杭州大廈工程施工全過(guò)程成本報(bào)告詳盡

杭州XX大廈工程2004.6至至2007..9成本分析杭州XX大廈項(xiàng)項(xiàng)目部2007.100.18杭州XX大廈工工程開工至2007年9月成本分析析一、工程概況1、工程簡(jiǎn)介工程名稱：杭州州XX大廈工程工程地點(diǎn)：杭州州市XX地塊建設(shè)單位：杭州州XX房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)有限公司設(shè)計(jì)單位：浙江江省XX研究院監(jiān)理單位：浙江江XX工程管理股股份有限公司司建筑面積：733532m22建筑高度：107m結(jié)構(gòu)類型：框架架剪力墻結(jié)構(gòu)構(gòu)結(jié)構(gòu)層數(shù)：16～23/－2F開工日期：20004年6月15日合同竣工工日期：2006年7月4日竣工日期：20007年8月20日建筑用途：集商商貿(mào)、辦公、單單身公寓于一一體的綜合性性大樓2、合同價(jià)款情情況本工程合同內(nèi)容容包括三幢酒酒店式寫字樓樓、一幢辦公公樓、一幢裙裙房在內(nèi)的樁樁基、圍護(hù)、土土方、結(jié)構(gòu)、內(nèi)內(nèi)外裝飾、機(jī)機(jī)電安裝等工工程，以及廚廚房設(shè)備、精精裝修、綠化化標(biāo)志、戶外外照明、室外外工程及園林林景觀配套工工程的總承包包管理（分包包協(xié)調(diào)和配合合）等。本工程招標(biāo)時(shí)采采用的是工程程量清單報(bào)價(jià)價(jià)，但實(shí)質(zhì)仍仍是采用的是是套定額取費(fèi)費(fèi)的老模式，其其費(fèi)用組成包包括人工費(fèi)、材材料費(fèi)、機(jī)械械費(fèi)、其它直直接費(fèi)、間接接費(fèi)等。工程造價(jià)情況見見下表：工程合同額：122322.694萬(wàn)元扣除業(yè)業(yè)主調(diào)整的幕幕墻工程：－1747..3439萬(wàn)元工程現(xiàn)合同額：：104485.35501萬(wàn)元其中工工程直接費(fèi)為為：97088.298萬(wàn)元工程費(fèi)費(fèi)率：1.008133、項(xiàng)項(xiàng)目全額承包包責(zé)任狀2005年8月月15日項(xiàng)目部與與公司簽定了了XX大廈項(xiàng)目全全額承包責(zé)任任書，自行完完成部分扣除除降水、樁基基、圍護(hù)、土土方、安裝等等工程后為7258..1438萬(wàn)元，承包包責(zé)任書內(nèi)容容見下表：（一）項(xiàng)目自自行部分完成成合同價(jià)：72558.14338萬(wàn)元1.自行行完成部分稅稅金：（一）×3.33％241.6696萬(wàn)元2.自行行完成部分上上繳款：（一）×5％3622.907萬(wàn)元（二）項(xiàng)目自行行完成部分承承包收入：（一）－1－266533.54088萬(wàn)元二、截止20007年10月向公司完完成報(bào)量和甲甲方完成報(bào)量量1、截至20007年7月份公司完完成報(bào)量如下下表（萬(wàn)元）：：公司報(bào)量合同內(nèi)合同外小計(jì)稅金（3.33%）上繳款（5%）其中自行7215.61198498.171127713.7991256.86992385.68996分包3384.2221380.947753765.16685125.379980合計(jì)10599.88308879.1188711478.99595382.2499385.689962、公司報(bào)量和和甲方報(bào)量對(duì)對(duì)比及差額說(shuō)說(shuō)明（萬(wàn)元）：：公司報(bào)量甲方審批量差額已付工程款已付履約金11478.9959511322.22662156.693339917.777521124.21139公司報(bào)量與業(yè)主主審批量之間間的差額主要要為：合同約約定甲方對(duì)主主材價(jià)差調(diào)整整價(jià)款先行辦辦理審核，工工程結(jié)算時(shí)進(jìn)進(jìn)入結(jié)算價(jià)款款，為保證成成本核算的同同步性，公司司報(bào)量先行計(jì)計(jì)入150萬(wàn)元鋼筋及及砼價(jià)差調(diào)整整值，甲方審審批量尚未進(jìn)進(jìn)入；樁基部分和地下下室結(jié)構(gòu)部分分變更簽證審審計(jì)已審核，公公司報(bào)量和甲甲方報(bào)量中都都包含此部分分收入。工程款按照每月月甲方完成報(bào)報(bào)量及合同約約定的支付條條款支付，已已基本達(dá)到所所支付額度，履履約保證金也也按照合同約約定返還條款款已全部返還還。三、截至20007年9月份實(shí)際成成本截止到20066年9月20日，項(xiàng)目累計(jì)計(jì)向公司報(bào)量量為114788.95955萬(wàn)元，其中中自行完成部部分7713..791萬(wàn)元，分包包完成部分3765..1685萬(wàn)元。自行完成部分成成本控制情況況（一）項(xiàng)目自自行部分完成成合同價(jià)：77713.7991萬(wàn)元1.自行行完成部分稅稅金：（一）×3.33％256.88692萬(wàn)元2.自行行完成部分上上繳款：（一）×5％3385.68896萬(wàn)元（二）項(xiàng)目自行行完成部分承承包收入：（一）－1－270071.23322萬(wàn)元（三）項(xiàng)目自行行完成部分實(shí)實(shí)際成本：77779.26884萬(wàn)元（四）項(xiàng)目自行行完成部分盈盈虧：（二）－（四四）－708.00362萬(wàn)元2、自行完成部部分承包成本本見下表：項(xiàng)目承包成本表表（截止到2007年7月20日）單位：元序號(hào)費(fèi)用名稱承包收入實(shí)際成本降低額降低率（%）一人工費(fèi)83861411121947338-38085997-45.42%%民建隊(duì)83861411118292446-34431005-41.06%%職工工資及附加加0365493-3654933二材料費(fèi)530161005529998445162600.03%鋼材297116117292842221-4273966-1.4%砼1496733321083498834132349927.09%其他材料費(fèi)83371566128806441-39434885-44.12%%三機(jī)械費(fèi)1501293321787677-6774744-45.13%%四其他直接費(fèi)2027224434405700-14133446-45.13%%五直接費(fèi)小計(jì)649307663708139220-58831557-9.06%六自行分包成本198447661090599989387745.04%六間接費(fèi)3797083358881655-20910882-55.07%%七自行完成部分小小計(jì)707123222777926884-70803662-10.01%%3、分包工程完完成報(bào)量37765.15585萬(wàn)元，扣除除稅金后為3639..7787萬(wàn)元，分包包工程成本3319..5508萬(wàn)元，分包包利潤(rùn)320.33719萬(wàn)元（其中中包含60萬(wàn)元的總包包配合費(fèi)）。