市場(chǎng)份額,更進(jìn)一步促進(jìn)了大豆蛋白多領(lǐng)域應(yīng)用的發(fā)展進(jìn)程。
消費(fèi)需求的升級(jí)也刺激了大豆蛋白在食品加工中的應(yīng)用,食品生產(chǎn)商既希望借助大豆蛋白的功能特性改善制品風(fēng)味和物理特性,也希望借助大豆蛋白高蛋白含量特點(diǎn)提高制品營(yíng)養(yǎng)價(jià)值,增強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者吸引力。在此背景下,大豆蛋白在休閑食品、素食品、營(yíng)養(yǎng)制品等領(lǐng)域的應(yīng)用不斷擴(kuò)展,如以大豆蛋白制成的千葉豆腐及其衍生的千葉豆絲等產(chǎn)品近年來(lái)廣受消費(fèi)者認(rèn)可,應(yīng)用呈現(xiàn)出多點(diǎn)開(kāi)花的良好局面,肉制品外的多制品應(yīng)用成為驅(qū)動(dòng)大豆蛋白市場(chǎng)的重要增長(zhǎng)點(diǎn),市場(chǎng)前景廣闊。
2、發(fā)達(dá)國(guó)家增長(zhǎng)相對(duì)平穩(wěn),發(fā)展中國(guó)家成為主要增長(zhǎng)動(dòng)力
歐、美、日等發(fā)達(dá)國(guó)家食品工業(yè)相對(duì)發(fā)達(dá),居民的消費(fèi)水平和對(duì)植物蛋白的認(rèn)知能力和接受程度整體較高,大豆蛋白應(yīng)用也相對(duì)成熟,為大豆蛋白消費(fèi)的主要區(qū)域,但同時(shí)市場(chǎng)也日趨飽和,大豆蛋白消費(fèi)增速趨于放緩。而我國(guó)、中亞、東南亞及南非等國(guó)家近年來(lái)經(jīng)濟(jì)水平和食品工業(yè)水平均處于快速發(fā)展階段,對(duì)大豆蛋白的利用研究日益成熟,大豆蛋白需求量處于快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì),成為驅(qū)動(dòng)大豆蛋白市場(chǎng)增長(zhǎng)的主要區(qū)域,大豆蛋白市場(chǎng)呈現(xiàn)出由發(fā)達(dá)國(guó)家向發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)。
3、行業(yè)整合加速,龍頭地位更加突出
縱觀國(guó)際大豆加工企業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn),大型企業(yè)的規(guī)?;⒓瘓F(tuán)化趨勢(shì)明顯。從我國(guó)大豆蛋白行業(yè)發(fā)展來(lái)看,經(jīng)過(guò)多年發(fā)展,伴隨國(guó)內(nèi)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不斷加劇,部分規(guī)模較小、實(shí)力較弱的企業(yè)已在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰,我國(guó)大豆蛋白行業(yè)市場(chǎng)集中度逐步提高,根據(jù)中國(guó)食品土畜進(jìn)出口商會(huì)大豆蛋白分會(huì)調(diào)研數(shù)據(jù),2020年,行業(yè)前四大生產(chǎn)商占據(jù)全部大豆分離蛋白市場(chǎng)份額的60%以上。
目前,食品行業(yè)發(fā)展已進(jìn)入產(chǎn)業(yè)整合階段,大豆蛋白行業(yè)整合仍將持續(xù)推進(jìn):一方面,大型企業(yè)規(guī)模效應(yīng)明顯,有更高的利潤(rùn)空間去增加研發(fā)支出、招攬高素質(zhì)人才加盟,形成人才、研發(fā)、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)的良性循環(huán),并通過(guò)優(yōu)秀的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)能力不斷鞏固市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位;另一方面,隨著社會(huì)對(duì)食品安全的日益重視及國(guó)家環(huán)保監(jiān)管力度不斷增強(qiáng),規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)不規(guī)范的企業(yè)將更加難以適應(yīng)規(guī)范的監(jiān)管環(huán)境,而下游食品加工商也更傾向于選擇規(guī)模較大的大豆蛋白供應(yīng)商來(lái)保證原材料食品安全,大型大豆蛋白企業(yè)發(fā)展將更加迅速,行業(yè)整合將進(jìn)一步提速,優(yōu)勢(shì)資源將逐漸向龍頭企業(yè)集中,使得強(qiáng)者更強(qiáng)。此外,大豆深加工行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條較長(zhǎng),規(guī)模較大的大豆蛋白生產(chǎn)企業(yè)可以在主打產(chǎn)品的帶領(lǐng)下,從粗加工到深加工再到綜合利用,持續(xù)延伸產(chǎn)業(yè)鏈條,不斷派生系列衍生產(chǎn)品,增加產(chǎn)品附加值,提高企業(yè)盈利能力和整體競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)行業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展。
必要性分析
1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力
項(xiàng)目的投資,引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力,降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平,提升公司盈利能力,促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來(lái)成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持,提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。
項(xiàng)目基本情況
(一)項(xiàng)目投資人
xxx集團(tuán)有限公司
(二)項(xiàng)目地點(diǎn)
項(xiàng)目選址位于xx園區(qū)。
(三)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度
項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃24個(gè)月。
(四)投資估算
項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資34323.59萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資26810.22萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的78.11%;建設(shè)期利息574.20萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的1.67%;流動(dòng)資金6939.17萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的20.22%。
(五)資金籌措
項(xiàng)目總投資34323.59萬(wàn)元,根據(jù)資金籌措方案,xxx集團(tuán)有限公司計(jì)劃自籌資金(資本金)22605.17萬(wàn)元。
根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算,本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額11718.42萬(wàn)元。
(六)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入(SP):61100.00萬(wàn)元。
2、年綜合總成本費(fèi)用(TC):47837.74萬(wàn)元。
3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)(NP):9705.31萬(wàn)元。
4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR):20.90%。
