納稅籌劃練習(xí)題

增值稅的納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.以下不免增值稅的工程是〔。A．用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物B．向社會(huì)收購(gòu)的古書C．避孕藥品和用具D．國(guó)際組織無(wú)償救濟(jì)的進(jìn)口物資《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅收率為〔。A．3% B．13% C．6% D．4%現(xiàn)行政策規(guī)定購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的扣稅率為〔。A．17% B．13% C．10% D．7%《增值稅暫行條例中稱價(jià)格明顯偏低并無(wú)正值理由行為而無(wú)銷售額者視同銷售該銷售額確實(shí)定挨次正確的選項(xiàng)是〔 。A．按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定B．按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、按組成計(jì)稅價(jià)格確定、按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C．按組成計(jì)稅價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D．按組成計(jì)稅價(jià)格確定、按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定以下業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是〔 。建筑裝修業(yè)務(wù) B．汽車修理業(yè)務(wù) C．裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù) D．飲食效勞業(yè)務(wù)以下經(jīng)營(yíng)行為中，屬于視同銷售貨物的行為是〔 。A．銷售代銷貨物B．某電視機(jī)廠除收取彩電貨款外還收取運(yùn)輸費(fèi)C．銷售古舊圖書D．某化工廠銷售產(chǎn)品，購(gòu)房尚未支付貨款以下工程中，應(yīng)征收增值稅額的是〔 。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 D．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是〔 。A．增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)小規(guī)模納稅人購(gòu)置的農(nóng)產(chǎn)品B．從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額C．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D．正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物以下不免增值稅額的工程是〔 。用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物 B．向社會(huì)收購(gòu)的古書C．避孕藥品和用具 D．國(guó)際組織無(wú)償救濟(jì)的進(jìn)口物資某機(jī)床廠生產(chǎn)銷售周密機(jī)床，同時(shí)經(jīng)營(yíng)一家非獨(dú)立核算的飯店，它屬于〔 。A．混合銷售行為 B一般銷售行為C．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為 D．視同銷售行為二、多項(xiàng)選擇題以下不屬于增值稅納稅人銷售中價(jià)外費(fèi)用的是〔 。代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)B．包裝費(fèi)和包裝物租金C．向購(gòu)置方收取的銷項(xiàng)稅額D．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅企業(yè)在產(chǎn)品銷售過(guò)程中在應(yīng)收款臨時(shí)無(wú)法收回或局部無(wú)法收回的狀況下可選〔 〕結(jié)算方式墊付稅款。賒銷 B．托收承付 C．分期付款 D．托付收款3．一般納稅人的納稅籌劃途徑有〔。A．增值稅稅率的籌劃B．銷售額的籌劃C．當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃D．納稅人身份認(rèn)定的籌劃銷售方在售價(jià)以外，向購(gòu)置方收取的以下費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅的有〔 。A．收取的包裝物押金 B．向購(gòu)置方收取的銷項(xiàng)稅額C．收取的手續(xù)費(fèi) D．收取的違約金一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)展抵扣時(shí)可以承受的籌劃方法有〔 。A．適當(dāng)?shù)倪x擇購(gòu)進(jìn)時(shí)間C．打算購(gòu)進(jìn)的商品金額大小B．選擇購(gòu)進(jìn)的商品種類D．選擇購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)613%低稅率的有〔A．糧食和食用植物油。B．圖書、報(bào)紙、雜志C．食用鹽D．電子出版物三、推斷題納稅人最大和最根本的權(quán)利，是不需要交納比《稅法》規(guī)定的更多的稅款。( 〕稅基式納稅籌劃是指通過(guò)縮小計(jì)稅根底的方式來(lái)削減納稅總額。 〔 〕折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓舞購(gòu)貨方及早歸還貸款而協(xié)議許諾賜予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)待會(huì)計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣。 〔 〕消費(fèi)稅的納稅籌劃實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格公式為〔 〕A．組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢+加工費(fèi)〕/〔1－消費(fèi)稅稅率〕B．組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢+加工費(fèi)〕/〔1+消費(fèi)稅稅率〕C．組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢+加工費(fèi)〕×消費(fèi)稅稅率D．組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢－加工費(fèi)〕×消費(fèi)稅稅率企業(yè)將不同稅率的應(yīng)征消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)〔 。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率C．分別適用稅率 D．隨便選擇其中之一的稅率二．多項(xiàng)選擇題托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品必需具備的條件有〔 〕A．托付方供給原料和主要材料 B．受托方只收取加工費(fèi)和代墊局部關(guān)心材料C．托付方只供給關(guān)心材料 D．受托方供給原料和主要材料生產(chǎn)不同消費(fèi)稅稅率產(chǎn)品的企業(yè)進(jìn)展納稅籌劃，應(yīng)〔 。A．將不同消費(fèi)稅稅率的產(chǎn)品分別核算 B．