以以上數(shù)據(jù)為財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)應(yīng)金額。分包工程項(xiàng)目部部與甲方和項(xiàng)項(xiàng)目部與分包包之間的結(jié)算算基本結(jié)束，現(xiàn)現(xiàn)對(duì)分包工程程的成本情況況作出調(diào)整，見見下表（甲方方結(jié)算見每期期報(bào)表，分包包結(jié)算見附表表）：分包收入、成成本對(duì)比表分包工程名稱分包收入分包成本稅金分包盈虧1、樁基工程（包包括高壓旋噴噴樁和圍護(hù)樁樁）179530334150487338597836230646002、基坑圍護(hù)工工程60553161434320164-289763、土方及降水水工程226000003516860075258-133211185、安裝工程162330220140155667539123167833336、總包配合費(fèi)費(fèi)600000019980580020合計(jì)3765158853319550081253798832037199說(shuō)明：eq\o\ac(○,1)所有有分包成本均均為未含稅成成本，稅金以以收入為基數(shù)數(shù)計(jì)取。利潤(rùn)潤(rùn)=分包收入-分包成本-稅金。eq\o\ac(○,2)總包配合費(fèi)費(fèi)只為進(jìn)入公公司報(bào)量的部部分總包配合合費(fèi)，其他分分包總包配合合費(fèi)收入將在在后面做明細(xì)細(xì)說(shuō)明。eq\o\ac(○,3)安裝工程分分包收入已包包含了部分漏漏項(xiàng)漏量，線線材價(jià)格暫按按照市場(chǎng)價(jià)進(jìn)進(jìn)入，結(jié)算時(shí)時(shí)按照業(yè)主承承諾按施工期期調(diào)差。最終終按甲方結(jié)算算調(diào)整收入及及成本。4、自行分包結(jié)結(jié)算基本已結(jié)結(jié)束，自行分分包按照結(jié)算算額調(diào)整為如如下表，收入入已在預(yù)結(jié)算算中考慮，分分包成本已結(jié)結(jié)算按照實(shí)際際結(jié)算金額扣扣除稅金計(jì)入入，未結(jié)算分分包分包成本本為暫估結(jié)算算額：自行分包成成本明細(xì)表序號(hào)分包項(xiàng)目名稱稅金分包成本是否結(jié)算1鑿樁分包工程250171942是2屋面防水工程8523245134是3鋼欄桿扶手工程程22968660617否4內(nèi)墻批涂納米粉粉27901838380否5木制防火門7692221229是6普通木門94227095是7耐磨地坪646203593是8防滑汽車坡道5424155905是9界面劑248171380是10彩鋼瓦活動(dòng)房5802166941是11花崗巖樓梯踏步步4147119322是小計(jì)：7850527815388實(shí)際成本中進(jìn)入入自行分包成成本為123.33057，因此分包包成本還有154.88481未進(jìn)入實(shí)際際成本。5、工程竣工驗(yàn)驗(yàn)收后所發(fā)生生成本和未進(jìn)進(jìn)實(shí)際成本預(yù)預(yù)測(cè)eq\o\ac(○,1)材料費(fèi)255萬(wàn)元，主要要為23層架空層后后加樓板材料料、公司鋼管管租賃未進(jìn)成成本及其他零零星材料費(fèi)等等，共計(jì)25萬(wàn)元；eq\o\ac(○,2)人工費(fèi)100萬(wàn)元，主要要為23層架空層后后加樓板所發(fā)發(fā)生人工費(fèi)及及后期維修人人工費(fèi)用。eq\o\ac(○,3)其他直接費(fèi)費(fèi)和綜合間接接費(fèi)暫估50萬(wàn)元，主要要后期管理人人員工資、水水電費(fèi)及其他他費(fèi)用。eq\o\ac(○,4)未結(jié)算分包包（自行）分分包成本暫估估10萬(wàn)元。由以上2、3、4、5條得到工程程最終直接成成本為：自行行完成直接成成本+分包成本+后期暫估成成本7779..268+1154.84481+33319.55508+955=113448.66669萬(wàn)元（不含含稅金）四、自行完成部部分各成本情情況分析以下分別以承包包收入和實(shí)際際成本為依據(jù)據(jù)對(duì)人工費(fèi)、材材料費(fèi)、機(jī)械械費(fèi)、其它直直接費(fèi)、間接接費(fèi)等各成本本情況進(jìn)行分分析，各項(xiàng)的的實(shí)際成本與與自行完成累累計(jì)承包收入入減去上繳款款（6776..1131--338.88057=66437.33074）之后所占占比例，與承承包測(cè)算各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃支出和和總計(jì)劃支出出（6988..8894）所占比例例比較是否超超出計(jì)劃比例例。