夯實內控制度基礎,提高企業(yè)管理水平

夯實內控制度基礎,提高企業(yè)管理水平夯實內控制度根底,提高企業(yè)管理水平

一、內控制度根底的完善在企業(yè)管理中的意義

我們都知道，企業(yè)內部控制根本標準中，明確提出企業(yè)在建立與實施內部控制時，應遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和本錢效益的原那么，使得內部控制貫通于決策和執(zhí)行以及監(jiān)管的整個過程，與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務范圍和風險水平相適應，與實施本錢與預期效益相適應，形成權責分配的相互制約與監(jiān)督。具體來說，內控制度根底的完善在企業(yè)管理中的意義有下列幾點：

〔一〕完善的內控制度根底是企業(yè)生存和開展的根底保障

我們經(jīng)常從新聞媒體上看到，局部企業(yè)的管理人員和一些員工，利欲熏心，貪腐嚴重，企業(yè)內部因為有較多蛀蟲，嚴重擾亂企業(yè)正常經(jīng)營秩序，影響企業(yè)的生存和開展。面對這樣的現(xiàn)象，就需要運用企業(yè)財務內控制度來加強財務管理，示例對各項本錢實行預訂限額，通過財務伎倆進行監(jiān)督，對采購材料的驗收入庫記錄和保管領用等有明晰的記錄，同時加強財務人員的自身管理，避免有人利用職務之便進行違規(guī)操作。只有通過科學的企業(yè)財務內控制度，才能使企業(yè)的生存和開展有一個良好的外部環(huán)境，才能確保企業(yè)財產(chǎn)平安。

〔二〕完善的內控制度根底是企業(yè)可持續(xù)開展和提高經(jīng)濟效益的必要策略

完善的財務內控制度根底，能夠對企業(yè)各工程標本錢進行有效的分析，通過分析相關財務數(shù)據(jù)，如實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，對運作流程及時審定，及時糾正偏差，使本錢費用目標與預算相統(tǒng)一。并制定可操作性強的財務考核和獎懲鼓勵機制，對節(jié)約本錢，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)開展有著重要的作用。

〔三〕完善的內控制度根底是企業(yè)躲避風險和確保財務信息平安的重要綱領

完善的內控制度根底，實現(xiàn)了對企業(yè)同類制度的整合，建立適應本企業(yè)自身開展的財務管理制度，能夠有效躲避風險，同時保證財務信息平安。示例企業(yè)財務人員崗位職責的制定，企業(yè)財務信息運行機制確實立，財務核算制度的標準等，都是企業(yè)財務綱領性的管理制度，對提高企業(yè)管理水平有著重要意義。

二、企業(yè)財務管理內控制度存在的問題及原因分析

現(xiàn)階段我國企業(yè)財務管理內控制度還存在一些問題，如不足完善的監(jiān)督機制，企業(yè)資金管理不夠嚴謹，對壞賬的處理記錄不夠完整，財務信用管理觀念淡薄等。出現(xiàn)這些問題的原因，有的是企業(yè)自身的原因，還有的是內控制度根底單薄造成的。具體有下列幾點：

〔一〕不足良好的風險評估意識

風險辨識和管理，風險分析和控制是企業(yè)更好開展的必備條件，就目前來說，我國大多數(shù)企業(yè)對風險評估的整體認識不夠，存在慣性思維，風險評估意識不強，無法做到對風險的事前、事中和事后控制，這也是企業(yè)會計內控制度根底單薄的反映。

〔二〕信息溝通不及時，控制環(huán)境不夠好

信息溝通是否及時，是企業(yè)經(jīng)營管理水平的一項衡量規(guī)范。企業(yè)信息溝通不及時，不僅使員工的工作積極性無法提高，工作效率下降，也會使企業(yè)的開展錯失良好的機遇。這種信息溝通的不及時，也充沛體現(xiàn)出企業(yè)內控控制環(huán)境不夠好，企業(yè)管理者在管理理念上仍處于落后階段，企業(yè)的精細化、規(guī)范化、標準化管理不能得到很好的落實。

