中小企業(yè)調(diào)查報(bào)告

/中小企業(yè)調(diào)查報(bào)告導(dǎo)語：本次對中小企業(yè)的調(diào)查采用了定性和定量研究結(jié)合、線上與線下調(diào)研相結(jié)合的方法,以下是小編為大家整理的中小企業(yè)調(diào)查報(bào)告,歡迎大家閱讀與借鑒！

通訊器材商行是一家主要經(jīng)營手機(jī)對講機(jī)、各類通訊器材等通訊器材的小型公司。多年來致力于將專業(yè)的產(chǎn)品和卓越的服務(wù)帶給廣大用戶,并使公司逐漸壯大。

現(xiàn)金管理意識薄弱

由于通訊器材商行是一家民營企業(yè),是由一家小作坊,小商店起步,公司領(lǐng)導(dǎo)并沒有進(jìn)過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識學(xué)習(xí),所以領(lǐng)導(dǎo)者文化水平并不高,經(jīng)營者缺乏基本的財(cái)務(wù)知識,對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的要求和作用不重視。而且,與很多民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者一樣,癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn),錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)效益是靠營業(yè)額做出來的,而不是由財(cái)務(wù)管理管出來的。而這種認(rèn)識上的偏差,使得民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為現(xiàn)金管理制度可有可無。該企業(yè)由老板娘擔(dān)任出納,掌握財(cái)政大權(quán),只聘一個(gè)記賬員記記賬,這也是很多民營企業(yè)存在的弊端。

由于現(xiàn)金的誘惑力,現(xiàn)金使用的隨意性、盲目性往往使現(xiàn)金管理不到位,缺乏控制,領(lǐng)導(dǎo)意志代替了計(jì)劃,情感代替了制度,把有計(jì)劃、專款專用、統(tǒng)籌兼顧拋在腦后,不愿意用完善的現(xiàn)金管理制度約束自己的手腳,以滿足自己需要為管理意圖,導(dǎo)致現(xiàn)金管理失控,民主理財(cái)成了形式,缺乏公開透明。

現(xiàn)金管理盲目失控

超限額、超范圍支取現(xiàn)金較為普遍。從該單位現(xiàn)金支取情況看,超過了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的限額支取現(xiàn)金的現(xiàn)象常見。而且為了能支取現(xiàn)金,在現(xiàn)金支票用途欄中,連續(xù)以備用金、工資等名義取現(xiàn),并且金額較大,有的甚至以營業(yè)款作為支取現(xiàn)金的用途。

逃避銀行監(jiān)管。該單位使用賬戶秩序混亂,多頭開戶；經(jīng)常通過非基本存款賬戶大額提取現(xiàn)金,并編造用現(xiàn)名目套取資金；大量的現(xiàn)金交易增加了商業(yè)銀行和人民銀行現(xiàn)金管理的難度,對大量體外循環(huán)的現(xiàn)金難以有效監(jiān)督,潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。

、民營企業(yè)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的素質(zhì)普遍較低。

如同我國很多民營企業(yè)一樣,該企業(yè)自身的固有缺陷如一人說了算,人事政策上重忠誠、輕才能,經(jīng)營管理不規(guī)范,在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親,致使財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高,財(cái)會(huì)人員對各種會(huì)計(jì)制度及其他有關(guān)法律規(guī)定知之甚少,財(cái)經(jīng)紀(jì)律性很差,對財(cái)務(wù)管理沒有一個(gè)整體系統(tǒng)的概念。財(cái)務(wù)人員對現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性,沒有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé),對領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為,沒有及時(shí)提出意見及阻止,一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事。現(xiàn)金的隨意使用,造成企業(yè)現(xiàn)金閑置,或因管理不善,需要資金時(shí)卻因缺乏周轉(zhuǎn)資金而陷入困境,更嚴(yán)重的是使會(huì)計(jì)信息失真?，F(xiàn)金管理意識的淡漠,造成了現(xiàn)金管理制度的缺位。

現(xiàn)金管理內(nèi)控制度虛設(shè)

由于上述問題的發(fā)生,導(dǎo)致制度虛設(shè)。負(fù)責(zé)審批的主管領(lǐng)導(dǎo)一心為公,內(nèi)控制度健全,執(zhí)行嚴(yán)格,則正人正己；私心重的領(lǐng)導(dǎo),自身就不受制度約束,視制度為枷鎖,何談執(zhí)行和健全制度。上行下效,問題成堆。此類問題在國有企業(yè)也尤為突出。"我們通過調(diào)研訪談發(fā)現(xiàn),還大部分企業(yè)并非依靠內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來進(jìn)行授權(quán)審批,而主要依靠‘一支筆’進(jìn)行審批。企業(yè)經(jīng)理人擁有較大的審批自主權(quán),對大額資金的審批可以越過集體商議的程序。在內(nèi)部控制方面,企業(yè)更相信人的作用,而忽視制度的作用。