一）、人工費(fèi)承包收入實(shí)際成本盈虧名稱單位單價(jià)自開工累計(jì)單價(jià)自開工累計(jì)自開工累計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額木工m214.482111783058135514.920757730843888-26253鋼筋工t243.02903221949155249.8834120838433111072砼工m318.815079995553512.5744954569048386487瓦工M336.617271230085756788507394-2773099抹灰工m25.81216526127102337.8819574715425011-2714788架子工m24.46735323276936.868919468655-1409622焊工工日3726520439-5204399后澆帶米80107385824-85824石工m37630250477-2504777其他工工日34852525.00971123309044-19823779磚胎膜240m220128425696-25696磚胎膜120m2101591591-1591罰款元-2566925669土方挖運(yùn)m3655539360000-3600000土方配合工日2.6929024155-24155職工工資附加元365492-3654922合計(jì)元83861411121947338-37985997截止2006年年6月20日止XX大廈項(xiàng)目累累計(jì)共發(fā)生工工程用工：【118544914（工程用工工）-256669（罰款）】（民民建隊(duì)）＋3654993（自有職工工工資及附加加）＝121944738元，工程用用工占累計(jì)實(shí)實(shí)際成本費(fèi)用用總支出的15.688%（=12199.47388/77799.268），比較內(nèi)部部承包測(cè)算協(xié)協(xié)議發(fā)現(xiàn)，人人工費(fèi)總支出出計(jì)劃占工程程總計(jì)劃支出出的11.588%（=809..0860//6988..8894），人工費(fèi)費(fèi)累計(jì)支出超超出計(jì)劃支出出4.1%。詳細(xì)情況況見附表，盈盈虧原因分析析如下：1．木工實(shí)物工工程量承包收收入為2111778平米，實(shí)際際支出為2075777平米，木工工實(shí)物工程量量盈利3601平米，地下下室結(jié)構(gòu)變更更簽證部分已已經(jīng)進(jìn)入承包包收入，主要要為底板加厚厚，底板砼量量增大，增加加了模板的收收入，但實(shí)際際底板加厚對(duì)對(duì)模板的實(shí)際際支出變化不不大，因此木木工量盈利3601平米。但木木工實(shí)際結(jié)算算的單價(jià)比承承包收入單價(jià)價(jià)約高0.5元/平米（木工工承包收入的的單價(jià)為14.48元/平米，根據(jù)據(jù)承包測(cè)算中中確定的結(jié)構(gòu)構(gòu)不同部位模模板支設(shè)單價(jià)價(jià)加權(quán)平均得得出；木工實(shí)實(shí)際支出的單單價(jià)為14.9元/平米，在勞勞務(wù)合同中已已經(jīng)確定，單單價(jià)是根據(jù)地地下與地上結(jié)結(jié)算平均而得得來(lái)），由此此而導(dǎo)致實(shí)際際支出金額較較承包收入金金額有所增加加，此項(xiàng)虧損損26253元。2．鋼筋工實(shí)物物工程量的承承包收入為9032噸，實(shí)際支支出8341噸（勞務(wù)隊(duì)隊(duì)鋼筋已結(jié)清清），鋼筋實(shí)實(shí)物工程量的的差異主要是是因?yàn)殇摻铑A(yù)預(yù)算量與鋼筋筋實(shí)際結(jié)算量量計(jì)算口徑及及數(shù)據(jù)實(shí)際提提供部門不同同（預(yù)算量根根據(jù)施工圖計(jì)計(jì)算，并且其其中考慮了一一定比例的損損耗量;實(shí)際量根據(jù)翻翻樣單得出），二二者經(jīng)常會(huì)不不一致。鋼筋筋工實(shí)際支出出的單價(jià)比承承包收入單價(jià)價(jià)約高6.78元/噸（鋼筋工工承包收入的的單價(jià)為243.002元/噸，根據(jù)承承包測(cè)算中確確定的結(jié)構(gòu)不不同部位不同同等級(jí)鋼筋綁綁制單價(jià)加權(quán)權(quán)平均得出；；鋼筋工實(shí)際際支出的單價(jià)價(jià)為249.8元/噸），由于于鋼筋承包成成本在量上出出現(xiàn)盈利，所所以鋼筋工累累計(jì)盈利1110772元。3．砼工實(shí)物工工程量承包收收入為50799立米，實(shí)際際支出44954立米，砼工工減少的實(shí)物物量主要因?yàn)闉轭A(yù)算量中各各分部分項(xiàng)工工程的砼量有有所重疊且沒(méi)沒(méi)有考慮鋼筋筋等所占體積積，而結(jié)算中中是按實(shí)際澆澆搗的砼量計(jì)計(jì)算，最終砼砼量有所盈余余；同時(shí)，由由于砼工實(shí)際際支出的單價(jià)價(jià)比承包收入入的單價(jià)約低低6.24元/立米（砼工工承包收入的的單價(jià)為18.81元/立米根據(jù)承承包測(cè)算中確確定的不構(gòu)件件不同標(biāo)號(hào)混混凝土澆搗單單價(jià)加權(quán)平均均得出；砼工工實(shí)際支出的的單價(jià)為12.57元/立米），實(shí)實(shí)際支出金額額較承包收入入金額減少較較多，此項(xiàng)盈盈余3864887元。4.瓦工（立米米）實(shí)物工程程量來(lái)自砌體體所用工，砌砌體實(shí)物工程程量承包收入入為7271立米，實(shí)際際支出6788立米，瓦工工實(shí)物工程量量沒(méi)有差異主主要是因?yàn)槭帐杖牒椭С隽苛慷冀y(tǒng)一按照照預(yù)算部門的的計(jì)算量列示示，但是砌體體投標(biāo)單價(jià)的的底導(dǎo)致人工工含量也較低低，承包收入入的單價(jià)為36.61元/立米，實(shí)際際支出為75元，所以單單價(jià)的差距引引起瓦工累計(jì)計(jì)虧損2773009元。瓦工（平米）實(shí)實(shí)物工程量來(lái)來(lái)自地下室磚磚胎膜施工，由由于承包測(cè)算算中沒(méi)有此項(xiàng)項(xiàng)，因此造成成此項(xiàng)虧損27287元。5．架子工實(shí)物物工程量承包包收入73532平米，實(shí)際際支出為68919平米，承包包收入按實(shí)際際建筑面積計(jì)計(jì)算，而實(shí)際際支出量也與與預(yù)算的口徑徑基本統(tǒng)一，架架子工實(shí)際支支出的單價(jià)按按地上部分地地下室部分平平均單價(jià)6.8，由于架子子工實(shí)際支出出中包括防護(hù)護(hù)棚搭設(shè)等，單單價(jià)也為平均均單價(jià)，因此此架子工虧損損1409662元。6、抹灰工實(shí)物物工程量承包包收入為2165226平米，而實(shí)實(shí)際支出為1957447平米。但是是由于粉刷工工程投標(biāo)報(bào)價(jià)價(jià)中的單價(jià)不不足實(shí)際人工工費(fèi)，因此在在承包測(cè)算中中人工費(fèi)也相相應(yīng)的低，承承包收入單價(jià)價(jià)為5.81元/平米，實(shí)際際支出為7.5元/平米。