經濟法ppt第十章

第十章稅收和金融法律制度第一節(jié)稅收法一、稅法概述1．稅收和稅法稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依照稅法規(guī)定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。與其他財政收入相區(qū)別，稅收具有以下特征。（1）強制性。（2）無償性。（3）固定性。第十章稅收和金融法律制度2．稅法的構成要素稅法的構成要素主要有以下幾個方面。（1）征稅主體。征稅主體又稱征稅人，是指代表國家行使征稅義務的各級稅務機關和其他征稅機關。不同的稅種，由不同的征稅主體征稅。（2）納稅主體。納稅主體又稱課稅主體或納稅義務人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的社會組織和個人。納稅人是按稅種確定的，稅法對每一種稅都規(guī)定了特定的納稅人。稅法還有扣繳義務人的規(guī)定，即負有代扣納稅人應納稅款、代繳給征稅機關義務的單位或個人。（3）征稅對象。征稅對象又稱征稅客體或計稅依據(jù)，這是指征稅的范圍。第十章稅收和金融法律制度二、我國現(xiàn)行稅法的基本規(guī)定1．流轉稅法流轉稅法是調整以流轉額為征稅對象的稅收關系的法律規(guī)范的總稱。流轉額是指商品銷售經營收入或勞務服務收入。流轉稅稅源大、范圍廣，在我國各種稅收收入中占首要地位。（1）增值稅。增值稅是指以產品新增加的價值，即增值額為征稅對象的一種稅。所謂增值額，就是一個生產環(huán)節(jié)的銷售收入額，扣除同期消耗的外購原材料、燃料、動力和計入成本的包裝物金額后的數(shù)額。第十章稅收和金融法律制度（2）土地增值稅。土地增值稅是對單位和個人有償轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的增值收益進行征收的一個稅種。（3）消費稅。消費稅是對特定的消費品和消費行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。（4）營業(yè)稅。營業(yè)稅是指對在我國境內從事提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人就其營業(yè)收入額征收的一種稅。第十章稅收和金融法律制度（5）關稅。關稅是海關按照國家的規(guī)定，對進出國境或關境的貨物和物品所征收的一種稅。關稅分為進口關稅和出口關稅。2．所得稅法我國目前采取的是以流轉稅和所得稅并重的復稅制模式。所得稅的特點是：首先，征稅對象是納稅人的所得額或收益額，只是不同稅種間各項所得額包含的范圍有所不同；其次，它遵循量能課稅原則，即所得多的多征，所得少的少征，無所得的不征。第十章稅收和金融法律制度（1）企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是指國家對企業(yè)和組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（2）個人所得稅。3．財產稅法財產稅是對擁有應納稅財產的人征收的一種地方稅，包括房產稅、契稅。4．特定行為稅特定行為稅是指對實施某些法定行為征收的一種稅，包括筵席稅、屠宰稅、車輛購置稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅。第十章稅收和金融法律制度5．資源稅廣義的資源稅，是指對資源級差收入征稅，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅。三、稅收征收管理法律制度稅收征收管理是稅務機關根據(jù)稅收法規(guī)對征稅活動所實施的組織、指揮、控制和監(jiān)督，是對納稅人履行納稅義務采取的一種管理、征收、檢查和對違法行為進行處罰的制度。第十章稅收和金融法律制度1．稅務管理稅務管理是稅收征收機關為了貫徹、執(zhí)行國家稅收法律制度，加強稅收工作，協(xié)調征稅機關關系而開展的一項有目的的活動，是稅收征收管理中的重要內容，是稅款征收管理的前提和基礎性工作。2．稅款征收稅款征收是稅務機關依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，將納稅人應稅稅款收繳入庫的一系列活動的總稱。第十章稅收和金融法律制度3．稅務檢查稅務機關有權進行稅務檢查，納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕或隱瞞。4．違反稅法的法律責任違反稅法的法律責任，是指違反稅法的行為人所應承擔的行政責任和刑事責任。第十章稅收和金融法律制度5．稅務爭議的解決程序納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證之日起60日內向上一級稅務機關申請復議。第十章稅收和金融法律制度第二節(jié)銀行法一、中央銀行法1．中央銀行法概述（1）中央銀行的概念。中央銀行是在一國金融體制中居于核心地位，依法制定和執(zhí)行國家貨幣金融政策，實施金融調控和監(jiān)管的特殊金融機關。2．