濫用權(quán)力是現(xiàn)金管理失控的根本原因

由于領(lǐng)導(dǎo)不懂管理,也不學(xué)管理,目光短淺,使之在財(cái)務(wù)管理工作中缺乏統(tǒng)籌兼顧,長遠(yuǎn)打算。不了解現(xiàn)金管理的實(shí)際情況,不從單位存在的實(shí)際經(jīng)濟(jì)問題入手,而是想當(dāng)然地靠經(jīng)驗(yàn),靠主觀意志進(jìn)行資金管理,使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。不是視實(shí)際需要合理安排現(xiàn)金的使用,而是根據(jù)個(gè)人好惡使用現(xiàn)金,導(dǎo)致該用的地方用不上,不該用的地方胡亂投資,一切都是為了實(shí)現(xiàn)個(gè)人的利益。

在中國目前的管理體制下,單位一把手是唯一說了算的人,他集人權(quán),財(cái)權(quán)等多種權(quán)利于一身,形成了明顯的"一把手經(jīng)濟(jì)"。單位副職被表面現(xiàn)象和形式所迷惑,對企業(yè)的實(shí)際情況不甚了解,也不便插手過問財(cái)務(wù)管理問題。在名利誘惑下,為利益所動(dòng),領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部爭權(quán)奪利,圍繞財(cái)務(wù)審批權(quán)鬧不團(tuán)結(jié)。甚至有的領(lǐng)導(dǎo)不懂管理,也不學(xué)管理,對成本核算知之甚少,卻死死抓住單位的財(cái)權(quán)不放,致使有的企業(yè)竟把收入當(dāng)成利潤支配享用。"虛假利潤"導(dǎo)致數(shù)字出政績,數(shù)字升官,然后出現(xiàn)錢能通神的"神奇效應(yīng)",于是錢就成了某些人撈取好處的媒介和橋梁。

監(jiān)督乏力導(dǎo)致現(xiàn)金管理漏洞百出

一些人遵循有權(quán)就有錢,有錢就有權(quán)的為官之道,置財(cái)經(jīng)法規(guī)制度不顧,老子天下第一,把國家的事業(yè)、人民的事業(yè)經(jīng)營成家天下,巧取豪奪,不擇手段,為個(gè)人或小集團(tuán)謀利益。對別人嚴(yán),對自己寬,個(gè)人主義、拜金主義占了上風(fēng),利用手中的權(quán)力、資源給自己興業(yè)辦廠,盈了是自己的,虧了是企業(yè)的,企業(yè)的錢對自己是咋花都有理。有了制度不落實(shí),甚至就沒制度,對制度執(zhí)行不嚴(yán),落實(shí)不扎實(shí),監(jiān)督不力等情況普遍存在；惟我獨(dú)尊,順我者昌,逆我者亡,不按我意圖辦,就讓你分流下崗。為了工作,為了生存,一些人不得不在權(quán)力面前、制度面前低頭,甚至同流合污；很少有人對一言九鼎的人說"不"；再加上"官官相護(hù)"封建殘余思想的存在,使得許多官員造成巨額損失后無人追究其責(zé)任,可以順理成章地異地繼續(xù)做官。更有甚者,一些貪官攜巨款外逃,用公款進(jìn)出賭場豪賭、用公款做生意、炒股,移居國外才真相大白。這些都充分說明財(cái)務(wù)管理制度缺失,監(jiān)控乏力,讓失職的人輕易逃脫道德的譴責(zé)、制度的處罰和法律的制裁。

<一>強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理,轉(zhuǎn)變觀念,正確認(rèn)識現(xiàn)金管理工作。

在管理方式上,變過去被動(dòng)的、機(jī)構(gòu)的"卡"和"堵"為主動(dòng)的、靈活的"引"和"疏",并摸索出一套以管理帶動(dòng)服務(wù),以服務(wù)促進(jìn)管理的有效做法。加強(qiáng)賬戶管理,實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督,組織轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)每年至少開展一次賬戶使用情況大檢查,核銷一部分不合理使用的賬戶。.提高儲蓄賬戶大額取現(xiàn)的使用成本。對儲蓄賬戶大額現(xiàn)金支取實(shí)行收費(fèi)制度,提高我國大額現(xiàn)金使用成本。規(guī)定大額取現(xiàn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),取現(xiàn)量越大收費(fèi)越高,從而積極引導(dǎo)企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少大額現(xiàn)金的需求量,降低金融機(jī)構(gòu)一線人員的工作量,使金融機(jī)構(gòu)人員的精力轉(zhuǎn)移到規(guī)范現(xiàn)金支付上來。調(diào)整結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額,限制以備用金用途取現(xiàn)。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額為1000元,隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,1000元的取現(xiàn)金額已無法滿足實(shí)際的需要,為此,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。目前民營企業(yè)之間、民營企業(yè)與個(gè)體戶之間的貿(mào)易交易,多采用現(xiàn)金支付。而開戶單位以備用金名義取現(xiàn),掩蓋了現(xiàn)金的真正用途,在一定程度上影響到金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支月統(tǒng)計(jì)表的真實(shí)性,從而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)金融分析。