5、全部投資回收期(Pt):5.96年(含建設(shè)期24個(gè)月)。
6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)(BEP):22608.47萬(wàn)元(產(chǎn)值)。
(七)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)
主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表
序號(hào)
項(xiàng)目
單位
指標(biāo)
備注
1
總投資
萬(wàn)元
34323.59
1.1
建設(shè)投資
萬(wàn)元
26810.22
1.1.1
工程費(fèi)用
萬(wàn)元
22957.55
1.1.2
其他費(fèi)用
萬(wàn)元
3250.00
1.1.3
預(yù)備費(fèi)
萬(wàn)元
602.67
1.2
建設(shè)期利息
萬(wàn)元
574.20
1.3
流動(dòng)資金
萬(wàn)元
6939.17
2
資金籌措
萬(wàn)元
34323.59
2.1
自籌資金
萬(wàn)元
22605.17
2.2
銀行貸款
萬(wàn)元
11718.42
3
營(yíng)業(yè)收入
萬(wàn)元
61100.00
正常運(yùn)營(yíng)年份
4
總成本費(fèi)用
萬(wàn)元
47837.74
""
5
利潤(rùn)總額
萬(wàn)元
12940.42
""
6
凈利潤(rùn)
萬(wàn)元
9705.31
""
7
所得稅
萬(wàn)元
3235.11
""
8
增值稅
萬(wàn)元
2682.02
""
9
稅金及附加
萬(wàn)元
321.84
""
10
納稅總額
萬(wàn)元
6238.97
""
11
盈虧平衡點(diǎn)
萬(wàn)元
22608.47
產(chǎn)值
12
回收期
年
5.96
13
內(nèi)部收益率
20.90%
所得稅后
14
財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值
萬(wàn)元
10454.72
所得稅后
項(xiàng)目管理的基本概念
項(xiàng)目最重要的特征就是“做一件以前沒(méi)有做過(guò)的事情”,但只有一次機(jī)會(huì)把它做好,要完成這個(gè)目標(biāo)所需要的技巧和方法就是項(xiàng)目管理的主要內(nèi)容了。
上面是一種通俗的講法,在項(xiàng)目管理知識(shí)體系中,項(xiàng)目管理被定義為:在項(xiàng)目活動(dòng)中運(yùn)用專門的知識(shí)、技能、工具和方法,使項(xiàng)目能夠?qū)崿F(xiàn)或超過(guò)項(xiàng)目干系人的需要和期望。
我們需要關(guān)注如下幾個(gè)要點(diǎn):
第一,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)是達(dá)到干系人的需要和期望,也就是說(shuō),項(xiàng)目目標(biāo)是由項(xiàng)目干系人的需要和期望來(lái)表達(dá)的。那什么是項(xiàng)目干系人呢?項(xiàng)目干系人是指參與或可能受到項(xiàng)目活動(dòng)影響的個(gè)體和組織,通常包括:
?項(xiàng)目團(tuán)隊(duì),這是完成項(xiàng)目工作最主要的力量。大多數(shù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員把項(xiàng)目當(dāng)做一份工作來(lái)看待。
?項(xiàng)目資源提供者或者發(fā)起者。項(xiàng)目發(fā)起者主要是通過(guò)投入資源來(lái)實(shí)施項(xiàng)目,以實(shí)現(xiàn)某一特定的目標(biāo)和利益。
?客戶,也就是項(xiàng)目要交付的對(duì)象??蛻粢彩钱a(chǎn)生項(xiàng)目需求的來(lái)源。
?最終用戶,項(xiàng)目交付產(chǎn)品的最終使用者。在很多情況下,項(xiàng)目的客戶和最終用戶往往并不是同一個(gè)對(duì)象。
?合作的其他職能部門。
?承包商。
?項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的家屬。
在項(xiàng)目干系人中,容易被忽略的是產(chǎn)品的最終用戶。在很多項(xiàng)目中,產(chǎn)品的交付者和產(chǎn)品的使用者往往不是一類團(tuán)體,所以他們對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)有著不同的期望,需要分別對(duì)待。
另外,在很多領(lǐng)域,特別是IT領(lǐng)域,由于從事的是腦力活動(dòng),工作質(zhì)量和精神狀態(tài)關(guān)系很大。由于工作壓力很大,導(dǎo)致了團(tuán)隊(duì)成員的家屬都或多或少地受到了項(xiàng)目的影響。反之,家屬對(duì)團(tuán)隊(duì)成員的支持也對(duì)項(xiàng)目的成功起到了積極的作用。
所謂干系人,我們可以理解為受到項(xiàng)目影響或者與項(xiàng)目有關(guān)的人,“干系”這個(gè)詞很貼切地表達(dá)了這個(gè)意思。現(xiàn)在我們可以看到,項(xiàng)目不是無(wú)緣無(wú)故產(chǎn)生的,它是源于干系人的某種需要。當(dāng)然這些不同的干系人對(duì)項(xiàng)目有著輕重不一的影響。例如,客戶和項(xiàng)目發(fā)起者往往是最重要的干系人。
第二,干系人對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的表述既包括明確的需要,又包含隱含的期望。項(xiàng)目由干系人的需要發(fā)起,但并非僅僅局限于那些被明確表達(dá)出來(lái)的需求,所以定義中特別強(qiáng)調(diào)了不僅僅是“達(dá)到”,而且需要“超過(guò)”干系人的期望。這一表述也反映了現(xiàn)代管理中“全面追求客戶滿意”的理念。
第三,項(xiàng)目中的干系人不止一個(gè),而干系人對(duì)項(xiàng)目的期望未必一致,這就導(dǎo)致項(xiàng)目的最終結(jié)果很可能是他們之間的一種平衡。
項(xiàng)目管理的知識(shí)表述
有關(guān)項(xiàng)目管理的知識(shí)包括為更好地實(shí)現(xiàn)和達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)所需要的相關(guān)過(guò)程、方法和技能。這些最基本的知識(shí)大多來(lái)源于人們過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)總結(jié),但要作為一門獨(dú)立的學(xué)問(wèn),總需要一個(gè)成體系的框架來(lái)容納相應(yīng)的知識(shí),這個(gè)框架就是項(xiàng)目管理知識(shí)體系。
那所謂的項(xiàng)目管理知識(shí)是什么呢?在項(xiàng)目管理知識(shí)體系中,它是以一套完整的項(xiàng)目工作過(guò)程來(lái)表述的。換一個(gè)角度來(lái)理解,項(xiàng)目是由一系列的過(guò)程所組成的。項(xiàng)目中的過(guò)程包括兩類過(guò)程:
?項(xiàng)目管理過(guò)程,即對(duì)項(xiàng)目實(shí)施管理活動(dòng)的過(guò)程。
?產(chǎn)品的工程過(guò)程,即創(chuàng)建項(xiàng)目、交付產(chǎn)品的過(guò)程。
過(guò)程,英文是Process,有時(shí)也被翻譯成“流程”,兩個(gè)詞的意思是相同的,在本書中我們依照表達(dá)習(xí)慣混合使用。過(guò)程這個(gè)詞在近些年來(lái)相當(dāng)流行,但什么是過(guò)程呢?《美國(guó)傳統(tǒng)詞典》中的定義是:過(guò)程是產(chǎn)生一定結(jié)果的一系列行動(dòng)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),過(guò)程就是完成一件事情的一系列活動(dòng)和步驟。但是要注意,過(guò)程比一般的活動(dòng)更關(guān)注結(jié)果,也就是說(shuō)一系列活動(dòng)是為了達(dá)成預(yù)定的某一個(gè)目標(biāo),這才能被稱為“過(guò)程”。簡(jiǎn)單的活動(dòng)序列并不能完全表示過(guò)程。
為什么要有過(guò)程呢?