中國人民銀行的法律地位和組織機構（1）中國人民銀行的法律地位。中國人民銀行是我國的中央銀行，其全部資本由國家出資，屬于國家所有。中國人民銀行在國務院的領導下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定。第十章稅收和金融法律制度（2）中國人民銀行的組織機構。中國人民銀行設行長1人，副行長若干人。中國人民銀行實行行長負責制。3．中國人民銀行的職責依《中國人民銀行法》的規(guī)定，為加強中國人民銀行在宏觀經濟調控中的作用，充分行使其職能，中國人民銀行履行下列13項職責。第十章稅收和金融法律制度4．中國人民銀行的業(yè)務（1）法定業(yè)務。（2）禁止性業(yè)務。5．中國人民銀行的金融監(jiān)管中國人民銀行目前主要承擔以下金融監(jiān)管職責。（1）監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場。（2）監(jiān)督管理銀行間外匯市場。（3）監(jiān)督管理黃金市場。（4）負責金融機構反洗錢工作。（5）管理信貸征信業(yè)。第十章稅收和金融法律制度二、商業(yè)銀行法1．商業(yè)銀行的概念和職能商業(yè)銀行是以獲得利潤為目的，以追求利潤最大化為目標，以經營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務的金融機構。2．商業(yè)銀行的法律地位由于我國商業(yè)銀行是依照《商業(yè)銀行法》和《公司法》的規(guī)定而設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人，因而商業(yè)銀行以其全部法人財產獨立承擔民事責任。第十章稅收和金融法律制度3．商業(yè)銀行的設立、變更與組織（1）商業(yè)銀行的設立。（2）商業(yè)銀行的變更。（3）商業(yè)銀行的組織。4．商業(yè)銀行的業(yè)務范圍商業(yè)銀行可以經營下列部分或全部業(yè)務。（1）吸收公眾存款。（2）發(fā)放短期、中期和長期貸款。（3）辦理國內外結算。（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)。（5）發(fā)行金融債券。第十章稅收和金融法律制度（6）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券。（7）買賣政府債券、金融債券。（8）從事同業(yè)拆借。（9）買賣、代理買賣外匯。（10）從事銀行卡業(yè)務。（11）提供信用證服務及擔保。（12）代理收付款項及代理保險業(yè)務。（13）提供保管箱服務。（14）經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的其他服務。第十章稅收和金融法律制度5．商業(yè)銀行業(yè)務的基本規(guī)則6．商業(yè)銀行的接管與終止7．商業(yè)銀行的監(jiān)督管理第十章稅收和金融法律制度三、政策性銀行法1．政策性銀行的概念與特征政策性銀行是指政府創(chuàng)立、參股或保證的，不以營利為目的，在特定的領域內開展金融業(yè)務的專門金融機構。在市場經濟國家中，其既不同于中央銀行，也不同于商業(yè)銀行，具有以下幾個特征。第十章稅收和金融法律制度（1）由政府創(chuàng)立、參股或保證，與政府保持著密切的關系。（2）以追求社會整體利益、社會利益為依歸，不以營利為目的。（3）具有確定的業(yè)務領域和服務對象，投融資對象主要是國民經濟支柱產業(yè)，以及對國民經濟的持續(xù)和協(xié)調發(fā)展起關鍵作用的行業(yè)、部門和地區(qū)。（4）與商業(yè)銀行講求營利性、安全性、流動性的經營原則不同，遵循特殊的融資原則。（5）一般要進行單獨的專門立法。第十章稅收和金融法律制度2．政策性銀行的職能（1）政策性銀行的一般職能。政策性銀行與商業(yè)銀行一樣，也具有金融中介職能，通過其負債業(yè)務吸收資金，再通過資產業(yè)務將資金投入到所需單位或項目中，實現(xiàn)資金從貸出者到貸入者的融通。（2）政策性銀行的特殊職能。政策性銀行的特殊職能包括四個方面。①倡導性職能。②補充性職能。③選擇性職能。④服務性職能。第十章稅收和金融法律制度3．政策性銀行的法律地位政策性銀行是一國銀行體系中與商業(yè)銀行并存、互補，而又與之相對應的一種特殊類型的金融機構。4．我國的政策性銀行我國現(xiàn)有政策性銀行為國家開發(fā)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行。第十章稅收和金融法律制度第三節(jié)票據(jù)法一、票據(jù)法概述1．票據(jù)的概念與性質（1）票據(jù)的概念。票據(jù)是出票人依照法律規(guī)定簽發(fā)的、約定自己或委托他人在見票時或指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的有價證券。我國票據(jù)法上的票據(jù)分為匯票、本票和支票三種。（2）票據(jù)的性質。第十章稅收和金融法律制度2．