酒店資產(chǎn)管理制度

XX酒店資產(chǎn)管理制度第一部分：固定資產(chǎn)管理制度本酒店固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）、為生產(chǎn)商品經(jīng)營提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）、使用壽命超過一個會計年度。第一總則一、為加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的保管和使用管理，保證固定資產(chǎn)的賬、卡、物相符，如實反映酒店的固定資產(chǎn)增減變動情況，明確財產(chǎn)管理的責(zé)任，更好的利用資產(chǎn)，以達(dá)到資產(chǎn)的保值增值，特制定本規(guī)定。二、企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的主要設(shè)備的物品，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。本酒店固定資產(chǎn)的范圍包括：（1）、房屋建筑物；（2）、大型基建設(shè)備；（3）、維修設(shè)備、電梯；（4）、通訊和運輸設(shè)備；（5）、辦公設(shè)備；（6）、其他設(shè)備五類，具體《固定資產(chǎn)分類目錄》（見附表1）。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（1）、與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。三、本著“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，酒店各項資產(chǎn)管理由使用部門負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人簽訂《資產(chǎn)管理責(zé)任書》（見附表2）一式兩份，一份自存，一份由人事行政部存檔。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門的負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員簽字，并承擔(dān)其管理責(zé)任,并對其資產(chǎn)負(fù)保管、維護(hù)、轉(zhuǎn)移、報廢、清理、變賣等管理責(zé)任；使用部門必須將固定資產(chǎn)責(zé)任到人，固定資產(chǎn)發(fā)生被盜或其他非正常毀損需由部門負(fù)責(zé)人查明原因，并責(zé)成相關(guān)責(zé)任人、資產(chǎn)管理員及使用人賠償經(jīng)濟(jì)損失；部門負(fù)責(zé)人離職時，接任者應(yīng)對該部門固定資產(chǎn)使用及保管情況進(jìn)行確認(rèn)，重新簽訂《固定資產(chǎn)管理責(zé)任書》，并及時辦理移交手續(xù)；各部門設(shè)置兼職資產(chǎn)管理員，要求熟悉資產(chǎn)使用情況，熟知資產(chǎn)擺放地點，調(diào)撥情況等，并做好資產(chǎn)登記管理工作，建立資產(chǎn)備查帳；為便于管理備查賬必須按照固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放地點進(jìn)行設(shè)置若對固定資產(chǎn)管理不善者，酒店將追究部門資產(chǎn)第一責(zé)任人責(zé)任（部門負(fù)責(zé)人為部門資產(chǎn)第一責(zé)任人）。四、財務(wù)部設(shè)立專職資產(chǎn)會計，主要工作有：每年最少兩次或不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行清查、確保資產(chǎn)的完整性，資產(chǎn)卡片的制作及發(fā)放工作、資產(chǎn)拍照并編制成冊頁（財務(wù)和使用部門各一冊）；新增、調(diào)撥、閑置、報廢資產(chǎn)處理工作；總賬會計負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)登記及計提固定資產(chǎn)的折舊工作。第二購置五、固定資產(chǎn)的購置原則上應(yīng)納入當(dāng)年的經(jīng)營預(yù)算中，臨時購置應(yīng)另行審批。使用部門因工作需要須購置或更新固定資產(chǎn)需先做申請（如屬更新，應(yīng)同時提出原資產(chǎn)處理意見），列示固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值、質(zhì)量要求等，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、業(yè)主方審批。