最初的過(guò)程概念來(lái)源于工業(yè)化大生產(chǎn),通過(guò)勞動(dòng)分工提高生產(chǎn)效率,利用標(biāo)準(zhǔn)化的過(guò)程將專業(yè)工人有效地組織在一起,有利于提高勞動(dòng)效率,這是過(guò)程的第一個(gè)作用。
過(guò)程還可以繼承經(jīng)驗(yàn)。重復(fù)性的事情總是成功率更高。如何有效復(fù)用過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)?zāi)兀匡@然,項(xiàng)目的獨(dú)特性使得項(xiàng)目本身的內(nèi)容無(wú)法重復(fù),但是實(shí)施項(xiàng)目的方法卻是可以被傳播和繼承的。過(guò)去的經(jīng)歷無(wú)論是經(jīng)驗(yàn)還是教訓(xùn),都可以轉(zhuǎn)化成能夠被傳遞的過(guò)程方法。所以,過(guò)程的一個(gè)更重要的作用是:重復(fù)過(guò)去的成功。
從另外一個(gè)角度說(shuō),項(xiàng)目管理的知識(shí)就是通過(guò)過(guò)程形式來(lái)表達(dá)的,這些過(guò)程凝結(jié)了過(guò)去人們完成項(xiàng)目的寶貴經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)過(guò)程進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)的傳遞,從而使一個(gè)最有效率的方式可以最大可能地被復(fù)制,這看起來(lái)很簡(jiǎn)單的道理卻有其深刻的文化背景。過(guò)程的思想起源于西方的近代社會(huì)發(fā)展和工業(yè)革命,現(xiàn)代化工業(yè)大生產(chǎn)高度強(qiáng)調(diào)“紀(jì)律性”,這種“紀(jì)律性”體現(xiàn)為一種“約束”,從小的方面來(lái)說(shuō)就是遵守組織的制度,從大的方面來(lái)說(shuō)就是整個(gè)社會(huì)遵循“法治”和“契約精神”。整個(gè)社會(huì)內(nèi)部“人與人的交易”在一種相對(duì)可預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行,因?yàn)榉珊椭贫戎萍s了那種“圖一己之利而損害他人”的行為,導(dǎo)致其違約的代價(jià)很高。這種“可預(yù)測(cè)的便利”好不好呢?
在經(jīng)濟(jì)學(xué)里有一門分支叫“制度經(jīng)濟(jì)學(xué)”,其研究的重點(diǎn)恰恰是這種“人與人的交易”。它的基本原理就是:一個(gè)社會(huì)的運(yùn)行效率和交易成本相關(guān)。人與人之間的交易成本越低,這個(gè)社會(huì)的運(yùn)行效率就越高。例如,我們現(xiàn)在所提倡的誠(chéng)信其實(shí)就是降低人與人之間打交道的成本。當(dāng)你和一個(gè)人做交易或者協(xié)作的時(shí)候,如果不信任對(duì)方的話,你不得不花費(fèi)額外的成本去監(jiān)督,而且可能要承擔(dān)由于對(duì)方不遵守事先的承諾而導(dǎo)致的損失。如果一個(gè)社會(huì)在交易的時(shí)候都面臨著這種情況,就會(huì)導(dǎo)致額外的成本,從而產(chǎn)生了低效率。
項(xiàng)目管理知識(shí)其實(shí)就是一系列的繼承了前人經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目管理過(guò)程。隨著時(shí)間的推移,項(xiàng)目管理的知識(shí)體系會(huì)隨著經(jīng)驗(yàn)的增加而更新。從1996年到2012年,項(xiàng)目管理知識(shí)體系已經(jīng)更新了5次。
學(xué)習(xí)管理學(xué)的方法
管理學(xué)發(fā)展至今,仍然是一門非常嚴(yán)格的社會(huì)科學(xué),它有很多的流派,不存在統(tǒng)一的定理和法則,我們很難給管理學(xué)下一個(gè)統(tǒng)一的定義,但有一個(gè)管理學(xué)的定義被廣泛引用,即管理學(xué)是通過(guò)對(duì)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制,來(lái)實(shí)現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的學(xué)科。這里面的資源是廣義上的定義,通常可以指物質(zhì)資源、時(shí)間資源、人力資源三大類,每一類資源都有其特殊性。而管理就是高效地利用這些資源實(shí)現(xiàn)某一目的。從某一個(gè)角度上分析,我們可以認(rèn)為這些資源有些有比較明顯的規(guī)律可循,例如物質(zhì)資源、時(shí)間資源,有些則不大那么容易掌握其運(yùn)行規(guī)律,例如人力資源。按照這種判斷,我們可以簡(jiǎn)單地認(rèn)為管理就是在“管事”和“管人”。前者是指管理那些可以采用自然世界規(guī)律處理的資源,后者則是特指需要考慮人類社會(huì)發(fā)展規(guī)律的資源。
被管理的對(duì)象“人”和“事”究竟有什么差別?可以用兩個(gè)特點(diǎn)來(lái)概括:第一,人是有感情的,而事物沒(méi)有,但我們更關(guān)心這個(gè)差別給管理帶來(lái)的影響。顯然,人的感情會(huì)影響工作效率,但事物只受“理性的”自然規(guī)律支配。第二,支配事物運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)律都是一種因果關(guān)系,有“因”才有“果”,有“果”必有“因”。但是人的思維可能產(chǎn)生跳躍,有“果”不一定有“因”,或者“因”和“果”之間的關(guān)聯(lián)還不清楚。我們經(jīng)常提到的直覺(jué)思維就是這種情況。正因?yàn)橛辛巳说闹庇X(jué)思維,才導(dǎo)致了人的創(chuàng)造性活動(dòng)。