因此此造成此項(xiàng)虧虧損2714778元。7．焊工實(shí)物工工程量來(lái)自鋼鋼筋電渣壓力力焊施工及項(xiàng)項(xiàng)目施工配合合所發(fā)生，承承包測(cè)算中也也沒(méi)有此項(xiàng)，因因此造成此項(xiàng)項(xiàng)虧損-5204439元。8．其他工主要要來(lái)自于現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)各項(xiàng)除工程程實(shí)體部分外外的計(jì)時(shí)工等等，由于工程程所處地段比比較特殊，因因此安全文明明施工等所耗耗計(jì)時(shí)工比較較多。另外現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)變更簽證證等發(fā)生人工工也計(jì)入計(jì)時(shí)時(shí)工，后期現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)變更簽證證等費(fèi)用基本本沒(méi)有進(jìn)入收收入。此項(xiàng)虧虧損23309904元。9．土方配合承承包測(cè)算中沒(méi)沒(méi)有此項(xiàng)，因因此造成此項(xiàng)項(xiàng)虧損24155元。10．自有職工工工資及附加加：承包收入入為0，實(shí)際支出3654992元，此項(xiàng)虧虧損3654992元。虧損原原因是承包測(cè)測(cè)算中暫時(shí)沒(méi)沒(méi)有收入。二）、材料費(fèi)自開工至20007年9月材料的承承包成本與實(shí)實(shí)際成本比較較（元）承包成本實(shí)際成本承包成本節(jié)超節(jié)超率鋼材2971161172928422214273961.4%商品砼1496733321083498834132349927.6%模板2248378827189077-4705299-20.92%%砌體1346359912711166752435.56%水泥1365093310174566347637-25.47%%黃砂503383771079-2676966-53.18%%其他材料2873943371020833-42281440-140.7%%材料合計(jì)53016100552999844516260-0.3%通過(guò)上表數(shù)據(jù)分分析，材料費(fèi)費(fèi)占累計(jì)實(shí)際際成本費(fèi)用總總支出的68.133%（=52999.98455/77799.268），比較內(nèi)內(nèi)部承包測(cè)算算協(xié)議發(fā)現(xiàn)，材材料費(fèi)總支出出計(jì)劃占工程程總計(jì)劃支出出的72.999%（=51011.24466/69888.88944），材料費(fèi)費(fèi)累計(jì)支出控控制在計(jì)劃支支出內(nèi)。1、鋼筋：鋼筋預(yù)算收入與與實(shí)際支出見見下表：自開工至20007年9月鋼筋的承承包收入與實(shí)實(shí)際成本比較較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量實(shí)際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包收入實(shí)際支出鐵件19.54135.3144759003530.477115257477724鋼筋9012.2998291.7992132843474.1295963660288927778合計(jì)297116117292842221說(shuō)明：上表所列列鋼筋包括本本工程鋼筋砼砼結(jié)構(gòu)和砌體體工程用全部部鋼筋。鋼筋筋預(yù)算收入中中鋼筋數(shù)量根根據(jù)公司報(bào)量量中工程用鋼鋼筋而來(lái)，鋼鋼筋單價(jià)為合合同價(jià)，承包包成本中已加加入150萬(wàn)元價(jià)差調(diào)調(diào)整值；實(shí)際際支出中鋼筋筋數(shù)量為現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)場(chǎng)量量，鋼筋單價(jià)價(jià)為進(jìn)場(chǎng)鋼筋筋總金額與進(jìn)進(jìn)場(chǎng)鋼筋總量量的比值。由由于承包收入入中鋼筋量包包括底板加厚厚定額所含鋼鋼筋量，但是是實(shí)際施工中中底板加厚配配筋并未變化化，鋼筋收入入盈利720.44979噸。鋼筋量量的盈利和價(jià)價(jià)格的虧損導(dǎo)導(dǎo)致最準(zhǔn)鋼筋筋盈利。鐵件件承包收入和和實(shí)際成本所所列入不同步步，導(dǎo)致鐵件件虧損。2、商品砼：商品砼預(yù)算收入入與實(shí)際支出出見下表：自開工至20007年9月商品砼的的承包收入與與實(shí)際成本比比較（元）材料數(shù)量（立米）平均單價(jià)（元//立米）金額（元）承包量實(shí)際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際混凝土50779.22547146.55294.75229.82149673332108349883節(jié)超3632.75564.9341323499商品砼承報(bào)量是是根據(jù)每月形形象進(jìn)度按圖圖紙計(jì)算所得得，為各種標(biāo)標(biāo)號(hào)砼的總值值，承包價(jià)為為合同均價(jià)；；商品砼的實(shí)實(shí)際量為每月月實(shí)際消耗的的各種標(biāo)號(hào)砼砼的總量，除除了少量的零零星結(jié)構(gòu)外也也基本上反映映了本工程所所有商品砼用用量。實(shí)際價(jià)價(jià)為各種標(biāo)號(hào)號(hào)砼采購(gòu)價(jià)的的平均值。由由于砼實(shí)際價(jià)價(jià)格在合同單單價(jià)的基礎(chǔ)上上下降導(dǎo)致砼砼盈利413.22349萬(wàn)元。3.模板：模板預(yù)算收入和和實(shí)際支出見見下表：自開工至20007年9月模板及木木方的承包收收入與實(shí)際成成本比較（元元）承包收入（平方方米）實(shí)際成本節(jié)超額承包量單價(jià)金額模板攤銷木方攤銷攤銷金額模板21117810.64224837881964152275475527189077-4705299說(shuō)明：開工至今今實(shí)際采購(gòu)并并全部發(fā)出的的模板及木方方的攤銷金額額為27188907元，模板按攤銷進(jìn)進(jìn)行計(jì)算后虧虧損4705529元。