〔三〕監(jiān)督力度較為欠缺

目前企業(yè)的監(jiān)督大多數(shù)靠內部審計部門或會計師事務所來完成，其實我們都分明，一些內部審計部門由企業(yè)財務部門兼任，這樣在監(jiān)督監(jiān)管中，完全沒有自己的獨立性，也使內部審計流于形式，監(jiān)管力度可想而知。另外，局部企業(yè)的內部審計，僅僅局限于對企業(yè)會計賬目的審核審查，沒有制定一套完善的內部稽查控制與評價辦法，加之審計人員自身業(yè)務素質不高，使得其在監(jiān)督過程中，執(zhí)行力大打折扣，沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督作用。

三、夯實內控制度根底，提高企業(yè)管理水平的幾點倡議

不斷提高內控制度執(zhí)行力，有效推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的內控體制的完善，是一項系統(tǒng)的項目，與生產(chǎn)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)都相互關聯(lián)，相互影響，因此一定要高度重視，加強權限管理、流程執(zhí)行、過程控制和根底標準。

〔一〕建立健全財務會計崗位責任制，明確會計監(jiān)督職能

夯實內控制度根底，表現(xiàn)為企業(yè)在對財務會計崗位責任制度進行確立和完善時，要按照不相容職務相別離的原那么，也就是說企業(yè)為了杜絕弄虛作假和徇私舞弊現(xiàn)象，建立健全會計崗位責任制，發(fā)揮會計內控制度應有的作用，確保不相容職務相別離，如會計與出納別離，業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄別離，會計記錄與財產(chǎn)保管別離等。同時，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營情況，配備高素質的專職會計人員和獨立的會計機構，明確會計的工作職責和監(jiān)督職能，標準會計憑證、會計檔案與財務報告的業(yè)務處理流程，使會計的監(jiān)督職能得以切實發(fā)揮，有利于提高企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)健康穩(wěn)定開展。

〔二〕建立企業(yè)資產(chǎn)控制制度，嚴格會計賬務處理制度

夯實內控制度根底，要著手于資產(chǎn)控制制度和會計財務處理制度的建立。資產(chǎn)控制制度的建立，一是確保企業(yè)資產(chǎn)的平安性，如現(xiàn)金、銀行存款、有價證券以及庫存等，除了專職會計人員外，要明確限制其他人員的接觸。同時，確保實物資產(chǎn)在清查時，其具體數(shù)量與賬面情況相符，對于賬面和實物不符的，要及時查明原因，挽回損失。二是加強對固定資產(chǎn)的管理，包括審批采購環(huán)節(jié)，入庫驗收環(huán)節(jié)，低值易耗品攤銷，物資領用以及報廢處理等，并且要做到定期盤點，建立相應臺賬，使各個環(huán)節(jié)都有章可循，有據(jù)可依。會計賬務處理制度的建立，一是確保財務報表的真實性，因此對企業(yè)所有會計記錄的格式和內容，包括填制辦法等進行有效統(tǒng)一，明確劃分外來憑證與自制憑證的界限，對原始憑證的簽發(fā)與傳遞、聚集與反應等有專人負責，保證憑證的真實可靠和完整。二是確保會計賬簿中的資料準確無誤，按照銀行結算制度和會計制度的具體要求，對會計科目合理使用等，這些都是提高企業(yè)管理水平的具體措施。

〔三〕建立本錢費用控制制度和內部審計制度

夯實內控控制根底，內部審計和本錢費用控制尤為關鍵。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，離不開本錢費用管理，通過加強本錢費用控制，是企業(yè)減虧增盈的重要伎倆，也是企業(yè)會計內部控制的最終目的。對本錢費用的構成要素和各項費用開支加以明確，本著合理性與節(jié)約性的原那么，進行本錢費用的控制，如對差旅費、辦公費、水電費等管理費用，制定嚴格的制度和辦法，對本錢費用的核算過程和辦法應與會計相關政策保持一致，并且通過本錢核算，有效躲避風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)內部審計制度對企業(yè)資產(chǎn)起到一定的愛護作用，對企業(yè)員工起到一定的監(jiān)督催促作用，確保會計信息的可靠性和準確性，使資金運行的全過程得到有效監(jiān)管，使內部控制更為完善。

〔四〕加強企業(yè)人才培訓力度，切實提高企業(yè)整體的管理水平

企業(yè)文化代表企業(yè)的形象。隨著科技不斷開展，對管理者的要求也越來越高，管理者必須熟悉和掌握不斷變化市場信息，及時補充完善內部控制制度，應對市場風險。

四、總結

企業(yè)內部控制在市場經(jīng)濟競爭日益劇烈的今天