分別申報(bào)納稅C．將不同消費(fèi)稅稅率的產(chǎn)品合在一起核算 D．合在一起申報(bào)納稅包裝物的納稅籌劃方法有〔 。包裝物不能作價(jià)伴同產(chǎn)品一并銷售 B．承受收取包裝物“押金”的方式C．押金應(yīng)單獨(dú)開(kāi)發(fā)票和記賬 D．包裝物伴同產(chǎn)品一并作價(jià)銷售消費(fèi)稅是以應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象的一種稅，在應(yīng)稅產(chǎn)品的選擇、稅率的設(shè)計(jì)等方面，與其他流轉(zhuǎn)稅相比具有〔 〕特點(diǎn)。征稅范圍小 B．稅負(fù)差異大C．多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品征稅環(huán)節(jié)具有單一性 D．沒(méi)有減免稅5．消費(fèi)稅的稅率有〔〕等形式。A．比例稅率B．定額稅率C．超額累進(jìn)稅率D．混合稅率以下應(yīng)稅消費(fèi)品中存在著明顯的稅率跳動(dòng)臨界點(diǎn)有肯定納稅籌劃空間的〔 〕A．卷煙 B．乘用車 C．摩托車 D．高檔手表三、推斷題1．對(duì)于托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅，所以，選擇托付加工成定型產(chǎn)品收回后直接銷售的方式能節(jié)稅。 〔 〕將應(yīng)稅消費(fèi)品托付外單位加工成半成品品，可以節(jié)約消費(fèi)稅。某企業(yè)為增加銷售，將所產(chǎn)酒組成套裝酒銷售，則承受變通的方式，即先銷售后包裝，可以起到節(jié)稅的效果。 〔 〕營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃務(wù)實(shí)一、單項(xiàng)選擇題我國(guó)營(yíng)業(yè)稅承受〔 〕稅率形式。A定額稅率 B．累進(jìn)稅率 C．超額累進(jìn)稅率 D．比例稅率現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共有〔 〕稅目。A．14個(gè) B．8個(gè)C．12個(gè) D．9個(gè)以下行業(yè)中〔 〕不按3的稅率交納營(yíng)業(yè)稅。消遣業(yè) B．郵電通信業(yè) C．文化體育業(yè) D．交通運(yùn)輸業(yè)以下工程中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有〔 。A．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)在境外使用B．在境外組織入境游C．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物在境外供給的保險(xiǎn)勞務(wù)D．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物供給的保險(xiǎn)勞務(wù)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅科目的劃分，以下表述正確的有〔 〕A．管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)屬于交通業(yè)務(wù) B．廣告播映屬于消遣業(yè)務(wù)C．報(bào)社向作者收取的版面費(fèi)屬于文化體育業(yè)D．旅游景點(diǎn)的游船收入屬于運(yùn)輸業(yè)20231020〔4酒取得的收入3萬(wàn)元，卡拉OK廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元，臺(tái)球室收入8萬(wàn)元，該賓館當(dāng)月應(yīng)那營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元。A．2.1 B．4.2 C．5.3 D．5.4以下工程中，屬于營(yíng)業(yè)稅中效勞業(yè)征收范圍的是〔 。旅游行業(yè) B．歌廳 C．高爾夫球 D．網(wǎng)吧郵政儲(chǔ)蓄按〔 〕稅目征收營(yíng)業(yè)稅。金融業(yè) 郵政業(yè)C．效勞業(yè)中的代理業(yè) D．效勞業(yè)中的其他效勞業(yè)按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)以下行為中，屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有〔 。運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B．飯店開(kāi)設(shè)客房、餐飲從事效勞業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物C．藥店銷售藥品并供給醫(yī)療詢問(wèn)效勞D．建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既供給建筑材料有擔(dān)當(dāng)建筑、安裝業(yè)務(wù)銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向〔 〕申報(bào)納稅。A．不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B．發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C．居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．某機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅義務(wù)人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起〔 〕內(nèi)申報(bào)交納營(yíng)業(yè)稅。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日二、多項(xiàng)選擇題以下工程中，免征營(yíng)業(yè)稅的有〔 。A．殘疾人本人為社會(huì)供給的勞務(wù) B．醫(yī)院為患者供給的醫(yī)療效勞C．公園的第一道門票收入 D．博物館第一道門票收入關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔 。A．單位和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的，納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地B．單位和個(gè)人出租土地使用權(quán)的，納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地C．個(gè)人出租物品的，納稅地點(diǎn)為個(gè)人居住地D．個(gè)人出租設(shè)備的，納稅地點(diǎn)為設(shè)備所在地以下工程中，免征營(yíng)業(yè)稅的有〔 〕A．學(xué)術(shù)勤工儉學(xué)供給的勞務(wù)B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C．1D．社會(huì)福利企業(yè)供給的勞務(wù)三、推斷題營(yíng)業(yè)稅是價(jià)外稅。 〔 〕公園內(nèi)的游藝場(chǎng)〔射擊、碰碰車、玩耍機(jī)等〕應(yīng)按文化體育業(yè)交納營(yíng)業(yè)稅〔 〕消遣業(yè)是指消遣活動(dòng)供給場(chǎng)所和效勞的業(yè)務(wù)，應(yīng)按20%稅率征收營(yíng)業(yè)稅?！?〕企業(yè)租賃或承包給別人經(jīng)營(yíng)的，以租賃人或承包人為納稅人。 〔 〕個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，以受讓者為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。 