da01-15年稅務(wù)師稅二基礎(chǔ)精講講

第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)3的基數(shù)用于職工或福1（企業(yè)所得稅的視同銷售規(guī)則，【解釋2】會(huì)計(jì)銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠的視同銷售屬于視同銷售中的“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，但所有 【答案】【例題2·單選題】2012年12月甲飲料廠給職工果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（）萬(wàn)元（2013【答案】（同會(huì)計(jì)銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的在方接受商品以及安裝和確認(rèn)收入（區(qū)別。宣傳媒介的。應(yīng)在相關(guān)的或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的。在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。）稅價(jià)，下同A西服的客戶可獲贈(zèng)一條B領(lǐng)帶，A西服正常出廠價(jià)格1500元，B領(lǐng)帶正常出廠價(jià)格200元，當(dāng)期該服裝企業(yè)銷售組合西服領(lǐng)帶收入150000元，則A西服銷售收入）A×A/（A+B）二、不征入和免，但和財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納、企業(yè)依照法律及有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的性基金和行政事業(yè)性，準(zhǔn)予作為不征入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；、項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性（劃分什么樣的財(cái)政性屬于不征入，什么樣的財(cái)政性屬于應(yīng)入）企業(yè)取得的各類財(cái)政性，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額（除國(guó)家投資和使企業(yè)取得的由財(cái)政稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性由財(cái)政部或上級(jí)位撥入財(cái)政收入準(zhǔn)為不征入在計(jì)應(yīng)納稅得額從收入總中減除但和財(cái)政、務(wù)管部門另規(guī)定的外?！窘忉?】財(cái)政性作為不征入的條不征入：②財(cái)政部門或其他撥付的部門對(duì)該有專門的管理辦法或具體管理③企業(yè)對(duì) 【解釋2】不征入的財(cái)政性的后續(xù)管企業(yè)將符合條件的財(cái)政性作不征入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出入途入應(yīng)入入（二）免（1（2（3（4（5）【解釋1】不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)并上市流通的在一年（12個(gè)月）以內(nèi)【解釋2】注意此條款的投資方只能是在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)才有。如果投資3】居民企業(yè)或非居民企業(yè)取得的免稅投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的不足12個(gè)月取得的投資收益。業(yè)連續(xù)持有H12【經(jīng)典母題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征 【答案