第十一章國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)

第十一章國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)第一節(jié)商業(yè)發(fā)票第二節(jié)運(yùn)輸單據(jù)第三節(jié)保險(xiǎn)單據(jù)第四節(jié)其他單據(jù)第五節(jié)單據(jù)審核提交單據(jù)是賣方的基本義務(wù)；單據(jù)是賣方履行合約的書面證明；物權(quán)憑證；取得融資的手段。單據(jù)Documents單據(jù)是結(jié)匯單據(jù)的簡稱，是指國際貿(mào)易和國際結(jié)算中直接反映或說明有關(guān)情況的商業(yè)憑證。單據(jù)有基本單據(jù)與附屬單據(jù)之分基本單據(jù)BasicDocuments商業(yè)發(fā)票運(yùn)輸單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)附屬單據(jù)AdditionalDocuments產(chǎn)地證明檢驗(yàn)證明包裝單據(jù)

商業(yè)發(fā)票，CommercialInvoice，或Invoice,在有些場合下也稱做發(fā)貨單，DeliveryList.第一節(jié)商業(yè)發(fā)票一、概念與作用發(fā)票，是出口商向進(jìn)口商開立的發(fā)貨價(jià)目清單，記載有貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容，是賣方向買方計(jì)收貨款的依據(jù)。Acommercialinvoiceistheaccountingdocumentbywhichthesellerclaimspaymentfromthebuyerforthevalueofthegoodsand/orservicebeingsupplied.發(fā)票的作用1、發(fā)票是全部單據(jù)的中心。2、發(fā)票是交易的證明。3、發(fā)票是記賬憑證。4、發(fā)票是報(bào)關(guān)征稅的依據(jù)。5、發(fā)票可以代替匯票作為付款的依據(jù)。除上述作用外，商業(yè)發(fā)票還常用于投保、商檢、托運(yùn)、理賠、簽證等環(huán)節(jié)。二、發(fā)票的內(nèi)容由首文，正文部分和結(jié)文部分組成。HeadingBodyComplementaryclause（一）首文部分Heading發(fā)票名稱、編號(hào)、出具日期及地址。發(fā)票抬頭人及地址。發(fā)票簽發(fā)人名稱和地址。合約或定單號(hào)碼。裝運(yùn)基本情況。首文部分一般包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票制作日期和地點(diǎn)、船名、裝貨港、卸貨港、收貨人等。一般是買方。常見寫法：AttherequestandontheinstructionofXXX,weherebyissuean……ByorderandforaccountofXXX,we…ByorderofA,foraccountofB,weissue…InvoicemustbeshownACompanyasaccountee.除非信用證要求簽字發(fā)票，否則發(fā)票無需簽字或標(biāo)注日期。（二）正文部分說明履約情況的部分，主要是通過對(duì)貨物和貨價(jià)的描述提供履約證據(jù)。1、嘜頭即運(yùn)輸標(biāo)志，是發(fā)票中不可缺少的部分，應(yīng)正確表明。一般由至少三部分組成：客戶名稱簡寫；目的地；件號(hào)或件數(shù)。當(dāng)信用證與合同都沒有具體規(guī)定時(shí)，受益人可以自行設(shè)計(jì)嘜頭，或以合同號(hào)或以“NoMark”字樣來代替。貨名、品質(zhì)、規(guī)格必須完整正確。貨物細(xì)節(jié)可以在發(fā)票中的若干地方表示，無須與信用證完全相符，也可以多加一些描述，但不能與信用證相抵觸，不能損害信用證的要求。２、貨物描述比如，用過的“used”，舊的“secondhand”，重新改造過的“rebuilt”或修整過的“reconditioned”，這些詞語有損于貨物質(zhì)量。提交商業(yè)發(fā)票照抄信用證上的貨物描述后，添加了商標(biāo)名稱，可接受。