經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)不定項(xiàng)選擇題大演練

不定項(xiàng)選擇題大演練

不定項(xiàng)選擇題大演練

9.1甲超市為增俏稅一般納稅人。主要從事商品零售業(yè)務(wù)。2021年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情

況如下：

(1)從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)水果用千銷售，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50000

元、稅額l500元，購(gòu)進(jìn)的水果當(dāng)月全部銷售。

(2)購(gòu)進(jìn)一批白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額27300元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專

用發(fā)票注明稅額450元。該批白酒因倉(cāng)庫(kù)管理不善被盜。

(3)購(gòu)進(jìn)一批文具，取得增伯稅專用發(fā)票注明稅額2600元，全部直接贈(zèng)送給山區(qū)

小學(xué)。

(4)購(gòu)進(jìn)一批養(yǎng)生壺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1300元，全部對(duì)外銷售。

(5)購(gòu)進(jìn)暖手寶I000只，其中600只在”來店即送”活動(dòng)中賭送給顧客，400只發(fā)給職

工作為福利，同類暖手寶含增值稅售價(jià)45.2元／只。

(6)采取以舊換新方式銷售一批空調(diào)，新空調(diào)含增值稅零售價(jià)904000元，扣減舊空調(diào)

折價(jià)后實(shí)際收取含增伯稅價(jià)款858800元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。取得的增值稅扣稅憑證均符

合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)計(jì)算甲超市當(dāng)月購(gòu)進(jìn)水果準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確

的是（

A.50000x13%=6500(元）8.50000x9%=4500(元）

C.(50000+1500)x13%=6695(元）D.(50000+l500)x9%=4635（元）

(2)甲超市的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A對(duì)外銷售的養(yǎng)生壺的進(jìn)項(xiàng)稅額I300元B購(gòu)進(jìn)白酒支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額450元

C購(gòu)進(jìn)臼酒的進(jìn)項(xiàng)稅額27300元D．贈(zèng)送山區(qū)小學(xué)的文具的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元

(3)計(jì)算甲超市當(dāng)月暖手寶業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.45.2x1000.,.(1+13%)x13%=5200(元）

B.45.2x1000x13%=5876(元）

C.45.2x400x13%=2350.4(元）

D.45.2x600.;-(1+13%)x13%=3120(元）

(4)計(jì)算甲超市以舊換新銷售空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.904000.;-(1+13%)x13%=104000(元）

B.858800x13%=111644（元）

C.904000x13%=117520(元）

D.858800.,.(l+13%)x13%=98800（元）

·191·

9.2甲公司為增伯稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。2021

年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款2180000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)10900元。

(2)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款41200元。

(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款82400元。

(4)出租一處閑置倉(cāng)庫(kù)，取得含增值稅租金52500元，該倉(cāng)庫(kù)系甲公司2006年購(gòu)入。

(5)采取預(yù)收款方式向乙公司出租l輛納入“營(yíng)改增“試點(diǎn)之日前取得的運(yùn)輸車輛，9

月16日簽訂有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，租期3個(gè)月。9月20日收到乙公司支付的租賃費(fèi)，9月23日向

乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運(yùn)輸車輛。

(6)將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。

(7)無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，同類倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)含增值稅價(jià)款I(lǐng)090元。

（8)因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險(xiǎn)賠付2000元。

(9)取得存款利息1750元。

已知銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.2180000x9%=196200(元）

B.(2180000+10900)x9%=197181(元）

C.(2180000+10900)+(1+9%)x9%=180900(元）

D.2180000+(1+9%)x9%=180000(元）

(2)甲公司提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()。

A出租閑置倉(cāng)庫(kù)B向乙公司出租運(yùn)輸車輛

C提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)D提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

(3)甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車輛，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