出現(xiàn)虧損損的原因?yàn)轭A(yù)預(yù)算與材料的的統(tǒng)計(jì)口徑不不一致，材料料部將木方、模模板、竹膠板板一起并入模模板項(xiàng)目進(jìn)行行比較。4、鐵件工程用鐵件的材材料費(fèi)占當(dāng)期期累計(jì)費(fèi)用總總支出的0.72%（=46.22236/66437.33074），比較內(nèi)部承包包測(cè)算協(xié)議發(fā)發(fā)現(xiàn)，材料費(fèi)費(fèi)中鐵件的材材料費(fèi)總支出出計(jì)劃占工程程總計(jì)劃支出出的0.877%（=62.00576/66988.88894），鐵件的的材料費(fèi)累計(jì)計(jì)支出超計(jì)劃劃支出-0.155%。自開工至20007年9月鐵件的承承包收入與實(shí)實(shí)際成本比較較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量實(shí)際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際鐵件19.54135.3144759003530115257477724..26節(jié)超-3624677說(shuō)明：鐵件包括括以下材料：：工字鋼、角角鋼、槽鋼、鋼鋼板、矩型管管、方鋼管、圓圓鋼模、白鐵鐵皮、黑鐵皮皮等，主要用用于結(jié)構(gòu)預(yù)埋埋件、外腳手手架、卸料平平臺(tái)、各種臨臨時(shí)設(shè)施等，該該部分預(yù)算收收入較低，形形成較大虧損損。材料未統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量，因因此只能進(jìn)行行金額比較。5、砌體自開工至20007年9月砌體的承承包收入與實(shí)實(shí)際成本比較較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量實(shí)際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際砌體680663541972001346359912711166節(jié)超452-375243說(shuō)明：所有砌筑筑工程用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)轉(zhuǎn)、多孔磚磚、加氣塊均均按立方米計(jì)計(jì)，承包價(jià)和和實(shí)際價(jià)均為為累積金額除除以累積量的的來(lái)。砌體盈盈利1895889元，砌體出出現(xiàn)盈利的原原因?yàn)棰倨鲶w承包收收入單價(jià)比實(shí)實(shí)際單價(jià)高；；②砌體預(yù)算量量比實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)砌筑量偏大大。由以上兩兩個(gè)原因?qū)е轮缕鲶w出現(xiàn)盈盈利。6、水泥自開工至20007年9月水泥的承承包收入與實(shí)實(shí)際成本比較較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量實(shí)際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際水泥289739554712571365093310174566節(jié)超-1058214347637說(shuō)明：水泥為后后期濕作業(yè)主主要材料，由由于濕作業(yè)有有很大一部分分合同外的工工作量未進(jìn)入入承包收入，但但是成本已按按照實(shí)際發(fā)生生進(jìn)入。因此此在此處水泥泥量虧損1058噸，價(jià)格在合合同價(jià)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上一直是降降價(jià)，因此價(jià)價(jià)格的盈利導(dǎo)導(dǎo)致水泥盈利利3476337元。7、黃沙自開工至20007年9月黃沙的承承包收入與實(shí)實(shí)際成本比較較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量實(shí)際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際黃沙102591431549.0753.74503384771079節(jié)超-4055-4.67-2676955說(shuō)明：黃沙沙量虧損原因因同水泥一樣樣，但是黃沙沙的價(jià)格比合合同價(jià)下降的的原因?qū)е绿澨潛p2676995元。8、其它材料：：說(shuō)明：其他材料料出現(xiàn)虧損的的原因?yàn)椋浩淦渌牧蠈?shí)際際成本還包括括電器、水暖暖、五金、低低值易耗品等等非工程用工工的零星材料料。但此部分分材料沒(méi)有承承包收入。自開工至20007年9月其他材料料的承包收入入與實(shí)際成本本比較（元）序號(hào)其他材料名稱承包收入實(shí)際成本節(jié)超1石灰789129028-211372碎石214022163256507663周轉(zhuǎn)材料（鋼管管、扣件）26520300245156992004614UEA-N0450956-45095665其他040072744-40072774合計(jì)2873943371020833-42281440備注：①、UEEA-N為變更簽證證部分，承包包收入進(jìn)入混混凝土承包收收入中。因此此在其他材料料費(fèi)中反映為為虧損。②、第5項(xiàng)其他他實(shí)際成本包包括其他五金金、電器、勞勞保、采購(gòu)保保管費(fèi)、鋼管管運(yùn)費(fèi)、材料料人員的工資資、民建對(duì)結(jié)結(jié)算材料人工工中材料用工工等。三)機(jī)械費(fèi)：：自開工至20007年9月機(jī)械費(fèi)的的承包收入與與實(shí)際成本比比較（元）自開工累計(jì)機(jī)械械費(fèi)的承包成成本與實(shí)際成成本比較（元元）承包成本實(shí)際成本承包成本節(jié)超節(jié)超率1501293321787677-6774744-45.13%%機(jī)械費(fèi)累計(jì)虧損損6774774元，主要承承包成本只考考慮小型機(jī)械械費(fèi)，未考慮慮大型機(jī)械臺(tái)臺(tái)班費(fèi)及機(jī)操操人員工資等等承包成本。因因此承包成本本與實(shí)際成本本的計(jì)入口徑徑不一致導(dǎo)致致機(jī)械費(fèi)的虧虧損。