財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及審批流程

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及審批流程財(cái)務(wù)制度及實(shí)施細(xì)則為規(guī)范公司各種開支費(fèi)用報(bào)銷及付款程序，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司利益，特制定公司成本控制，費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則。第一部分：關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則一、報(bào)銷流程1、一般的報(bào)銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用）經(jīng)辦人――本部門經(jīng)理（或上級(jí)主管）———財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核――總經(jīng)理審批——出納支付2、特殊的報(bào)銷流程（預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用）原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報(bào)銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報(bào)批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報(bào)告――本部門經(jīng)理（或上級(jí)主管）復(fù)核――總監(jiān)審核——總裁審核――公司出納支付二、審批原則否符合相應(yīng)的要求審核報(bào)單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對不符合要求的報(bào)銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。第二部分：報(bào)銷原則預(yù)算內(nèi)的成本，費(fèi)用方可直接報(bào)銷。所有的報(bào)銷均遵循“誰支出、誰報(bào)銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報(bào)銷自己費(fèi)用的無預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)副總批準(zhǔn)意見、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可列支。每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報(bào)銷申請單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購、餐費(fèi)不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張。籠統(tǒng)地在報(bào)銷單上寫上“×月”的費(fèi)用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財(cái)務(wù)部不予受理。所有費(fèi)用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報(bào)銷”的流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)該先書面請求總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)。總經(jīng)理外出時(shí)，或本人出差在外遇緊急情況時(shí)，應(yīng)電話或郵件通知總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充申請表，作為報(bào)銷的依據(jù)。關(guān)于報(bào)帳時(shí)限，上月25日后至當(dāng)月25日的期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報(bào)銷，差旅費(fèi)用必須在結(jié)束后三天內(nèi)報(bào)銷。逾期單據(jù)，財(cái)務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報(bào)銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報(bào)銷的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)處理?？缒甓鹊馁M(fèi)用必須在次年1月15號(hào)之前填單報(bào)銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報(bào)銷上年度費(fèi)用。大額支付款項(xiàng)必須使用銀行結(jié)算方式，超過5000元而用現(xiàn)金支付的，報(bào)銷時(shí)必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，無正當(dāng)?shù)睦碛?，一律退回。從出納處領(lǐng)取報(bào)銷款時(shí)，需報(bào)銷人簽名確認(rèn)。對于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的，由代理人在領(lǐng)款表上簽字。第三部分：提供原始憑證和報(bào)銷單填寫的要求因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報(bào)告、專項(xiàng)申請等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標(biāo)有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補(bǔ)充填寫為無效發(fā)票，不予受理。另報(bào)告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見后方可報(bào)銷。報(bào)銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，報(bào)銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。第四部分：主要費(fèi)用管理規(guī)定一、 項(xiàng)目費(fèi)凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的項(xiàng)目費(fèi)（包括餐費(fèi)及贈(zèng)送禮品費(fèi)用），必須事前提出專項(xiàng)申請，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。