在項(xiàng)目管理的環(huán)境下,根據(jù)項(xiàng)目所處領(lǐng)域的不同,“管事”和“管人”的側(cè)重點(diǎn)是不一樣的。但是對(duì)于大多數(shù)從一線工程技術(shù)領(lǐng)域成長(zhǎng)起來(lái)的項(xiàng)目經(jīng)理來(lái)說(shuō),首先面臨的轉(zhuǎn)變和挑戰(zhàn)是“管人”,所以這里給管理下一個(gè)有著明顯側(cè)重點(diǎn)的定義,即管理是指同別人一起或通過(guò)別人使活動(dòng)完成得更有效的過(guò)程。這顯然是一個(gè)特別關(guān)注“管人”過(guò)程的定義。簡(jiǎn)單地說(shuō),管理是使他人產(chǎn)生績(jī)效的過(guò)程。評(píng)價(jià)技術(shù)領(lǐng)域管理者工作績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)不是其技術(shù)水平的高低以及他本人對(duì)項(xiàng)目結(jié)果的直接貢獻(xiàn),而是他調(diào)動(dòng)和整合資源的能力,以及他使團(tuán)隊(duì)創(chuàng)造價(jià)值的能力。
學(xué)習(xí)管理學(xué)知識(shí)和其他工程知識(shí)有一個(gè)根本的不同:僅僅知道和了解管理學(xué)的知識(shí)本身并不能給學(xué)習(xí)者帶來(lái)任何價(jià)值,他必須通過(guò)實(shí)踐和應(yīng)用從而最終產(chǎn)生效益。一般來(lái)說(shuō),一個(gè)人在管理學(xué)上的學(xué)習(xí)過(guò)程會(huì)分為三個(gè)階段。
第一階段:學(xué)習(xí)知識(shí)階段。這個(gè)階段是最基礎(chǔ)的階段,學(xué)習(xí)者通過(guò)各種途徑了解、接觸和掌握各種管理學(xué)的基本思想和方法。
第二階段:實(shí)踐階段。知識(shí)僅僅停留在知曉和理解的層面沒(méi)有任何實(shí)際意義,學(xué)習(xí)者必須在實(shí)踐中去應(yīng)用管理學(xué)的方法和技巧。在實(shí)踐中應(yīng)用要想取得效果,就必須熟練掌握這些方法和技巧。學(xué)習(xí)者會(huì)發(fā)現(xiàn),只有當(dāng)這些方法和技巧成為他的思維和行為習(xí)慣時(shí),它才真正為學(xué)習(xí)者所用,才能給學(xué)習(xí)者帶來(lái)價(jià)值。
說(shuō)到這里,不得不談一下習(xí)慣的力量。很多理工科背景的學(xué)習(xí)者大多滿足于知道什么是正確的,但忽視這些正確的方法有多少是自己形成的行為習(xí)慣。西方有一句古老的諺語(yǔ):播種一個(gè)想法,收獲一個(gè)行動(dòng);播種一個(gè)行動(dòng),收獲一種習(xí)慣;播種一種習(xí)慣,收獲一種性格;播種一種性格,收獲一種命運(yùn)。這一諺語(yǔ)成為西方很多成功學(xué)研究者的基本原則。也就是說(shuō),當(dāng)我們想要獲得成功時(shí),就去看看那些成功者都有哪些共有的性格特征,他們這些性格特征又是通過(guò)哪些習(xí)慣形成的。由此我們可以看到,知道一個(gè)道理是很簡(jiǎn)單的,但是,一個(gè)正確的習(xí)慣卻需要千百次的簡(jiǎn)單重復(fù)才能形成。當(dāng)一個(gè)人養(yǎng)成了一個(gè)好習(xí)慣的時(shí)候,他的所有行為和思維都很自然地選擇了一種正確的方式,久而久之,成功自然就會(huì)垂青于他。
沒(méi)有改變就無(wú)法取得進(jìn)步,但改變?nèi)说募扔辛?xí)慣又談何容易。
有效的和成功的管理者
管理者的活動(dòng)可分為四類:
?傳統(tǒng)管理:決策、計(jì)劃和控制。
?溝通:交流例行信息和處理文書工作。
?人力資源管理:激勵(lì)、懲戒、調(diào)解沖突、人員配備和培訓(xùn)。
?網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系:社交活動(dòng)、政治活動(dòng)和與外界交往。
研究結(jié)果表明,平均意義上的管理者所從事的四類活動(dòng)中,“溝通”所占比例高的是有效的管理者,“網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系”所占比例高的是成功的管理者。這個(gè)結(jié)論和許多長(zhǎng)期從事技術(shù)工作的人的最初判斷并不一致,“傳統(tǒng)管理”對(duì)項(xiàng)目成功的貢獻(xiàn)并不大。而“溝通”,無(wú)論是“對(duì)外”還是“對(duì)內(nèi)”,都對(duì)項(xiàng)目成功有著更關(guān)鍵的作用。
為什么會(huì)出現(xiàn)這樣的情況呢?
我們發(fā)現(xiàn),從事技術(shù)工作的人思維上有一個(gè)定式,那就是,他們認(rèn)為凡事都有規(guī)律可以遵循和掌握,所以他們?cè)诮佑|管理工作時(shí)總是把管理當(dāng)做一門技術(shù)去掌握。管理包含“管事”和“管人”兩個(gè)方面的活動(dòng)。其中,“管事”一般具備可以遵循的客觀規(guī)律,但是“管人”卻是一個(gè)令很多人頭疼的問(wèn)題。雖然很多心理學(xué)家和社會(huì)學(xué)家試圖掌握和挖掘人類行為的規(guī)律,但是直到今天“管人”仍然是具有高度“藝術(shù)”特征的行為和技巧。而對(duì)人實(shí)施影響和控制,就離不開(kāi)最古老的方法—“溝通”。所以說(shuō),無(wú)論是“成功”還是“有效”的管理者都會(huì)關(guān)注“溝通”。
為什么“成功的管理者”主要關(guān)注的是對(duì)外的溝通呢?