是（）。

A.9月28日B.9月23日C.9月20日D.9月16日

(4)甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屈千不征收增值稅項(xiàng)目的是（）。

A取得存款利息I750元

B獲得保險(xiǎn)賠付20000元

c．無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元

·192·

不定項(xiàng)選擇題大演練

9.3甲化妝品公司為增俏稅一般納稅人，主要從事各類化妝的生產(chǎn)、銷售和加T業(yè)

務(wù)。2021年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)悄況如下：

(1)進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為425000元。

(2)銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價(jià)款960500元，同時(shí)收取包裝費(fèi)

28815元。

(3)受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本含增值稅金額為

85000元，甲化妝品公司收取加丁費(fèi)含增伯稅金額為34578元。甲化妝品公司無同類高檔修

飾類化妝品銷售價(jià)格。

(4)將自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類化妝品分別用千饋贈(zèng)合作單位、廣告投放、贊助電視臺(tái)舉辦

的晚會(huì)以及獎(jiǎng)勵(lì)本公司員工。

已知：關(guān)稅稅率為6%，消費(fèi)稅稅率為L(zhǎng)5%，增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析問答下列小題。

(1)計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月進(jìn)口高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.425000x(1+6%)x15%=67575(元）

B.425000xI5%=63750(元）

C.425000x(1+6%)+(1-15%)xl5%=79500（元）

D.425000+(1-15%)x15%=75000(元）

(2)計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列

算式中，正確的是()。

A.(960500+28815)+(1+13%)x15%=13[325(元）

B.960500x15%=144075(元）

C.960500+(l+l3%)x]5%=127500(元）

D.(960500+28815)X15%=148397.25(元）

(3)計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月受托加工N型高檔修飾類化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的

下列算式中，正確的是（）。

A.(85000+34578)+(1-15%)x15%=21102(元）

B.85000+(1-15%)x15%=15000(元）

C.(85000+34578)+(l+]Jo/o)+(]-\5%)X15%=18674.34(元）

D.(85000+34578)x15%=17936.7(元）

(4)甲化妝品公司當(dāng)月自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類化妝品的下列用途中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的

是（）。

A用于饋賠合作單位B．用于贊助電視臺(tái)舉辦的晚會(huì)

c．用于獎(jiǎng)勵(lì)本公司員工D用于廣告投放

·193·

9.4甲建筑公司為增伯稅一般納稅人，主要從事建筑丁程施T及活動(dòng)板房的銷售。

2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)承建的P灑店項(xiàng)目當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含增值稅工程款2180萬元，另取得獎(jiǎng)勵(lì)款

21.8萬元。P酒店項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

(2)承建的Q住宅項(xiàng)目當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含增值稅工程款5150萬元；支付含增值

稅分包款I(lǐng)030萬元，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額30萬元。Q住宅項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

計(jì)稅。

(3)購(gòu)進(jìn)P酒店項(xiàng)目用工程材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130萬元。

(4)支付Q住宅項(xiàng)目的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.36萬元。

(5)進(jìn)口專用設(shè)備共用千P酒店項(xiàng)目和Q住宅項(xiàng)目，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注

明稅額52萬元。

(6)銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得活動(dòng)板房含增值稅價(jià)款147.8萬元、安

裝服務(wù)含增伯稅價(jià)款43.11萬元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，銷售建筑服務(wù)增值稅稅率為9%，增值稅徇收率為

3%，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月P酒店項(xiàng)目增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.(2180+21.8)x9%=198.162(萬元）

B.(2180+21.8)7(1+9%)x9%=181.8(萬元）

C.2180x9%=196.2(萬元）

D.21807(1+9%)x9%=180（萬元）

(2)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月Q住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.(5150-1030)7(1+3%)X3%=120(萬元）

B.(5150-1030)x3%=123.6（萬元）

C.5150x3%=154.5(萬元）

D.51507(1+3%)x3%=150（萬元）

(3)甲建筑公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A購(gòu)進(jìn)P酒店項(xiàng)目用工程材料的進(jìn)項(xiàng)稅額130萬元