除發(fā)票外其他單據(jù)可使用統(tǒng)稱，但不得有抵觸。Desk,chairFurnitureCar,truckVehicleTomato,onionVegetablesBlanket,towelTextilesPen,pencilStationery在信用證項(xiàng)下，如規(guī)定內(nèi)、外包裝或其他明細(xì)，應(yīng)填寫完整；對(duì)于數(shù)量，如信用證項(xiàng)下有規(guī)定，則應(yīng)與信用證規(guī)定的內(nèi)容相符。凡信用證中對(duì)貨量規(guī)定有約量表示的，則允許10%的增減幅度。但貨物計(jì)價(jià)數(shù)量以重量、面積、長度、體積、容積等單位表示時(shí)，根據(jù)UCP500，信用證規(guī)定的數(shù)量允許有5%的增減幅度，但不能超過信用證規(guī)定金額。如信用證對(duì)數(shù)量規(guī)定用個(gè)數(shù)、件地，除非信用證規(guī)定有增減幅度，否則不能自動(dòng)增減。３、包裝件數(shù)及數(shù)量４、價(jià)格條件該條款應(yīng)嚴(yán)格按照信用證規(guī)定制作，并根據(jù)檢查是否或應(yīng)由誰投何且出具保險(xiǎn)單、應(yīng)出具何種運(yùn)輸單據(jù)等相關(guān)內(nèi)容。如果貿(mào)易術(shù)語是信用證中貨物描述的一部分，而且如果貨物描述提供了貿(mào)易術(shù)語的來源，則發(fā)票必須表明相同的來源。如信用證條款規(guī)定：“CIFSingaporeIncoterms2000”，那么“CIFSingaporeIncoterms”就不符合要求。除非信用證另有規(guī)定，否則銀行可拒絕接受金額超過信用證所允許的金額的商業(yè)發(fā)票。但是，如果信用證項(xiàng)下被授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行一旦接受此類匯票，只要該銀行所作出的付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額，則此項(xiàng)決定對(duì)有關(guān)各方均具有約束力。５、單價(jià)與累計(jì)金額（三）結(jié)文部分結(jié)文部分包括出口商的簽章、進(jìn)出口許可證號(hào)碼、出具匯票文句等內(nèi)容。１、加注內(nèi)容發(fā)票內(nèi)要求的加注內(nèi)容必須信用證規(guī)定的加注內(nèi)容一致。當(dāng)需要做出證明（Certification)時(shí)：如果信用證要求簽字的發(fā)票，則證明不需要單獨(dú)簽字；如果信用證不要求簽字的發(fā)票，則證明或發(fā)票必須簽字和注明日期。發(fā)票必須加蓋出口商的印章，若信用證要求發(fā)票手簽，則必須另加負(fù)責(zé)人的手簽，否則被視為無效發(fā)票。２、簽署與正副本份數(shù)正本和副本單據(jù)的多份正本可有以下幾種表示：“正本”original“兩份正本”duplicate“三份正本”triplicate除非信用證允許提交副本單據(jù)，信用證要求的每種單據(jù)必須提交至少一份正本，提交的正本單據(jù)的數(shù)量必須至少為信用證要求的數(shù)量。當(dāng)從信用證的措辭難以判斷信用證要求正本單據(jù)還是副本單據(jù)時(shí)：“發(fā)票”、“一份發(fā)票”（OneInvoice)或“發(fā)票一份”（Invoicein1copy)，這些措辭應(yīng)被理解為要求一份正本發(fā)票?！鞍l(fā)票四份”（Invoicein4copies)，則提交至少一份正本發(fā)票，其余用副本發(fā)票即滿足要求?！鞍l(fā)票的一份”(OnecopyofInvoice)，則提交一份副本發(fā)票即為符合要求。三、其他發(fā)票形式形式發(fā)票PerformaInvoice海關(guān)發(fā)票CustomsInvoice領(lǐng)事發(fā)票ConsularInvoice稅務(wù)發(fā)票TaxInvoice最終發(fā)票FinalInvoice證明發(fā)票CertifiedInvoice第二節(jié)運(yùn)輸單據(jù)由于運(yùn)輸方式的不同，運(yùn)輸單據(jù)的種類相當(dāng)多。一、海運(yùn)/海洋提單