四)直接費(fèi)和和間接費(fèi)自開工累計(jì)機(jī)械械費(fèi)的承包成成本與實(shí)際成成本比較（元元）項(xiàng)目名稱承包成本實(shí)際成本承包成本節(jié)超節(jié)超率直接費(fèi)2027224434405700-14133446-69.71%%間接費(fèi)3797083358881655-20910882-55.07%%自開工至20007年9月份其他直直接費(fèi)和其他他間接費(fèi)實(shí)際際發(fā)生項(xiàng)目祥祥見附表（一一）、（二）直直接費(fèi)間接費(fèi)費(fèi)明細(xì)表。由由于財(cái)務(wù)和預(yù)預(yù)算口徑的不不一致和工期期的拖延一年年導(dǎo)致其他直直接費(fèi)和間接接費(fèi)的虧損。五、項(xiàng)目預(yù)期收收入分析本工程地上結(jié)構(gòu)構(gòu)部分結(jié)算和和建筑部分結(jié)結(jié)算正在編制制中，初稿已已完成。此次次預(yù)期收入是是以結(jié)算初稿稿預(yù)結(jié)算額為為項(xiàng)目最終收收入進(jìn)行分析析。按照合同同約定分階段段結(jié)算方式，項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)期收入入也按照分階階段結(jié)算分析析預(yù)測(cè)。樁基部分結(jié)樁基結(jié)算匯總表表單位：元序號(hào)項(xiàng)目名稱上報(bào)金額審計(jì)審核金額備注1鉆孔灌注樁原標(biāo)標(biāo)書部分1409662241409662242基坑維護(hù)（原標(biāo)標(biāo)書部分）33008477330084773變更簽證2874588819477600小計(jì)1+2+3202720559193452331審計(jì)最后審核值值說(shuō)明：樁基結(jié)算算與2005年1月份上報(bào)，此此結(jié)算費(fèi)用為為審計(jì)最后審審核值。此處處樁基結(jié)算額額中包括基坑坑圍護(hù)原標(biāo)書書（33008847）收入，且且基坑維護(hù)中中部分為自行行施工，因此此此處樁基結(jié)結(jié)算收入跟分分包成本分析析中的樁基收收入有出入。此此處樁基結(jié)算算收入比樁基基分包收入多多139.22197萬(wàn)元，其中60.55531萬(wàn)元為基坑坑圍護(hù)分包，其其余78.66666為自行完成成。地下室結(jié)構(gòu)部分分結(jié)算地下室結(jié)算算匯總表單位：元序號(hào)項(xiàng)目名稱上報(bào)金額審計(jì)審核金額備注（一）地下室原標(biāo)書內(nèi)內(nèi)部分2925760012907714431地下室結(jié)構(gòu)2614165502614165502地下室腳手架、垂垂直運(yùn)輸部分分4998934998933其他（包干費(fèi)）200000200000（二）土方挖運(yùn)費(fèi)2235600022356000（三）變更簽證3501492232438755最后審核值小計(jì)（一）+（二）+（三）327590993323210118說(shuō)明：eq\o\ac(○,1)地下下室結(jié)算與2005年9月份上報(bào)，此此結(jié)算費(fèi)用為為審計(jì)最后審審核值。樁基基結(jié)算和地下下室結(jié)算中均均未包含鋼筋筋、砼、水泥泥三大主材的的價(jià)差調(diào)整值值，三大主材材的價(jià)差調(diào)整整值在地上結(jié)結(jié)構(gòu)部分結(jié)算算中報(bào)出。eq\o\ac(○,2)地下室結(jié)算算中包括地下下室結(jié)構(gòu)部分分、土方挖運(yùn)運(yùn)部分（屬分分包）、地下下室腳手架部部分、安裝部部分以及30萬(wàn)元包干費(fèi)費(fèi)用中涉及地地下室部分的的內(nèi)容。地上結(jié)構(gòu)部分結(jié)結(jié)算地上結(jié)構(gòu)部部分結(jié)算匯總總表序號(hào)項(xiàng)目名稱上報(bào)金額預(yù)計(jì)審核金額備注（一）結(jié)構(gòu)原標(biāo)書部分分3758684413758684411地上主體結(jié)構(gòu)部部分3129787793129787792超高費(fèi)47422455474224553垂直運(yùn)輸費(fèi)8713058713054腳手架費(fèi)用675412675412（二）變更簽證部分44650944163688995已審核變更簽證證2809992809996未審核變更簽證證4184095513558900在審核中小計(jì)（一）+（二）420519335392237330說(shuō)明：eq\o\ac(○,1)地上上結(jié)構(gòu)部分結(jié)結(jié)算初稿已完完成，未上報(bào)報(bào)甲方，變更更簽證費(fèi)用全全部報(bào)出，正正在審核中。eq\o\ac(○,2)地上結(jié)構(gòu)部部分結(jié)算中包包括地上主體體結(jié)構(gòu)部分、超超高費(fèi)用、垂垂直運(yùn)輸費(fèi)、腳腳手架費(fèi)用，以以及變更簽證證。變更簽證證中已包含整整個(gè)工程所用用鋼筋、砼的的價(jià)差調(diào)整費(fèi)費(fèi)用。eq\o\ac(○,3)由于地上結(jié)結(jié)構(gòu)部分變更更比較少，已已報(bào)出簽證費(fèi)費(fèi)用中土方回回填、深井降降水、前期場(chǎng)場(chǎng)地硬化、鋼鋼筋砼調(diào)差占占主要部分。前前三項(xiàng)費(fèi)用按按照最不利情情況考慮為零零，鋼筋砼調(diào)調(diào)差費(fèi)用也按按照最不利結(jié)結(jié)算情況考慮慮，因此上報(bào)報(bào)簽證費(fèi)用和和預(yù)計(jì)審核費(fèi)費(fèi)用差距較大大。