B進(jìn)口專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元

C支付分包款的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元

D支付Q住宅項(xiàng)目勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.36萬元

(4)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房同時(shí)提供安裝服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A.(147.8+43.11)7(1+9%)x9%=15.76(萬元）

8.147.8-;..(1+13%)x13%+43.11-;..(1+9%)x9%=20.56(萬元）

C.(147.8+43.ll)7(1+13%)x13%=21.96(萬元）

D.147.87(1+13%)x13%=17(萬元）

·194·

不定項(xiàng)選擇題大演練

9.5甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)銷售和租

賃業(yè)務(wù)。2021年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(I)銷售自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備20臺(tái)同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得含增值稅機(jī)器設(shè)備銷售額

3390000元，含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)

器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(2)采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺(tái)，租賃期6個(gè)月，每臺(tái)設(shè)備含增值稅租金

22600元／月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺(tái)設(shè)備6個(gè)月含增值稅租金678000元。

(3)進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀1臺(tái)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為56500元。

(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元；購(gòu)進(jìn)管理部門

辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物，取得增值稅

專用發(fā)票注明稅額6500元；購(gòu)進(jìn)餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%，進(jìn)口貨物增值

稅稅率13%，關(guān)稅稅率為5%，增伯稅征收率為3%，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備的下列增值稅處理中，正

確的是（）。

A銷售W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額＝3390000+(1+13%)X13%=390000（元）

B銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額＝(3390000+824000)X13%=547820（元）

C銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額＝(3390000+824000)X3%=

126420(元）

D安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額＝824000+(1+3%)x3%=24000（元）

(2)計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司出租自產(chǎn)Y型設(shè)備當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列絆式中，

正確的是（）。

A.5X22600X13%=14690(元）

B.678000x13%=88140(元）

C.5X22600+(1+13%)X13%=[3000(元）

D.678000+(l+13%)x13%=78000(元）

(3)計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A.56500+(1+13%)x13%=6500（元）

B.56500+(1+13%)x(1+5%)xl3%=6825(元）

C.56500x13%=7345(元）

D.56500x(1+5%)x13%=7712.25(元）

(4)甲機(jī)械設(shè)備制造公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A購(gòu)進(jìn)管理部門辦公用物資的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元

B購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額104000元

C購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額900元

D．購(gòu)進(jìn)用千職工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額6500元

·195·

9.6甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況

如下：

(I)取得銷售收入5000萬元。

(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。

(3)通過市體育局向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30

萬元用千扶貧，通過公益性社會(huì)組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。

(4)繳納增伯稅195萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬元。

(5)按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。

(6)利潤(rùn)總額560萬元。

巳知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入

的千分之五；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。

(1)在計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

是（）。

A.JOO萬元B.35萬元C.60萬元0.25萬元

(2)在計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支

出是（

A.80萬元B.88萬元C.58萬元D.67.2萬元

(3)在計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的

是（）。

A非廣告性贊助支出40萬元

B按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬元

C繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬元

D繳納的增值稅195萬元

(4)計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.560+(100x60%-5000X5%o)+19.5=614.5(萬元）

B.560+(l00-5000X5%o)+40+(50+30+8-560X12%)+I95=890.8(萬元）

C.560+(I00-100x60%)+30-90=540(萬元）

D.560+(100-5000X5%o)+40=675(萬元）

·196·

不定項(xiàng)選擇題大演練

9.7居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)

務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)悄況如下：

(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2

萬元，取得國(guó)偵利息收入1萬元，接受捐贈(zèng)收入l0萬元。

(2)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%,5月向非金融企業(yè)丙

公司借款120萬元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并

計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3)自丁公司購(gòu)人一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額

3.9萬元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.26萬元。

(4)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費(fèi)用3萬元、稅收滯納金1萬

元，已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4o/壓

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析問答下列小題。

(1)甲公司取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A接受捐贈(zèng)收入10萬元B．塑料制品銷售收入420萬元