六、審批后，使用部門在財務(wù)系統(tǒng)采購模塊中填寫“采購申請單”（注明“計劃外”）由采購部詢價、比價后填寫報價單，交使用部門、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、業(yè)主方批準(zhǔn)后購買。達(dá)到招標(biāo)要求或需簽訂合同購買的(大宗購買應(yīng)列入年度預(yù)算)，則按相關(guān)程序辦理。七、固定資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)會計組織拍照、建檔，建立《固定資產(chǎn)卡片》（見附表3），入賬并分類編號填寫固定資產(chǎn)標(biāo)簽，并于次月10日前將固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)標(biāo)簽交于部門資產(chǎn)管理員并會同部門相關(guān)人員現(xiàn)場粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，及移交固定資產(chǎn)卡片，接收部門必須現(xiàn)場確認(rèn)，無誤后簽署固定資產(chǎn)卡片簽收本，固定資產(chǎn)卡片由使用部門的資產(chǎn)管理員保管。第三驗收、領(lǐng)用及保管八、購置不需安裝的固定資產(chǎn)，由倉管員、資產(chǎn)會計及使用部門同時驗收后，倉管員辦理入庫，資產(chǎn)會計拍照存檔，倉管員打印單據(jù)交使用部門的負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)；領(lǐng)用時，由使用部門填寫“領(lǐng)料單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽批后方可領(lǐng)用,倉管員見單發(fā)貨。九、購置需安裝的固定資產(chǎn)，財務(wù)部先根據(jù)相關(guān)原始憑證入在建工程，待完工交付使用時，由使用部門和技術(shù)部門負(fù)責(zé)驗收，如質(zhì)量合格，技術(shù)部門填寫“工程驗收單”交使用部門會簽。同時將會簽后的“工程驗收單”交財務(wù)部，資產(chǎn)會計拍照存檔并作為付款依據(jù)。投入使用時部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)方可使用。十、凡驗收合格的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員應(yīng)及時粘貼上標(biāo)簽（卡片），標(biāo)明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、購入時間、歸屬部門等信息。十一、各部門應(yīng)妥善保管“固定資產(chǎn)卡片”，記錄資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移及檢查情況等信息，并及時與財務(wù)部總賬會計及酒店資產(chǎn)管理員(資產(chǎn)會計)核對資料，保證賬、卡、物相符。第四調(diào)撥十二、各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，應(yīng)按要求填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》（見附表4）一式三份，列明調(diào)撥時該固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、使用情況及新的存放地點，并由調(diào)撥雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，資產(chǎn)會計核實簽字，財務(wù)經(jīng)理審批，相關(guān)費用應(yīng)計入調(diào)入部門。十三、“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”一式三份，一份由調(diào)出部門保管，一份由調(diào)入部門登記管理，一份交財務(wù)部資產(chǎn)會計辦理相關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)及費用調(diào)整，并存檔備查。第五維修十四、固定資產(chǎn)因損壞需要維修，使用部門需先填寫“工程維修單”由部門負(fù)責(zé)人簽名后交到維修部門，維修部門根據(jù)工程維修單的維修項目進(jìn)行分類，需外送維修的必須要按照外送維修程序執(zhí)行，如可以內(nèi)部維修的，維修部門必須按輕重緩急合理安排維修工作，并不得擅自拆封處理，以免丟失零件，造成不能使用。十五、使用部門送出維修的固定資產(chǎn)，要通知本部門的資產(chǎn)管理員，部門資產(chǎn)管理員必須及時在固定資產(chǎn)卡片維修欄處注明維修情況、維修跟進(jìn)人員及完成時間等事項。