報(bào)銷時(shí)必須提供已經(jīng)審批的申請報(bào)告（ 元以內(nèi)除外，報(bào)部門負(fù)責(zé)人備案即可），財(cái)務(wù)人員核對報(bào)銷內(nèi)容是否與申請報(bào)告內(nèi)容一致，如果是贈(zèng)送禮品，需提供禮品清單。二、招待費(fèi)經(jīng)辦人在報(bào)銷招待費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息：招待時(shí)間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點(diǎn)。.市內(nèi)交通費(fèi)提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車，對于出租車票，必須取得必須取得稅控出租車票，報(bào)銷人在車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽名。三、差旅費(fèi)差旅費(fèi)指相關(guān)人因執(zhí)行公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，出差人員必須提供住宿發(fā)票，填制《差旅費(fèi)報(bào)銷表》起始日期，出差事由，票據(jù)金額等相關(guān)內(nèi)容。副總經(jīng)理以上（含）高管可以報(bào)銷飛機(jī)票等車票，其他人員可報(bào)銷的交通費(fèi)以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔(dān)。四、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由營運(yùn)部門/行政部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報(bào)銷時(shí)應(yīng)附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單，詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗(yàn)收證明才可報(bào)銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報(bào)銷！六、汽車費(fèi)用公司自有車輛的費(fèi)用實(shí)行限額報(bào)銷政策，每月固定車輛使用費(fèi)在---------元-以下額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷：超出此額度的相關(guān)費(fèi)用（包括燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)龋┎辉賵?bào)銷，保險(xiǎn)費(fèi)、車輛使用稅、維修費(fèi)等非日常費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。公司經(jīng)理擁有車輛并經(jīng)常用于公司公務(wù)實(shí)行費(fèi)用補(bǔ)貼制，每月補(bǔ)貼車輛使用費(fèi)：元，該車所有費(fèi)用不再報(bào)銷。汽車使用費(fèi)每月由公司司機(jī)或總經(jīng)理提供相關(guān)有效發(fā)票（如汽油票、過路過橋票、停車票等），以報(bào)銷方式領(lǐng)取。第五部分：材料采購及報(bào)銷流程一．材料計(jì)劃審批流程1.由現(xiàn)場施工人員提出采購計(jì)劃。2.庫房復(fù)合核。3.工程成本部審核。4.項(xiàng)目經(jīng)理審核。5.項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人批復(fù)。6.審批后的計(jì)劃采購表交采購員采購，同時(shí)交財(cái)務(wù)及工程成本部備案。7.日常采購計(jì)劃需天前5天申報(bào)計(jì)劃，大宗材料采購需提前15天上報(bào)采購計(jì)劃以備采購員提前詢價(jià)。二．材料采購流程：1.采購員憑 審批后的材料計(jì)劃表采購。2.采購員憑材料計(jì)劃表，采購發(fā)票，送貨單辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)（注：驗(yàn)收由庫管員清點(diǎn)數(shù)量技術(shù)員驗(yàn)收質(zhì)量是否合格）符合驗(yàn)收入庫標(biāo)準(zhǔn)后驗(yàn)收入庫簽字確認(rèn).3.特殊情況：采購金額5000元以下，可先行采購，后補(bǔ)辦材料計(jì)劃手續(xù)（2天內(nèi)），采購金額10000元以下，預(yù)先申請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)同意后予以采購，后補(bǔ)辦材料計(jì)劃手續(xù)（2天內(nèi)），金額10000元以上的必須先辦理計(jì)劃采購手續(xù)否則采購員不予采購。4.對于大宗材料的采購，采購員接到采購計(jì)劃后，立即詢價(jià)，采購員在詢價(jià)過程中應(yīng)盡可能多的進(jìn)行詢價(jià)，同時(shí)將詢價(jià)結(jié)果以及詢價(jià)資料（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，資質(zhì)證書等報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理及負(fù)責(zé)人審批，采購員須按審批后的核價(jià)單，供應(yīng)商及采購計(jì)劃表進(jìn)行采購。4.采購員根據(jù)采購計(jì)劃單填寫“借款單”由項(xiàng)目經(jīng)理或總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)確認(rèn)后到出納辦理領(lǐng)款。5.入庫管理員依據(jù)《采購申請單》《采購發(fā)票》《送貨單》分類辦理入庫，開具入庫清單。三．材料報(bào)銷流程：1.采購員執(zhí)《采購計(jì)劃》《采購發(fā)票》《入庫單》《送貨單》按照報(bào)銷流程簽字報(bào)銷采購費(fèi)用。采購員須在3天內(nèi)完成簽字報(bào)銷手續(xù)并交財(cái)務(wù)入賬。（特殊情況除外）2.對于未付款材料應(yīng)及時(shí)將送貨單及入庫單于業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日或第二天上交財(cái)務(wù)部掛賬并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來確認(rèn)。3.采購部門負(fù)責(zé)施工過程中所需材料的外發(fā)委托加工采購工作。4.材料采購預(yù)付款處理辦法：財(cái)務(wù)部憑《采購申請單》《采購合同》辦理預(yù)付款。審批流程：成本部審核--財(cái)務(wù)部審核—總經(jīng)理審核簽字——財(cái)務(wù)部付款第六部分：機(jī)械租賃費(fèi)用1.由現(xiàn)場施工人員提出機(jī)械租賃申請表（后附機(jī)械租賃合同）2.機(jī)械臺(tái)班每日使用統(tǒng)計(jì)表，明確記錄使用時(shí)間，數(shù)量，工時(shí)數(shù)量并由施工現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)。