在實(shí)踐當(dāng)中,一個(gè)管理者所謂的對(duì)外溝通活動(dòng)內(nèi)容主要包含與上級(jí)的溝通、與客戶的溝通、與合作伙伴的溝通。
我們先來(lái)談?wù)勁c上級(jí)的溝通,它有三個(gè)主要的目的:
?獲取任務(wù)或者項(xiàng)目的資源支持。
?不斷確認(rèn)任務(wù)或項(xiàng)目目標(biāo)。
?匯報(bào)任務(wù)或項(xiàng)目的真實(shí)狀態(tài)。
管理者的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在很多情況下都是完成一項(xiàng)任務(wù)或者項(xiàng)目所需要資源的提供者。在現(xiàn)代的商業(yè)企業(yè)中,一個(gè)項(xiàng)目或組織感到資源充足的情況是極其罕見(jiàn)的,而組織的一項(xiàng)活動(dòng)或者一個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與有效資源的提供和保障有著直接的關(guān)系。管理者的一個(gè)必要技能就是獲取上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本項(xiàng)目的有效資源支持。從某種意義上來(lái)說(shuō),管理者甚至應(yīng)該具備爭(zhēng)奪資源的能力。這一點(diǎn)和我們所熟知的“謙讓”是相左的。一項(xiàng)任務(wù)或一個(gè)項(xiàng)目最重要的是獲得成功,如果因?yàn)橹t讓資源而導(dǎo)致一項(xiàng)任務(wù)或者一個(gè)項(xiàng)目失敗,上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可能不會(huì)因而原諒他。
與上級(jí)溝通的第二個(gè)主要目的是不斷地獲取和確認(rèn)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這項(xiàng)任務(wù)或項(xiàng)目的目標(biāo)和真實(shí)意圖。難道一項(xiàng)任務(wù)的目標(biāo)需要反復(fù)確認(rèn)嗎?它不是在任務(wù)確立的時(shí)候就表述清楚了嗎?這個(gè)表面上看起來(lái)很簡(jiǎn)單的問(wèn)題在現(xiàn)實(shí)中卻是最棘手的,因?yàn)檫@涉及一個(gè)目標(biāo)轉(zhuǎn)化的問(wèn)題。大多數(shù)企業(yè)的任務(wù)和項(xiàng)目目標(biāo)都是來(lái)自商業(yè)性質(zhì)的目標(biāo)。當(dāng)它們被傳遞到一線實(shí)施人員時(shí),大多數(shù)已經(jīng)被具體化或被轉(zhuǎn)化成了技術(shù)目標(biāo)。這一轉(zhuǎn)化是否準(zhǔn)確,是否存在偏差就決定了任務(wù)或者項(xiàng)目的最終商業(yè)目標(biāo)是否可以被任務(wù)或項(xiàng)目目標(biāo)所實(shí)現(xiàn)。所以,和上級(jí)溝通的最終目的是不斷確認(rèn)任務(wù)或者項(xiàng)目的目標(biāo)是否準(zhǔn)確地反映了組織的最終商業(yè)策略和目標(biāo)。
與上級(jí)溝通的最后一個(gè)要點(diǎn)是主動(dòng)地對(duì)上級(jí)匯報(bào)任務(wù)狀態(tài)。任何一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)都不會(huì)希望其所負(fù)責(zé)的任務(wù)狀態(tài)是一個(gè)“黑匣子”。作為一個(gè)下級(jí),可能會(huì)覺(jué)得“只有任務(wù)在出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候,才需要上級(jí)管理者的參與”。但事實(shí)上,大多數(shù)管理者會(huì)認(rèn)為,“任務(wù)的狀態(tài)不明確或者不透明,并不是沒(méi)有問(wèn)題,而是問(wèn)題被掩蓋了起來(lái)”。這種狀態(tài)會(huì)讓他們覺(jué)得不安,會(huì)擔(dān)心有些問(wèn)題在被發(fā)現(xiàn)前變得不可收拾。所以及時(shí)讓上級(jí)了解任務(wù)或者項(xiàng)目的真實(shí)狀態(tài),可以消除上級(jí)的這種不安。
上面所談到的這一類活動(dòng)經(jīng)常被稱為“向上管理”。大多數(shù)從一線技術(shù)領(lǐng)域提拔上來(lái)的管理者都存在著“向上管理”的缺失。但實(shí)際上這是相當(dāng)重要的一環(huán)。在西方的商業(yè)學(xué)校經(jīng)常有一門類似的課程叫做“一分鐘電梯演講”,主要是指當(dāng)你在類似乘電梯這樣的短暫場(chǎng)合遇到老板時(shí),如何抓住僅有的機(jī)會(huì)和老板做一次卓有成效的溝通。其實(shí),很多工程師特別容易忽視和上級(jí)的溝通(很多組織在節(jié)日聚餐時(shí),你往往會(huì)發(fā)現(xiàn)很多工程師都試圖避開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)者所在的餐桌)。他們往往認(rèn)為自己已理解了上級(jí)的意圖,不需要上級(jí)過(guò)多地干涉。殊不知,上級(jí)最擔(dān)心的就是下級(jí)領(lǐng)悟有偏差,并且高效率地完成一個(gè)錯(cuò)誤的目標(biāo)。那些剛剛走上管理崗位的工程師們不僅要學(xué)會(huì)管理好自己的下屬,還要學(xué)會(huì)管理自己的上級(jí)。
制定預(yù)算
“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢。”預(yù)算最基本的一個(gè)作用就是對(duì)未來(lái)進(jìn)行規(guī)劃,安排有限的資源投入到最關(guān)鍵的事情上。
很多公司是忽視預(yù)算的作用的。雖然其口頭上也認(rèn)可“企業(yè)資源是有限的”,但是行為卻是按照“企業(yè)資源是無(wú)限的”假設(shè)工作的:任何決策都是憑直覺(jué)作出的,不在整體上進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排列,不在項(xiàng)目上作出取舍,不在有限的資源之間作出平衡。最終企業(yè)就會(huì)陷入看起來(lái)很多事情都有希望,但沒(méi)有一件事情可以做好的境地。
預(yù)算還和組織的管理方式緊密相關(guān)。預(yù)算計(jì)劃反映了項(xiàng)目后續(xù)的活動(dòng)計(jì)劃,如果預(yù)算被批準(zhǔn)和認(rèn)可,項(xiàng)目經(jīng)理就應(yīng)該得到有效的授權(quán),在預(yù)算之內(nèi)安排和執(zhí)行相關(guān)的項(xiàng)目活動(dòng)。如果企業(yè)不重視預(yù)算,就意味著每一件后續(xù)項(xiàng)目活動(dòng)需要的資源投入都可能被管理層重新進(jìn)行評(píng)估,降低了項(xiàng)目的執(zhí)行效率。一般來(lái)說(shuō),在強(qiáng)矩陣型或項(xiàng)目型組織中,項(xiàng)目經(jīng)理?yè)碛休^大的權(quán)力來(lái)制定預(yù)算,并且被授權(quán)按照預(yù)算來(lái)安排資源。
綜合來(lái)說(shuō),項(xiàng)目制定預(yù)算有三大作用:
第一,項(xiàng)目制定預(yù)算是按照計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目資源進(jìn)行分配,用以保證各項(xiàng)項(xiàng)目工作能夠獲得所需要的各種資源,并使資源得到充分利用,提高資源的使用效率。