維修部門根據(jù)資產(chǎn)狀況跟進(jìn)維修，同時必須在維修單上注明使用材料的名稱、數(shù)量、單價及金額，并在資產(chǎn)維修工作完成時，將更換下的材料在維修單上予以記錄，并與工程維修單一并交還給使用部門，使用部門核對無誤后由負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)。十六、部門應(yīng)及時將收到的工程維修單粘貼至維修資產(chǎn)的卡片背面，并將維修殘料交回財務(wù)總倉，由財務(wù)總倉按財務(wù)規(guī)定定期進(jìn)行清理變買等工作。第六出售及報廢十七、固定資產(chǎn)因損耗無法修理或修理不合經(jīng)濟(jì)原則的，以及廢棄不用或需轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門填制《固定資產(chǎn)報增（廢）表》（見附表5），擬具處理意見連同使用部門保存的固定資產(chǎn)卡片一并交財務(wù)部資產(chǎn)會計，對于本年應(yīng)報廢的資產(chǎn)一定要在每年定期的時間內(nèi)辦理完報廢手續(xù)，否則仍屬于正常使用的資產(chǎn)；固定資產(chǎn)報廢時間為每月10-15日之間，其余時間財務(wù)部一律不予受理。固定資產(chǎn)申請報費時必須寫明損壞原因，屬于人為損壞的要按成本價進(jìn)行賠償。十八、對于仍然在使用期內(nèi)的資產(chǎn)因不符合經(jīng)濟(jì)原則需提前報廢處理的，使用部門需提前提出報廢申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行（一般不允許此項發(fā)生）。十九、經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)班子及業(yè)主方批準(zhǔn)處置的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)會同保安部、財務(wù)部、使用部門的負(fù)責(zé)人三方見證下同時處置，財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的報廢表及清理明細(xì)注銷在冊固定資產(chǎn)。第七盤點二十、各資產(chǎn)使用部門會同財務(wù)部及技術(shù)協(xié)助部門定期盤點。本酒店規(guī)定每年年中（6月30日前）及年末（12月31日前）各進(jìn)行一次盤點?？偙P點前，要求各個部門根據(jù)財務(wù)部提供的資產(chǎn)盤點表先進(jìn)行自盤，自盤時實物與資產(chǎn)卡片必須一致，如有不符必須及時與酒店資產(chǎn)管理員反饋，并要在資產(chǎn)總盤前查明原因?？偙P點時，財務(wù)部監(jiān)盤員會同部門盤點人、督導(dǎo)員及技術(shù)協(xié)助員一起對各部門的資產(chǎn)進(jìn)行盤點，盤查重點主要是資產(chǎn)的使用狀況。部門盤點相關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守盤點時間表。技術(shù)協(xié)助人員必須到現(xiàn)場協(xié)助盤點，并給出資產(chǎn)使用情況的專業(yè)意見。監(jiān)盤員必須核實帳、卡、物是否相符，并要如實將資產(chǎn)使用性能等情況，記錄到資產(chǎn)卡片及盤點表上。盤點結(jié)束后，資產(chǎn)會計及盤點人將《固定資產(chǎn)盤點表》（見附表6）交部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽名后，必須于次日中午前將盤點表交給資產(chǎn)管理員。如資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員必須填寫《固定資產(chǎn)盤盈（虧）明細(xì)表》（見附表7）,要查明盤盈、盤虧原因及追查責(zé)任，并書面提出處理意見，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)班子、業(yè)主方批準(zhǔn)后，一份自存，并據(jù)此執(zhí)行處理意見。財務(wù)部出具資產(chǎn)盤點報告，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后，并由總辦根據(jù)報告意見跟進(jìn)處理。財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的處理意見，調(diào)整各相關(guān)部門資產(chǎn)增置或減損的賬務(wù)處理，并建立資產(chǎn)檔案。第八附則二十一、固定資產(chǎn)的折舊率、折舊額、使用年限由財務(wù)部按國家規(guī)定執(zhí)行。