C地方政府債券利息收入2萬元D國(guó)偵利息收入1萬元

(2)在計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)予扣除的借款利息支出的

下列算式中，正確的是（）。

A.(60+120)X10%+12X6=9(萬元）

8.60X5.4%+12X6+120X10%+12X6=7.62(萬元）

C.(60+120)x5.4%+12x6=4.86(萬元）

D.60x5.4%+12x6=1.62(萬元）

(3)計(jì)算甲公司年度購(gòu)人的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確

的是（

A.30+2=32(萬元）B.30+3.9+2+0.26=36.16(萬元）

C.30+3.9=33.9(萬元）D.30+3.9+2=35.9(萬元）

(4)在計(jì)算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除的

是（）。

A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬元B合同違約金5萬元

c．稅收滯納金1萬元D．訴訟費(fèi)用3萬元

·197·

9.8甲電器公司為居民企業(yè)。主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)

營(yíng)情況如下：

(1)將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額18.9

萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用＂賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元。

借款期限6個(gè)月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職

T簽訂了借款合同，借款期限4個(gè)月，支付利息3.2萬元，金礁企業(yè)同期同類貸款年利率為

5.16%。

(3)8月購(gòu)人一臺(tái)價(jià)值576萬元的機(jī)器設(shè)備并千當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上按且線法計(jì)提折

舊，會(huì)計(jì)折舊年限為l0年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)

規(guī)定相同。甲電器公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，析舊年限為稅法規(guī)

定的最低折舊年限的60%。

已知：增伯稅征收率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收比率為3%；房

產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1%o。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)關(guān)于甲電器公司對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中，正確的是（）。

A應(yīng)繳納印花稅稅額＝18.9x1%o=0.0189（萬元）

B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加＝18.9-;-(1+5%)X5%X(7o/o+3%）式．09(萬元）

c．應(yīng)繳納增值稅稅額＝18.9-;-(1+5%)x5%=0.9（萬元）

D．應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額＝18.9-i-(1+5%)X12%=2.16（萬元）

(2)甲電器公司出租倉(cāng)庫(kù)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A．房產(chǎn)稅B．印花稅

C增伯稅D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

(3)在計(jì)算甲電器公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額

是（）。

A.10.32萬元B.12.384萬元C.13.52萬元D.3.2萬元

(4)在計(jì)算甲電器公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)

應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是（）。

A.576+(10x60%)-576+10+12x4=76.8(萬元）

8.576+(10X60%)+12X4=32(萬元）

C.576+(10x60%)+12x4-576+10+12x4=12.8(萬元）

D.576+(10x60%)-576+10=38.4(萬元）

·198·

不定項(xiàng)選擇題大演練

9.9中國(guó)居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無自有住房，2021年全年在W市

租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況加下，

(1)全年工資108000元；全年專項(xiàng)扣除21000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某

扣除。

(2)5月出版一部教材，取得稿酬JO000元。

(3)6月取得國(guó)債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息I650元。

(4)8月在上消證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股

票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

(5)9月因在Z商城購(gòu)買洗衣機(jī)，獲得Z高城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。

(6)12月出售其持有的一家未上市初創(chuàng)公司的股權(quán)，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100000元。已

知該股權(quán)初始投資成本70000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生合理交易費(fèi)用5000元。

已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收

入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計(jì)算，收入額減按70％計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元

／年，稿酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額。收入額減按70％計(jì)算，住房租金專

項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元／月。

個(gè)人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額1預(yù)扣率（％）速算扣除數(shù)

1不超過36000元的部分3。

2超過36000元～144000元的部分102520

3超過144000元～300000元的部分2016920

4超過300000元～420000元的部分2531920

l

........................

