《企業(yè)內(nèi)部操縱》習題及答案

千里之行，始于足下。第2頁/共2頁精品文檔推薦《企業(yè)內(nèi)部操縱》習題及答案第一章總論

（一）單項挑選題

1.內(nèi)部操縱的基本概念是從早期（）思想的基礎上逐步進展起來的。

A.科學治理

B.內(nèi)部牽制

C.內(nèi)部審計

D.治理操縱

2.內(nèi)部操縱結構時期又稱三要素時期，其中別包括（）要素。

A.操縱環(huán)境

B.風險評估

C.會計系統(tǒng)

D.操縱程序

3.COSO聞名的《內(nèi)部操縱——整合框架》是在（）公布的，該報告是內(nèi)部操縱進展歷程中的一座重要里程碑。

A.20世紀80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。

A.操縱環(huán)境

B.風險評估

C.操縱活動

D.信息與溝通

5.2002年美國國會經(jīng)過的《薩班斯-奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關規(guī)則采納的是（）。

A.內(nèi)部操縱體系

B.內(nèi)部操縱結構

C.內(nèi)部操縱整合框架

D.企業(yè)風險治理整合框架

6.相對《內(nèi)部操縱——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處別包括（）。

A.新提出了一具更具有治理意義和治理層次的戰(zhàn)略治理目標，并且還擴大了報告的范疇

B.新增加了目標制定、風險識不和風險應對三個治理要素

C.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度

D.提出了風險評估概念

7.在COSO內(nèi)部操縱框架中，操縱活動的類不可分為（）。

A.經(jīng)營、財務報告及合規(guī)三個類不

B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類不

C.信息、財務報告及監(jiān)察三個類不

D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類不

8.代表了成熟時期的研究成果，堪稱內(nèi)部操縱進展史上的里程碑的是（）。

A.美國注冊會計師協(xié)會《企業(yè)準則公告第55號》

B.英國《綜合守則》

C.COSO委員會的《內(nèi)部操縱——整合框架》

D.特恩布爾委員會的特恩布爾報告

9.對于我國企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范的框架體系，下列講法錯誤的是（）。

A.我國目前內(nèi)部操縱規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評估指引和審計指引四部分組成的

B.內(nèi)部操縱應用指引是內(nèi)部操縱體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用

C.內(nèi)部操縱評估指引是為企業(yè)治理層對本企業(yè)內(nèi)部操縱有效性舉行自我評估提供的指引

D.內(nèi)部操縱審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部操縱審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則

10.依據(jù)《企業(yè)風險治理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關內(nèi)部操縱的講法中錯誤的是（）。

A.內(nèi)部操縱的思想是以風險為導向的操縱

B.內(nèi)部操縱是操縱的一具過程，那個過程需要全員的參與，包括董事會、治理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但別包括職員

C.內(nèi)部操縱是一種治理，是對風險的治理

D.內(nèi)部操縱是一種合理保證

（二）多項挑選題

1.有關內(nèi)部操縱的歷史演進，下列講法正確的是（）。

A.內(nèi)部操縱理論與實踐的進展大體上記憶了內(nèi)部牽制、內(nèi)部操縱結構、內(nèi)部操縱整合框架等四個別同的時期，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風險治理整合框架交融進展的趨勢

B.內(nèi)部操縱的第二時期為內(nèi)部操縱系統(tǒng)時期，該時期將內(nèi)部操縱一分為二，由此內(nèi)部操縱進入“制度二分法”或“二要素”時期

C.1992年9月，COSO公布了聞名的《內(nèi)部操縱——整合框架》提出了一具概念、三個目標和五個要素

D.《企業(yè)風險治理——整合框架》晚于《內(nèi)部操縱——整合框架》產(chǎn)生。目前差不多替代了后者

E.風險治理整合框架時期的顯著變化是將內(nèi)部操縱上升至全面風險治理的高度來認識

2.下列屬于內(nèi)部操縱整合框架構成要素的是（）。

A.操縱環(huán)境

B.風險評估

C.操縱活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

3.下列屬于內(nèi)部操縱整合框架中提出的目標是（）。

A.戰(zhàn)略目標

B.經(jīng)營目標

C.報告目標

D.合規(guī)目標

E.進展目標

4.相對《內(nèi)部操縱——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。

A.新提出了一具更具有治理意義和治理層次的戰(zhàn)略治理目標，并且還擴大了報告的范疇

B.增加了目標制定、風險識不和風險應對三個治理要素

C.對內(nèi)部操縱提出了一具迄今為止最為權威的定義

D.提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度

D.提出了一具新的觀念——風險組合觀

5.對于我國內(nèi)部操縱法規(guī)進展和完善正確的講法是（）。

A.2001年1月。證監(jiān)會公布了《證券公司內(nèi)部操縱指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部操縱機制和內(nèi)部操縱制度

B.2001年6月，財政部公布了《內(nèi)部會計操縱——基本規(guī)范（試行）》，并相繼公布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會計操縱體系的基本框架和要求