二十二、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，以前相關(guān)規(guī)定同時廢止。第二部分：低值易耗品管理制度（1）、低值易耗品為使用年限在一年以內(nèi)，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工具器具、家私、物品等，低值易耗品攤銷方法采用一次攤銷法。（2）、各部門低值易耗品的購置和使用要有計劃性，一般在年底做出下一年的購置計劃，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)班子和業(yè)主方批準(zhǔn)，并根據(jù)計劃安排落實時間，在計劃內(nèi)已經(jīng)批準(zhǔn)的（一般經(jīng)批準(zhǔn)的須在財務(wù)部及采購部留底）無須另外審批可以直接申購，盡量減少計劃外申購。財務(wù)部成控組和資產(chǎn)會計要定期跟蹤落實情況，由采購部合理安排采購時間及資金使用。（3）、計劃內(nèi)低值易耗品的購置可由使用部門填制“采購申請單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后按相關(guān)采購程序辦理購置。計劃外的需另外報告經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)班子和業(yè)主方審批后方可按上述步驟執(zhí)行。（4）財務(wù)部資產(chǎn)會計為各個部門建立低值易耗品備查賬并附照片，在資產(chǎn)盤點時同時盤點低值易耗品。同類低值易耗品需購置時必須注明原物品報廢原因。（5）、低值易耗品在領(lǐng)用審批過程中，（詳見固定資產(chǎn)相關(guān)條款）各部門必需安排資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理，并建立低值易耗品臺賬，由資產(chǎn)會計不定期的進(jìn)行抽查使用及盤存情況，并在二級倉進(jìn)行登記（除辦公用品、藥品外其余物品必須全部入二級倉），定期核對掌握資產(chǎn)增減情況，員工離職時應(yīng)辦理物品及賬務(wù)的交接手續(xù)。（6）、餐飲部及客房部、員工食堂、員工宿舍低值易耗品（瓷器，餐具及不銹鋼工用具等）每月自行盤點一次，于每月28日前上交財務(wù)部盤點報告。（7）、對于損壞而不能繼續(xù)使用的物品，使用部門按規(guī)定填寫“物資報損單”，報損單上面填寫的物資名稱必須與低值易耗品臺賬上的名稱相符，資產(chǎn)會計必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)問題即時返回部門重新填報，每月5日之前上報并辦理上一個月的報廢手續(xù)。具體參照“關(guān)于酒店食品過期，物資報損的處理流程”（財務(wù)部AC—201304文）。（8）、各部門資產(chǎn)管理員必須對每月的報損額控制在酒店規(guī)定的損耗之內(nèi)，超出部分由部門承擔(dān)，每月盤點和報損工作按要求完成，各部門資產(chǎn)管理員對酒店的所有資產(chǎn)管理要認(rèn)真負(fù)責(zé)，對工作表現(xiàn)出色者，年度終了后，酒店給予適當(dāng)?shù)莫剟睿粚ぷ髫?zé)任心不強(qiáng)玩忽職守者給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。（9）資產(chǎn)損壞客賠部分，應(yīng)按照公司規(guī)定單價進(jìn)行客賠，任何人無權(quán)改動客賠單價。（10）部門資產(chǎn)管理員及負(fù)責(zé)人離職對本部門的低值易耗品辦理交接手續(xù)，由新的負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)。（11）為便于部分固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，資產(chǎn)管理員必須按照房間的配置規(guī)定做出統(tǒng)一的標(biāo)配，標(biāo)配間包括餐飲間及客房。中廚、西廚、洗碗間必須要分檔口做出配置，并責(zé)任到人。辦公區(qū)域的資產(chǎn)每個部門要做資產(chǎn)臺賬并責(zé)任到人，使用人要在臺賬上簽字確認(rèn)，屬于部門共用的資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人簽字，做好統(tǒng)一配置后，由資產(chǎn)會計協(xié)助部門資產(chǎn)管理員把標(biāo)配的所有資產(chǎn)登記明細(xì)表一式兩份，報資產(chǎn)會計一份，自己留存一份。固定資產(chǎn)管理制度的條款同樣適用于低值易耗品管理制度。