以以下是地上結(jié)結(jié)構(gòu)結(jié)算中未未審核簽訂的的變更簽證費(fèi)費(fèi)用的詳細(xì)說(shuō)說(shuō)明：地上結(jié)構(gòu)未審核核部分變更簽簽證目錄一覽覽表序號(hào)報(bào)審表編號(hào)內(nèi)容報(bào)審費(fèi)用預(yù)計(jì)審核費(fèi)用1A17-0366技術(shù)核定單0115#51264461382A17-0422技術(shù)核定單0006號(hào)734573453A17-0477結(jié)字第19號(hào)44708402374A17-0699結(jié)字第13號(hào)及及投標(biāo)圖紙23、24、27、等的變化化1444871300385A17-0744技術(shù)聯(lián)系單結(jié)字字29號(hào)56704510346A17-0244代幕墻施工單位位施工的埋件件確認(rèn)26160261607A17-0144土方回填54838908A17-023315口深井46124409A17-1122鋼筋砼調(diào)差236260771267126610前期場(chǎng)地硬化693374011未報(bào)辦公樓和酒店式式寫字樓圖紙紙變更（包括括三大費(fèi)用）-2121877-2121877合計(jì)4184095513558900說(shuō)明：eq\o\ac(○,1)A117-0366至A17-0024按照最不利利審核預(yù)計(jì)，考考慮報(bào)審價(jià)的的90%為最后審核核值。eq\o\ac(○,2)A17-0014土方回填，業(yè)業(yè)主以投標(biāo)報(bào)報(bào)價(jià)中漏項(xiàng)子子目為由，不不予認(rèn)可。但但是我項(xiàng)目部部提出據(jù)施工工合同中“土方挖運(yùn)費(fèi)費(fèi)每立方米27元。上述價(jià)價(jià)格均已包括括挖土、外運(yùn)運(yùn)、棄土、挖挖土超深、人人工挖樁承臺(tái)臺(tái)、泥漿廢渣渣、機(jī)械進(jìn)（退退）場(chǎng)費(fèi)、稅稅金、綜合管管理費(fèi)、市政政環(huán)保費(fèi)等可可能發(fā)生的一一切費(fèi)用”，可知此單單價(jià)中未包括括土方回填該該項(xiàng)。土方回回填屬合同外外部分，因此此該作為增加加的工程量放放入工程造價(jià)價(jià)中，此處預(yù)預(yù)結(jié)算額中以以最不利情況況考慮此部分分收入為零。eq\o\ac(○,3)A17-002315口深井降水水，由于補(bǔ)充充合同中“其他包干費(fèi)30萬(wàn)元”中包含地下下室降水（含含挖土井點(diǎn)降降水）、排水水費(fèi)，且原投投標(biāo)圖紙降水水為簡(jiǎn)易集水水井。但是基基坑維護(hù)設(shè)計(jì)計(jì)圖紙交底會(huì)會(huì)審紀(jì)要中“降水采用輕輕型井點(diǎn)降水水和深井降水水結(jié)合的方案案”和“原設(shè)計(jì)的坑坑內(nèi)簡(jiǎn)易集水水井改用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)真空深井”，項(xiàng)目部已已按照?qǐng)D紙會(huì)會(huì)審紀(jì)要施工工，并對(duì)每口口深井進(jìn)行了了組價(jià)（相應(yīng)應(yīng)扣除簡(jiǎn)易集集水井排水費(fèi)費(fèi)用）上報(bào)。業(yè)業(yè)主認(rèn)為降水水費(fèi)用已包含含在“30萬(wàn)包干費(fèi)用”，不應(yīng)再考考慮變更。項(xiàng)項(xiàng)目部以此部部分屬于變更更所發(fā)生費(fèi)用用努力與業(yè)主主協(xié)商。此處處預(yù)計(jì)收入中中按最不利情情況按零考慮慮。eq\o\ac(○,4)施工合同約約定“主材按施工工期間的前80%個(gè)月份的算算術(shù)平均價(jià)實(shí)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理理”，鋼材、砼、水泥泥三大主材的的價(jià)差調(diào)整費(fèi)費(fèi)用報(bào)審考慮慮到不同施工工階段各種材材料用量的不不同，按照結(jié)結(jié)構(gòu)施工期（鋼鋼材、砼用量量高峰期）的的前80%進(jìn)行調(diào)整價(jià)價(jià)差為最有利利情況，按照照最有利情況況報(bào)審。按照照合同工期（2006年7月4日）的前80%個(gè)月調(diào)整主主材價(jià)差為最最不利情況，因因此預(yù)計(jì)收入入中按最不利利情況考慮。eq\o\ac(○,5)結(jié)構(gòu)施工圖圖紙變化（柱柱截面變小等等）引起的費(fèi)費(fèi)用減少21.21187萬(wàn)元，此費(fèi)費(fèi)用中包含超超高費(fèi)、垂直直運(yùn)輸費(fèi)、腳腳手架費(fèi)用。原原合同核減費(fèi)費(fèi)用均未報(bào)審審，預(yù)計(jì)收入入中按實(shí)計(jì)入入。建筑部分結(jié)算建筑部分結(jié)結(jié)算匯總表單位：元序號(hào)項(xiàng)目名稱上報(bào)金額預(yù)計(jì)審核金額備注（一）建筑標(biāo)書部分70755655707556551建筑部分68532122685321222腳手架費(fèi)用1223531223533其他包干費(fèi)100000100000（二）補(bǔ)差部分（原標(biāo)標(biāo)書）340751340751（三）安裝部分189918006160000000（四）變更簽證部分72777411492617551已審核變更簽證證2287692287692未審核變更簽證證7048972246974066（五）施工補(bǔ)充合同（后后加樓板）432896400000已確認(rèn)小計(jì)（一）+（二）+（三）+（四）+（五五）341187559287424991說(shuō)明：eq\o\ac(○,1)、建建筑部分結(jié)算算初稿已完成成，未上報(bào)甲甲方，變更簽簽證費(fèi)用全部部報(bào)出，正在在審核中。eq\o\ac(○,2)、地上建筑筑部分結(jié)算書書中包含建筑筑原標(biāo)書部分分、腳手架部部分、其他包包干費(fèi)用中大大型機(jī)械進(jìn)出出場(chǎng)費(fèi)、原標(biāo)標(biāo)書補(bǔ)差部分分、安裝工程程部分（屬分分包）、總包包配合費(fèi)、變變更簽證費(fèi)用用。eq\o\ac(○,3)、安裝工程程部分結(jié)算初初稿已完成，結(jié)結(jié)算價(jià)為1917..2264萬(wàn)元，預(yù)計(jì)計(jì)審核金額為為1600萬(wàn)元。eq\o\ac(○,4)、變更簽證證部分主要為為業(yè)主后來(lái)增增加合同外內(nèi)內(nèi)容，為細(xì)石石砼地坪、衛(wèi)衛(wèi)生間粉刷、內(nèi)內(nèi)墻面納米粉粉批涂、外墻墻涂料等。由由于審報(bào)費(fèi)用用中存在工程程量偏大等原原因上報(bào)金額額與預(yù)計(jì)審核核金額差距較較大。