2017年-2018年政治必修一82《征稅和納稅》(34張)

2017年-2018年政治必修一82《征稅和納稅》(34張)第一頁，共35頁。稅收三個基本特征及其關系我國稅收的種類、增值稅和個人所得稅違反稅法的四種行為12345自主學習稅收的含義我國社會主義稅收的性質第二頁，共35頁。第二框征稅和納稅第八課財政與稅收第三頁，共35頁。中國改建遼寧艦花費200億21年航天投入總費用是390億南水北調工程總投資近5000億

地鐵建設投資11568億元每個人都和稅收有著密切的關系第四頁，共35頁。

老王的困惑之一：

小王的爸爸酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎，當他到體彩中心領獎金時，只領到16萬，他很困惑4萬元到哪里去了……

你知道他的４萬元去哪里了嗎？納稅去了5第五頁，共35頁。1、稅收的基本含義

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。主體目的依據地位（一）稅收及其種類力量第六頁，共35頁。稅收和國家、法律的關系有國必有稅國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據和法律保障。世界上有沒有不收稅的國家？為什么？第七頁，共35頁。4萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領導商量下，把稅率降低點，少繳點稅？——強制性——無償性——固定性在體彩中心，老張心里有三個疑問？（憑借政治權力）（不返還、不直接對納稅人付出代價）（依法、不能隨意更改）探究一：酷愛買彩票，堅持三年后終于中得20萬大獎，他到體彩中心領獎金，但只領到16萬，原來是交了4萬元的稅。第八頁，共35頁。

2011年9月1日起我國的個稅起征點由3000元上調至3500元。設問：上述規(guī)定是否違反稅收的固定性？有人說稅收一經制定就一成不變，這種說法是否正確？為什么？固定性≠一成不變不違反。稅收具有固定性特征，一經確定就不可隨意更改，但不能理解為一成不變，而是隨著經濟形勢的變化，國家可以通過法定程序對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調整，這樣更有利于國家通過稅收加強對經濟的宏觀調控。

由財政部、海關總署和國家稅務總局聯(lián)合出臺的玉樹地震災后恢復重建的受災企業(yè)、個人、災區(qū)基礎設施、房屋建筑物等恢復重建實行稅收優(yōu)惠政策。

第九頁，共35頁。決定無償性強制性要求2、稅收的特征及關系保障（1）這三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。（2）無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。（3）強制性和無償性又決定了它必須有固定性。是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志第十頁，共35頁。

日本經濟學家提出，長的帥的男人應該征收“帥哥稅”，才能對長得不帥的男人公平一些。世界上千奇百怪的稅3.我國稅收的種類第十一頁，共35頁。

在英國的伯明翰市，胖子死了也不得安寧，因為該市規(guī)定，裝尸的棺材標準寬度為23英尺，凡是超過這個寬度的就要繳稅。第十二頁，共35頁。

加利福尼亞州中部一個濱海小鎮(zhèn)外尼密，有一個特殊的稅種——風景稅，規(guī)定凡是住在海邊，住宅面向海岸，可眺望沙灘和海水的居民，每年每戶須繳納“風景稅”66-184美元。第十三頁，共35頁。流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅含義包括的主要稅種以交易額和勞務收入為對象營業(yè)稅增值稅消費稅關稅以各種所得額為對象企業(yè)所得稅、個人所得稅等以開發(fā)利用特定資源為對象礦產稅土地使用稅以擁有或支配的財產為對象房產稅契稅以特定行為為對象屠宰稅印花稅筵席稅2.我國稅收的種類（1）按照征稅對象劃分第十四頁，共35頁。增值稅納稅人納稅對象稅率作用避免重復征稅,防止偷漏稅，財政收入的穩(wěn)定增長在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人生產經營中的增值額比例稅率，17%個人所得稅

增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個人所得稅第十五頁，共35頁。

小李的服裝廠從紡織廠購進一批布料，價格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場，售價270萬。問：服裝公司應繳納的增值稅是多少？

服裝公司應繳納的增值稅為：增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金270×17%－17=28.9（萬元）

第十六頁，共35頁。

小李的服裝廠從紡織廠購進一批布料，價格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場，售價270萬。問：服裝公司應繳納的增值稅是多少？服裝公司應繳納的增值稅為：計算方法2增值稅=商品增值額×稅率（270－100）×17%=28.9（萬元）