Marine/OceanBillsofLading是要求港至港（PorttoPort)的運(yùn)輸單據(jù)。（一）海運(yùn)提單的概念與作用海運(yùn)提單是由承運(yùn)人或其代理人根據(jù)海運(yùn)合同簽發(fā)給托運(yùn)人的證明文件，表明貨物已經(jīng)裝上指定船只或已經(jīng)收妥待運(yùn)，約定將貨物運(yùn)往載明的目的地，交給收貨人或提單持有人。海運(yùn)提單的作用海運(yùn)提單是貨物收據(jù)海運(yùn)提單是運(yùn)輸合同證明海運(yùn)提單是物權(quán)證書（二）海運(yùn)提單的當(dāng)事人承運(yùn)人Carrier托運(yùn)人Shipper/Consignor收貨人Consignee被通知人NotifyParty持單人Holder（三）海運(yùn)提單的內(nèi)容提單的內(nèi)容包括正面內(nèi)容和背面條款兩大部分。按提單上對(duì)貨物外表狀況有無不良批注清潔提單（cleanB/L）不清潔提單（uncleanB/LorfoulB/L）指貨物在裝船時(shí)表面狀況良好。指承運(yùn)人在簽發(fā)的提單上帶有明確宣稱貨物或包裝有缺陷狀況的條款或批注的提單。如“被雨淋濕”、“三箱破損”、“四件沾污”等類似批注。按國際貿(mào)易慣例，除非另有約定，賣方有義務(wù)提交清潔提單。（四）海運(yùn)提單的分類根據(jù)貨物是否已經(jīng)裝船已裝船提單（onboardB/L,shippedB/L）備運(yùn)提單（receivedforshipmentB/L）指承運(yùn)人在貨物已經(jīng)裝上指定船舶后簽發(fā)的提單。必須以文字表明貨物已裝上或已裝運(yùn)于某具名船舶，提單簽發(fā)日期即為裝船日期。又稱收訖待運(yùn)提單。指承運(yùn)人已收到托運(yùn)貨物等待裝運(yùn)期間所簽發(fā)的提單。發(fā)貨人可在貨物裝船后憑以調(diào)換已裝船提單。除非另有約定，賣方有義務(wù)向買方提交已裝船提單。按提單可否轉(zhuǎn)讓記名提單（straightB/L）不記名提單（bearerB/L）指示提單（orderB/L）指提單上的收貨人（consignee）欄內(nèi)填明特定收貨人名稱的提單。來人抬頭提單指提單上的收貨人欄內(nèi)不寫明具體收貨人名稱，只寫明“貨交提單持有人”(tobearer)，或不填寫任何內(nèi)容的提單。提單上的收貨人一欄填寫“憑指示（toorder）”或“憑某某指示（totheorderof….）”。經(jīng)背書后可轉(zhuǎn)讓，在國際貿(mào)易中使用最廣。(五)海上貨運(yùn)單seawaybill,oceanwaybill簡稱海運(yùn)單，是證明海上貨物運(yùn)輸合同和貨物由承運(yùn)人接管或裝船，以及承運(yùn)人保證據(jù)以將貨物交付給單證所載明的收貨人的一種不可流通的單證。海運(yùn)單能方便進(jìn)口人及時(shí)提貨，簡化手續(xù)，節(jié)省費(fèi)用，還可以在一定程度上減少以假單據(jù)詐騙的現(xiàn)象。海運(yùn)單與海運(yùn)提單的區(qū)別海運(yùn)單不是物權(quán)憑證，不能背書轉(zhuǎn)讓。海支單除單據(jù)上寫明的收貨人外，其他人不能提貨。海運(yùn)單的收貨人不需要提示該單據(jù)，即可領(lǐng)取貨物。海運(yùn)單項(xiàng)下銀行不能取得貨物控制權(quán)，因此對(duì)銀行的債權(quán)沒有保障。二、空運(yùn)運(yùn)單是航空公司承認(rèn)收到貨物，并負(fù)責(zé)航空運(yùn)至目的地交收貨人的證明，是發(fā)貨人與承運(yùn)人之間的運(yùn)輸合同。但航空運(yùn)單不是代表特權(quán)的憑證，也不能轉(zhuǎn)讓，收貨人提貨不是憑航空運(yùn)單，而是憑航空公司的提貨通知單提貨。AirWayBill,AWB航空運(yùn)輸方式班機(jī)運(yùn)輸包機(jī)運(yùn)輸集中托運(yùn)空運(yùn)單的類型航空運(yùn)單（AirwayBill)航空公司簽發(fā)的空運(yùn)單據(jù)。運(yùn)輸代理行航空運(yùn)單（HouseAirwayBill,HAWB)由航空代理貨運(yùn)公司辦理集中托運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)簽發(fā)的空運(yùn)單據(jù)。一般出具12份，其中第1-3份為正本。管轄航空運(yùn)單的國際公約1929年制定《統(tǒng)一國際航空運(yùn)輸某些規(guī)則的公約》，即《華沙公約》。1963年《海牙議定書》。三、鐵路運(yùn)單《國際鐵路貨物聯(lián)運(yùn)協(xié)定》，國際貨協(xié)?！秶H鐵路貨物運(yùn)輸公約》，國際貨約。１、國際鐵路貨物運(yùn)輸鐵路運(yùn)單一式兩份，正本隨貨同行直至目的地交收貨人作提貨通知，副本交托運(yùn)人作為收據(jù)。只是運(yùn)輸合約和貨物收據(jù)，不是物權(quán)憑證。鐵路運(yùn)單一律作記名抬頭。2、鐵路運(yùn)單RailwayBill以運(yùn)輸行身份簽發(fā)的運(yùn)輸單據(jù)。在性質(zhì)上相當(dāng)于海運(yùn)提單或國際聯(lián)運(yùn)運(yùn)單副本，代表貨權(quán)。3、承運(yùn)貨物收據(jù)CargoReceipt