3.依據(jù)機(jī)械臺(tái)班使用統(tǒng)計(jì)表每月 25日前進(jìn)行機(jī)械使用結(jié)算匯總并制作機(jī)械臺(tái)班付款審批單，施工負(fù)責(zé)人簽字。依據(jù)日機(jī)械臺(tái)班使用記錄表及月末機(jī)械結(jié)算匯總清單核實(shí)。審批流程：成本部審核--財(cái)務(wù)部審核—總經(jīng)理審核簽字——財(cái)務(wù)部付款第七部分：勞務(wù)工資1.依據(jù)項(xiàng)目部《勞動(dòng)協(xié)作合同》相關(guān)條款，勞務(wù)班組憑《部門勞務(wù)結(jié)算單》到現(xiàn)場施工負(fù)責(zé)人核對確認(rèn)，核對后交辦公室負(fù)責(zé)人（人力資源部審核）-成本部審核—財(cái)務(wù)部審核 --總經(jīng)理審核---出納發(fā)放勞務(wù)工資。第八部分：借款1.因工作需要向公司借款，需先填寫借款單，借款單標(biāo)明借款用途，金額（金額大小寫一致），日期及本人簽字。2.2借款單審批由部門經(jīng)理—成本部——財(cái)務(wù)部——總經(jīng)理批準(zhǔn)，3.財(cái)務(wù)出納接到審批手續(xù)齊全的借款后付款 .4.借款人需自借款之日起一周內(nèi)還款核清，例如；差旅費(fèi)，招待費(fèi)及其他零星費(fèi)用，如需延期需應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部，一般借款還款日在一個(gè)月內(nèi)還清。借款原則應(yīng)先還清舊賬再借新款。赤峰市潤澤園林綠化工程有限責(zé)任公司總經(jīng)理辦公室2016年7月1日公司資金審批流程及權(quán)限一覽表--------萬以下資金調(diào)動(dòng)由副經(jīng)理負(fù)責(zé)，----------萬以上資金調(diào)動(dòng)需總經(jīng)理簽字）審批簽字:單元格內(nèi)空格的表示此處不需金額公司審批部分簽字分支付項(xiàng)說明環(huán)申請審核審核審批審批備類目節(jié)注工行政工所有薪酬支不論金額人力資財(cái)務(wù)副總總經(jīng)資資獎(jiǎng)金制度內(nèi)項(xiàng)付源部部經(jīng)理理獎(jiǎng)福利目前金各項(xiàng)獎(jiǎng)根據(jù)業(yè)務(wù)不論金額項(xiàng)目財(cái)務(wù)副總總經(jīng)福金制度部，人部經(jīng)理理利力資源部分紅政策分紅報(bào)不論金額經(jīng)理辦財(cái)務(wù)副總總經(jīng)批公室部經(jīng)理理時(shí)固固定資不能在預(yù)報(bào)1000元項(xiàng)目主財(cái)務(wù)副總定產(chǎn)購置算中申報(bào)，批（含）以下管部經(jīng)理資必須專項(xiàng)時(shí)1000-5000項(xiàng)目主財(cái)務(wù)副總產(chǎn)書面申請?jiān)ê┕懿拷?jīng)理5000元以項(xiàng)目主財(cái)務(wù)副總總經(jīng)上管部經(jīng)理理項(xiàng)目部報(bào)5000元以項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總裝修或批下管部部經(jīng)理維修預(yù)時(shí)5000元以項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總總經(jīng)算上管部部經(jīng)理理20000元以項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總總經(jīng)上管部部經(jīng)理理經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)含業(yè)務(wù)招報(bào)項(xiàng)目總價(jià)項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總費(fèi)費(fèi)/預(yù)算待費(fèi)批-----%以管部部經(jīng)理時(shí)內(nèi)項(xiàng)目總項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總總經(jīng)價(jià)%以管部部經(jīng)理理上項(xiàng)目費(fèi)主要是用報(bào)元項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總專用基于政府機(jī)批(含)以內(nèi)管部部經(jīng)理金關(guān)的節(jié)日時(shí)元以項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總總經(jīng)慰問、專項(xiàng)上管部部經(jīng)理理接待等費(fèi)元以項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總總經(jīng)用上管部部經(jīng)理理公務(wù)借經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)不論金額項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總款目的借款管部部經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)5000元以項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總目的借款下管部部經(jīng)理預(yù)算外項(xiàng)目，如5000元以項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總總經(jīng)臨時(shí)購買物品上管部部經(jīng)理理10000元以項(xiàng)目主工程財(cái)務(wù)副總總經(jīng)上管部部經(jīng)理理單元格內(nèi)空格的表示此處金額公司審批部分不需簽字分支付說明環(huán)申請審核審核審批審批備注類項(xiàng)目節(jié)辦交通市內(nèi)交通本人項(xiàng)目財(cái)務(wù)副總公差旅費(fèi)主管部經(jīng)理費(fèi)費(fèi)差旅費(fèi)本人項(xiàng)目財(cái)務(wù)副總用（憑出差主管部經(jīng)理單）郵遞不論金額部門項(xiàng)目財(cái)務(wù)副總運(yùn)輸主管部經(jīng)理費(fèi)租賃/經(jīng)常項(xiàng)目不論金額項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)副總水電/（有合主管部部經(jīng)理物管同）費(fèi)臨時(shí)性租報(bào)5000元項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)副總賃批（含）以主管部部經(jīng)理時(shí)下增加/擴(kuò) 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