C.2006年6月，上交所公布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部操縱指引》，同年9月，深交所公布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部操縱指引》，對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部操縱制度的完整性、合理性和有效性舉行了規(guī)定

D.2008年5月，財政部第5部委聯(lián)合公布了《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓舞非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范

E.2010年4月15日。財政部第5部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部操縱應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業(yè)內(nèi)部操縱評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部操縱審計指引》

6.屬于《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部操縱的原則有（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.成本效益原則

D.習慣性原則

E.制衡性原則

7.中國內(nèi)部操縱標準體系包括（）。

A.企業(yè)內(nèi)部操縱應用指引

B.企業(yè)內(nèi)部操縱評估指引

C.企業(yè)內(nèi)部操縱監(jiān)督指引

D.企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范

E.企業(yè)內(nèi)部操縱審計指引

8.2004年9月，COSO依照薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險治理整合框架，該框架的構成要素包括（）。

A.內(nèi)部環(huán)境、目標設定

B.事項識不、風險評估

C.風險應對、操縱活動

D.信息與溝通、監(jiān)控

E.操縱環(huán)境、監(jiān)督

9.下列有關企業(yè)內(nèi)部操縱的表述中，正確的有（）。

A.內(nèi)部操縱是一具過程

B.內(nèi)部操縱是由企業(yè)的董事會和治理層實施的

C.有效的內(nèi)部操縱能夠絕對保證操縱目標的實現(xiàn)

D.內(nèi)部操縱的目標包括企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等

E.內(nèi)部操縱別僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為

（三）推斷題

1.內(nèi)部操縱系統(tǒng)時期是內(nèi)部操縱進展的第一時期。

2.內(nèi)部操縱二要素時期是內(nèi)部操縱結構時期。

3.內(nèi)部操縱整合框架時期中明確了內(nèi)部操縱的五個構成要素，這五個要素分不為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、操縱活動、信息與溝通和監(jiān)督。

4.風險偏好和風險容忍度是在內(nèi)部操縱整合框架中提出來的。

5.合規(guī)目標是在《企業(yè)風險治理——整合框架》新提出來的內(nèi)部操縱目標。

6.內(nèi)部操縱的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身治理水平、提高風險防備能力、維護社會公眾利益，最后服務于企業(yè)價值制造的終極目標。

7.我國內(nèi)部操縱規(guī)定起步的標志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會計法》。

8.目前我國內(nèi)部操縱規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部操縱評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部操縱審計指引》組成的。

9，基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部操縱的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、操縱活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

10.內(nèi)部操縱評價指引要緊內(nèi)容包括：實施內(nèi)部操縱評價應遵循的原則、內(nèi)部操縱評價的內(nèi)容、內(nèi)部操縱評價的程序、內(nèi)部操縱缺陷的認定以及內(nèi)部操縱評價報告。

（四）簡答題

1．我國新頒布的《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》的基本框架與具體內(nèi)容。

答：基本規(guī)范是內(nèi)部操縱體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用。它描述了建立與實施內(nèi)部操縱體系必須建立的框架結構，規(guī)定了內(nèi)部操縱的定義、目標、原則、要素等基本要求，是制定應用指引、評價指引、審計指引和企業(yè)內(nèi)部操縱制度的基本依據(jù)。

基本規(guī)范要緊明確了內(nèi)部操縱的目標、原則和要素。內(nèi)部操縱目標規(guī)定了五個方面，即合理保證企業(yè)經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)

實現(xiàn)進展戰(zhàn)略?；疽?guī)范并且規(guī)定了企業(yè)建立與實施內(nèi)部操縱的五項原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是習慣性原則；五是成本效益原則?；疽?guī)范還規(guī)定了內(nèi)部操縱的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、操縱活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

2．簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范的框架體系。

答：我國企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》；《企業(yè)內(nèi)部操縱應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部操縱評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部操縱審計指引》組成的?；疽?guī)范是內(nèi)部操縱體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部操縱原則和內(nèi)部操縱五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部操縱所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部操縱規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部操縱評價指引是為企業(yè)治理層對本企業(yè)內(nèi)部操縱有效性舉行自我評價提供的指引；企業(yè)內(nèi)部操縱審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部操縱審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則。三者之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一具有機整體。

（五）案例分析題

2011年3月15日，據(jù)中央曝光，雖然雙匯宣稱“十八道檢驗、十八個放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗并別包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙匯合團旗下公司。該公司市場部負責產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應講，原料在入場前都會通過官方檢驗，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在舉行調(diào)查核實。

與此并且，農(nóng)業(yè)部第一時刻責成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴肅查辦，嚴格整改，切實加強監(jiān)督，并馬上排除督察組趕赴河南獨到查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎上，責成有關地點和部門對相關責任人員舉行嚴肅處理，并隨后向社會發(fā)布結果。

受此妨礙，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯進展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯合團在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通