內控制度審計報告

內部控制審計報告2013體系),結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法,在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)20131231一、重要聲明按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內部控制,評價其有效性,并如級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載二、內部控制評價結論在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制?，F(xiàn)非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。三、內部控制評價工作情況(一)內部控制評價范圍99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資1、內部環(huán)境(1)組織架構決議,制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案,制定公司的年度財務預決算方案,制定公司的利潤分會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會經(jīng)營管理工作。發(fā)展戰(zhàn)略人力資源公司重視人力資源建設,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標,結合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預測,用、培訓、辭退與辭職或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的社會責任企業(yè)文化公司自1991的管理方針;“追求完美篇二：內控審計報告模板審計報告金橋監(jiān)審（yyyy）200號ft東金橋集團有限公司內部控制審計報告ft東金橋集團有限公司董事會：集團企管審計部根據(jù)核準的yyyyyyyymm月dd-dd日對mm文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：一、財務收支管理業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。1、貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。舉例如下：（1）（2）審計建議：公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。、、二、采購及付款和崗位職責較為熟悉。采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：持不變，新供應商開拓力度較弱。審計建議：過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。有些原料如需維持獨家供應情形的，……。支持。審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。審計建議：出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。審計建議：采購合同應經(jīng)一定的核準程序按分層授權原則核準采購合同三、存貨管理控制較好。主要不足之處為：1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。審計建議：按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。審計建議：值準備。對存貨減值損失應考核到相關責任人。3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產(chǎn)生不利影響審計建議：單位連續(xù)編號；字確認。四、銷售及收款1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制司和客戶之間的矛盾。審計建議：逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。2、信用期、和信用額度標準制訂不合理公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為906030額的10的大小等因素。審計建議：充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。１２３４５篇四：內部控制審計報告內天廈門信絲保（2011份有審限計字司第全體報020503股東告號：（以下簡稱三維絲環(huán)保公司20101231（[2008]7）持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責任。。我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發(fā)表審計意我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒20101231計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。（[2008]7）201012312010自份我告日期：2011年4月18日正·注信北冊會京會計中師國計事注冊師務會：所計有師：周限連俊公益超司民（2010年內部控制體系建設以及截20101231廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司“三、公司基本情況執(zhí)行情況闡述與評價如下：2009年3[2010]10020102）股票1,3005,2002010226建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內部控制的目則、相互牽制原則、協(xié)調配合原則。（1一、）治內理部結環(huán)境構、公司內部控制評估一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。、公司內部控制綜述圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。公司按《中華人民共和國公司法（以下簡稱《公司法（以責分工和制衡機制。股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內部按照功能分別設立了審計委員會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔員外，其他三個委員會均由獨立董事任主任委員?？偨?jīng)理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權力，保證公司的正常經(jīng)營運轉。各職能部門實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，管理公司日常事務。2010《募集資金管理制度目前公司主要規(guī)章制度包括《獨立董事工作細則《募集資金使用管理制度、對外投資管理制度、董事會戰(zhàn)略委員會考核委員會工作細則、機構設置及權責分配3、內部審計公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部2并加強內部審計監(jiān)督工作并負責對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)4接事及其計委會事報告。策公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定（針刺、后處理人員考核規(guī)定生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。價值觀提出新的要求、企業(yè)文化公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地1不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石2的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型組織（）注重員工的價值，尊重知識爭環(huán)4）人盡其才，讓個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實）提倡團隊協(xié)更有力量。努力構建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造。本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行（二）風險評估公司董事會根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況確定相（運用相控制）施，將險控可承度之內動。公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，1、不相容職務的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。改變集體決策。保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（溝通促）了部制效行通。公司建立了信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信、核對、整合，提高信息的有用性。統(tǒng)監(jiān)。。（報告期內，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：《對外信息報送和使用管理制度、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算2011合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營管理的支持水平。2011年五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見本公司董事會認為：根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至2010年12月31門三維絲環(huán)保股份有限公司董事2011418展。、存在的主要問題與整改計劃陷，將追究相關責任單位或者責任人的責任。五）內部監(jiān)督篇五：內部控制制度審計流程1一、目的內部控制審計的目的是合理地保證組織實現(xiàn)以下目標：（一）遵守國家有關法律法規(guī)和組織內部規(guī)章制度；（二）信息的真實、可靠；（三）資產(chǎn)的安全、完整；（四）經(jīng)濟有效地使用資源；（五）提高經(jīng)營效率和效果。（一）了解組織崗位設置、人員配備是否符合內部控制要求。（二）審閱組織各種文件，了解各項內部控制制度，取得與審計內容有關的信息。（三）找出組織各項內部控制關鍵控制點，繪制內部控制標準流程圖。（四）運用《內部控制制度問題式調查表》對組織內部控制狀況進行調查。（五）對內部控制調查結果進行分析，進行健全性測試，找出組織內部控制的弱點。（六）21、初步評價組織所有控制目標是否已經(jīng)達到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內部控制的要求。2控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當。3進一步審查的目標。（七）對組織內部控制進行符合性測試。1、對實物資產(chǎn)進行盤點。、對有關業(yè)務人員操作情況進行“實地觀察4、對“穿行測試”中發(fā)現(xiàn)的問題進行重點檢查。5、審計人員認為可以采用的其他方法。（八）收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。（九）建議，向管理層和董事會反映。三、工作標準3（一）內部控制的審查與評價1ab管理權限的集中程度；c管理行為守則的健全性和有效性；d管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；e組織文化的內容及組織成員對此的理解與認同；f法人治理結構的健全性和有效性；g組織各階層人員的知識與技能；h組織結構和職責劃分的合