減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表A107040及填報(bào)說(shuō)明-會(huì)計(jì)學(xué)堂

.LVIVIV.ACC5,COM附件3A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表行次項(xiàng) 目金額1一、符合條件的小型微利企業(yè)2其中：減半征稅3二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（4+5）4（一）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠（填寫A107041）5（二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免（填寫A107041）6三、其他專項(xiàng)優(yōu)惠（7+8+9+10+11?+14+15+16+?+31）7（一）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)（7.1+7.2+7.3）7.1其中：.33.8（二）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社（8.1+8.2+8.3）8.1其中：.33.9（三）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)（9.1+9.2+9.3）9.1其中：.33.10（四）支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)（10.1+10.2+10.3）10.1其中：1.下崗失業(yè)人員再就業(yè)10.22.高校畢業(yè)生就業(yè)10.33.退役士兵就業(yè)11（五）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)12（六）動(dòng)漫企業(yè)13（七）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)14（八）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（14.1+14.2）14.1其中：1.定期減免企業(yè)所得稅14.22.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅15（九）投資額超過(guò)80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（15.1+15.2）15.1其中：1.定期減免企業(yè)所得稅15.22.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅16（十）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（填寫A107042）17（十卜一）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)18（十二）集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)19（十三）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)或集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)20（十四）符合條件的軟件企業(yè)（填寫A107042）21（十五）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)22（十「六）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)1

23（十七）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)24（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)25（十九）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)26（二十）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)27（二十一）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)28（二十二）享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)29（二十三）其他130 （二十四）其他231 （二十五）其他332四、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠33五、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)34合計(jì)：（1+3+6-32+33）A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明本表由享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)'、第2行”其中減半征稅”：由享受小型微利企業(yè)所得稅政策的納稅人填報(bào)。該政策包括兩種情形：一是小型微利企業(yè)2015年9月30日之前年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元的減半征稅，應(yīng)納稅所得稅大于20萬(wàn)元、小于30萬(wàn)元的按20%稅率征稅。二是小型微利企業(yè)2015年10月1日之后應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的減半征稅。本行根據(jù)以下情形填寫：（1）2015年度匯算清繳需區(qū)分以下情況：①2015年1月1日之前成立的企業(yè)當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014版）》A100000表第23行＞0且W20萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行X15%的積，該數(shù)字同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。當(dāng)A100000表第23行＞20萬(wàn)元且W30萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行X15%X（2015年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）+A100000表第23行X5%X（9/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）。A100000表第23行X15%X（2015年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）的計(jì)算金額，同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。②2015年1月1日-2015年9月30日之間成立的企業(yè)當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014版）》A100000表第23行＞0且W20萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行X15%的積，該數(shù)字同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。當(dāng)A100000表第23行＞20萬(wàn)元且W30萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行X15%X（2015年10月1日之后經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）+A100000表第23行X5%X（2015年10月1日之前經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）。A100000表第23行X5%X（2015年10月1日之前經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/2015年度經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。③2015年10月1日之后的企業(yè)當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014版）》A100000表第23行＞0且W30萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行X15%的值，該數(shù)字同時(shí)填入第2行“其中：減半征收”。為簡(jiǎn)化計(jì)算，2015年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，年度應(yīng)納稅所得額大于20萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，可以按照《20-30萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》（見(jiàn)表1）計(jì)算填報(bào)該項(xiàng)優(yōu)惠政策。?WWW.ACC5,COM2015年度匯算清繳結(jié)束后，本部分填報(bào)說(shuō)明廢止。（2）2016年及以后年度匯算清繳時(shí)當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014版）》A100000表第23行W30萬(wàn)元時(shí)，本行等于A100000表第23行X15%的值，該數(shù)字同時(shí)填入第3行“其中：減半征收，表1：20-30萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表企業(yè)成立時(shí)間全年優(yōu)惠率其中減半2015年1月及以前7.50%3.75%2015年2月7.73%4.09%2015年3月8.00%4.50%2015年4月8.33%5.00%2015年5月8.75%5.63%2015年6月9.29%6.43%2015年7月10.00%7.50%2015年8月11.00%9.00%2015年9月12.50%11.25%2015年10月15.00%15.00%2015年11月15.00%15.00%2015年12月15.00%15.00%查詢方法說(shuō)明:①本表由2015年度匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅所得額介于20萬(wàn)元至30萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)查詢使用。②“企業(yè)成立時(shí)間”：企業(yè)根據(jù)其不同成立時(shí)間所在行次，查詢申報(bào)稅款所屬期的對(duì)應(yīng)優(yōu)惠比率。③“優(yōu)惠率、其中減半”優(yōu)惠率主要指企業(yè)同時(shí)享受20%、10%（減半征稅）的綜合優(yōu)惠情況；”其中減半”指享受減半征稅優(yōu)惠情況。應(yīng)納稅所得額與“優(yōu)惠率”的乘積，填入本表第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”應(yīng)納稅所得額與“其中減半”的乘積，填入本表第2行“其中：減半征稅”。案例：A小型微利企業(yè)成立于2012年9月8日，2015年度應(yīng)納稅所得額29.8萬(wàn)元。匯算清繳申報(bào)時(shí)，查詢《20-30萬(wàn)元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》可知，成立時(shí)間“2015年1月及以前”對(duì)應(yīng)“12月”列次的“優(yōu)惠率”和“其中減半”為7.50%、3.75%。因此，A小型微利企業(yè)匯算清繳享受優(yōu)惠稅額=29.8X7.50%=2.235萬(wàn)元，減半征稅=29.8X3.75%=1.1175萬(wàn)元。分別填寫本表第1行、第2行。.第3行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：該行為合計(jì)行，填報(bào)第4+5行的合計(jì)數(shù)。合計(jì)高新技術(shù)企業(yè)享受的低稅率和定期減免稅優(yōu)惠。（1）第4行”（一）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠”：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（含文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)領(lǐng)域，高新技術(shù)領(lǐng)域擴(kuò)圍以后，按新規(guī)定執(zhí)行）享受15%稅率優(yōu)惠金額填報(bào)本行。同時(shí)填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。（2）第5行“（二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”:填報(bào)納稅人根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕21號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)須同時(shí)填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。對(duì)于跨經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠填寫本行，區(qū)外所得優(yōu)惠填寫本表第4行。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填寫本表第4行。.