2022年稅務師之稅法一每日一練試卷B卷含答案

2022年稅務師之稅法一每日一練試卷B卷含答案單選題（共50題）1、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設計服務C.境內某生產企業(yè)將自產的貨物無償贈送給客戶使用D.天津某餐飲企業(yè)為國外旅客提供餐飲服務【答案】A2、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】B3、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.2.40B.2.52C.3.60D.3.81【答案】A4、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納城市維護建設稅的是（）。A.私營企業(yè)銷售電視機B.人民銀行取得對金融機構的貸款利息C.企業(yè)購置并自用應稅車輛D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得【答案】A5、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C6、下列有關營改增范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經紀代理服務”繳納增值稅C.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值稅D.期租業(yè)務按有形動產租賃繳納增值稅【答案】D7、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發(fā)生產的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當月應退增值稅（）元。A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】C8、2021年3月，某貿易公司進口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進口貨物的保險費無法確認，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C9、稅收刑事案件的偵查階段，其關鍵點在于（）。A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權的問題B.稅收刑事案件的偵查權由人民法院行使C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成D.稅務機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】A10、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C11、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔建筑安裝業(yè)務B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料【答案】C12、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】A13、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】B14、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B15、下列各項產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.小汽車C.成套化妝品D.電動汽車【答案】D16、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.用自產的應稅消費品換取生產資料B.用自產的應稅消費品抵償債務C.用自產的應稅消費品繼續(xù)生產消費稅應稅消費品D.用自產的應稅消費品連續(xù)生產非應稅消費稅品【答案】C17、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.機械設備進口后的安裝費用B.報關時海關代征的增值稅和消費稅C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費【答案】D18、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C19、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B20、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務收入199.8萬元、干租業(yè)務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元C.濕租業(yè)務收入的銷項稅額16.50萬元D.干租業(yè)務收入的銷項稅額28.27萬元【答案】A21、根據(jù)車輛購置稅征收管理的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納車輛購置稅B.納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅C.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日D.納稅人購置應稅車輛，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅【答案】A22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B23、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C24、關于增值稅一-般納稅人納稅輔導期的說法，正確的是()。A.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)，納稅輔導期為6個月B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元C.納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束的當月內，一次性退還納稅人D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上-一次已領購并開具專用發(fā)票銷售額的4%預繳增值稅【答案】B25、下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業(yè)生產者的，一律免征增值稅B.自2012年10月1日起，對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅C.社會團體收取的會費，免征增值稅D.軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅【答案】A26、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B27、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A28、（2017年）關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】D29、某外貿公司2021年2月從生產企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B30、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是（）。A.房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費B.房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶，回遷戶支付給房地產開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費C.房地產開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費D.貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費【答案】A31、位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B32、下列關于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是征稅的目的物B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】A33、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B34、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率10%）A.21B.7C.14D.27【答案】A35、（2020年真題）根據(jù)增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣C.扣除率為購進貨物的適用稅率D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定【答案】D36、下列各項中，應繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】D37、下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務機關決定減稅B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅C.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%?！敬鸢浮緼38、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A型汽車5輛轉作固定資產，5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B39、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D40、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A41、下列關于資源稅的表述中，不正確是（）。A.資源稅是價內稅B.納稅人生產應稅產品自用于連續(xù)生產非應稅產品的，不繳納資源稅C.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算D.稀土、鎢、鉬資源稅實行從價征收【答案】B42、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A43、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天【答案】D44、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B45、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B46、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】B47、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收入680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關稅費6.7萬元；購進后發(fā)生裝修費90萬元。賈某轉讓該別墅應納營業(yè)稅()萬元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D48、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A49、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】C50、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質量原因將小汽車退回汽車經銷商，王某申請退還車輛購置稅（）元。