四、郵包收據(jù)PostalParcelReceipt,是郵局承認(rèn)收到包裹并負(fù)責(zé)郵至目的地交受貨人的證明。郵包收據(jù)不是物權(quán)憑證，不以憑以提貨和轉(zhuǎn)讓，因此郵包收據(jù)作成記名抬頭。五、多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)Multi-modalTransport

指根據(jù)多式運(yùn)輸合同，至少由兩種不同的運(yùn)輸方式，由一個(gè)多式運(yùn)輸經(jīng)營人以自己的名義負(fù)責(zé)，將貨物從一國境內(nèi)接管貨物的地點(diǎn)運(yùn)至另一國境內(nèi)指定交付貨物的地點(diǎn)，并簽發(fā)單一的、包括全程的運(yùn)輸單據(jù)這種運(yùn)輸方式。多式運(yùn)輸?shù)年P(guān)系人有多式運(yùn)輸經(jīng)營人、承運(yùn)人、托運(yùn)人、收貨人。有關(guān)國際多式聯(lián)運(yùn)的國際慣例《聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforaCombinedTransportDocument）《聯(lián)合國國際貨物多式運(yùn)輸公約》（UnitedNationsConventiononInternationalMulti-modalTransportofGoods）都是國際多式聯(lián)運(yùn)共同遵循的國際慣例。多式聯(lián)運(yùn)的主要特點(diǎn)有一個(gè)多式聯(lián)運(yùn)合同；兩種或兩種以上不同運(yùn)輸方式的連貫運(yùn)輸；國際間的貨物運(yùn)輸；使用全程多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)；必須由多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營人全程單一負(fù)責(zé)；實(shí)行全程單一的運(yùn)輸費(fèi)率。多式聯(lián)運(yùn)的優(yōu)越性責(zé)任專屬，手續(xù)簡便；可降低運(yùn)輸成本；可減少中間環(huán)節(jié)，縮短貨運(yùn)時(shí)間，降低貨運(yùn)損失。多式運(yùn)輸單據(jù)多式運(yùn)輸單據(jù)（Multi-modalTransportDocument）是一種概稱。其中一程為海運(yùn)的通常使用多式運(yùn)輸提單（Multi-modalTransportB/L）。多式運(yùn)輸單據(jù)特點(diǎn)表示至少有兩種不同運(yùn)輸方式的連貫運(yùn)輸。多式運(yùn)輸經(jīng)營人的責(zé)任是從接受貨物起至交付貨物止。多式運(yùn)輸提單中船名、裝貨港、卸貨港如有“預(yù)期”（Intended）或類似意義的修飾詞，銀行可接受。適合多式運(yùn)輸?shù)馁Q(mào)易條件主要是FCA、CPT、CIP，并以接管的日期作為裝運(yùn)日期。而FOB、CFR、CIF貿(mào)易條件不適合于多式運(yùn)輸，因?yàn)樗鼈円筚u方船上交貨（onboard），與多式運(yùn)輸?shù)囊蟛环?。多式運(yùn)輸單據(jù)的作用可流通形式的多式運(yùn)輸單據(jù)的部分運(yùn)程為海運(yùn)，其作用也與海運(yùn)提單相同，即具有貨物收據(jù)、運(yùn)輸合約、物權(quán)憑證的作用，可以背書轉(zhuǎn)讓。不可流通形式的多式運(yùn)輸單據(jù)只起到貨物收據(jù)和運(yùn)輸合約的作用，不是物權(quán)憑證。第三節(jié)保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)是保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人的承保證明，又是雙方之間權(quán)利義務(wù)的契約，在被保險(xiǎn)貨物遭受損失時(shí)，它是被保險(xiǎn)人索賠的主要依據(jù)，也是保險(xiǎn)公司理賠的主要依據(jù)。在貨物出險(xiǎn)后，只有掌握了提單又掌握了保險(xiǎn)單據(jù)的情況下，才是真正地掌握了貨權(quán)。