〔 〕廣告代理業(yè)得營(yíng)業(yè)額為收入全額減除付給廣告制作者的廣告制作費(fèi)后的余額〔 〕在我國(guó)境內(nèi)供給各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅。 〔 〕企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是〔 〕A．一人有限責(zé)任公司 B．個(gè)體工商戶 C．合伙企業(yè) D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2．依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納所得稅額,不準(zhǔn)扣除的是 ( )A．土地增值稅 B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C．固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 D．贊助支出3依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定收入總額中征稅收入的〔 A．財(cái)政撥款 B．依法收取并納入財(cái)政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)C．國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D．利息收入4．產(chǎn)業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額〔 〕以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．3% B．10% C．12% D．20%二、推斷題1．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)均適用我國(guó)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定。〔〕2〔〕個(gè)人所得稅的納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除〔 〕來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。定額扣除800元 B．定額扣除800元或定率扣除20%C．財(cái)產(chǎn)原值 D．財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用以下各項(xiàng)所得中，適用于減征規(guī)定的是〔 〕個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．勞務(wù)酬勞所得C．稿酬所得 D．偶然所得所謂“勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的”是指〔 〕A．個(gè)人一次取得的勞務(wù)酬勞所得超過(guò)2萬(wàn)元B．個(gè)人一次取得的勞務(wù)酬勞所得超過(guò)5萬(wàn)元C．個(gè)人一次取得的勞務(wù)酬勞的應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元D．個(gè)人一次取得的勞務(wù)酬勞的應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元4．稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征〔 〕A．10% B．20% C．30% D．40%王某給一家酒店裝修裝修完畢共獲得勞務(wù)酬勞所得3萬(wàn)元，包括設(shè)計(jì)費(fèi)8000元，裝修費(fèi)2200元，則王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為〔 〕A．5880 B．5000 C．5200 D．4800個(gè)人進(jìn)展公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)時(shí)，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除〔 〕3%應(yīng)納收入的30%C．限額扣除，最多可扣除不超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%D．可完全扣除稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)繳納額減征〔 〕的稅收優(yōu)待政策。A．10% B．4% C．7% D．30%稿酬所得〔4000元以內(nèi)〕計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)的實(shí)際稅率為〔 〕A．30% B．24% C．20% D．14%三、推斷題1．兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅人共同取得的同一項(xiàng)收入，可對(duì)每人分得的收入分別減除費(fèi)用，計(jì)算各自應(yīng)納稅額。〔〕2．在我國(guó)無(wú)住宅的個(gè)人，只就其在我國(guó)境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅?！病?．華僑和港澳臺(tái)同胞的工資、薪金所得，實(shí)行加計(jì)扣除個(gè)人費(fèi)用的形式?！病称渌惙N納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，增值額超過(guò)扣除工程金額20%的，未超過(guò)扣除工程金額50%的局部，稅率為〔 。A．30% B．40% C．50% D．60%在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采〔 〕的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。應(yīng)稅礦產(chǎn)品 B．生產(chǎn)鹽C．資源 D．應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽依據(jù)現(xiàn)行《資源稅暫行條例》規(guī)定，以下說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是〔 〕A．獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)代扣代繳資源稅B．井礦鹽屬于資源稅征稅范圍C．伴生礦、伴選礦均應(yīng)征收資源稅 D．資源稅承受從量定額稅率4．納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是〔 〕房屋原值 B．房屋凈值 C．市場(chǎng)價(jià)格 D．計(jì)稅余額二、推斷題個(gè)人之間互換自有房產(chǎn)的，不管是居住用房地產(chǎn)，還是營(yíng)業(yè)用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)可以免征土增值稅。 〔 〕國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)地、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。 ( )房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，而對(duì)于坐落于此區(qū)域之外的農(nóng)村房屋不征收房產(chǎn)稅。 〔 〕契稅實(shí)行3%~5%的幅度稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以依據(jù)本地區(qū)實(shí)際狀況打算開(kāi)征與否與適用稅率。 〔 〕出師表出師表兩漢：諸葛