A.10000B.8000C.0D.7000【答案】B多選題（共30題）1、下列情形中，需要對房地產進行評估，并以房地產的評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的有（）。A.出售舊房及建筑物的B.整體轉讓未竣工決算房地產項目的C.納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的D.納稅人不據(jù)實提供扣除項目金額的E.轉讓房地產的成交價格低于房地產的評估價格，但能提供正當理由的【答案】ACD2、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。A.具有征收的普遍性和連續(xù)性B.征收方法具有多樣性C.不重復征收D.稅收負擔具有轉嫁性E.稅收調節(jié)具有特殊性【答案】BD3、關于環(huán)境保護稅，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅D.環(huán)境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD4、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD5、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.酒廠將自產的白酒贈送給客戶B.煙廠將自產的煙絲用于連續(xù)生產卷煙C.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門使用D.原油加工廠將自產的柴油用于調和生產生物柴油E.化妝品廠將自產的高檔化妝品在三八節(jié)發(fā)給女員工作為節(jié)日慰問品【答案】AC6、下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。A.受贈使用應稅車輛B.進口使用應稅車輛C.經銷商經銷應稅車輛D.債務人以應稅車輛抵債E.汽車廠以應稅車輛投資【答案】AB7、下列關于卷煙征收消費稅的表述中，不正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當天C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由各機構分別在機構所在地申報納稅D.外購已稅煙絲為原料生產的卷煙，準予按照生產領用數(shù)量抵扣外購煙絲的已納消費稅E.卷煙批發(fā)商不能將卷煙的銷售額和其他商品的銷售額分別核算的，一并征收消費稅【答案】BC8、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD9、生產企業(yè)出口的視同自產貨物，可以實行"免、抵、退"稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有()。A.外購的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品B.外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口，不經過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產貨物組合成成套產品，并出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品C.外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能不同的產品，出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品E.用本企業(yè)生產的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商【答案】ABC10、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工卷煙的企業(yè)D.進口自用超豪華小汽車的人員E.超豪華小汽車的零售企業(yè)【答案】AB11、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有()。A.具有單方意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有責行政行為【答案】ACD12、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。A.購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產的汽車B.卡丁車C.沙灘車D.高爾夫車E.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車【答案】BCD13、關于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有()。A.經營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅B.有線電視臺廣告播映按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅C.在旅游景點經營旅游游船業(yè)務按照"服務業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅D.遠洋運輸企業(yè)從事的"程租"業(yè)務按照"交通運輸業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅E.報社根據(jù)文章篇幅向作者收取的"版面費"按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅經營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅【答案】BC14、某電腦城為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，1月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，1月該型號電腦每臺零售價格為6786元，已經依法取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》并開具了紅字專用發(fā)票，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當月抵扣。則以下A.該電腦城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額190999.59B.該電腦城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額234245.24C.該電腦城因銷售退回，應從發(fā)生銷售退回或折讓當期的銷項稅額中扣除D.該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處E.該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按欠稅行為論處【答案】ACD15、關于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的有（）。A.對深水油氣田開采的原油減征20％資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D.對低豐度油氣田暫減征30％資源稅E.稠油、高凝油減征40％資源稅【答案】B16、關于稅法的效力，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力和有無溯及力的問題C.我國稅法的空間效力只包括在全國范圍內有效這一種情況D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法，這是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD17、2020年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：A.納稅人能夠按轉讓房地產項目計算分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的：允許扣除的房地產開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發(fā)成本）×5%以內B.納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的（包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況）允許扣除的房地產開發(fā)費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發(fā)成本）×10%以內C.納稅人能夠按轉讓房地產項目計算分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的利息支出不包括超過國家規(guī)定上浮比例的利息、罰息D.納稅人全部使用自有資金沒有利息支出的，房地產開發(fā)費用按房地產開發(fā)費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發(fā)成本）×5%以內E.土地增值稅清算中，代收費用可以作為房地產開發(fā)費用的計算基數(shù)【答案】ABC18、（2010年真題）下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.銷售應稅車輛的行為B.購買自用應稅車輛的行為C.進口自用應稅車輛的行為D.自產自用應稅車輛的行為E.獲獎自用應稅車輛的行為【答案】BCD19、土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。A.建成后開發(fā)企業(yè)轉為自用的B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的D.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉讓的【答案】CD20、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預收款方式提供電信服務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天B.納稅人采用預收款方式轉讓土地使用權，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天C.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天D.納稅人采用預收款方式銷售不動產，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天E.納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當天【答案】ABCD21、甲高爾夫球桿生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關稅稅率為20%，已取得海關進口消費稅專用繳款書；在國內購進桿身一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價120萬元。甲企業(yè)分別領用上述桿頭、桿身中的60%用于生產高爾夫球桿200個，當月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費稅稅率為10%）A.甲企業(yè)應繳納進口消費稅12萬元B.甲企業(yè)應繳納進口增值稅17.33萬元C.可以抵扣桿頭消費稅4.80萬元D.可以抵扣桿身消費稅7.2萬元E.甲企業(yè)應向稅務機關繳納消費稅14.8萬元【答案】BD22、下列有關土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房，適用加計扣除20%的規(guī)定B.直接轉讓土地使用權的，納稅人應當進行土地增值稅清算C.貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費D.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，在計算土地增值稅時不