一、保險(xiǎn)單的含義與作用保險(xiǎn)單（InsurancePolicy)是保險(xiǎn)人（Insurer或Assurer)在收取保險(xiǎn)費(fèi)后向被保險(xiǎn)人（Insured或Assured)簽發(fā)的對(duì)其承保的書面證明。它具體規(guī)定了保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間的權(quán)利與義務(wù)。保險(xiǎn)單的作用保險(xiǎn)單是保險(xiǎn)合同證明。保險(xiǎn)單是賠償?shù)淖C明。二、海上貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)承保范圍包括保障的風(fēng)險(xiǎn)和保障的損失。保障的風(fēng)險(xiǎn)1、自然災(zāi)害2、意外事故3、一般外來原因4、特殊外來原因如惡劣天氣，雷電，海嘯，地震，洪水等。如擱淺，觸礁，沉沒，碰撞失火，爆炸等。如偷竊，短裝，鉤損，雨淋，串味等。指戰(zhàn)爭，罷工，拒收，交貨不到等。保障的損失全部損失部分損失實(shí)際全損推定全損共同海損（GeneralAverage)單獨(dú)海損（ParticularAverage)三、海運(yùn)貨物保險(xiǎn)險(xiǎn)別1、基本險(xiǎn)，是指必須投保的險(xiǎn)別。（1）海洋運(yùn)輸保險(xiǎn)平安險(xiǎn)F.P.A.水漬險(xiǎn)W.P.A.一切險(xiǎn)AllRisks,A.R.（2）陸上運(yùn)輸保險(xiǎn)（3）航空運(yùn)輸保險(xiǎn)（4）郵政包裝保險(xiǎn)２、一般附加險(xiǎn)碰損、破碎險(xiǎn)（clashandbreakage）。串味險(xiǎn)（taintofodor）。淡水雨淋險(xiǎn)（freshwaterand/orraindamage）。偷竊、提貨不著險(xiǎn)（theft,pilferageandnon-delivery,T.P.N.D）。短量險(xiǎn)（shortage）。滲漏險(xiǎn)（leakage）?；祀s、玷污險(xiǎn)（intermixtureandcontamination）。鉤損險(xiǎn)（hookdamage）。受潮受熱險(xiǎn)（sweatandheating）。銹損險(xiǎn)（rust）。包裝破裂險(xiǎn)（breakageofpacking）。３、特殊附加險(xiǎn)戰(zhàn)爭險(xiǎn)WarRisks罷工、暴動(dòng)及民變險(xiǎn)（RisksofStrike,RiotsandCivilCommotion,SRCC)交貨不到險(xiǎn)（FailuretoDeliverRisk)拒收險(xiǎn)（RejectionRisk)黃曲霉素險(xiǎn)（AflatoxinRisk)艙面險(xiǎn)（OnDeckRisk)進(jìn)口關(guān)稅險(xiǎn)（ImportDutyRisk)海關(guān)檢驗(yàn)險(xiǎn)（SurveyinCustomsRisk)碼頭檢驗(yàn)險(xiǎn)（SurveyatJettyRisk)4、協(xié)會(huì)貨物條款協(xié)會(huì)貨物條款（A）ICC（A）協(xié)會(huì)貨物條款（B）ICC（B）協(xié)會(huì)貨物條款（C）ICC（C）協(xié)會(huì)戰(zhàn)爭險(xiǎn)條款I(lǐng)nstituteWarClausesCargo協(xié)會(huì)罷工險(xiǎn)條款I(lǐng)nstituteStrikesClausesCargo惡意損害險(xiǎn)條款I(lǐng)nstituteDamageClauses四、保險(xiǎn)單的基本內(nèi)容1、保險(xiǎn)人：通常是經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司。2、投保人：與保險(xiǎn)人簽訂保險(xiǎn)合同，承擔(dān)繳付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人。3、被保險(xiǎn)人：發(fā)生保險(xiǎn)事故遭受損失后具有賠償請(qǐng)求權(quán)的人。4、