第十七頁，共35頁。增值稅納稅人納稅對象稅率作用避免重復征稅,防止偷漏稅，財政收入的穩(wěn)定增長在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人生產經營中的增值額比例稅率，17%個人所得稅

在我國境內有住所,或無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內取得所得的個人。個人所得增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金第十八頁，共35頁。Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個人所得稅？Ｂ、一外國工程師在我國指導某工程修建三個月，期間收入該不該繳納個人所得稅？②個人所得稅納稅人：第十九頁，共35頁。在境內有住所或無住所但在境內居住滿一年在境內無住所或無住所并在境內居住不滿一年境內取得的收入境外取得的收入√√√×20第二十頁，共35頁。增值稅納稅人納稅對象稅率作用避免重復征稅,防止偷漏稅，財政收入的穩(wěn)定增長在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人生產經營中的增值額比例稅率，17%個人所得稅

在我國境內有住所,或無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內取得所得的個人。調節(jié)個人收入分配實現(xiàn)社會公平財政收入的重要來源個人所得超額累進稅率和比率稅率增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金第二十一頁，共35頁。比例稅率：不論征稅對象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個恒定的稅率。超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率征收。第二十二頁，共35頁。序號所得項目比例稅率1稿酬所得20%2特許權使用費所得20%3財產租憑所得20%4財產轉讓所得20%5偶然所得20%6其他所得20%比例稅率第二十三頁，共35頁。級數(shù)全月應納稅所得額稅率%1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45如果某人的月工資為10000元，那么他應繳納的稅款是多少？150045001500

×

3%3000×10%2000

×

20%2011年9月1日起調整后的7級超額累進稅率注：扣除3500元/月（工資、薪金所得適用）

他的應稅額為：10000-3500=6500元不超過1500元部分：1500X3%=45元超過1500至4500元部分：3000X10%=300

超過4500至9000元部分：2000X20%=400

累計共應納稅45+300+400=745元超額累進稅率第二十四頁，共35頁。個人所得稅的應稅項目工資、薪金所得稿酬所得財產租賃所得利息、股息、紅利所得勞務報酬所得偶然所得財產轉讓所得個體工商戶的生產經營所得超額累進稅率第二十五頁，共35頁。猜一猜

彩票中獎了20萬元，繳納的是＿＿＿＿稅，稅率為20%，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個人所得比例稅率第二十六頁，共35頁。用之于民稅收國家職能每個公民物質基礎息息相關取之于民依法納稅的必要性(原因)1二、依法納稅是公民的基本義務（1）稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。（稅收的性質）

（2）國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。（稅收的作用）（3）每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺納稅的義務。（權利與義務相統(tǒng)一）第二十七頁，共35頁。情境設計：

隨著全球金融危機的影響，小李的企業(yè)也未能幸免，原材料價格高，市場消費不旺，利潤空間越來越小，李白很是心煩，他召集了廠里的幾個得力干將商討對策，結果他們都把注意打到了稅收上，我們一起來聽聽……第二十八頁，共35頁。做兩套帳：一本內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。甲拖，拖死他，來了就說沒錢。乙把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點稅收優(yōu)惠。丙沒關系，稅務人員來時，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅探究：你認為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？第二十九頁，共35頁。違反稅法行為表現(xiàn)（含義）目的偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過期限拖欠稅款拖欠獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）依法納稅是公民的基本義務違反稅法的四種行為虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳偷稅與騙稅有什么區(qū)別？

騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；偷稅主要是設法隱瞞應稅項目和應稅收入。第三十頁，共35頁。1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務人員來收稅時，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著進來，橫著出去”。這是

行為。2、某人到飯店吃飯，結賬時服務員說，如不要發(fā)票可獲贈一份禮品。飯店不開發(fā)票的行為是

行為。3、某服裝廠廠長以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元。其行為是______行為。4、某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段，獲得國家出口退稅3000萬元。其行為是______行為。案例分析抗稅偷稅欠稅騙稅第三十一頁，共35頁。小張雖被判刑，心里卻十分不舒服，便將自己的一些想法放在了博客上：錢是我辛辛苦苦賺的，交給國家，我一分好處都沒有得到！交了那么多的稅，交的錢也不知道去哪里了，交了也白交？為什么我就該交稅，有的人卻一分錢也不交？？小張與稅收之反思篇小組討論：根據教材知識，如果你