第二,項(xiàng)目制定預(yù)算也是一種控制機(jī)制。項(xiàng)目制定預(yù)算作為項(xiàng)目各項(xiàng)具體工作的全部成本定額,是度量項(xiàng)目各項(xiàng)工作在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中資源使用數(shù)量和效率的標(biāo)準(zhǔn),項(xiàng)目工作所花費(fèi)的實(shí)際成本應(yīng)該盡量在預(yù)算成本的限度以內(nèi)。必須在完成項(xiàng)目目標(biāo)的前提下盡可能節(jié)約資源,嚴(yán)格控制資源的使用。另外也要看到,由于項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中會(huì)面臨種種不確定性,還可能遇到很多不可預(yù)測(cè)的事件,項(xiàng)目實(shí)際成本偏離項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃也是難免的,因此需要根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)工作的成本預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
第三,項(xiàng)目制定預(yù)算為項(xiàng)目管理者監(jiān)控項(xiàng)目施工進(jìn)度提供了一把標(biāo)尺。項(xiàng)目費(fèi)用總要和一定的施工進(jìn)度相聯(lián)系,在項(xiàng)目實(shí)施的任何時(shí)點(diǎn)上,都應(yīng)該有確定的預(yù)算成本支出。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算成本的完成情況和完成這些預(yù)算成本所消耗的實(shí)際工期,并與完成同樣的預(yù)算成本額的計(jì)劃工期相比較,項(xiàng)目管理者可以及時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度情況。如果制定預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度沒(méi)有聯(lián)系,那么管理者就有可能忽視一些潛在的危險(xiǎn)情況。例如,實(shí)際實(shí)施費(fèi)用已經(jīng)超過(guò)了項(xiàng)目進(jìn)度所對(duì)應(yīng)的成本預(yù)算,但是還沒(méi)有超出項(xiàng)目的總預(yù)算,從而有可能因偏差的日積月累最終造成項(xiàng)目的失敗。
(一)制定成本預(yù)算的方法
制定項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)質(zhì)就是為WBS的每一項(xiàng)活動(dòng)分配資源。我們知道,WBS是一個(gè)樹(shù)型結(jié)構(gòu),上層節(jié)點(diǎn)的工作范圍是其下層節(jié)點(diǎn)范圍之和。最底層的葉子節(jié)點(diǎn)代表了項(xiàng)目實(shí)施最基本的活動(dòng)。實(shí)施這些活動(dòng)都需要資源,而制定預(yù)算就是預(yù)先對(duì)這些資源作出計(jì)劃和安排。項(xiàng)目可以采用兩種方式來(lái)進(jìn)行預(yù)算制定工作:自上而下和自下而上。
所謂“自上而下”,就是項(xiàng)目經(jīng)理先將項(xiàng)目的總預(yù)算分配給下一級(jí)的工作單元,再由下一級(jí)細(xì)化到次下一級(jí)。如此循環(huán)直到每個(gè)活動(dòng)都被分配了一定的預(yù)算。而“自下而上”則正好相反,先由一線人員估計(jì)出每個(gè)活動(dòng)所需要的預(yù)算,然后逐級(jí)向上匯總,最終得到項(xiàng)目的總預(yù)算。
兩種預(yù)算制定方法各有利弊。“自上而下”的方法可以確保預(yù)先分配的總預(yù)算不會(huì)被“超支”,但在分配上卻可能“官僚”,產(chǎn)生計(jì)劃和實(shí)際之間的偏差,從而使得一線執(zhí)行人員得不到足夠的資源完成計(jì)劃。如果采用“自下而上”的方法,大多數(shù)一線人員由于過(guò)分擔(dān)心不確定性因素的影響,會(huì)有意地超額估計(jì)所需要的資源來(lái)緩沖風(fēng)險(xiǎn),這就導(dǎo)致“自下而上”的方法往往會(huì)產(chǎn)生超出期望的總預(yù)算。
因此,大多數(shù)組織會(huì)混合采用“自上而下”和“自下而上”兩種方法。一方面可以控制總預(yù)算不超支,另一方面也綜合考慮來(lái)自一線人員的實(shí)際需求。無(wú)論怎樣,制定預(yù)算的過(guò)程都體現(xiàn)出參與各方進(jìn)行利益博奔和均衡的過(guò)程。具體預(yù)算的內(nèi)容,首先需要考慮項(xiàng)目的直接成本,例如完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源、人力資源等;其次要考慮的是項(xiàng)目需要外購(gòu)的產(chǎn)品或者服務(wù)的支出;再次是需要被攤銷的間接成本;最后是項(xiàng)目為了應(yīng)付意外和風(fēng)險(xiǎn)所需要準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金。它們的意義將在第9章中講述。
(二)成本基準(zhǔn)計(jì)劃
制定預(yù)算過(guò)程最重要的輸出就是成本基準(zhǔn)計(jì)劃。當(dāng)我們把預(yù)算分配到WBS的每一項(xiàng)活動(dòng)上,并且加入進(jìn)度計(jì)劃的時(shí)間因素時(shí),就可以得到一幅累計(jì)花費(fèi)的成本和進(jìn)度之間的關(guān)系圖。
所謂成本基準(zhǔn)計(jì)劃,就是按時(shí)間進(jìn)行分段的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃(費(fèi)用線),可用來(lái)測(cè)量和監(jiān)督項(xiàng)目成本的實(shí)際發(fā)生情況,并能夠很好地將成本與進(jìn)度聯(lián)系起來(lái),是按時(shí)間對(duì)項(xiàng)目成本支出進(jìn)行控制的重要依據(jù)。成本基準(zhǔn)計(jì)劃一般有兩種表示方法:直方圖表示法和S形曲線表示法。
項(xiàng)目的任何一項(xiàng)活動(dòng)都需要資源支持,即項(xiàng)目的工作范圍和成本是有關(guān)系的,花費(fèi)了成本就意味著相應(yīng)的工作完成了。在理想情況下,當(dāng)所有預(yù)算都花費(fèi)完了,就意味著完成了項(xiàng)目的所有工作,也應(yīng)該產(chǎn)生了項(xiàng)目的最終交付物。從這個(gè)層面上看,衡量項(xiàng)目的成本花費(fèi)就可以得到項(xiàng)目的范圍進(jìn)展信息。
控制成本
項(xiàng)目控制成本就是按照事先擬定的計(jì)劃,將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督和糾正,盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過(guò)程。制定預(yù)算是控制成本的基礎(chǔ)??刂瞥杀镜闹饕獌?nèi)容如下:
?以工作包為單位,監(jiān)控成本的執(zhí)行情況,確定實(shí)際成本與預(yù)算成本之間的偏差,查找出產(chǎn)生偏差的原因。這主要是確保范圍和成本花費(fèi)在計(jì)劃上相一致。
?對(duì)發(fā)生成本偏差的工作包進(jìn)行管理,有針對(duì)性地采取糾正措施,必要時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。