保險(xiǎn)標(biāo)的：即保險(xiǎn)對(duì)象。5、

保險(xiǎn)金額：保險(xiǎn)人所應(yīng)承擔(dān)的最高賠償金，也是核算保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)。通常為CIF或CIP加一成。6、

保險(xiǎn)險(xiǎn)別：保險(xiǎn)雙方約定的責(zé)任范圍。7、

確定哪一個(gè)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)條款，ICC，CIC。8、

裝載運(yùn)輸工具、開航日期及貨運(yùn)目的地。9、

出單日期。五、保險(xiǎn)單據(jù)的種類保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）保險(xiǎn)憑證（InsuranceCertificate）又稱大保單，是正規(guī)合同；小保單，是簡化合同；證上無保險(xiǎn)條款，但表明按照本保險(xiǎn)人的正式保險(xiǎn)單上所載的條款辦理。保險(xiǎn)憑證具有與保險(xiǎn)單同等的效力；但在信用證規(guī)定提交保險(xiǎn)單時(shí)，一般不能以保險(xiǎn)單的簡化形式。聯(lián)合憑證（CombinedCertificate）產(chǎn)地證明書（CertificateofOrigin)檢驗(yàn)證明書（InspectionCertificate)包裝單據(jù)（PackingDocument)船公司證明（ShippingCompany’sCertificate)第四節(jié)其他單據(jù)一、原產(chǎn)地證明是由政府或公證機(jī)構(gòu)或出口商出具的證明貨物的生產(chǎn)來源地的證書。原產(chǎn)地證的主要作用通過證明貨物的原產(chǎn)地來享受進(jìn)口國的優(yōu)惠稅率。通過證明貨物的原產(chǎn)地來符合進(jìn)口配額的要求。目前我國由中國國際貿(mào)易促進(jìn)會(huì)或中國質(zhì)量監(jiān)督進(jìn)出口商品檢驗(yàn)檢疫局出具。原產(chǎn)地證的類型一般原產(chǎn)地證普惠制原產(chǎn)地證G.S.P.二、商品檢驗(yàn)證明是由政府檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或公證行或制造廠商等對(duì)進(jìn)出口商品進(jìn)行檢驗(yàn)或鑒定后，根據(jù)受檢貨物的實(shí)際檢驗(yàn)結(jié)果，結(jié)合外貿(mào)合同與信用證的要求，