第6行“三、其他專項(xiàng)優(yōu)惠”：該行為合計(jì)行，填報(bào)第7+8+9+第+11…+14+15+16+…+31的合計(jì)金額。.第7行（（一）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”:填報(bào)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠金額。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額和法定稅率計(jì)算。本行為合計(jì)行，等于7.1行+7.2行+7.3行。《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕58號(hào)）、《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕27號(hào)）規(guī)定，對(duì)蘆山、魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。蘆山受災(zāi)地區(qū)免征所得稅政策執(zhí)行至2015年12月31日，在7.1行填列；魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)免征所得稅政策執(zhí)行至2016年12月31日，在7.2行填列。7.3行屬于預(yù)留行次，需填報(bào)減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼和減免稅金額。.第8行》（二）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”：填報(bào)受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅金額。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額和法定稅率計(jì)算。本行為合計(jì)行，等于8.1行+8.2行+8.3行?！敦?cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕58號(hào)）、《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕27號(hào)）規(guī)定，對(duì)蘆山、魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。蘆山農(nóng)村信用社在2017年12月31日前免征所得稅，在8.1行填列；魯?shù)檗r(nóng)村信用社在2018年12月31日前免征所得稅，在8.2行填列。8.3行屬于預(yù)留行次，需填報(bào)減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼和減免稅金額。.第9行”（三）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)”：填報(bào)受災(zāi)地區(qū)促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額免征的稅款中，扣減企業(yè)所得稅的金額。本行為合計(jì)行，等于9.1行+9.2行+9.3行。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，對(duì)規(guī)定受災(zāi)地區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)招用當(dāng)?shù)匾蜃匀粸?zāi)害失去工作人員就業(yè)的，按實(shí)際招用人數(shù)和實(shí)際工作時(shí)間予以定額依次扣減增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動(dòng)20%，由省級(jí)人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況具體確定。按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收抵扣額在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅稅額中依次扣減。企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)不享受該項(xiàng)優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)，企業(yè)稅收抵扣額抵減增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加后有未抵減余額的，在本行限額填寫。當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。蘆山受災(zāi)地區(qū)政策執(zhí)行至2015年12月31日，在9.1行填列；魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)政策執(zhí)行至2016年12月31日，在9.2行填列。9.3行屬于預(yù)留行次，需填報(bào)減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼和減免稅金額。.第10行“（四）支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報(bào)企業(yè)安置下崗人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)、退役士兵就業(yè)等，以每人每年減稅標(biāo)準(zhǔn)乘以安置人數(shù)計(jì)算的稅收抵扣額，依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加后仍有余額的，在匯算清繳時(shí)限額扣減企業(yè)所得稅。本行為合計(jì)行，等于10.1行+10.2行+10.3行。安置下崗人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)、退役士兵就業(yè)扣減的所得稅，分別填寫本表10.1行、10.2行、10.3行。.第11行“（五）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕59號(hào)）等規(guī)定，由經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)填報(bào)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)。本行根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額乘以10%的積填寫。.第12行“（十六）動(dòng)漫企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）、《文化部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號(hào)）、《文化部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施＜動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉有關(guān)問(wèn)題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。.第13行“（七）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）等規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。.第14行”（八）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率，其中經(jīng)營(yíng)期超過(guò)15年的，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策。本行;第14.1行+第14.2行。第14.1行“1.定期減免企業(yè)所得稅”：集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受定期減免稅期間，填寫本行。第14.2行“2.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)不符合定期減免稅條件或享受定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填寫本行。.第15行”（九）投資額超過(guò)80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率，其中經(jīng)營(yíng)期超過(guò)15年的，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策。本行;第15.1行+第15.2行。第15.1行“1.定期減免企業(yè)所得稅”：投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策的填寫本行。第15.2行“2.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，不符合定期減免稅條件或享受定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填寫本行。.第16行“（十）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：享受“二免三減半”優(yōu)惠政策，填報(bào)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）第41行的金額。.第17行“（十一）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）等規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)A100000表第23行乘以15%的積。.第18行“（十二）集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)”根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。.第19行“（十三）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）規(guī)定，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。.第20行“（十四）符合條件的軟件企業(yè)”：享受“二免三減半”優(yōu)惠政策的軟件企業(yè)，填報(bào)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）第41行的金額。.第21行“（十五）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）等規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)A100000表第23行乘以15%的積。.第22行”（十六）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。.第23行“（十七）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅〔2011〕81號(hào)）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)A100000表第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。.第24行（（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第12號(hào)）、《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕4號(hào)）等規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)設(shè)在贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。.第25行“（十九）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕53號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于公布新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2011〕60號(hào)）等規(guī)定，對(duì)新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起享受“二免三減半”優(yōu)惠政策。本行填報(bào)根撼100000表第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。.第26行“（二十）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于公布新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2011〕60號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕112號(hào)）等規(guī)定，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“二免三減半”優(yōu)惠政策。本行填報(bào)根據(jù)A100000表第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅金額。.第27行”（二十一）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）等規(guī)定，設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的減