票據(jù)法的概念和特征（1）票據(jù)法的概念。票據(jù)法是指調整票據(jù)關系以及與票據(jù)關系有關的其他社會關系的法律規(guī)范的總稱。（2）票據(jù)法的特征。3．票據(jù)關系與非票據(jù)關系4．票據(jù)行為（1）票據(jù)行為的概念和特征。廣義的票據(jù)行為是指以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)關系為目的而為的法律行為。第十章稅收和金融法律制度5．票據(jù)權利（1）票據(jù)權利的概念和特征。票據(jù)權利，是指持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。二、票據(jù)活動1．出票出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。2．背書（1）背書的概念。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。第十章稅收和金融法律制度3．承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。4．保證（1）保證的概念。保證是票據(jù)債務人以外的人為擔保票據(jù)債務的履行，以負擔同一內容的票據(jù)債務為目的的一種附屬的票據(jù)行為。5．付款票據(jù)付款，是指票據(jù)上的付款人支付票據(jù)金額以消滅票據(jù)關系的行為。票據(jù)付款的程序包括提示和支付兩個階段。第十章稅收和金融法律制度6．追索權追索權是指當票據(jù)不獲承兌、不獲付款或有其他法定原因時，持票人向其前手請求償還票據(jù)金額、利息及損失的權利。7．票據(jù)抗辯（1）票據(jù)抗辯的概念。票據(jù)抗辯是指票據(jù)債務人依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對票據(jù)債權人拒絕履行義務的行為。（2）票據(jù)抗辯的種類。第十章稅收和金融法律制度三、票據(jù)權利的救濟1．票據(jù)的喪失票據(jù)的喪失是指持票人并非出于自己的本意而喪失對票據(jù)的占有。票據(jù)的喪失可分為：絕對的喪失即滅失，如燒毀、撕毀等；相對的喪失即遺失，如丟失、被盜等。2．票據(jù)喪失的補救措施第十章稅收和金融法律制度第四節(jié)證券法一、證券法概述1．證券的概念證券是表示一定權利的書面憑證，有廣義和狹義之分。廣義的證券，通常指有價證券，包括資本證券、商品證券和貨幣證券。2．證券法的概念證券法是指調整因證券發(fā)行、交易和管理而產生的各種社會關系的法律規(guī)范的總和。第十章稅收和金融法律制度二、證券發(fā)行法律制度1．證券發(fā)行制度概述2．證券發(fā)行的條件（1）公開發(fā)行股票的條件。（2）公開發(fā)行公司債券的條件。第十章稅收和金融法律制度3．證券發(fā)行程序由于證券的種類和發(fā)行方式的不同，各類證券的發(fā)行程序也不盡一致，大體說來，證券發(fā)行有以下步驟。（1）做出發(fā)行決議。（2）提出發(fā)行申請；屬于保薦范圍依法應予保薦的，應由保薦人保薦并向中國證監(jiān)會申報。（3）依法核準申請。（4）公開發(fā)行信息。（5）簽訂承銷協(xié)議，進行證券銷售。（6）備案。發(fā)行期限屆滿，發(fā)行人應當在規(guī)定的期限內報相關監(jiān)管機構備案。第十章稅收和金融法律制度三、證券交易與上市法律制度1．證券交易的一般規(guī)定證券交易，是指證券已依法發(fā)行后，證券持有人依照交易規(guī)則將其持有的證券再轉讓給其他投資者的法律行為。2．證券上市制度（1）證券上市的概念。證券上市是指發(fā)行人發(fā)行的證券依照法定的條件和程序，在證券交易所或其他證券交易場所公開掛牌交易的行為。（2）股票上市。（3）債券上市。第十章稅收和金融法律制度3．信息公開制度信息公開制度的基本原則包括：真實原則；充分原則；準確原則；及時原則。四、禁止的證券交易行為1．內幕交易行為內幕交易是指知悉證券交易內幕信息的知情人員，利用內幕信息進行證券交易的活動。第十章稅收和金融法律制度2．操縱證券市場行為操縱證券市場行為，是指以獲取利益或者減少損失為目的，利用手中掌握的資金等優(yōu)勢影響證券市場價格，制造證券市場假象，誘導或者導致投資者在不了解事實真相的情況下做出證券投資決定，擾亂證券市場秩序的行為。3．虛假陳述行為虛假陳述行為，是指證券信息公開義務人違反信息公開義務，在提交或公布的信息公開文件中做出違背事實真相的陳述與記載。第十章稅收和金融法律制度4．欺詐客戶行為欺詐客戶行為，是指代理人在證券交易及相關活動中，違背被代理人真實意思進行代理的行為，以及誘導客戶進行不必要的證券交易的行為。第十章稅收和金融法律制度第五節(jié)保險法一、保險與保險法概述1．保險概述保險是指投保人根據(jù)合同約定向保險人支付保險費，保險人依據(jù)合同約定向投保人或者合同指定的其他人支付保險金的商業(yè)行為。2．保險法概述保險法是指以商業(yè)保險關系為調整對象的法律規(guī)范的總稱。第十章稅收和金融法律制度二、保險合同1．保險合同概述