以下是建筑部分分結(jié)算變更簽簽證未簽訂審審核費(fèi)用的詳詳細(xì)說(shuō)明：地上建筑部分結(jié)結(jié)算變更未簽簽證費(fèi)用報(bào)審審目錄一覽表表序號(hào)報(bào)審表編號(hào)內(nèi)容報(bào)審費(fèi)用預(yù)計(jì)審計(jì)審核1A17-0399樣板房返工361536152A17-0544設(shè)計(jì)院聯(lián)系單建建字第2017-0622技術(shù)核定單0220號(hào)（幕墻與與結(jié)構(gòu)間隙修修補(bǔ)）3282041500004A17-0655技術(shù)核定單0222620862085土建041D樓衛(wèi)生間墻體體補(bǔ)洞費(fèi)用32400324006A17-0777建字第036號(hào)號(hào)（關(guān)于2F和3F#4樓梯通道處處墻體變更的的費(fèi)用簽證申申請(qǐng)）536453647A17-0833屋面防水變更費(fèi)費(fèi)用報(bào)審6767354138.448A17-0844耐磨地坪及環(huán)氧氧地坪漆2167502167509A17-0855增加吸音墻體費(fèi)費(fèi)用770664616531..210A17-0866辦公樓和酒店是是寫字樓地坪坪815901734310..911A17-0877防滑汽車坡道17803117803112A17-0888衛(wèi)生間粉刷178978143182..413A17-0899ABC樓飄窗后后補(bǔ)線條249114174379..814A17-0900花崗巖樓梯費(fèi)用用275154247638..615A17-09111-4F商場(chǎng)墻墻面粉刷159998127998..416A17-0922天棚面粉刷66227540000017A17-0933樓梯欄桿扶手變變更費(fèi)用報(bào)審審-48570-4857018A17-0944水溝蓋板變更-3390377-339037719A17-0955地下室防火門、木木門木質(zhì)線條條8603860320A17-0966技術(shù)核定單0229號(hào)、048號(hào)、041號(hào)、042號(hào)、051號(hào)、062號(hào)、064號(hào)、066號(hào)、071號(hào)、086號(hào)5065935461.3321A17-0977技術(shù)核定單0447號(hào)4994499422A17-0988技術(shù)核定單0885號(hào)1549154923A17-1011技術(shù)核定單06603411227289.6624A17-1022技術(shù)核定單0775號(hào)、052號(hào)136051088425A17-1033技術(shù)核定單0558號(hào)2451219609.6626未報(bào)防火門核減-2192066-219206627未報(bào)木質(zhì)夾板門核減減-3240044-324004428A17-1144建筑面積增加費(fèi)費(fèi)用48513724256929A17-1166現(xiàn)場(chǎng)簽證單0448號(hào)，細(xì)木工工板封堵31581718949030A17-1177現(xiàn)場(chǎng)簽證單0550號(hào)，細(xì)木工工板封堵829837979031A17-1155外墻涂料1237724440000032A17-1188納米粉批涂1752329915000000合計(jì)7048972246974066說(shuō)明：eq\o\ac(○,1)A117-0622幕墻與結(jié)構(gòu)構(gòu)間隙修補(bǔ)，幕幕墻圖紙變更更，結(jié)構(gòu)已按按照原來(lái)圖紙紙施工施工完完畢后，窗戶戶由外掛改為為內(nèi)嵌。導(dǎo)致致結(jié)構(gòu)墻體育育幕墻窗戶之之間有縫隙。此此縫隙由我項(xiàng)項(xiàng)目部用磚封封堵并兩面水水泥砂漿抹灰灰。由于工序序比較繁瑣耗耗工多，按照照窗框延長(zhǎng)米米報(bào)單價(jià)，已已報(bào)單價(jià)較高高。此部分費(fèi)費(fèi)用業(yè)主還未未審核，預(yù)計(jì)計(jì)收入中按照照實(shí)際所發(fā)生生成本暫估。eq\o\ac(○,2)7-15項(xiàng)項(xiàng)上報(bào)工程量量比實(shí)際工程程量偏大，預(yù)預(yù)計(jì)收入中按按照上報(bào)金額額的80%考慮。eq\o\ac(○,3)A17-0092天棚面粉刷刷，天棚面粉粉刷設(shè)計(jì)變更更單要求做水水泥砂漿粉刷刷，但是項(xiàng)目目部為了成本本節(jié)約，直接接批涂?，F(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)實(shí)際未做天天棚粉刷，項(xiàng)項(xiàng)目部以技術(shù)術(shù)措施費(fèi)用已已投入的條件件跟業(yè)主協(xié)商商，業(yè)主已認(rèn)認(rèn)可此部分費(fèi)費(fèi)用。預(yù)計(jì)收收入按照最不不利情況40萬(wàn)元考慮。eq\o\ac(○,4)17、188項(xiàng)剛欄桿扶扶手、水溝蓋蓋板為核減費(fèi)費(fèi)用，未上報(bào)報(bào)審核，預(yù)計(jì)計(jì)收入按實(shí)考考慮。eq\o\ac(○,5)26、277防火門和普普通木門我項(xiàng)項(xiàng)目部只施工工原標(biāo)書一小小部分，其他他直接由精裝裝修單位施工工。所以也為為核減內(nèi)容，按按實(shí)計(jì)入預(yù)計(jì)計(jì)收入。eq\o\ac(○,6)A17-1114建筑面積增增加費(fèi)用，工工程造價(jià)確定定協(xié)議書明確確投標(biāo)建筑面面積按規(guī)劃許許可證批準(zhǔn)的的面積73532平方米計(jì)算算，最終結(jié)算算按實(shí)調(diào)整。預(yù)預(yù)計(jì)收入按實(shí)實(shí)考慮上報(bào)金金額的50%。eq\o\ac(○,7)A17-1115外墻涂料，外外墻涂料原合合同中約定按按90元/平米計(jì)入報(bào)報(bào)價(jià)，幕墻施施工范圍劃分分時(shí)將外墻涂涂料劃分為幕幕墻施工范圍圍。后業(yè)主又又要求我項(xiàng)目目部施工，單單價(jià)需重新報(bào)報(bào)審。但是并并未簽訂，最最終報(bào)審還是是按照原合同同約定90元/平米計(jì)入報(bào)報(bào)價(jià)，工程量量偏大2000平米。預(yù)計(jì)計(jì)收入按