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)計(jì)算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的

定（）曰。

A.10000x70%x20%=1400(元）

B.IO000x20%=2000(元）

C.10000x(1-20%)x20%=1600(元）

D.lOOOOx(1-20%)x70%x20%=1120(元）

(2)計(jì)算李某年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.(108000+10000-60000-1500X12)X10%-2520=1480(元）

B.[108000+10000X(1-20%)X70%-60000-21000-1500X12]X3%=438(元）

C.(108000-60000-l500x12)x3%=900(元）

D.(108000+10000x70%-60000-21000)x3%=1020(元）

·199·

(3)李某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A定期儲(chǔ)蓄存款利息l650元

B轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元

C獲得Z商城賭送的價(jià)值80元的洗衣液

D國(guó)債利息2700元

(4)計(jì)算李某出售其投資的初創(chuàng)公司的股權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正

確的是（

A.(100000-70000-5000)x20%=5000

8.(I00000-70000)x20%=6000

C.(100000-70000-5000)7(l+6%)x20%=4716.98

D.I00000x20%=20000

9.10中國(guó)公民工某為境內(nèi)甲公司研發(fā)人員，其獨(dú)生子正在讀小學(xué)。2021年工某有關(guān)

收支悄況如下：

(1)每月工資、薪金所得20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金3900元。1-11月工資、薪金所得累計(jì)巳預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額

8590元。

(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬5000元。

(3)購(gòu)買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入3000元。

(4)網(wǎng)約車充值獲贈(zèng)價(jià)值2500元的折扣代金券。

(5)儲(chǔ)蓄存款利息收入1750元。

(6)將一套住房出租，全年租金收人37200元。

已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元／月；綜合所得減除費(fèi)用

為60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為I000元／月，由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；勞

務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計(jì)算，勞務(wù)

報(bào)酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（％）I速算扣除數(shù)

1不超過36000元的部分3。

2超過36000元～144000元的部分102520

3超過144000元～300000元的部分2016920

........................

·200·

不定項(xiàng)選擇題大演練

個(gè)人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（％）速算扣除數(shù)

1不超過36000元的部分3。

2超過36000元～144000元的部分102520

3超過144000元～300000元的部分2016920

4超過300000元～420000元的部分2531920

．．．．金·..................

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析問答下列小題。

(1)計(jì)算王某12月份T資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（

A.(20000-5000-3900-1000)x3%=303(元）

B.(20000-5000)x3%=450(元）

C.(20000-5000-3900)X3%=333(元）

D.(20000X12-5000X12-3900X12-1000X12)XI0%-2520-8590=IOIO(元）

(2)計(jì)算王某一次性勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.5000x(1-20%)x20%=800(元）

B.50007(l-20%)x20%=l250（元）

C.5000x20%=I000(元）

D.5000X20%X20%=200(元）

(3)計(jì)笲工某年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.(20000x12+5000-60000-3900x12)x10%-2520=11300(元）

B.[20000X12+5000X(1-20%)-60000-3900X12-1000X12]X10%-

2520=.IO000(元）

C.(20000X12+5000-60000-3900X12-1000X12)X10%-2520=10100(元）

D.[20000X12+5000X(1-20%)-60000]X20%-16920=19880(元）

(4)王某下列所得中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A儲(chǔ)蓄存款利息收入l750元

B出租住房全年租金收入37200元

C網(wǎng)約車充值獲贈(zèng)價(jià)值2500元的折扣代金券

D．購(gòu)買福利彩票一次中獎(jiǎng)收入3000元

·201·

9.112021年9月，甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某因故離職，甲公司聘用王某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)

構(gòu)負(fù)責(zé)人，與張某交接會(huì)計(jì)工作。王某任職后，發(fā)現(xiàn)公司會(huì)計(jì)人員吳某負(fù)責(zé)出納和會(huì)計(jì)檔案

保管；周某負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資核算和成本費(fèi)用核算；鄭某負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)成果核算和總賬報(bào)表編制；李

某負(fù)責(zé)往來核算和稽核。王某依照企業(yè)內(nèi)部控制要求對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了崗位調(diào)整，并向單位

負(fù)責(zé)人孫某進(jìn)行了匯報(bào)。

2021年11月5日，周某依據(jù)職責(zé)對(duì)下列原始憑證進(jìn)行了審核，并作出了相應(yīng)處理：

序

憑證類型開具單位項(xiàng)目審核情況

號(hào)