(12)各部門資產(chǎn)管理員將分管的各項資產(chǎn)于年月日（固定資產(chǎn)、低值易耗品）用資產(chǎn)盤點表的形式報財務(wù)部資產(chǎn)會計，此表由部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)。備注：1、固定資產(chǎn)分類明細(xì)目錄（見附表1）2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任書（見附表2）3、固定資產(chǎn)卡片（見附表3）4、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單（見附表4）5、固定資產(chǎn)報增（廢）表（見附表5）6、固定資產(chǎn)盤點表（見附表6）7、固定資產(chǎn)盤盈（虧）明細(xì)表（見附表6）固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)目錄折舊年限房屋建筑物公司購買的房屋建筑物，如酒店主樓等20年大型基建設(shè)備供水供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)設(shè)備10年電梯電梯、消防系統(tǒng)10年運輸設(shè)備公司購置的各類型汽車5年辦公設(shè)備電子計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、辦公用家具設(shè)備、幻燈機(jī)、復(fù)印和打字設(shè)備、3年其他設(shè)備本酒店購置的洗滌設(shè)備、廚房用具設(shè)備、營業(yè)用家具設(shè)備、地毯、音響設(shè)備、電器設(shè)備(電視機(jī)、電冰箱等)、監(jiān)控設(shè)備、通訊設(shè)備(電話交換機(jī))、維修設(shè)備等3年備注：本酒店按照平均年限法計提折舊2013年10月8日資產(chǎn)管理責(zé)任書XX酒店：本人受公司聘用，分管XX酒店____________部。在聘用期間，本人將嚴(yán)格遵照酒店《資產(chǎn)管理制度》的各項規(guī)定，對分管部門的固定資產(chǎn)和低值易耗品加強(qiáng)管理，對本部門的各項資產(chǎn)承擔(dān)下述各項責(zé)任：1、本部門未經(jīng)酒店批準(zhǔn)不擅自采購和處置固定資產(chǎn)及低值易耗品。2、對本部門資產(chǎn)及時粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，建立本部門的資產(chǎn)備查帳責(zé)任到人，并組織人員不定期進(jìn)行盤點。3、要求本部門員工妥善保管本部門所有資產(chǎn)，注意各項資產(chǎn)的使用情況和使用狀態(tài)；簽訂相應(yīng)的維護(hù)保養(yǎng)合同（歸屬工程部維護(hù)的除外）；資產(chǎn)無法正常使用時應(yīng)及時申請修理維護(hù)；避免資產(chǎn)因使用不當(dāng)或其他非不可抗力造成的損毀，確保在用各項資產(chǎn)的安全完整。4、可對本部門廢舊或修理不符合經(jīng)濟(jì)效益固定資產(chǎn)及低值易耗品及時會同財務(wù)部報批處置，不長期留置在經(jīng)營地點；半年以上不使用的的資產(chǎn)退（寄）回財務(wù)總倉管理，未整理好的資產(chǎn)，財務(wù)部不辦理退（寄）倉手續(xù)。5、內(nèi)部調(diào)拔、借用及歸還做好相關(guān)登記手續(xù)，部門資產(chǎn)管理責(zé)任人離任要辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。6、酒店《資產(chǎn)管理制度》中的其他規(guī)定。本人若未履行上述責(zé)任，因資產(chǎn)管理原因給酒店造成的經(jīng)濟(jì)損失，本人承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。責(zé)任人（簽字）：日期：本責(zé)任書一式兩份，解釋權(quán)屬XX酒店后附部門固定資產(chǎn)清單照片照片固定資產(chǎn)卡片卡片編號：日期：資產(chǎn)編號：固定資產(chǎn)名稱：規(guī)格型號：類別名稱：使用部門：存放地點：使用狀況：使用年限：數(shù)量：金額：單價：開始使用日期：附屬設(shè)備：設(shè)備編號名稱規(guī)格型號數(shù)量價值單位使用日期備注維修記錄：單據(jù)號開始日期結(jié)束日期修理原因備注轉(zhuǎn)移記錄：單據(jù)號轉(zhuǎn)移日期使用部門變動原因備注檢查記錄：日期使用狀態(tài)檢查員督導(dǎo)員協(xié)助員停啟用記錄：單據(jù)號停用日期啟用日期累計停用天數(shù)停用原因備注交接人:接收人:4）固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單固定資