<二>企業(yè)要多方面多渠道地加強(qiáng)現(xiàn)金管理

1.建立內(nèi)部控制制度,完善現(xiàn)金管理。民營企業(yè)一般受業(yè)主一個(gè)人支配或幾人支配,從對管理的重視程度等方面講,都不愿意建立嚴(yán)格的控制或不遵守業(yè)主自己建立的控制,目前我國民營企業(yè)自身的固有缺陷如一人說了算,人事政策上重忠誠、輕才能,現(xiàn)金管理不規(guī)范。企業(yè)應(yīng)按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,在合理分工的基礎(chǔ)上,授予各層次管理人員相應(yīng)的批準(zhǔn)權(quán)限,賦予相應(yīng)的責(zé)任。不經(jīng)合法授權(quán),任何人不能審批；有批準(zhǔn)權(quán)的人,只能在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)行事,不得越權(quán)批準(zhǔn)。保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性和可靠性。

2.保持合理的現(xiàn)金儲備流量。很多民營企業(yè)都有一個(gè)比較片面的資金成本觀念,就是認(rèn)為錢放在賬戶上不生錢。為了降低資金占用成本,提高資金使用的效益水平,企業(yè)一旦賬戶上有點(diǎn)多余的錢,就想到處投資,實(shí)現(xiàn)錢生錢的目標(biāo)。實(shí)際上,對于有一定規(guī)模的企業(yè)來講,保持一定比例的現(xiàn)金儲備<包括合理比例的股票、短期債券等類現(xiàn)金資產(chǎn)>,對于維護(hù)企業(yè)總體效益目標(biāo)及財(cái)務(wù)安全性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重要的戰(zhàn)略性意義。因此保持一定比例的現(xiàn)金儲備是非常必要的。此外,還要注意處理好經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量三者之間的關(guān)系,以經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量來源作為企業(yè)經(jīng)營的主要追求目標(biāo)<指生產(chǎn)經(jīng)營類企業(yè)>。一個(gè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中不能產(chǎn)生正常的現(xiàn)金流量,而是依靠投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量來支持成長和發(fā)展的企業(yè),其最終將會(huì)受到投資者和債權(quán)人的拋棄。

3.加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理,保持良性現(xiàn)金流量。近年來,很多民營企業(yè)陷入經(jīng)營流動(dòng)資金緊缺的困境,加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理,盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,對賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評定,定期核對應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴(yán)格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理?，F(xiàn)在有些企業(yè)對流通資金和營運(yùn)資金<包括存貨、應(yīng)收賬款或者現(xiàn)金流量>的管理很弱,企業(yè)所設(shè)定的目標(biāo)多是資產(chǎn)總額、營業(yè)額、沒有關(guān)注到良性現(xiàn)金流量問題,沒有強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量的重要性。很多時(shí)候企業(yè)比較強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面的指標(biāo),所追求的是資產(chǎn)總額<總資產(chǎn)>,或者是銷售額,沒有從企業(yè)管理方面設(shè)立一些目標(biāo),比如應(yīng)收賬款的回收期,存貨、應(yīng)收賬款總體的回收期到底要多久,在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款現(xiàn)金流量的管理方面有一個(gè)缺口,沒有很好地管理好現(xiàn)金流量,最終導(dǎo)致了不良現(xiàn)金流量。

4.加強(qiáng)對會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理。民營企業(yè)會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平低,是現(xiàn)金管理薄弱的重要原因,因此必須加強(qiáng)對會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理,提高他們的專業(yè)技能。對企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)人員可以采取以下措施：<1>嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,要求企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)工作者必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書,嚴(yán)禁無證上崗。<2>根據(jù)規(guī)模,規(guī)定民營企業(yè)必須聘請的持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員的下限。<3>企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)人員應(yīng)報(bào)市財(cái)政局進(jìn)行資格審查,不合格者嚴(yán)禁上崗,合格者的資料存檔管理。另外可依托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、高校或繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu),面向民營企業(yè)會(huì)計(jì)人員定期舉辦會(huì)計(jì)培訓(xùn)班,提高其業(yè)務(wù)能力。

<三>盡快完善現(xiàn)金管理法規(guī),增強(qiáng)可操作性

現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法律規(guī)范,沒有專門考慮民營企業(yè)的特點(diǎn),很多財(cái)務(wù)法規(guī)本身已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)。對民營企業(yè)會(huì)計(jì)行為而言,缺少針對性強(qiáng)的、統(tǒng)一的法律依據(jù),導(dǎo)致民營企業(yè)會(huì)計(jì)行為隨意性大。立法機(jī)關(guān)應(yīng)該在新《會(huì)計(jì)法》的基礎(chǔ)上,通過