1限額領(lǐng)料單甲公司倉(cāng)儲(chǔ)部門領(lǐng)用材料記載內(nèi)容不準(zhǔn)確

2增值稅專用發(fā)票乙公司購(gòu)進(jìn)辦公用品品名及全額錯(cuò)誤

3入庫(kù)單甲公司倉(cāng)儲(chǔ)部門材料入庫(kù)記載內(nèi)容不完整

4火車票中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司交通費(fèi)審核無誤

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)關(guān)于張某和王某工作交接的下列表述中，正確的是（）。

A張某和王某交接工作應(yīng)由孫某監(jiān)交

B張某、王某和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章

C張某對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料

D．王某應(yīng)按移交清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收

(2)王某的下列資歷中，符合會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格要求的是（）。

A具有2年會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷

B具有經(jīng)濟(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

C具有稅務(wù)師職業(yè)資格

D具有會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

(3)甲公司會(huì)計(jì)人員的下列崗位設(shè)悝中，王某應(yīng)予以調(diào)整的是（）。

A鄭某兼任財(cái)務(wù)成果核算和總賬報(bào)表編制

B吳某兼任出納和會(huì)計(jì)檔案保管

c．周某兼任財(cái)產(chǎn)物資核算和成本費(fèi)用核算

D李某兼任往來核算和稽核

(4)周某對(duì)原始憑證作出的下列處理措施中，正確的是（）。

A將3號(hào)憑證退回經(jīng)辦人，要求補(bǔ)充

B對(duì)4號(hào)憑證予以受理

C將2號(hào)憑證退回經(jīng)辦人，要求乙公司蜇開

D．對(duì)1號(hào)憑證予以接受，對(duì)不準(zhǔn)確的項(xiàng)目自行更正，并在更正處加蓋印莽

·202·

不定項(xiàng)選擇題大演練

9.122021年12月12日，甲公司為支付勞務(wù)費(fèi)向李某簽發(fā)并交付一張金額為5萬元的現(xiàn)

金支票。在提示付款期內(nèi)，李某向P銀行提示付款時(shí)，甲公司存款余額為1萬元。已知，甲公

司開戶銀行為P銀行，預(yù)留P銀行簽章為財(cái)務(wù)專用章和法定代表人張某的個(gè)人名章。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(l)甲公司簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)是（）。

A．出票日期B．出票金額

C加蓋財(cái)務(wù)專用章和張某的個(gè)人名章D．付款人P銀行名稱

(2)下列日期中，屬千該支票提示付款期限內(nèi)的是（）。

A.2022年1月12日B.2022年2月12日

C.2021年12月29日D.2021年12月13日

(3)李某提示付款應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是（）。

A在支票上簽章

B向P銀行交驗(yàn)本人身份證件

C在支票背面注明李某的身份證件名稱、號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)

D填制進(jìn)賬單交P銀行

(4)關(guān)于提示付款時(shí)甲公司存款余額為1萬元的下列表述中，正確的是()。

A該支票為空頭支票B.P銀行應(yīng)向李某支付款項(xiàng)1萬元

c．李某有權(quán)要求甲公司給予賠償D.P銀行應(yīng)拒絕付款并出具拒絕付款證明

9.13甲公司的開戶銀行為P銀行。2021年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司

簽發(fā)的出票日期為2021年4月1日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司治談業(yè)務(wù)。

為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元、收款人為乙公司，后將支票交付乙公司。當(dāng)

日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給芮公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得

轉(zhuǎn)讓＂。丙公司待票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)。

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

(1)關(guān)于甲公司簽發(fā)支猴行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的

是（）。

A甲公司是支票的保證人B．因出票時(shí)未記載確定的金額，支票無效

C.P銀行是支票的付款人D因出票時(shí)未記載收款人姓名，支票無效

(2)關(guān)千乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的

是（）。

A背書記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)無效

B背書記載＇