2019年物業(yè)公司會計核算辦法

核算辦法理公司的賬務(wù)處理計處理一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定和物業(yè) (如老公房)的租金也計人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦歌舞廳、美容規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計提益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定列支)時，計入“其他應(yīng)付“其他應(yīng)付款—***場地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)二章成本費(fèi)用核算管理規(guī)定營活動人員的勞動保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)資活動，籌資活動；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。會計期末機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科發(fā)生的各項直接費(fèi)用按成本類別計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即的結(jié)算款，并按權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營成本”。直接為以上經(jīng)營項目發(fā)生的人工工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)；材實現(xiàn)收入之前計入“長期待攤費(fèi)用”，不計入當(dāng)期損益。在實現(xiàn)收入生的期間費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益；企業(yè)實現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)業(yè)工程的核算織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單工程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。該科目借方登記物業(yè)方余額，反映在建工程的實際成本。本業(yè)工程施工中發(fā)生各項費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、工程物資、機(jī)械在發(fā)生時確定由某個工程項目負(fù)擔(dān),則直接計入人、使用人簽證認(rèn)可。若該工程價款由維修基金列支，則根據(jù)分?jǐn)偙磉M(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；若該工程不由維修金”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入”科目；同時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工修基金的核算收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應(yīng)付款—代管基金—，作為維收款項的核算企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款“科目下設(shè)置明細(xì)科目“代收款項”，用應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)并按往來單位進(jìn)行核算。物業(yè)公司的會計處理一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定和物業(yè) (如老公房)的租金也計人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦歌舞廳、美容會計核算辦法會計核算辦法算管理規(guī)定 (如老公房)的租金也計入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。收入等人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的入；代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認(rèn)營業(yè)收入的實入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計提益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定列支)時，計入“其他應(yīng)付“其他應(yīng)付款—***場地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)算管理規(guī)定營活動消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用產(chǎn)經(jīng)營活動消耗，如投資活動，籌資活動；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。會計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營由業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房承包費(fèi)等計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營成本”。直接為以上經(jīng)營項育經(jīng)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)；材料費(fèi)、水電費(fèi)等也計入“主營業(yè)務(wù)成本—物物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)期待攤費(fèi)用”，不計入當(dāng)期損益。在實現(xiàn)收入后，開辦費(fèi)一次計入當(dāng)核算公司會計基本業(yè)務(wù)處理品借：經(jīng)營成本—其他現(xiàn)金、加油費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、車輛維修費(fèi)、檢測費(fèi)、保險費(fèi)借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)4、付維修工工資借：經(jīng)營成本—維修服務(wù)費(fèi)貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)5、付保潔員工資借：經(jīng)營成本—保潔服務(wù)費(fèi)貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)6、付保安工資借：經(jīng)營成本—保安服務(wù)費(fèi)庫存現(xiàn)金(保安績效)紅字其他應(yīng)付款—其他(收職工暫扣款)貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)修配件、管道疏通、空調(diào)維修借：經(jīng)營成本—維修配件貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)8、食品款礦泉水洗滌用品借：經(jīng)營成本—其他貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)9、監(jiān)控維修服務(wù)借：固定資產(chǎn)—小區(qū)監(jiān)控貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)現(xiàn)金—其他金用電借：經(jīng)營成本—公用電費(fèi)存款貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)存款16、收職工暫扣款借：其他應(yīng)付款(紅字)存款17、往來款借：其他應(yīng)收款(明細(xì))村款存款—醫(yī)療保險(紅字)存款20、物業(yè)代開發(fā)付款借：其他應(yīng)收款—開發(fā)公司貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)(填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單)開發(fā)公司填制轉(zhuǎn)賬憑證借：其他應(yīng)付款—舜怡物業(yè)科目21、付工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資付工資代扣—養(yǎng)老保險(紅字)—失業(yè)保險(紅字)—公積金(紅字)付加班費(fèi)應(yīng)付職工薪酬—工資付工資代扣個稅應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅代開發(fā)付工資其他應(yīng)收款—開發(fā)公司(填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單)經(jīng)存款借：其他應(yīng)付款—開發(fā)公司貸：應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅借：其他應(yīng)付款—水費(fèi)貸：其他應(yīng)付款—房管公司24、計提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用—折舊(辦公固定資產(chǎn))經(jīng)營成本—折舊(小區(qū)用固定資產(chǎn))貸：累計折舊25、計提工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用—工會經(jīng)費(fèi)(建筑安裝工人)經(jīng)營成本—工會經(jīng)費(fèi)(輔助生產(chǎn)工人)貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——五險一金貸：應(yīng)付職工人員——五險一金27、轉(zhuǎn)去應(yīng)付職工五險一金借：應(yīng)付職工薪酬——五險一金貸：內(nèi)部往來——財