?確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確記錄在成本基準(zhǔn)計(jì)劃(費(fèi)用線)中。避免不正確的、不合適的或者無(wú)效的變更反映在成本基準(zhǔn)計(jì)劃中。
?在進(jìn)行成本控制的同時(shí),應(yīng)該與其他控制過(guò)程(控制范圍、控制進(jìn)度、質(zhì)量控制等)相協(xié)調(diào),以防止因不合適的單純控制成本而引起項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問(wèn)題,甚至導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
在項(xiàng)目實(shí)施中,成本的花費(fèi)和項(xiàng)目完成的工作范圍是相關(guān)的,成本控制的關(guān)鍵是確保花費(fèi)的資源完成了相應(yīng)的工作。所以在項(xiàng)目控制上,很少單獨(dú)討論成本控制,而是和其他因素綜合在一起考慮。也就是說(shuō),衡量項(xiàng)目成本是否在計(jì)劃內(nèi),不僅僅要考察其實(shí)際發(fā)生值是否高于預(yù)算成本,還要看其所產(chǎn)生的項(xiàng)目實(shí)際績(jī)效。項(xiàng)目掙值分析就是綜合了范圍、進(jìn)度和成本三方面因素衡量項(xiàng)目績(jī)效的一項(xiàng)重要技術(shù)。
掙值分析法主要用來(lái)衡量目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間的差異,所以又稱為“偏差分析法”。它是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和成本3個(gè)目標(biāo)要素來(lái)測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效的一種方法。
掙值分析法的核心思想是引入一個(gè)關(guān)鍵性參數(shù):掙值,也就是已完成工作的預(yù)算成本。從可以比較清晰地看到“掙值”的含義,即所完成的工作相當(dāng)于計(jì)劃預(yù)算中的價(jià)值。
如果仔細(xì)分析這4個(gè)有關(guān)掙值管理的指標(biāo),就會(huì)發(fā)現(xiàn)其中一些有趣的規(guī)律。有關(guān)成本的指標(biāo)都是掙值和實(shí)際成本進(jìn)行某種運(yùn)算;有關(guān)進(jìn)度的指標(biāo)都是掙值和預(yù)算成本進(jìn)行某種運(yùn)算。前者比較好理解,但為什么成本之間的運(yùn)算會(huì)反映進(jìn)度信息呢?
實(shí)際上,在掙值管理的概念里有兩個(gè)前提假設(shè):第一,項(xiàng)目所完成的范圍和成本存在著關(guān)聯(lián)關(guān)系,這就是掙值所表示的概念;第二,項(xiàng)目的成本花費(fèi)和進(jìn)度呈現(xiàn)線性關(guān)系,也就是說(shuō),項(xiàng)目成本按照相等的速率進(jìn)行消耗,這就使得成本和進(jìn)度之間存在了關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在最理想的情況下,項(xiàng)目成本的投入和進(jìn)度之間呈線性關(guān)系,這時(shí)項(xiàng)目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)反映的是真實(shí)的進(jìn)度執(zhí)行狀況。但大多數(shù)項(xiàng)目卻并不是這樣。項(xiàng)目的成本投入可能在項(xiàng)目的不同階段消耗速率不一樣,這個(gè)時(shí)候項(xiàng)目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)則只能反映一個(gè)較簡(jiǎn)單的信息,即“超前”或“落后”。
由于通常壓縮已經(jīng)超支的成本會(huì)影響其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),因此只有當(dāng)給出的措施比原計(jì)劃已選定的措施更為有利,如工程范圍縮小或生產(chǎn)效率提高時(shí),成本才能降低。注意,不管采取什么措施,都必須取得項(xiàng)目客戶的同意。當(dāng)發(fā)現(xiàn)成本超支時(shí),某些項(xiàng)目企圖在其他工作包上節(jié)約開(kāi)支,這是十分有害的。因?yàn)檫@樣做往往會(huì)影響項(xiàng)目質(zhì)量,若貿(mào)然采取措施,可能造成更大的成本超支。
在掙值管理活動(dòng)中,判斷一個(gè)活動(dòng)的完成百分比是比較困難的。因?yàn)楹芏囝愋偷捻?xiàng)目的實(shí)際活動(dòng)是不能簡(jiǎn)單地用工作量來(lái)衡量的,而其活動(dòng)的產(chǎn)出物也沒(méi)有可以直接度量的手段,這樣就使得掙值管理在實(shí)踐中出現(xiàn)了一定程度的障礙。為了解決這個(gè)問(wèn)題,可以采用下面這種方法:雖然對(duì)某一個(gè)正在進(jìn)行的活動(dòng)很難估計(jì)其完成的工作量,但是如果把已經(jīng)完成的工作單元設(shè)成100%,把沒(méi)有開(kāi)工的工作單元設(shè)成0,則我們可以得到較為準(zhǔn)確的項(xiàng)目整體數(shù)據(jù)。對(duì)于那些正在進(jìn)行的活動(dòng),我們可以采用兩種粗略估計(jì)方法:50/50原則和30/30/30/10原則。
這樣就可以在了解項(xiàng)目狀態(tài)和準(zhǔn)確度之間進(jìn)行平衡。
掙值管理通過(guò)“成本花費(fèi)”來(lái)度量項(xiàng)目所完成的工作量,從而反映“工作范圍”的完成狀況。對(duì)某些類型的項(xiàng)目來(lái)說(shuō),完成的“工作范圍”就等同于“產(chǎn)品范圍”,如建筑工程類項(xiàng)目:但對(duì)某些類型項(xiàng)目來(lái)說(shuō),“工作范圍”并不一定能夠準(zhǔn)確反映完成的“產(chǎn)品范圍”狀態(tài),如產(chǎn)品研發(fā)類項(xiàng)目。
投資估算及資金籌措
(一)投資估算的依據(jù)
本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括:建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金,估算的主要依據(jù)包括:
1、《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第三版)》
2、《投資項(xiàng)目可行性研究指南》
3、《建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程》
4、《建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定》
5、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》
6、《企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》
7、《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》
(二)項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定
本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營(yíng)期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益,并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過(guò)程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。
本期項(xiàng)目建設(shè)投資26810.22萬(wàn)元,包括:工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分。
(三)工程費(fèi)用
工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等;工程建設(shè)其他費(fèi)用包括:建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用,合計(jì)22957.55萬(wàn)元。
1、建筑工程費(fèi)估算
根據(jù)估算,本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為11792.51萬(wàn)元。
2、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算
設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算是根據(jù)國(guó)內(nèi)外制造廠家(商)報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格,同時(shí)參照《機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》和《建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)》規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行,并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。本期項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為10581.53萬(wàn)元。
3、安裝工程費(fèi)估算
本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為583.51萬(wàn)元。
(四)工程建設(shè)其他費(fèi)用
本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為3250.00萬(wàn)元。
(五)預(yù)備費(fèi)
本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為602.67萬(wàn)元。
建設(shè)投資估算表
單位:萬(wàn)元
序號(hào)
項(xiàng)目
建筑工程
設(shè)備購(gòu)置
安裝工程
其他費(fèi)用
合計(jì)
1
工程費(fèi)用
11792.51
10581.53
583.51
22957.55
1.1
建筑工程費(fèi)
11792.51
11792.51
1.2
設(shè)備購(gòu)置費(fèi)
10581.53
10581.53
1.3
安裝工程費(fèi)
583.51
583.51
2
其他費(fèi)用
3250.00
3250.00
2.1
土地出讓金
1601.18
1601.18
3
預(yù)備費(fèi)
602.67
602.67
3.1
基本預(yù)備費(fèi)
267.40
267.40
3.2
漲價(jià)預(yù)備費(fèi)
335.27
335.27
4
投資合計(jì)
26810.22
(六)建設(shè)期利息
按照建設(shè)規(guī)劃,本期項(xiàng)目建設(shè)期為24個(gè)月,其中申請(qǐng)銀行貸款11718.42萬(wàn)元,貸款利率按4.9%進(jìn)行測(cè)算,建設(shè)期利息574.20萬(wàn)元。
建設(shè)期利息估算表
單位:萬(wàn)元
序號(hào)
項(xiàng)目
合計(jì)
第1年
第2年
1
借款
1.1
建設(shè)期利息
574.20
143.55
430.65
1.1.1
期初借款余額
5859.21
1.1.2
當(dāng)期借款
11718.42
5859.21
5859.21
1.1.3
當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息
574.20
143.55
430.65
1.1.4
期末借款余額
5859.21
11718.42
1.2
其他融資費(fèi)用
1.3
小計(jì)
574.20
143.55
430.65
2
債券
2.1
建設(shè)期利息
2.1.1
期初債務(wù)余額
2.1.2
當(dāng)期債務(wù)金額
2.1.3
當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息
2.1.4
期末債務(wù)余額
2.2
其他融資費(fèi)用
2.3
小計(jì)
3
合計(jì)
574.20
143.55
430.65
(七)流動(dòng)資金
流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常運(yùn)營(yíng),用于購(gòu)買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金測(cè)算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算法或擴(kuò)大指標(biāo)法,根據(jù)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)特點(diǎn),該項(xiàng)目流動(dòng)資金測(cè)算參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù),采用分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算法進(jìn)行測(cè)算。
根據(jù)測(cè)算,本期項(xiàng)目流動(dòng)資金為6939.17萬(wàn)元。
流動(dòng)資金估算表
單位:萬(wàn)元
序號(hào)
項(xiàng)目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
1
流動(dòng)資產(chǎn)
0.00
26229.06
31849.57
37470.08
1.1
應(yīng)收賬款
0.00
11803.08
14332.31
16861.54
1.2
存貨
0.00
9180.17
11147.35
13114.53
1.2.1
原輔材料
0.00
2754.05
3344.21
3934.36
1.2.2
燃料動(dòng)力
0.00
137.70
167.21
196.72
1.2.3
在產(chǎn)品
0.00
4222.88
5127.78
6032.68
1.2.4
產(chǎn)成品
0.00
2065.54
2508.15
2950.77
1.3
現(xiàn)金
0.00
2098.33
2547.97
2997.61
1.4
預(yù)付賬款
0.00
3147.49
3821.95
4496.41
2
流動(dòng)負(fù)債
0.00
21371.64
25951.27
30530.91
2.1
應(yīng)付賬款
0.00
7693.79
9342.46
10991.13
2.2
預(yù)收賬款
0.00
13677.85
16608.81
19539.78
3
流動(dòng)資金
0.00
4857.42
5898.29
6939.17
4
流動(dòng)資金增加
0.00
4857.42
1040.88
1040.88
5
鋪底流動(dòng)資金
0.00
7868.71
9554.87
11241.02
(八)項(xiàng)目總投資
本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期
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